Почему виды виды деятельности для самозанятых граждан одна из самых обсуждаемых тем в 2019 году? Развитие на государственном уровне темы о самозанятых – тот самый случай, когда гора родила мышь.
Уже пятый год пошел с момента внесения первого законопроекта, который был призван вернуть на легальный уровень 20 миллионов трудоспособных и «потерянных» государством граждан.
Кто такие самозанятые граждане 2019 и чем они могут заниматься? Есть ли смысл получать этот статус, и что обещает закон о самозанятых?
Получить бесплатную консультацию от специалиста ►
Обратите внимание: с 2019 года в четырех регионах РФ (Москва, Татарстан, Московская и Калужские области) стартовал эксперимент по налогу на профессиональный доход.
И хотя плательщиков НПД тоже называют самозанятыми, это не совсем правильно, потому они работают на других условиях, чем те, о ком пойдет речь в этой статье.
Мы уже писали, чем плательщики НПД отличаются от ИП и обычных самозанятых.
Кто такие самозанятые (самозанятость населения)
| ✏ Если открыть статью 2 закона № 1032-1 от 19.04.1991 «О занятости населения в Российской Федерации», то среди категорий занятого населения мы не найдем ни одной, подходящей под понятие самозанятых. Разобраться в этом термине не так-то просто, потому что разные государственные органы по-разному его толкуют. |
«Самозанятое население – это индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой, и не являющиеся индивидуальными предпринимателями».
(Цитата с официального сайта ПФР)
Если исходить из толкования Пенсионного фонда, то самозанятые должны платить налоги и взносы.
А вот Федеральная налоговая служба дает таким гражданам следующую характеристику: «физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд».
Хотя самого слова «самозанятые» в Налоговом кодексе нет, на сайте ФНС это понятие применяется. И, судя по этой информации, самозанятые граждане в течение двух лет не платят ни взносы за себя, ни налоги.
- Учитывая, что Федеральная налоговая служба уже утвердила форму уведомления для постановки самозанятых на учет, будем придерживаться толкования налоговиков.
- Итак, к самозанятым гражданам в целях налогового учета, относятся лица:
- Лично оказывающие услуги физическим лицам для личных и домашних нужд;
- Не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
- Получающие доход самостоятельно, т.е. вне трудовых отношений;
- Не использующие наемный труд.
Чем занимаются самозанятые
У государства нет подтвержденной информации о том, чем занимаются 20 миллионов трудоспособных граждан России, которые не работают по трудовым договорам и не ведут легальный бизнес.
Понятно, что в условиях рыночной экономики все эти лица заняты какой-то деятельностью, которая приносит им доход, иначе в наших реалиях не выживешь.
При этом сами граждане прекрасно осознают, что нарушают законы, но становиться на учет, как ИП и платить налоги не спешат.
Неразрешимость ситуации и сложность вывода этих миллионов граждан из тени вызвана не только стремлением избежать уплаты налогов, но и объективными причинами:
- Высоким уровнем безработицы;
- Финансовой нагрузкой на работодателей по выплате страховых взносов, из-за чего они стремятся нанимать нелегальных работников или доплачивать зарплату в конвертах;
- Значительными суммами обязательных фиксированных взносов ИП за себя (в 2019 году – минимум 36 238 рублей), которые надо платить, даже если дохода от бизнеса нет;
- Постоянным изменением пенсионного законодательства и отсутствием гарантии достойной пенсии.
Все это приводит к том, что граждане не особо надеются на государство в финансовых вопросах и самостоятельно находят источники получения дохода.
Самозанятость населения в основном распространена в сфере бытовых услуг и мелкой торговле. Почему выбираются именно бытовые услуги, понятно. Во-первых, есть достаточное количество тех, кому эти услуги нужны. Во-вторых, заказчики не требуют от исполнителя документального подтверждения, а часто и высокого качества услуг.
Если же говорить о торговле, то часто это группы совместных закупок (которые, по закону, могут организовывать только индивидуальные предприниматели, а не обычные физлица) или продажа штучного товара через Авито или сайт-одностраничник. Все-таки обычные торговые точки находятся под контролем ФНС и Роспотребнадзором, поэтому нелегальных продавцов здесь мало.
Какие виды деятельности в 2019 году государство закрепило за самозанятыми
Вариантов легализации самозанятых предлагалось несколько:
- Выдавать патент, разрешающий без регистрации ИП вести определенные виды деятельности. Стоимость патента не должна была превышать 20 000 рублей в год.
- Выдавать такой патент на два года, но бесплатно.
- Просто ставить самозанятых на налоговый учет без выдачи патента, но с возможностью два года не платить налоги и взносы.
Критики первого варианта вполне обоснованно считали, что выдача патента за деньги, пусть и без регистрации ИП, практически ничем не отличается от действующего режима ПСН. В обоих случаях оформляется патент и оплачивается его стоимость, поэтому никакой мотивации для самозанятых здесь нет.
С другой стороны, бесплатно выдавать самозанятым патент на оказание услуг – значит, ставить зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в невыгодное положение. Они-то со своих доходов платят налоги и взносы. В итоге был принят третий вариант, но в таком урезанном виде, что непонятно, кто же от этого выиграл.
Первоначальный перечень видов деятельности для самозанятых, помимо домашних работников, включал в себя фотографов, таксистов, дизайнеров, переводчиков, свободных журналистов, программистов, мастеров по ремонту ювелирных изделий, граждан, сдающих собственное жилье, парикмахеров и мастеров маникюра. А затем этот список сокращали-сокращали, пока в нем не остались только 3 вида деятельности.
Виды деятельности 2019 самозанятых:
- Присмотр и уход за детьми, больными, пожилыми старше 80 лет и другими лицами, нуждающимися в постоянном уходе;
- Репетиторство;
- Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства.
| ✏ Регионам разрешили дополнять этот очень краткий перечень другими видами услуг для личных и домашних нужд, но для этого надо принимать соответствующий закон субъекта РФ. |
Но зато тем «счастливчикам», что попали в список, предложена полная налоговая амнистия без угрозы привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.
Надо просто уведомить налоговую инспекцию, что вы занимаетесь одним из этих направлений, и можно легально оказывать услуги, не платя до конца 2019 года налоги и взносы. Право на это дают статьи 217 (п.
70) и статья 422 (п. 3) Налогового кодекса.
Ну а с 2020 года самозанятому надо выбрать одно из двух:
- Зарегистрироваться в качестве ИП;
- Прекратить заниматься подобной деятельностью.
- Казалось бы, все логично, но программа 2019 для самозанятых показала свою полную несостоятельность.
- Количество тех, кто сообщил в ИФНС о своем мелком нелегальном бизнесе, не превысило нескольких сотен по всей России.
- Остальные, видимо, считают, что просто попадут под контроль налоговой службы, которая сначала всех посчитает, а потом как-нибудь все равно взыщет доходы за годы деятельности без налогов.
По сути, ничего кардинального для легализации миллионов трудоспособных граждан так и не сделано. Однако, учитывая, что этот вопрос не раз поднимался лично Президентом РФ, вполне может быть, что 2019 год еще принесет какие-то нововведения.
Как стать самозанятым
Для тех, кто все же готов уведомить налоговую службу и встать на учет в качестве самозанятого лица, расскажем, как это сделать. Но сначала немного про отличия этого статуса от индивидуального предпринимателя. Возможно, вы сразу захотите зарегистрировать ИП, ведь к 2020 году этот выбор все равно придется сделать.
Самозанятые гражданеИндивидуальные предприниматели
| Подают уведомление в ИФНС, реестр самозанятых пока не планируется | Проходят регистрацию в качестве ИП, информация о них вносится в ЕГРИП |
| Вправе оказывать услуги только лично | Могут нанимать работников |
| Ограничены толькотремя видами деятельности | Могут осуществлять любую разрешенную предпринимательскую деятельность |
| Не являются коммерческими субъектами | Являются коммерческими субъектами, наравне с организациями |
| Не платят налоги и взносы, но не будут иметь пенсионный стаж | Платят налоги (кроме налоговых каникул) взносы, имеют пенсионный стаж |
Форма уведомления для постановки самозанятого на учет утверждена Федеральной налоговой службой. Надо заполнить его и отнести в инспекцию по месту жительства. После этого вы до конца 2019 года не будете опасаться привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.
Получайте анонсы новых статей на электронный ящик — подпишитесь на нашу рассылку:
Сводка
Самозанятые граждане
Самозанятость — кому это надо? Что вам нужно знать, прежде чем зарегистрироваться, как самозанятый гражданин.
Нашумевший закон о «Самозанятых», а на самом деле о «Налоге на профессиональный доход» вступил в действие с 1 января 2019 года на территории четырёх регионов России:
- Москва,
- Московская область,
- Калужская область и
- Татарстан.
Самозанятость в 2020 году
С нового 2020 года самозанятость появится еще в 19 регионах России:
- Санкт-Петербург и Ленинградская область
- Воронежская область
- Волгоградская область
- Нижегородская область
- Новосибирская область
- Омская область
- Ростовская область
- Самарская область
- Сахалинская область
- Свердловская область
- Тюменская область
- Челябинская область
- Красноярский край
- Пермский край
- Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа
- Ханты-Мансийский автономный округ — Югра
- Республика Башкортостан
Самозанятость — кому это надо?
Новый налоговый режим могут применять как обычные физические лица, так и индивидуальные предприниматели. Выгоден тем, кто получает небольшой доход, но хочет работать легально.
Условия для применения НПД
Вид деятельности, условия её осуществления или сумма дохода не должны попадать в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Когда самозанятость не подходит
- Налог на проф. доход нельзя применять при продаже подакцизных и маркированных товаров.
- Для перепродажи товаров имущественных прав.
- Для добычи и реализации полезных ископаемых.
- Нельзя вести посредническую деятельность в интересах третьих лиц.
Самозанятость подойдет, если вы собираетесь:
- работать самостоятельно без привлечения работников по трудовым договорам,
- без работодателя,
- с ограничением по доходам до 2.4 млн руб.,
- в регионе, где введен режим,
- продавать услуги, работы, товары только собственного производства, сделанные самостоятельно. Т.е. НЕ перепродажа товаров.
- НЕ работать в интересах другого лица по посредническим договорам.
Виды деятельности для самозанятых
- Закрытого списка деятельности для самозанятых в законе не указано, вы не найдёте конкретный ОКВЭД для самозанятых.
- Ориентироваться следует на условия применения НПД.
- В приложении Мой налог есть список видов деятельности для самозанятых, которые вы вправе выбрать при регистрации:
-
- Автомойка
- Автосервис
- Автоэвакуация и буксировка
- Администрирование
- Анализ данных
- Аниматор
- Аренда квартир
- Аренда машин
- Артист, музыкант, певец
- Благоустройство территории
- Бухгалтер
- Бытовой ремонт
- Бытовые услуги
- Вакцинация животных
- Вебмастер
- Ведение хозяйства
- Ведущий, шоумен, тамада
- Верстка и дизайн
- Водитель
- Гид,экскурсовод
- Грузчик
- Груминг
- Гувернантка
- Диетолог
- Дизайн
- Доставка
- Дрессировщик
- Животноводство
- Издательские услуги
- Исследования
- Кинология
- Компьютерный мастер
- Кондитер
- Консультирование
- Копирайтер
- Косметолог
- Кузнец
- Лес, охота, рыбалка
- Логопед
- Маникюр, педикюр
- Маркетинг, реклама
- Массажист
- Металообработка
- Модель
- Модельер, дизайнер
- Налоговый консультант
- Носильщик
- Няня
- Обеспечение безопасности
- Обработка данных
- Обрядовые услуги
- Обслуживание
- Оператор
- Опросы сбор мнений
- Отделка
- Оцифровка
- Парикмахер
- Переводчик
- Перевозка грузов
- Перевозка пассажиров
- Передержка животных
- Переработка отходов
- Писатель
- Платные туалеты
- Повар
- Полиграфия
- Пошив
- Прием и сдача лома
- Программист
- Продукция собственного производства
- Проектирование
- Производственные услуги
- Прокат
- Прочее
- Психолог
- Ремонт бытовой техники
- Ремонт квартир
- Репетитор
- Реставрация
- Риэлтор
- Сантехник
- Сельхоз услуги
- Сиделка
- Социальная помощь
- Стилист
- Столяр, плотник
- Сторож
- Страховые услуги
- Строительство
- Тату и пирсинг
- Техническая поддержка
- Техобслуживание
- Ткани, кройка и шитье
- Тренер, инструктор
- Уборка и клининг
- Услуги по временному проживанию
- Услуги по сборке
- Услуги по хранению
- Уход за животными
- Учитель
- Финансовые услуги
- Фотограф
- Химчистка
- Художник
- Электрик
- Эпиляция
- Юридические услуги
Самозанятые и Роспотребнадзор
НПД — это налоговый режим. Он регулирует только уплату налогов и не отменяет действие других отраслевых законов, правил и требований. Поэтому если по закону требуется уведомлять Роспотребнадзор о начале деятельности, то это придется делать даже самозанятому.
Например, для самозанятого кондитера или мастера маникюра обязательна подача уведомления в Роспотребнадзор. Для этого придется зарегистрироваться в качестве ИП, т.к. Роспотребнадзор обычных физ лиц без статуса ИП не регистрирует.
Полный список видов деятельности, при которых нужно уведомлять Роспотребнадзор (читай: «регистрировать ИП») по ссылке http://iphelper.ru/wp-content/uploads/2020/01/Vidy-deyatelnosti-rospotrebnadzor.rtf
Лицензия для самозанятых
Нужна ли лицензия самозанятому? Для самозанятых граждан нет отдельных требований по лицензиям, перед законом все равны. Если вид деятельности требует лицензирования, то лицензия нужна даже самозанятому.
Например, самозанятый косметолог должен быть зарегистрирован как ИП, иметь лицензию на медицинскую деятельность и получить санэпидзаключение.
Совмещение самозанятости с основной работой
Работать по найму и параллельно применять НПД по доходам из других источников МОЖНО. Если вы работаете менеджером по трудовому договору и по выходным тренируете собак, то НПД применять тоже можно.
Виды деятельности можно совмещать. Вы можете быть самозанятым бухгалтером и сдавать квартиру. Вы можете вязать шапки и оказывать юридические консультации. Это не запрещено законом. В пределах годового дохода в 2.4 млн. Если доходы вышли за этот предел, то придется выбирать другие режимы налогообложения.
Самозанятые госслужащие
Госслужащие могут зарегистрироваться в качестве самозанятых и сдавать свою квартиру. Только для этого вида деятельности сделано исключение.
Ип может быть самозанятым?
Для зарегистрированных ИП переход на НПД тоже может быть интересен, т.к. самозанятые не платят страховые взносы.
Самозанятость — это выход для предпринимателей, которым статус ИП необходим, а вот сумма страховых взносов слишком велика по отношению к доходам.
Например, ИП получает доход от своей деятельности 300 000 руб в год.
На УСН 6% он заплатит страховые взносы 36 238 руб. Налог составит 18 000 руб. и его платить не придется, т.к. он полностью уменьшается на страховые взносы. Всего в год ИП на УСН 6% при доходах в 300 тыс. руб. заплатит 36 238 руб. Это составляет 12% бюджетных платежей по отношению к доходам.
Если такой предприниматель перейдет на НПД, то налог будет 4%, а с учетом вычета ИП заплатит всего 3%.
Сравнивать УСН и НПД имеет смысл, когда другие налоговые режимы неприменимы. Есть еще патентная система налогообложения и ЕНВД.
Для выбора подходящего налогового режима без расчетов не обойтись, это не гадание. Поэтому налоги по разным системам налогообложения нужно сравнить с учетом объема выручки (предполагаемой или фактической).
Плюсы самозанятости
-
-
- Выгодные налоговые ставки. Плательщики НПД («самозанятые») платят 4% от доходов, получаемых от физических лиц и 6% от юридических лиц.
- Нет обязательных страховых взносов.
- Не нужно сдавать декларацию.
- Работа без онлайн-кассы. Самозанятые выдают чеки из приложения Мой налог.
- Подтвержденный доход для банка (например, для кредита или ипотеки) и для получения визы. У самозанятых в приложении есть Справка о доходах, формируется за считанные секунды и заверена электронной подписью ФНС.
-
Как ИП перейти на самозанятость
Для перехода на НПД нужно зарегистрироваться в приложении Мой налог и отказаться от применения иного налогообложения.
Переход с УСН на НПД
После регистрации в качестве плательщика НПД предпринимателю нужно в 30-ти дневный срок подать Уведомление об отказе от применения УСН. Сделать это можно через личный кабинет ИП на сайте налоговой. В кабинете формируется заявление, которые вы сможете распечатать и сдать в налоговую или отправить через интернет с электронной подписью.
В связи с отказом от УСН нужно сдать декларацию до 25 числа месяца следующего за месяцем постановки на учет в качестве плательщика НПД.
Оформите электронную подпись и вам больше не придется обращаться в налоговую лично. С подписью вы получите контроль за состоянием расчетов, сможете сдать декларацию через интернет.
С электронной подписью процедура по закрытию ИП проводится полностью удаленно и через 5 дней вы получаете выписку из листа ЕГРИП с записью о прекращения деятельности в качестве ИП без поездок в налоговую.
Как стать самозанятым и что это даст
С июля получить статус самозанятого и тем самым легализовать работу «на себя» стало можно в абсолютном большинстве регионов. Разберемся, кому этот режим работы подходит, а кому нет.
Статус самозанятого подойдет тем, кто открыл или только собирается запустить небольшой бизнес. Режим оптимален для тех, кто работает на себя, без работодателя. К примеру, бухгалтерам, программистам, риелторам, репетиторам, няням, водителям, строителям, фотографам, кондитерам. Главное условие — отсутствие штата сотрудников и годовой доход в размере не более 2,4 млн рублей.
ФНС пересмотрит критерии работы самозанятых
В отличие от юрлиц самозанятые максимально освобождены от бумажной волокиты, им не требуется вести налоговую отчетность, перечислять страховые взносы, работать с кассой.
Чтобы присоединиться к режиму, достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Это займет несколько минут.
В приложении по желанию можно выбрать подходящий вид деятельности, а при необходимости в любой момент его сменить.
Самозанятые платят налог на профессиональный доход. Его ставка при расчетах с физлицами составляет 4%, с ИП и организациями — 6%. Для этого не требуется бегать по ведомствам, все расчеты производятся в приложении автоматически.
Если у самозанятого отсутствует доход по итогам, то и платить ничего не потребуется. При этом такой статус сохраняется. Кроме физлиц, применять спецналог разрешено индивидуальным предпринимателям без работников.
Самозанятым предоставляется налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей. В этом году также выплачивается дополнительный бонус в размере МРОТ (12 130 рублей). Получить его смогут все те, кто уже зарегистрирован самозанятым либо оформит такой статус до конца 2020 года.
Этим летом плательщики налога на профессиональный доход также были приравнены по статусу к малым и средним предпринимателям (МСП). Для них открылся доступ к действующим льготам и преференциям. Однако полноценно этот механизм заработает к осени, уточняют в минэкономразвития.
Так, самозанятые смогут получить микрозаймы в государственных микрофинансовых организациях, гарантии от региональных гарантийных организаций.
Этой категории граждан помогут в продвижении их услуг и товаров, включая изготовление наружной рекламы, создание видеороликов, а также станут доступны обучающие программы и тренинги.
Вместе с тем, выбирая режим самозанятого, следует учитывать и существующие минусы. Так, если годовой лимит дохода в 2,4 млн рублей будет превышен, то режим придется сменить. Также следует учитывать, что самозанятым запрещено продавать подакцизные товары и сдавать в аренду нежилые помещения.
К режиму самозанятых присоединят старшеклассников
На практике стали встречаться случаи, когда сотрудникам предлагают написать заявление об увольнении и перейти на режим самозанятого.
Однако в Федеральной службе по труду и занятости РФ советуют не торопиться с таким решением.
Ведь в таком случае следует помнить о рисках статуса самозанятого: никто не оплатит больничный лист и отпуск, не стоит рассчитывать на выплаты при утрате трудоспособности или в результате несчастного случая.
Пока нет и жестких мер безопасности при выполнении такой категорией граждан работ с фактором риска для жизни и здоровья. В частности, при проведении сварки, погрузке, в плотницком деле.
Кроме того, компании не всегда соглашаются работать с самозанятыми из-за опасений штрафов за сокрытие трудовых отношений. В ФНС планируют проработать этот вопрос, уточнив критерии для оценки наличия трудовых отношений, чтобы добросовестные организации не боялись привлекать самозанятых и пользоваться их услугами.
Всего статус самозанятых оформили 850 тыс. человек. Чаще всего граждане при регистрации указывают профессии водителей и строителей, а также деятельность по сдаче жилья в аренду.
Патентная система налогообложения для самозанятых граждан
В последнее время обострились дискуссии касательно самозанятых граждан. Этих лиц планируется обязать платить налоги, однако соответствующий закон пока не был принят. Рассмотрим нынешние нормы, касающиеся самозанятых граждан.
Кто такие самозанятые граждане?
Самозанятые граждане – это люди, занимающиеся индивидуальной (то есть без найма сотрудников) деятельностью без регистрации. То есть это не ИП. Эти граждане не уплачивают налоги в общепринятом порядке. Они самостоятельно организуют свой маленький бизнес, занимаются работой по своей специализации.
Виды самозанятых граждан
Самозанятыми гражданами могут быть представители этих профессий:
- Репетиторы, няни.
- Уборщицы.
- Фотографы и художники.
- Лица, занимающиеся частным извозом.
- Рыбаки.
- Люди, занимающиеся ремонтными работами.
- Копирайтеры и журналисты.
- Работники в сфере красоты: парикмахеры, мастера маникюра, стилисты.
- Ведущие праздничных мероприятий.
У всех этих специальностей есть общие черты:
- Отсутствие необходимости в получении лицензии на работу.
- Выездной характер труда, взаимодействие с разными заказчиками, отсутствие одного работодателя.
- Возможность работать удаленно.
- Сложности с отслеживанием и контролем деятельности специалиста.
Точный перечень самозанятых граждан не установлен нормативными актами. Связано это с неоднозначным определением термина. К примеру, журналист может как официально работать в газете, так и являться самозанятым специалистом.
Отличие самозанятых граждан от ИП
Самозанятые граждане (СГ) – это не то же самое, что индивидуальные предприниматели. Рассмотрим отличия между этими лицами:
| Регистрация в ФНС | Обязательно нужна |
Не нужна
Выплата налогов
По выбранной системе налогообложения
Достаточно приобрести патент, предполагающий особое налогообложение
Сдача отчётности
Нужно сдавать
Не требуется
Регистрация ККМ
Зависит от рода деятельности
Не нужно регистрировать кассовые аппараты
Ведение книги доходов и трат
Необходимо
Не нужно
Найм работников
Может при необходимости
Не имеет права
Основной критерий СГ – лицо может осуществлять деятельность только своими усилиями. Гражданин не может нанять сотрудников.
Существующая нормативная база
Первые нормы, касающиеся самозанятых граждан, были приняты в 2016 году. В частности, был утвержден ФЗ «О внесении изменений в НК РФ» от 20.11.2016. Эта норма внесла изменения в статью №217 НК РФ. Согласно закону, официально СГ признаются:
- Лица, ухаживающие за детьми, людьми с тяжелыми заболеваниями, пожилыми лицами, которые достигли возраста 80 лет.
- Репетиторы.
- Уборщики жилых помещений (к примеру, домработницы).
Представители этих специальностей могут обратиться в ФНС для легализации своей деятельности. До завершения 2018 года эти лица освобождаются от уплаты налогов. После прекращения «налоговых каникул» гражданам предоставляются эти варианты действий:
- Регистрация ИП.
- Прекращение своей деятельности.
«Налоговые каникулы» предоставляются для того, чтобы как можно больше людей легализовали свою деятельность.
Получение самозанятыми гражданами патента
Граждане, деятельность которых официально именуется самозанятостью, могут использовать патентную систему налогообложения. Для получения патента нужно пройти этот алгоритм действий:
- Составление заявления.
- Подготовка документов (паспорт, ИНН).
- Подача бумаг в орган ФНС.
- Внесение оплаты.
- Получение документа.
На основании патента можно работать на территории, указанной в документе. Правоустанавливающий документ будет действовать только в том регионе, в котором он был выдан. К примеру, если бумага выдается в Перми, то и работать на ее основании можно только в Пермском крае. Патент невозможно получить в следующих случаях:
- Ежегодный доход лица составляет более 1 000 000 рублей.
- Деятельность лица не совпадает с направлением работы, указанном в документе.
- На гражданина трудятся наемные специалисты.
В ФНС также могут быть затребованы документы, подтверждающие, что человек не зарегистрирован в качестве ИП.
Период действия патента
Патент имеет ограниченный срок действия. Он может составлять от месяца до года. Еще одной особенностью официальной работы самозанятых граждан является то, что лицо может приостановить выплату налогов. Возможно это в том случае, когда человек находится на больничном.
Для приостановки начисления налогов необходимо предоставить медицинскую справку, доказывающую факт заболевания.
Налогообложение деятельности
Самозанятые лица уплачивают налог единовременно, при приобретении патента. Налог входит в стоимость правоустанавливающего документа.
Стоимость патента действием в год в 2017 году, вне зависимости от формы деятельности гражданина, составляет 20 000 рублей. Из этой суммы 10 000 рублей пойдет на уплату налогов. Средства зачисляются в региональный бюджет.
9 000 рублей направляется в Пенсионный фонд, а оставшаяся 1 000 рублей идет в Фонд медицинского страхования.
Патент может оформляться на срок меньше года. Как рассчитать стоимость документа в этом случае? К примеру, документ выдается на срок 7 месяцев. В этом случае нужно выполнить эти расчеты: 20 000/12 * 7.
Получается 11 667 рублей. Если лицо оформляет патент в городе, население которого составляет более миллиона человек, нужно учитывать при расчетах коэффициент 1,5. Расчеты будут такими: 20 000*1,5/12 * 7.
Итоговая сумма составит 17 500 рублей.
[3]
Преимущества патентной системы
Рассмотрим преимущества получения патента самозанятыми гражданами:
- Легализация деятельности на льготных условиях.
- Минимальный размер налогов.
- Статус, практически тождественный ИП.
Преимущества патентной системы для государства:
- Вывод из тени лиц, которые работают нелегально.
- Пополнение бюджета государства и фондов.
- Уменьшение числа лиц, которым выдается пособие по безработице.
Нужно сказать, что новые нормативные акты вызвали недовольство в обществе. По сути, самозанятые граждане получают очень мало преимуществ. Особых плюсов от легализации деятельности они не приобретают, однако с получением патента возникает необходимость в выплате налогов. Лицам, которые и так получают минимальный доход, придется тратить немалые деньги на различные взносы.
Читайте так же: Ответственность владельца транспортного средства при дтп
Что лучше: регистрировать ИП или приобретать патент?
Оформлять ИП или получать патент? Все зависит от масштабов деятельности лица. Если доход составляет более 1 000 000 рублей, в работе занято более одного сотрудника, придется оформлять ИП. Кроме того, на основании патента можно работать только по нескольким видам деятельности. ИП получает возможность вести сразу с десяток направлений.
Патент выгодно получить в том случае, если лицо в одиночку занимается своей деятельностью. Однако нужно иметь в виду, что стоимость правоустанавливающего документа является фиксированной.
То есть даже если работник получает от своей деятельности 1 000 рублей в месяц, ему придется вносить средства за годовой патент в размере 20 000 рублей. Кроме того, СГ не придется вести документооборот.
Не нужно будет составлять отчеты, декларации.
Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Фрилансер (физическое лицо, не имеющее статуса ИП, гражданин РФ) будет работать удаленно на компьютере и оказывать дизайнерские услуги физическим и юридическим лицам. Проживает фрилансер в г. Москве. Можно ли получить патент для фрилансера? На какой максимальный срок можно получить патент? Можно ли его продлить или получить новый?
Распространяются ли льготы для физических лиц, не являющихся ИП, предусмотренные на 2017-2018 годы для доходов, указанных в п. 70 ст. 217 НК РФ, на доходы от оказания дизайнерских услуг?
Обоснование вывода: Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Гражданское законодательство определяет предпринимательскую деятельность как самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (абзац третий п. 1 ст. 2 ГК РФ)*(1).
В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (абзац второй п. 1 ст. 23, абзац третий п. 1 ст. 2 ГК РФ в редакции Федерального закона от 26.07.2017 N 199-ФЗ). Стоит отметить, что на сегодняшний день соответствующий закон еще не принят.
[1]
Патент
Льготы по НДФЛ для самозанятых физических лиц
Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: — Энциклопедия решений. Доходы, не учитываемые при налогообложении НДФЛ; — Энциклопедия решений. Выплаты, исключаемые из базы для начисления взносов по отдельным видам обязательного соцстрахования (с 1 января 2017 года);
— Энциклопедия решений. Исчисление и уплата фиксированных страховых взносов предпринимателями и иными самозанятыми лицами «за себя» (с 1 января 2017 года).
- Ответ подготовил: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
- Лазарева Ирина
- Контроль качества ответа: Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
- аудитор, член РСА Мельникова Елена
- 24 ноября 2017 г.
- Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
Стоимость патента для самозанятых граждан не являющихся ИП в 2019 году
Легализация неофициальной предпринимательской деятельности – задача государства на 2019 год. Проект закона о «самозанятых» лицах был принят почти пять лет назад, но за прошедшее время «из тени» вышли единицы.
В настоящий момент правительство предлагает физическим лицам, работающим «на себя», зарегистрировать вид деятельности в ФНС и приобрести патент для самозанятых граждан РФ.
Рассмотрим привилегии и последствия получения такого документа подробнее.
Самозанятость – что это
Государственные деятели подразделяют рабочее население страны на несколько подгрупп:
- Наемные работники, трудящиеся по договору;
- индивидуальные предприниматели;
- граждане в статусе самозанятых.
Последние ведут бизнес незаконно. Они не платят налоги и страховые взносы, не принимают работников. Их сфера деятельности – оказание услуг. Все виды работ они выполняют лично, без привлечения дополнительной рабочей силы.
Доходы, полученные в процессе ведения незаконной деятельности, тщательно скрываются от налоговой службы. Ведь расчет чаще всего происходит в наличной форме.
Именно для таких предпринимателей РФ в 2018 году была предоставлена возможность уравнять шансы на получения стабильного дохода по сравнению с ИП и ЮЛ.
Человек, купивший патент для самозанятых граждан, проживающих на территории РФ, получает право рекламировать свои услуги и заниматься любимым делом на законных основаниях.
История законопроекта
Первые упоминания о проекте закона для самозанятых появились в 2013 году. На следующий год была составлена схема налогообложения подобных предпринимателей, которая была отражена в распоряжении правительства №98-р от 27.01.2015.
Самозанятые граждане: виды деятельности, чем отличаются от ИП, как получить патент и сколько он действует?
Самозанятые граждане – это те люди, которые не осуществляют официальную трудовую деятельность на определенного работодателя, не являются индивидуальными предпринимателями, но оказывают услуги другим гражданам без осуществления найма работников.
Как пример, к данной группе людей можно причислить занимающихся репетиторством на дому, сиделок, нянь и иные виды деятельности.
Закон о самозанятых гражданах
Федеральные власти, относительно недавно, приняли патент для самозанятых граждан, призванный сделать такую трудовую деятельность официально. Основным понятием самозанятого слоя населения является предпринимательство, при котором сам ИП трудиться на себя, не привлекая посторонних работников.
К этой группе относятся также адвокаты и нотариусы, работающие без сотрудников. Именно этот фактор играет важную роль, значительно упрощая налогообложение таким гражданам.
- Несмотря на то, что на территории Российской Федерации, самозанятость является достаточно популярной, окончательное определение данного положения не регулируется законодательными документами.
- Последние поправки в Налоговом Кодексе коснулись статьи №217 ФЗ №401, где прописано, что самозанятый гражданин освобождается от налогообложения до две тысячи девятнадцатого года.
- Конкретно говорится о следующих отраслях профессиональной деятельности:
- Предоставление уборочных работ в помещениях;
- Репетиторство;
- Освобождение от налогов для тех граждан, которые ведут домашнее хозяйство, имея цель в дальнейшем осуществлять его реализацию;
- Оказывающим уход за детьми, не достигшими восемнадцати лет, больными и лицами старше восьмидесятилетнего возраста.
Однако после принятия этого закона некоторые члены правительства указали на недоработки в законопроекте.
По их мнению, любой трудящийся, относящийся к самозанятости, обязан производить страховые сборы, включая взносы за медицинское обслуживание.
Виды деятельности
Согласно статистическим данным, в России около шестнадцати миллионов человек числятся безработными, но имеют регулярную прибыль от осуществления работы, как не оформленные предприниматели.
Помимо этого, каждый из нижеперечисленных граждан вправе на оформление патента, работая в следующих сферах:
- Репетиторы и преподаватели, осуществляющие обучение граждан на дому;
- Сиделки по уходу за детьми, не достигшими восемнадцатилетнего возраста, лицами старше восьмидесяти лет, либо другими недееспособными категориями людей;
- Личные шоферы;
- Парикмахеры и мастера маникюра;
- Швеи, работающие в домашних условиях;
- Журналисты, не принадлежащие определенной редакции;
- Фотографы, видеомонтажеры;
- Переводчики;
- Копирайтеры;
- Ремонтники ювелирных изделий;
- Физические лица, предоставляющие аренду жилплощади (если она в их владении);
- Граждане, оказывающие сферу услуг с обслуживания и ремонта бытовых приборов, компьютеров и т.д., осуществляющие деятельность непосредственно у заказчика на дому;
- Реализаторы, продающие продукты, выращенные на собственной земле;
- Сапожники;
- Дизайнеры;
- Программисты.
Вышеперечисленный перечень не является полным, в него можно отнести любу профессиональную деятельность, осуществляемую в домашних условиях, без официального оформления.
Все эти работы могут не облагаться налогами и не отслеживаться уполномоченными органами, так как это достаточно проблематично для самой НС РФ.
Чем отличается самозанятый гражданин от ИП?
Определения являются схожими, однако имеют отличительные черты, выделяющих гражданина, который относится к самозанятому населению.
Основные различия приведены в таблице ниже.
| Регистрация | Требуется прохождение официального регистрирования ИП в Налоговой Службе. Потребуется заполненное заявление, пакет необходимой документации и оплата государственной пошлины | Предполагается упрощение регистрации, сравнимо с ИП. Есть вариант, что она будет проходить в автоматическом порядке при приобретении патента |
| Цена за регистрацию | Восемьсот российских рублей | Предполагается минимальная оплата в сто российских рублей |
| Обложение налогами | Система налогообложения выбирается самим ИП, и может быть общей, упрощенной, патентом, либо единым налогом | Предполагается исключительно приобретение патента, который заменит все налоговые сборы |
| Налоговый отчет | Может присутствовать, либо нет, зависимо от системы обложения налогами | При приобретении патента отсутствуют: |
| — отчет по налогам | ||
| — книга ведения доходов | ||
| — кассовые аппараты | ||
| Право набирать рабочих | Имеют право приема рабочей силы | Могут осуществлять трудовую деятельность только самостоятельно, без права найма рабочей силы |
Основным отличием самозанятого от ИП является отсутствие права привлекать других работников.
В таком случае, лицо, предоставляющее свободно занятый слой населения, может реализовать свой деятельность только своими силами.
Кому выгодна легализация самозанятости?
Первоначально официальное оформление самозанятого населения выгодно для федерального бюджета.
Такое действие позволит государственным властям:
- Направить новые поступления в госбюджет;
- Осуществлять контроль за малым бизнесом и предоставлять всяческую поддержку ему;
- Собрать точную информацию об общем числе предпринимателей в стране и по округам в отдельности.
Основные преимущества и недостатки легализации самозанятости указаны в таблице ниже.
| · Официальный статут «Предприниматель» в своем направлении деятельности; | · Нежелание предоставлять официальную информацию о доходах в налоговые органы; |
| · Накопление рабочего стажа; | · Отсутствие доверия к государству, думая, что власти только выкачивают деньги, не поддерживая предпринимателей; |
| · Накапливание пенсионных сбережений; | · Недоработка официальной программы легализации. |
| · Попадание под программу государственной поддержки: «Налоговые каникулы», система грантов и другие, предполагаемые в разработке для самозанятых граждан; | |
| · Официальность позволяет легально предоставлять рекламу, осуществлять сделки и официально защищать свои предпринимательские права в судебном порядке; | |
| · Возможность оформлять кредиты. |
Государственные власти считают, что массовую легализацию может привлечь только качественно проработанная программа поддержания малого бизнеса, с максимально выгодными условиями для самозанятого населения.
Как развивалось решение вопроса по легализации?
Первоначально, Президент России В.В. Путин обратился первого декабря две тысячи шестнадцатого года к Федеральному Собранию, с требованием окончательного заключения по свободно занятым гражданам.
Это решение было призвано разрешить вопрос с тем, что таких граждан считали незаконными предпринимателями.
Основные этапы, по постановлению данного обсуждения указаны в таблице ниже.
| 01.04.2015 | Расширенная коллегия Министерства финансов | Дмитрий Медведев заявил о том, что в скором времени будут выработаны специальные налоговые режимы с введением патента для самозанятых граждан. У этой категории граждан возникнет право на оплату налогов и страховых взносов «в одно окно». |
| 7 августа 2015 | Встреча Д. Медведева с уполномоченным при Президенте по защите прав предпринимателей (омбудсменом) Борисом Титовым | Создание рабочей группы по вопросам самозанятого населения, возглавленная Титовым. Она предоставила перечень предложений со следующими пунктами: |
| — Введение новой разновидности бизнеса «ИП-самозанятые»; | ||
| — Облегчение запрета найма работников; | ||
| — Предельно простая процедура регистрации; | ||
| — Финансовая нагрузка не может быть выше 23 тысячи рублей каждый год. | ||
| 30 марта (30 апреля) 2016 | Совещание Президента с членами правительства (перечень поручений) | Президент поручил Правительству разработать условия для самозанятых граждан для ведения бизнеса по упрощенной схеме – в виде получения патента. |
| 18 ноября 2016 | Заседание Госдумы | Принятие поправок в Налоговый Кодекс Государственной Думой РФ, согласно которым трём категориям самозанятых граждан могут оформить налоговые каникулы – в случае их добровольного соглашения на легализацию деятельности. |
| 1 (5) декабря 2016 | Послание Президента Федеральному Собранию (перечень поручений) | Президент России указал правительственным властям, для оказания поддержки предпринимателей, разработать вопрос об определении правового статуса для самозанятой категории населения. Срок – до 15 июня 2017 года. |
| 8 декабря 2016 | Указания Д. Медведева Министерству юстиции | Премьер поручил Министерству Юстиции внедрить в закон корректировки, которые содержат информацию касаемо статуса самозанятых граждан. |
| Установленный срок: | ||
| Подготовить проект доклада президенту – до 25 мая 2017. |
Какие поправки действуют на 2020 год?
Государственные власти все-таки достигли некого соглашения в вопросе самостоятельно занятости населения.
Были утверждены следующие положения:
- Статус свободно занятых, официально присвоен трём категориям граждан:
- Занимающиеся репетиторством;
- Сиделки, присматривающие за несовершеннолетними детьми, больными, или гражданами старше восьмидесяти лет;
- Люди, осуществляющие уборку жилплощади.
- Вышеперечисленным группам граждан требуется прийти в Налоговую Службу и пройти официальный процесс легализации. Основным преимуществом данного процесса является освобождение от налогообложения до две тысячи девятнадцатого года;
- После того, как такие «налоговые каникулы» закончатся, самозанятые могут получить официальный статус своего индивидуального предпринимательства, либо завершить предоставление своих услуг.
Как оформить статус?
Люди, желающие оформить официальный статус самозанятого человека, должны соответствовать определенным критериям:
- Иметь подданство РФ;
- Получить его могут только граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
- Получение патента допускается исключительно тем видам деятельности, что зафиксированы в НК РФ;
- В обязательном порядке должны быть соблюдены правила оформления патентов (полный пакет документации).
Как получить патент?
Для того чтобы официально приобрести патент потребуется придерживаться следующего алгоритма действий:
- Собрать требующий пакет документации;
- Заявиться в местную Налоговую Службу;
- Заполнить заявление официального образца;
- Проплатить патент и получить его.
Официальное присвоение статуса потребует следующего пакета документации:
- Паспорт;
- Заполненное заявление;
- Справка на подтверждение отсутствия статуса ИП.
Важным условием получения является то, что патент выдается только по месту прописки. То есть, если гражданин прописан в Твери, то получить патент в другом округе он не сможет.
Патент выдается только по месту прописки
На какой период выдается патент?
При приобретении патента требуется понимать, что он выдается на оправленный срок. Минимальная его длительность составляет один месяц, а максимальная – один год. Федеральные власти утверждают, что выдача патента может предоставляться и на один день.
Основным отличием официальной самозанятости от ИП является то, что занимающиеся предпринимательством обязаны производить налоговые отчисления без простоев, тогда как самозанятый слой населения может приостановить налогообложение, если он пребывает на официальном больничном и т.д.
Заключение
Федеральные власти стараются всячески поддерживать развитие малого бизнеса. Одним из основных шагов к этому является легализация самозанятых граждан, которые осуществляют свою деятельность вне компетенции НС РФ и имеют ряд ограничений по закону.
При приобретении патента для легализации, гражданам предоставляется официальная возможность осуществлять дальше свою трудовую деятельность, но уже с возможностью получения поддержки со стороны государства и некоторыми налоговыми преимуществами
Для оформления требуется обратиться в ближайшую Налоговую Службу.