Случаи, когда работодатели при увольнении сотрудников нарушают сроки окончательных выплат и компенсаций, не единичны. Проблема возникает часто, так как не все граждане имеют представление об установленных законом требованиях к выплатам при расторжении трудового договора. В отношении недобросовестных собственников Трудовой кодекс предусматривает штраф за несвоевременный расчет при увольнении.
Понятие и виды выплат
Как у сотрудников, так и у работодателей возникает ряд вопросов, связанных с недопониманием законодательства или нежеланием выполнять все его положения. Со стороны руководства наиболее частым нарушением является несвоевременный расчет при увольнении. Штраф за подобные действия зависит от того, какие именно виды выплат не были предоставлены работнику, а также по какой причине произошла задержка. В редких случаях прокуратура может оправдать недобросовестного собственника предприятия, но чаще судебные иски уволенных подлежат удовлетворению.
Подчиненные могут рассчитывать на несколько видов выплат и компенсаций, суммы которых зависят от разных факторов (количества фактически отработанного времени, использования отпусков, причины увольнения). Основными являются:
- оплата за работу в выходной день (если он признан таковым официально);
- плата за календарные дни, которые не были оплачены с момента последних начислений;
- компенсация за неиспользованные дни планового оплачиваемого отпуска.
В некоторых случаях законодательством предусмотрено еще и дополнительное выходное пособие.
При увольнении по сокращению штата, оптимизации численности или из-за смены собственника персонал имеет право получить компенсацию в размере нескольких среднемесячных заработных плат.
Но на такую компенсацию не могут претендовать уволенные по статье за нарушение трудовой дисциплины, прогулы или профессиональное несоответствие.
Законом предусмотрена не только материальная ответственность работодателя за невыплату расчета при увольнении. В отдельных случаях суд может назначить уголовное наказание или административное взыскание.
Порядок произведения расчёта
Согласно статье 140 Трудового кодекса, действующего на территории Российской Федерации, работник имеет право получить все полагающиеся ему суммы в последний день, когда он числится в штате предприятия, то есть непосредственно при увольнении. Если эти даты не совпадают, тогда бухгалтерия обязана выплатить денежные средства на следующий день.
На практике для работодателей чаще всего наступает ответственность за несвоевременный расчет при увольнении в связи с задержкой заработной платы.
По закону, если задолженность не выплачивается на протяжении 15 суток с установленной даты выдачи зарплаты, то персонал имеет право приостановить выполнение своих производственных функций.
Но когда речь идет об увольнении, такие действия бессмысленны, поэтому свои деньги сотрудники могут получить, обратившись в суд или прокуратуру. При этом не придется выражать какие-либо претензии и требования к компании, достаточно к исковому заявлению приложить выписку из трудовой.
Просрочкой считается каждый день задержки после расторжения трудового договора с работником. Материальная ответственность и штраф за невыплату компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении распространяются как на руководителя, так и на юридическое лицо.
Материальная ответственность и взыскания
Размеры штрафов и санкций при нарушении трудового законодательства в области расчетов с увольняющимися зависят от продолжительности периода задержки. Когда срок превысил 90 дней с момента расторжения трудового договора, работодатель будет оштрафован на 120 тысяч рублей. Если несвоевременность расчетов станет на предприятии систематичной и регулярной, то собственнику может быть предъявлено обвинение, а затем уголовная ответственность в виде лишения свободы минимум на 1 год.
Для сотрудников, не получивших своевременный расчет, предусмотрена обязательная компенсация. Ее сумма состоит из:
- общей задолженности со стороны предприятия;
- периода просрочки, умноженного на 1/150 ставки Центробанка.
Эта схема считается стандартной. Но когда предприятие или частная компания заключает договор с подчиненным или коллективное соглашение с особыми инструкциями, формула начислений может быть иной.
Нарушителю грозит не только штраф за неначисление компенсации за неиспользованный отпуск или большую просрочку, но и административная ответственность.
Эти виды санкций регулируются Кодексом об административных правонарушениях и способствуют борьбе с халатностью, безответственностью и мошенничеством со стороны работодателей.
Строгость санкций и вид взысканий зависят от общего количества выявленных нарушений на предприятии, а также от размера ущерба, который был нанесен уволенным лицам.
Индивидуальный предприниматель может быть оштрафован на 1000 рублей, если допустил задержку в расчетах впервые. Особо строгое наказание предусмотрено для ООО, которые обязаны уплатить штраф в размере 100 тыс. рублей за регулярные несвоевременные выплаты при увольнениях. Кодексом об административных правонарушениях предусмотрены следующие виды взысканий для виновных работодателей:
- предупреждение;
- штраф (оплачивается в казну государства или в муниципальный фонд);
- отстранение от должности (временное или постоянное);
- приостановление работы юридического лица на 90 суток.
После расторжения трудового договора должно пройти не более 3 месяцев, в течение которых можно обращаться в суд с иском.
Кроме штрафов и санкций собственника могут обязать выплатить моральную компенсацию.
Чтобы получить через суд невыплаченные суммы, обязательно при уходе с должности нужно потребовать у руководителя копию подписанного приказа и другие документы, связанные с работой на предприятии.
Уголовное наказание
Невыплата расчета с уволенным лицом карается статьей 145 Уголовного кодекса РФ. Это преступление имеет в составе следующие элементы:
- вина должностного лица заключается в том, что он допустил задержку;
- личная заинтересованность или корысть (намерение получить выгоду или помощь в определенном вопросе, стремление скрыть профессиональную некомпетентность).
К уголовной ответственности могут быть привлечены как физические лица-работодатели, так и юридические.
Виновными признаются руководители компании или структурных подразделений, а также главные бухгалтеры. На основании возникших обстоятельств проводится расследование, и выявляются доказательства вины. В виде наказания могут быть применены такие меры, как отстранение от должности, принудительные работы, ограничение или лишение свободы. Некоторые санкции могут применяться по решению суда в комплексе, например, штраф вместе с принудительными работами.
Суд практически всегда выступает на стороне уволенных сотрудников, которые не смогли получить все полагающиеся им выплаты. В некоторых случаях задержка может быть связана с обстоятельствами, которые не зависят от ответчика. Долг перед сотрудником погасить все равно придется, но сумма моральной компенсации может быть пересмотрена и уменьшена с учетом возникших обстоятельств.
Сотрудник уволился, а задолженность осталась
Работник увольняется, но остается должен компании определенную сумму. Что делать бухгалтеру с этими долгами? Как списать? И есть ли возможность получить их с увольняющегося сотрудника? Давайте разберемся.
При увольнении сотрудника бухгалтер может столкнуться с тем, что у работника имеется непогашенная задолженность перед компанией. Долги могут быть из-за:
- непогашенного займа, который ему выдала компания;
- невозвращенного остатка подотчетных сумм;
- использованного авансом отпуска, который к моменту увольнения не был отработан полностью;
- выданного денежного аванса, неотработанного сотрудником к моменту увольнения;
- причиненного компании материального ущерба (например, порча имущества, штрафы водителей за нарушение ПДД и т.д.).
Как в этих случаях быть с долгами увольняющегося работника? Можно ли «задержать» задолжавшего сотрудника на работе, отказав ему в увольнении до тех пор, пока он не погасит свои долги? Сразу отметим, что отказать в увольнении сотруднику, изъявившему желание прекратить трудовые отношения, компания не вправе. Она может лишь потребовать обязательной для таких случаев отработки сотрудником двух недель (ст. 80 ТК РФ).
Условия по удержанию
При увольнении работодатель производит окончательный расчет сумм, полагающихся увольняющемуся сотруднику. И из этих сумм он может удержать сумму, которую задолжал компании работник.
Правда, существует масса нюансов, которые следует учитывать компании-работодателю.
Во-первых, не любую задолженность организация может удержать из расчета сотрудника.
Все случаи удержания из зарплаты описаны в статье 137 ТК РФ и приведенный там перечень является исчерпывающим.
Так, удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:
- для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
- для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;
- для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда или простое;
- при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Правда, в некоторых ситуациях компания не вправе удерживать у работника «лишние» отпускные (например, если увольнение происходит вследствие сокращения штата или ликвидации компании).
Документы при увольнении сотрудника
Вне зависимости от причины увольнения (по собственному желанию, по соглашению сторон, по независящим обстоятельствам, по сокращению численности или штата, по инициативе работодателя за те или иные проступки и проч.), каждому увольняемому сотруднику необходимо передать следующий комплект документов:
Бесплатно составить кадровые документы по готовым шаблонам
1. Расчетный листок.
Этот документ выдается при проведении окончательного расчета с сотрудником. В нем указываются сведения о всех произведенных при этом начислениях и удержаниях (ст. 136 и 140 ТК РФ). Каждый работодатель самостоятельно разрабатывает и утверждает форму расчетного листа.
2. Трудовая книжка.
Если на увольняемого работника работодатель вел трудовую книжку на бумажном носителе, то ее положено выдать в последний день работы, даже если перед увольнением сотруднику предоставлялся отпуск (ч. 4 ст. 84.
1 ТК РФ, определение Конституционного суда РФ от 25.01.07 № 131-О-О, письмо Роструда от 24.12.07 № 5277-6-1). О том, какие записи внести в трудовую книжку при увольнении работника, см.
в статье «Заполнение трудовой книжки в 2021 году: правила и образец».
Если же работник перешел на электронную трудовую книжку, то в последний день работы выдаются сведения по форме СТД-Р (ст. 84.1 ТК РФ; см. «Как заполнить форму СТД‑Р и выдать ее работнику»).
Оформить документ можно как на бумаге, так и в электронном виде, заверив файл усиленной квалифицированной электронной подписью. Обратите внимание, что выбор способа получения СТД-Р при увольнении — прерогатива сотрудника.
А указать на свой выбор он должен в соответствующем заявлении (ч. 5 ст. 66.1 ТК РФ).
3. Выписка из формы СЗВ-М.
Данная выписка оформляется за месяц увольнения. В нее переносятся сведения о работодателе, а также данные на увольняемого работника. Выписку следует заверить. Делается это следующим образом.
На выписке указывается ФИО и должность лица, уполномоченного заверять документ, далее проставляется его подпись и дата составления выписки.
Если в организации есть печать, то выписку нужно также заверить печатью.
4. Выписка из РСВ.
Эта выписка составляется за период с начала квартала по дату увольнения. В нее переносятся сведения о работодателе из титульного листа, а также данные из раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах», касающиеся уволенного работника. Выписку из РСВ нужно заверить в том же порядке, что и выписку из СЗВ-М.
5. Выписка из формы СВЗ-СТАЖ.
Такую выписку нужно сформировать за отчетный год (по дату увольнения работника). В нее переносятся сведения о работодателе и данные об уволенном работнике (письмо отделения ПФР по Москве и Московской области от 03.04.
18 № В-4510-08/7361). Выписку из формы СЗВ-СТАЖ нужно заверить по описанным выше правилам (т.е. необходимы подпись, ФИО и должность уполномоченного лица, и печать организации при ее наличии; дата составления выписки).
Бесплатно заполнить, проверить и сдать через интернет СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и РСВ
6. Справка о сумме зарплаты (справка 182н).
Этот документ составляется по форме, утвержденной приказом Минтруда от 30.04.13 № 182н (о том, как заполнить справку, см. в статье «Справка 182н о сумме заработной платы»). Рекомендуем выдать сотруднику 2-3 экземпляра такой справки — это упростит его общение с последующими работодателями.
Включите в комплект документов, которые в обязательном порядке следует отдать при увольнении сотрудников, несколько экземпляров справки о доходах за текущий и предыдущий годы (подробнее см. ниже).
В некоторых случаях необходимо передать увольняемому сотруднику дополнительные документы.
Так, если организация перечисляла страховые взносы на накопительную часть пенсии работника, то при его увольнении надо составить выписку из формы ДСВ-3 за квартал увольнения.
А если за время работы на сотрудника оформлялась медицинская книжка (в т.ч.
за счет средств работодателя), то в обязательный комплект документов, выдаваемых при расставании с работниками, нужно включить и ее (письмо Роспотребнадзора от 10.11.15 № 01/13734-15-32).
Бесплатно заполнить и сдать ДСВ‑3 через интернет
Также необходимо вернуть сотруднику оригиналы всех документов, которые он принес во время работы. Это могут быть дипломы, сертификаты, медицинские заключения и прочие официальные бумаги.
Перечисленные выше документы (за исключением справки о доходах) выдаются по инициативе работодателя. Никаких заявлений от работника не требуется.
Документы по требованию
Все остальные бумаги нужно передать увольняемому работнику только в том случае, если он подал соответствующее заявление. Речь идет о следующих документах:
1. Справка о доходах (п. 3 ст. 230 НК РФ).
Начиная с доходов за первый квартал 2021 год, эта справка оформляется по форме, приведенной в приложении № 4 к приказу ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@.
А для доходов 2018 — 2020 годов используется справка по форме, приведенной в приложении № 5 к приказу ФНС от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@. Оба бланка не предусматривают указания должности лица, подписавшего справку, и проставление печати организации.
Подробнее см. «Справка о доходах, которая выдается физлицу по его запросу: инструкция по заполнению».
Рассчитать все выплаты с учетом НДФЛ для увольняемого работника
2. Справка для службы занятости.
Официально этот документ называется Справка о среднем заработке за последние три месяца по последнему месту работы (службы) для постановки на учет в центре занятости. Рекомендуемая форма приведена в письме Минтруда от 10.01.19 № 16-5/В-5 (см. «Обновлена рекомендуемая форма справки о среднем заработке по последнему месту работы»).
3. Копия приказа об увольнении.
Выдача этого документа предусмотрена частью 2 статьи 84.1 ТК РФ.
Там же указано, что копия должна быть заверена работодателем (при заверении этого документа применяются те же правила, что и при заверении выписок из СЗВ-М и других форм).
Копия приказа об увольнении выдается в том случае, когда он носит «индивидуальный» характер (например, составлен по унифицированной форме № Т-8, утв. постановлением Госкомстата от 05.01.04 № 1).
Если же одним приказом увольняется несколько сотрудников (например, использована унифицированная форма № Т-8а), то оформляется выписка из приказа в произвольной форме.
В выписке нужно указать дату и номер приказа об увольнении, сведения об уволенном работнике (ФИО, должность, подразделение), основание и дату увольнения, а также данные о том, кто подписал приказ об увольнении (ФИО и должность).
4. Записка-расчет.
Документ составляется по форме № Т-61. Она содержит сведения об использованных и неиспользованных за время работы отпусках, а также расчет выплат при увольнении.
5. Другие документы.
Также по заявлению увольняемого работника нужно выдать копии любых других документов, связанных с работой (приказы о приеме, переводах, поощрениях и наказаниях, предоставлении отпусков и т.д.).
Повторим, что документы, указанные в этой части статьи, нужно передать работнику только по его требованию. При этом необходимо учесть, что заявление на получение «трудовых» документов подается в письменной форме (ст. 62 и 80 ТК РФ).
А вот за справкой о доходах работник может обратиться и устно (п. 3 ст. 230 НК РФ). Именно поэтому на практике эта справка выдается при увольнении вместе с обязательным комплектом документов, о которых говорилось в первой части статьи.
Вести кадровый учет в веб‑сервисе, заполнять и сдавать СЗВ‑ТД через интернет
Ответственность за невыдачу документов
Невыдача или несвоевременная выдача увольняемому сотруднику документов из обязательного списка грозит для организации штрафом в размере от 30 000 до 50 000 рублей. Дополнительно могут наказать руководителя компании — штраф составит от 1 000 до 5 000 рублей (ч. 1 ст.
5.27 КоАП РФ). А если такое нарушение будет совершено повторно в течение года, то штрафы увеличатся (для организации — до 70 000 руб., а для руководителя — до 20 000 руб.). При этом руководитель компании может быть дисквалифицирован на срок до 3 лет (ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ).
Проверить контрагента на признаки фирмы‑однодневки и наличие дисквалифицированных лиц
За задержку выдачи трудовой книжки наступает также материальная ответственность по статье 234 ТК РФ. Компании придется оплатить бывшему сотруднику то время, в течение которого он не мог приступить к новой работе из-за отсутствия трудовой книжки (абз. 2 п. 62 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17.03.04 № 2).
За несвоевременную выдачу СТД-Р установлена аналогичная ответственность на основании статьи 234 ТК РФ. Однако, скорее всего, данную норму будет сложно применить на практике, поскольку работник может получить аналогичные сведения о трудовой деятельности (по форме СТД-ПФР) в Пенсионном фонде, МФЦ или через портал Госуслуг (ст. 66.1 ТК РФ).
Бесплатно заполнить и распечатать СТД‑Р и другие кадровые документы
В день увольнения сотрудника нет на работе
Как быть, если сотрудник в день увольнения не работал, либо не явился за получением соответствующих документов? Алгоритм действий в подобной ситуации законодательно регламентирован только в части выдачи трудовой книжки и сведений о трудовой деятельности.
В статье 84.1 ТК РФ сказано, что если в последний день работы выдать сотруднику СТД-Р невозможно, то сведения составляются на бумажном носителе и направляются по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.
С этого момента работодатель освобождается от ответственности за невыдачу СТД-Р.
Полагаем, что аналогичным образом нужно поступить и в том случае, если работник не подал заявление о выборе способа выдачи СТД-Р при увольнении (бумажный или электронный).
Несколько сложнее процедура взаимоотношений с работником, которому в день увольнения не получается вручить трудовую книжку. Ему надо направить уведомление. В нем следует указать, что человек должен явиться за трудовой книжкой, либо дать согласие на ее отправку по почте.
Направить СТД-Р или уведомление нужно не позднее следующего рабочего дня после увольнения сотрудника. Но лучше сделать это в конце того дня, когда состоялось увольнение.
Поскольку от штрафа освобождает именно факт направления указанной формы или уведомления, то важно иметь документ, подтверждающий отправку. Поэтому следует использовать регистрируемое почтовое отправление с описью вложения и уведомлением о вручении.
Необходимо сохранить опись и почтовую квитанцию. Если уведомление о вручении не вернулось, нужно распечатать информацию о доставке с сайта Почты России.
Письмо следует направить на адрес официального места жительства («прописки») сотрудника. Если в личной карточке есть данные о других адресах работника, рекомендуем дополнительно направить уведомление и по этим адресам. В ситуации, когда все направленные конверты вернулись, их нужно хранить в нераспечатанном виде вместе с документами об отправке.
Если от уволенного человека поступит письменное согласие на пересылку трудовой книжки по почте, ее нужно направить по указанному работником адресу. Для этого также следует использовать регистрируемое почтовое отправление с описью вложения и уведомлением о вручении.
Если же согласия на пересылку нет, то трудовая книжка должна остаться у работодателя. Также нельзя направлять трудовую книжку за пределы РФ, даже если сотрудник письменно просит об этом. В таком случае документ тоже остается у работодателя (письмо Минтруда от 17.09.19 № 19-1/ООГ-210; см.
«Минтруд сообщил, нужно ли высылать трудовую книжку за границу по просьбе работника»)..
Аналогичный порядок действий можно применять и в отношении всех остальных документов, которые работодатель обязан выдать увольняемому сотруднику.
Если в день увольнения работника нет на месте, направьте ему два письма. Первое — со сведениями СТД-Р или с уведомлением о необходимости получить трудовую книжку, второе — с уведомлением о необходимости получить остальные документы, обязательные для выдачи при увольнении.
Это позволит подтвердить, что работодатель выполнил возложенные на него обязанности в точном соответствии с требованиями ТК РФ. А также четко определить, на пересылку каких именно документов согласился уволенный.
Если работодатель направит трудовую книжку по почте без прямо выраженного письменного согласия работника, это будет признано нарушением, которое повлечет ответственность по части 1 статьи 5.27 КоАП и по статье 234 ТК РФ.
Заметим, что пересылка по почте других документов (кроме СТД-Р) без согласия работника не освободит работодателя от необходимости повторно выдать их при личном обращении.
Невыплата заработной платы при увольнении: чем грозит, компенсация и штраф в день ухода, что будет при отказе в расчете
Главная / Споры по зарплате / Подробный разбор невыплаты заработной платы при увольнении
Заработная плата, согласно статье 136 ТК РФ, должна выдаваться два раза в месяц вне зависимости от условий трудового договора. Но далеко не все работодатели соблюдают эти нормы. Невыплата или задержка заработной платы, отказ в предоставлении расчета при увольнении – все это является нарушениями норм Трудового законодательства, за которые предусмотрена определенная ответственность.
Порядок расчета в день расторжения договора
Согласно статье 140 ТК РФ при увольнении руководитель предприятия обязан выплатить:
- Всю задолженность по зарплате за все отработанные дни.
- Премиальные выплаты, положенные работнику.
- Компенсацию за отпуск.
Полный расчет по заработной плате работодатель обязан по закону предоставить сотруднику в день его увольнения. При необходимости работодатель имеет право удержать с выдаваемой суммы компенсацию, например, за ущерб предприятию, причиненный сотрудником.
При принудительном увольнении по сокращению предприятия сотрудники имеют право на получение от работодателя специального пособия-компенсации в размере среднемесячного оклада.
Денежные средства по расчету при увольнении выдаются любым доступным способом. Если сотрудник и работодатель не имеют единого мнения относительно суммы зарплаты, последний обязан выдать оклад в размере, который считает неоспоримым. В дальнейшем бывшему работнику следует оспорить расчет в судебном порядке.
Чем грозит такое нарушение работодателю?
За невыплату заработной платы при увольнении работодатель будет привлечен к ответственности, предусмотренной уголовным и административным законодательством нашей страны. Инициировать разбирательство и проверку предприятия необходимо самому работнику, подав жалобу на действия своего руководства в соответствующие ведомства.
Административный штраф
Как правило, работодатель, не выплачивающий в положенные сроки заработную плату, привлекается к административной ответственности, которая предусматривает наказание в виде денежного взыскания. Руководителю или владельцу предприятия любого типа выпишут штраф на сумму до 100 тысяч рублей. Окончательный размер штрафа зависит от типа нарушения и его масштаба.
Административная ответственность предусмотрена статьей 5.27 КоАП РФ за нарушения в сфере трудовой деятельности. Крупному предприятию или ООО за неуплату зарплаты грозит штраф на сумму до 50 тысяч рублей. При повторно выявленном нарушении сумма взысканий вырастет до ста тысяч рублей. Для ИП штраф составляет до 5 тысяч рублей (до 30 тысяч рублей при повторном привлечении к ответственности).
Работодатель, согласно статье 3.4 КоАП РФ, может отделаться письменным предупреждением, если задержка заработной платы произошла не по его вине. Кстати, штраф руководство предприятия получит и за другие свои нарушения. Например, за неуплату налогов при отказе в официальном трудоустройстве подчиненных.
Что будет по УК РФ?
Более серьезные меры воздействия на недобросовестного работодателя предусмотрены Уголовным кодексом нашей страны. Согласно статье 145.1 УК РФ, неуплата заработной платы грозит руководителю:
- Лишением права на осуществление деятельности;
- Крупным штрафом на сумму до 500 тысяч рублей;
- Арестом на срок до 3 лет (в некоторых случаях срок составляет пять лет);
- Исправительными работами.
Максимальный срок ареста (5 лет) применяется на практике как мера наказания для работодателя крайне редко. Основанием для вынесения такого сурового решения суда являются масштабы деяний ответчика, а также серьезный ущерб, понесенный сотрудниками из-за отсутствия заработной платы.
Уголовное преследование по статье 145.1 УК РФ возникает только, если задержка или невыплата заработной платы при увольнении работника связана с мошенническими или корыстными действиями работодателя, направленными на извлечение личной выгоды.
По вышеуказанной статье уголовное дело будет возбуждено, если сроки задержки выплаты оклада составляю два месяца. При частичной невыплате заработка ответственность наступает через три месяца. Чтобы наказать работодателя необходимо подать обращение в правоохранительные органы, которые инициируют дальнейшую проверку и разбирательство.
Куда жаловаться, если не выплатили зарплату?
Инспекция по труду — это надзорный орган, целью которого является контроль за соблюдением норм трудового законодательства. Именно в эту инстанцию сотруднику следует составить жалобу на своего руководителя, который не выплатил расчет при увольнении.
Письмо в трудовую инспекцию можно передать лично через сотрудника организации, по почте или через официальный сайт ведомства.
Помните: к жалобе необходимо приложить доказательства того, что работодатель не произвел расчет.
Трудовая инспекция обязана провести проверку по поданному заявлению и вынести предписание об устранении нарушений. Также работник имеет право обратиться в прокуратуру или следственный комитет.
Взыскание компенсации по суду
Если обращения в надзорные органы не принесли должного результата, то последняя возможность принудительного взыскания зарплаты — это подача искового заявления в суд. При этом заявитель имеет право потребовать не только невыплаченный оклад, но также и компенсацию за задержку.
В иске нужно указать следующие сведения: период работы и должность, когда были трудоустроены и уволены, в каком размере получали зарплату. А также нужно описать суть спора, написав о сумме долге и порядке его расчета.
Для суда к иску нужно приложить:
- Трудовой договор, книжку.
- Расчетные листы, выписки о размере зарплаты, порядке расчетов.
- Приказ об увольнении, выписку о перечислении взносов в пенсионный фонд.
Документы, указывающие на порядок осуществления расчетов необходимы для суда, поскольку на их основании можно определить период невыплаты заработной платы после увольнения, сумму задолженности и ответственность работодателя.
Статьей 236 ТК РФ для сотрудника предусмотрена денежная компенсация за задержку зарплаты, которую обязан выплатить руководитель предприятия. Неустойка составляет 1/150 ставки ЦБ от суммы задолженности за каждый день ожидания своих денег от работодателя.
Переплатили зарплату уволенному сотруднику: что делать?
Нередко выплаченный расчет при увольнении отличается от положенных по закону сумм. Причем отклонение возможно как в одну, так и в другую сторону. Рассмотрим, как поступить, если вы при увольнении переплатили сотруднику.
Почему возникает переплата
Возможны следующие причины, по которым возникает переплата уволенному сотруднику:
- Технические ошибки, выявляемые при аудите начисления зарплаты:
- несвоевременное отражение информации по отработанному времени и различным отклонениям от обычного графика: больничным, отпускам, командировкам и т.п.;
- незнание методов расчета зарплаты или их неверное применение;
- искажение величины обязательных платежей как из-за ошибок в сумме самой зарплаты, так и из-за неверного начисления.
- Увольнение после получения аванса. Если доля аванса в общей сумме зарплаты существенна, а сотрудник уволился сразу после его получения, то в итоге тоже может образоваться переплата.
- Отпуск авансом. Согласно ТК РФ, работник получает право на отпуск через 6 месяцев после начала работы на данном предприятии. А по договоренности с руководителем работник может отправиться на отдых и ранее. Если сотрудник отгулял полный отпуск, а затем уволился, не отработав год, то часть выплаченных отпускных подлежит возврату.
Для работодателя опасны ошибки при расчетах с сотрудниками, совершенные в любую сторону.
Занижение выплат в пользу работников — это, в первую очередь, нарушение трудового законодательства. Более того, в подобной ситуации происходит недоплата НДФЛ и страховых взносов.
Переплата, кроме излишних расходов организации, тоже влечет за собой налоговые последствия. При этом занижается налог на прибыль и другие аналогичные налоги (УСН, ЕСХН).
Следовательно, в обоих случаях возникают штрафные санкции и пени.
Как взыскать излишне выплаченную заработную плату после увольнения сотрудника
Действия работодателя здесь во многом зависят от позиции самого работника: согласен он добровольно вернуть переплату или нет. Если сотрудник согласен, то проводки зависят от того, что возвращается: аванс или отпускные.
- Аванс обычно не облагается НДФЛ и страховыми взносами, поэтому проводка будет только одна:
- ДТ 50 (51) — КТ 70
Если же речь идет об отпускных, то к моменту увольнения сотрудника их, естественно, уже начислили и «обложили» обязательными платежами. Все эти проводки на сумму возврата нужно сторнировать.
- Пример 1
- Сумма излишне начисленных отпускных — 10 000 руб. Тогда при добровольном возврате:
- ДТ 50 (51) — КТ 70 (8 700) с возврат
- ДТ 20 (23, 25…) — КТ 70 (-10 000) — сторнировано начисление отпускных
- ДТ 70 — КТ 68.1 (-1300) — сторнирован НДФЛ
ДТ 20 (23, 25…) — КТ 69 (-3000) — сторнированы страховые взносы
- Если же сотрудник не идет навстречу, то работодателю приходится идти в суд.
- В этом случае взаимоотношения с бывшим работником переходят в другую плоскость, поэтому задействуется счет 73, относящийся к прочим расчетам.
- Пример 2
- ДТ 73 — КТ 70 (8 700) — претензия по взысканию переплаты
- Если суд встанет на сторону работодателя: ДТ 50 — КТ 73 (8 700) — возврат по решению суда
- Сумма отпускных, НДФЛ и страховые взносы в этом случае сторнируются аналогично примеру 1. Если же взыскать переплату не удалось, то ее сумму придется списать за счет прочих расходов:
- ДТ 70 — КТ 73 (8 700) — суд принял решение отказать во взыскании
- ДТ 20 (23, 25…) — КТ 70 (-10 000) — сторнирована ранее начисленная сумма
- ДТ 91 — КТ 70 (10 000) — списана сумма переплаты
- НДФЛ и страховые взносы в случае, если суд встал на сторону работника, считаются уплаченными правомерно и корректировке не подлежат.
Обращаясь в суд, работодателю надо иметь в виду, что перспективы здесь зависят от причины переплаты. Возврат «авансовых» отпускных, хотя и с ограничениями, прямо предусмотрен ст. 137 ТК РФ.
А вот при ошибках в расчете с возвратом уже могут быть проблемы. Та же статья 137 ТК РФ дает право работодателю вернуть переплату при счетных ошибках. Но судьи обычно понимают под ними только арифметические неточности (определение Верховного Суда РФ от 20.01.2012 № 59-В11-17).
Поэтому, если были неверно применены нормы трудового или налогового права, то работодателю, скорее всего, придется взять лишние расходы на себя.
Как списать излишне выплаченную зарплату уволенному работнику
Долг сотрудника можно и простить. Так обычно поступают, если излишек невелик, и связываться с судебными разбирательствами нерационально. В этом случае сумма переплаты будет висеть на 70 счете в течение трех лет (ст. 196 ГК РФ).
По истечении трехлетнего срока излишне выплаченная зарплата уволенному сотруднику может быть списана:
ДТ 91 — КТ 70
Расчеты по НДФЛ и страховым взносам в этом случае корректировать не нужно.
Как избежать проблем при расчетах с персоналом
Вопросы, связанные с переплатой аванса можно решить следующим образом: аванс является частью заработной платы и выплачивается за отработанный период с 1 по 15 число месяца. Соответственно, если сотрудникам выплачивать «расчетный аванс» проблем с переплатой за первую половину месяца не будет, так как сотрудник получит только свои честно заработанные.
Переплата отпускных относится скорее не к бухгалтерии, а к службе по работе с персоналом. Кадровик должен проверять наличие неиспользованных дней отпуска. Если выявлен «минус», следует уведомить руководителя о возможных рисках. Поэтому неожиданное увольнение после отпуска с образованием задолженности перед работодателем говорит о проблемах в этой области.
Но избежать и чисто технических ошибок при расчете с увольняемыми работниками тоже бывает непросто. Специалист по начислению зарплаты должен быть не только квалифицированным бухгалтером, но и хорошо разбираться в налогообложении и трудовом праве.
Поэтому проще всего будет передать расчет зарплаты на аутсорсинг.
Сотрудники 1C-Wiseadvice специализируются на расчете зарплаты. Они досконально изучили законодательство в этой области и всегда тщательно проверяют полученные результаты.
Чтобы исключить возможные ошибки, мы используем многоуровневую систему контроля, от сбора исходных данных и до момента перечисления платежей.
Глубокие знания и многолетний опыт позволяют нам разрешать любые спорные вопросы и оптимизировать обязательные платежи, не нарушая требований закона.
Вывод
Иногда при расчете с увольняемыми сотрудниками сумма выплат превышает положенную по закону. Причиной может быть как внезапное увольнение, например, сразу после отпуска, так и ошибки, допущенные при расчете.
Нередко взыскать переплату с работника не получается, что приводит не только к дополнительным расходам, но и к необходимости корректировать расчеты по налогам.
Оформление и выдача расчетного листа при увольнении
При расторжении трудового договора с сотрудником работодатель обязан произвести с ним полный расчет и выдать все документы, связанные с работой. Одним из таких документов является расчетный листок. Сотрудникам необходимо четко знать, является ли обязательным такой документ и для чего он нужен, чтобы своевременно отреагировать на возможное нарушение трудового законодательства.
Что такое листок с расчетом положенных выплат?
Расчетный листок – это документ, в котором работодатель отображает подробную информацию обо всех денежных отчислениях, причитающихся конкретному работнику. Такой документ надо выдавать сотрудникам по требованию: не важно, действует ли трудовое соглашение или работник увольняется, так как в соответствии с законодательством работодатель должен таким листком оповещать персонал в письменном виде о начисленном денежном вознаграждении — п. 1 ст. 136 ТК РФ (как оформить заявление на выдачу документов при увольнении?).
Расчетный листок выдается, только когда работник выполняет свои трудовые обязанности на основании трудового договора. На сотрудников, с которыми заключены гражданско-правовые договора, действие ТК РФ не распространяется (ст. 11 ТК РФ).
В бланк расчетного листка сотрудника вносится следующая информация:
- сведения о всех составляющих заработной платы, начисленных за конкретный промежуток времени (оклад, количество отработанных часов, премиальные выплаты и прочее);
- компенсация за неиспользованный отпуск, больничные выплаты, увольнительные и прочие начисления, полагающиеся сотруднику;
- размер других денежных выплат, включая компенсации от работодателя за нарушение им ТК РФ относительно сроков выплаты заработной платы (ст. 236 ТК РФ);
- размеры удержанных из зарплаты сумм;
- общий размер денежного вознаграждения, подлежащего выплате за указанный период.
Работодатель не может ограничиться указанием в расчетном листе только общей суммы начисленной заработной платы и общей суммы удержаний. Документ должен включать детальную информацию о всех составляющих заработка и произведенных удержаниях.
Вместе с расчетным листком сотрудник при увольнении получает записку-расчет по форме Т-61 (Постановление Госкомстата от 05.01.2004 № 1). В документе отражается:
- Расчет компенсации за неиспользованные работником дни отпуска или, наоборот, суммы задолженности, если сотрудник воспользовался отпуском авансом.
- Также в записке-расчете указывается размер среднего дневного заработка сотрудника и итоговая сумма, которую он получит с учетом удержания НДФЛ.
Записка-расчет не входит в список обязательных документов, выдаваемых при увольнении, но работодатели для отображения информации о неиспользованном отпуске часто используют именно такую унифицированную форму.
Для чего он нужен?
Получая расчетный листок при увольнении, сотрудник может узнать все составляющие своей заработной платы и итоговую сумму, которую ему выплатит работодатель при расчете в последний рабочий день.
За счет детализации всех начислений и удержаний у сотрудника есть возможность определить, имеются ли какие-либо несоответствия в выплатах, указанных в бланке, с теми, которые полагаются ему в соответствии с трудовым договором и нормами ТК РФ.
Расчетный листок позволяет сделать максимально прозрачными отношения между работодателем и сотрудником относительно оплаты труда. Сотрудник при выявлении недочетов в выплатах может взыскать с работодателя недостающую сумму, а работодатель в случае неправомерного предъявления претензий по поводу произведенных начислений может доказать свою правоту, предъявив расчетный лист.
Обязаны ли его выдать после ухода работника?
Выдача расчетного листка – это не право, а обязанность работодателя в соответствии со ст. 136 ТК РФ. Независимо от вида организационно-правовой формы и формы собственности предприятия, руководство обязано предоставлять персоналу информацию о всех начислениях заработной платы в письменном виде.
За несоблюдение норм трудового законодательства предусмотрена административная ответственность в соответствии с ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ.
- Должностные лица при обнаружении нарушений могут получить предупреждение или штраф в размере от 1 000 до 5 000 руб.
- Штраф для индивидуальных предпринимателей (ИП) установлен в таком же размере, как и для должностных лиц, а для организаций нарушение законодательства может обернуться штрафом в размере от 30 000 до 50 000 руб.
При повторном нарушении размер штрафа увеличивается (ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ.).
К нарушениям норм ТК РФ относятся случаи, когда расчетный листок не выдается сотрудникам, а также когда он выдается с опозданием или содержит сведения в неполном объеме.
Правила заполнения
Унифицированная форма документа законодательством не установлена, поэтому каждый работодатель может разработать свою форму бланка и установить порядок его выдачи с учетом норм ТК РФ. Порядок выдачи фиксируется в локальных нормативных актах организации с указанием ответственных за выдачу лиц.
В каком именно виде должен выдаваться документ, в законодательстве не сказано. Это может быть стандартный лист А4 или фирменный бланк предприятия. Листок может быть заполнен как рукописным, так и печатным способом. В расчетном листке не должно быть опечаток и ложной информации, иначе документ будет признан недействительным.
Ответственным за формирование расчетного листка назначается сотрудник бухгалтерии, так как он имеет доступ к информации о начислениях заработной платы по каждому сотруднику. Так как расчетный лист является только информационным документом, наличие в нем подписи руководителя и печати предприятия не требуется.
При увольнении расчетный лист должен быть выдан сотруднику в его последний рабочий день, когда производится полный расчет и выдача всех документов в соответствии с ТК РФ.
Вручить расчетный документ сотруднику можно под подпись и без нее (какие бумаги должен подписать работник?). Первый вариант более надежный, так как работодатель может в любое время документально подтвердить получение сотрудником листка. Для его реализации выбирают один из следующих способов:
- отрывной корешок – на отрывной части бланка при его получении работник ставит личную подпись, после чего корешок остается у работодателя;
- ведение журнала – при получении документа сотрудники ставят подписи в журнале выдачи расчетных листков;
- дополнительный столбец в платежных документах или отдельная форма, где расписываются работники при получении документа.
Работодатель может выполнять свое обязательство по информированию персонала, но при этом не фиксировать документально этот факт. Это касается следующих случаев:
- сотрудников информируют о выдаче расчетных листков, но за получением документа они обращаются сами по необходимости, например, при увольнении;
- информирование осуществляется путем отправки данных по электронной почте;
- сведения размещаются в личном кабинете сотрудника на корпоративном сайте (при увольнении может не применяться по причине блокировки доступа работника).
Сам листок с разъяснениями, как рассчитываются начисления и сколько сделано удержаний удержания, в бумажном виде может быть получен в бухгалтерии предприятия, кассе, по электронной почте или через доверенное лицо (при условии предоставления нотариальной доверенности).
Что делать, если не выдали документ с расчетами?
Если при увольнении сотрудник обнаружил, что среди обязательного списка подлежащих выдаче документов отсутствует расчетный лист, следует придерживаться такого порядка действий:
- Обратиться в бухгалтерию предприятия для решения вопроса.
- Если в бухгалтерии будет отказано в получении документа, то следующим шагом будет обращение в инспекцию по труду. Инспекторы при получении жалобы от уволенного работника проведут внеплановую проверку организации и в случае подтверждения нарушения привлекут работодателя к ответственности согласно ст. 5.27 КоАП РФ.
- Сотрудник может обратиться в суд с иском в адрес работодателя. В случае с увольнением иск в суд о нарушении трудовых прав может быть подан в течение месяца со дня получения работником копии приказа об увольнении или трудовой книжки (ст. 392 ТК РФ).
Как выглядит документ?
Форму бланка каждый работодатель разрабатывает самостоятельно. Обычно этим вопросом занимается бухгалтерия совместно с отделом кадров. Расчетный листок состоит из нескольких разделов:
- Период начисления. В листке указывается временной промежуток, за который отображается информация, и разъясняется, как происходит начисление.
- Всего начислено. Детально описываются все составляющие заработной платы: оклад, премии, пособия, переработки, расчет при увольнении.
- Всего удержано. В этом разделе указывается размер отчислений НДФЛ и прочих удержаний по требованию самого сотрудника, а также на основании исполнительных листов.
- Всего выплачено. Указываются ранее выплаченные суммы за указанный в листке расчетный период.
- К выплате. Отражается итоговая сумма, которую получит работник.
Также расчетный листок содержит следующую информацию:
- название организации и сведения о подразделении;
- Ф. И. О. работника и его табельный номер;
- период, за который в документе отражена информация о начислениях и удержаниях;
- количество отработанного времени;
- размер дохода работника с начала текущего года;
- примененные вычеты по НДФЛ.
Расчетный листок по каждому сотруднику может быть сформирован автоматически в специальных программах для расчета заработной платы.
Работодатель не вправе отказать сотруднику в получении расчетного листка при увольнении. Информирование о начисленной заработной плате и ее составляющих – это его обязанность в соответствии с ТК РФ. При выявленных нарушениях трудового законодательства сотрудник вправе обратиться с жалобой в инспекцию по труду или подать иск в суд.