Нужен ли кассовый аппарат для ип на енвд с 2020 года: онлайн-касса, штрафы за работу без ккм, ведение кассовой книги

Валерий Киричек

Обновлено: 24 января 2020

# Нюансы бизнеса

1 июля вступили в силу изменения в закон 54-ФЗ. 3 июля В. Путин подписал закон 192-ФЗ. Эти документы противоречат друг-другу. Так кому же необходимо установить онлайн-кассу? Разбираемся вместе.

Кассовый аппарат для ИП с 01 июля 2018 года
Какие категории предпринимателей обязаны установить кассовый аппарат
Кто может не устанавливать кассовый аппарат
Обязательно ли применение кассового аппарата для ИП
Нарушения в применении ККТ и штрафы для ИП
Как предпринимателю установить кассовый аппарат и где его купить
Где приобрести онлайн-кассу?
Регистрация онлайн-кассы: пошаговая инструкция
Стоимость внедрения онлайн-кассы для ИП
Заключение

Согласно изменениям в закон «О применении ККТ» № 54, с 1 июля 2018 года большинство российских предпринимателей обязаны зарегистрировать и установить кассовые аппараты.

Большое количество правок, которые вносились в этот законопроект, вызвали много вопросов. Часть предпринимателей освободили от обязательной установки ККТ, другим дали отсрочку. Но есть и те, кто уже должны установить онлайн-кассу, но не знают об этом. В этой статье мы поможем предпринимателям разобраться в самых важных вопросах:

Нужен ли кассовый аппарат для ИП на ЕНВД и ПСН?
Для каких видов деятельности обязателен кассовый аппарат?
Какие есть льготы и отсрочки?
Как выбрать контрольно-кассовый аппарат?
Какие размеры штрафов ждут нарушителей?

Первым делом оговоримся – речь идет не о простых кассах, которые применялись ранее. Нововведение предусматривает внедрение онлайн-касс – оборудования, которое может в режиме реального времени отправлять всю информацию о транзакциях в налоговую.

Кассовый аппарат для ИП с 01 июля 2018 года

Первые редакции законопроекта обязывали практически всех ИП установить онлайн-кассы. Под действие попадали более 1 миллиона компаний на территории РФ. Но в последующих чтениях и редакциях добавились исключения. В итоге, по неподтвержденным данным, изменения в закон затронут около 750 тысяч бизнесменов. Для кого же теперь применение кассового аппарата обязательно?

Какие категории предпринимателей обязаны установить кассовый аппарат

Большинство ИП подпадают под действия закона. Покупка и установка онлайн-кассы до 01.07.2018 обязательна для:

ИП на ЕНВД с наемными сотрудниками, осуществляющие деятельность в сфере общепита и розничной торговли;
ИП на ПСН (патентная система) которые также имеют наемных сотрудников и осуществляют деятельность в тех же сферах;
ИП с наемными сотрудниками, осуществляющие продажи с помощью торговых автоматов.

До этого, в июле 2017 года, правительство обязало установить кассовые аппараты ИП, работающих на ОСНО, УСН, ЕСХН. Но не стоит торопиться устанавливать оборудование! Правительство ввело ряд исключений, которые касаются ИП.

Главное, что надо знать: с этого дня ИП на ЕНВД и ПСН обязали установить онлайн-кассу. В то же время для некоторых предпринимателей сделали исключения, о которых читайте далее.

В первую очередь отметим, что ИП на ЕНВД и ПСН могут не устанавливать онлайн-кассы в том случае, если у них нет наемных сотрудников. Пользоваться этой преференцией можно до 01.07.2019.

Также освобождены от обязательства конкретные виды предпринимательской деятельности:

торговля молоком, напитками или водой на розлив;
продажа мороженого, газет и журналов;
торговля на ярмарках;
сдача помещений в аренду;
торговля в самолетах;
операции с ценными бумагами;
торговля на защищенных территориях ФСБ, ФСО, СВР;
услуги, связанные с библиотечным делом;
муниципальные парковки;
вендинг (для механических аппаратов);
парикмахеры и косметологи (ПСН);
ремонт цифровой и бытовой техники (ПСН);
ремонт одежды, обуви (ПСН);
изготовление дубликатов ключей (ПСН);
ветеринарные услуги (ПСН);
грузовые и пассажирские перевозки (ПСН).

Согласно закону №192-ФЗ от 03.07.2018, ИП без работников, а также предприниматели на ПСН, могут не устанавливать онлайн-кассы при условии, что по требованию покупателя выдается квитанция. Сферы деятельности ИП, на которых распространяется этот закон, перечислены выше.

Есть и другие категории предпринимателей, которым не нужен кассовый аппарат. Налогоплательщики, ведущие свою деятельность в труднодоступных местах также входят в этот список. Если самостоятельно не удается определить, нужна ли установка онлайн-кассы, рекомендуем обратиться в отделение налоговой или проконсультироваться с юристом.

Обязательно ли применение кассового аппарата для ИП

Если деятельность не попадает под перечисленные выше категории, регистрация кассы для ИП обязательна.

Те, кто попали в список исключений, уже сейчас должны задуматься о том, как оформить кассовый аппарат, ведь отсрочка дана только на год, а цены на ККМ растут.

Нарушения в применении ККТ и штрафы для ИП

Вслед за обязательством установить онлайн-кассы, разработана и система штрафов. Коротко об их размерах:
Если онлайн-касса отсутствует: до 50% от суммы всей выручки, которая была проведена без ККТ, но не менее 10 000 рублей.
Если установлен кассовый аппарат старого образца – предупреждение или штраф до 3000 рублей.

В случае повторного нарушения, с объемом проведенных мимо кассы денег в миллион рублей и более, предпринимателю грозит уголовная ответственность.

Если вы не успели купить кассовый аппарат и вам грозит штраф – не отчаивайтесь. Юридически есть варианты избежать взыскания. Для этого советуем обратиться к юристу.

Как предпринимателю установить кассовый аппарат и где его купить

Если ИП попал в список объектов, для которых онлайн-касса обязательна, необходимо начинать действовать. На первом этапе есть два варианта:

Модернизация старого аппарата (такая возможность есть не во всех моделях, необходимо уточнять у производителя).
Покупка новой онлайн-кассы.

Первый вариант кажется более выгодным. Но часто это далеко не так. Перенастройка кассы – трудозатратный процесс, который требует найма специалиста и техническую поддержку на начальных этапах. Многие ИП жалуются на некорректную работу оборудования после модернизации.

Покупка новой онлайн-кассы может оказаться несколько дороже, но многие компании предоставляют предпринимателям бесплатные консультации и гарантии. Также многие магазины сами регистрируют кассы в ФНС. В перспективе это решение более оправдано.

Где приобрести онлайн-кассу?

Минимальная цена на новую онлайн-кассу в 2020 году начинается от 4000 рублей. Но помимо аппарата, необходимо купить фискальный накопитель, цена которого иногда превышает стоимость терминала.

Следует знать, что получить готовую онлайн-кассу, которая соответствует 54-ФЗ можно бесплатно, приняв участие в акции Модульбанка. Необходимо лишь открыть расчетный счет в этом банке, выбрав тариф Безлимитный или Оптимальный (с опцией Розница).

Ориентировочные цены на онлайн-кассы в российских интернет-магазинах:

Модель	Цена, руб
Элвес МФ + ОФД и ФН	16 400
Штрих-online + ОФД и ФН	20 500
AQSI + ОФД и ФН	20 500
Агат 1Ф + ОФД и ФН	12 500
Меркурий 185Ф + ОФД и ФН	13 800
Атол 90Ф + ОФД и ФН	14 700
Пионер 114Ф + ОФД и ФН	17 800
Эвотор 5 + ОФД и ФН	19 900
Смарт-терминал Эвотор + ОФД и ФН	22 000
Дримкас Ф + ОФД и ФН	21 400

Сокращения: ОФД – оператор фискальных данных; ФН – фискальный накопитель.

В каком магазине можно купить онлайн-кассу дешевле

Стоимость кассового аппарата для индивидуального предпринимателя варьируется от 4 до 50 тыс. рублей. Также в цену необходимо добавить фискальный накопитель, покупка которого обойдется примерно в 6000 рублей (на 13 месяцев). Ниже мы приводим список интернет-магазинов и финансовых учреждений, в которых можно купить онлайн-кассу на выгодных условиях.

Сайт	Условия	Цены, руб., с ФН
Модульбанк	При открытии расчетного счета с тарифом Безлимитный или Оптимальный (с опцией Розница) – онлайн-касса в подарок
Тинькофф Банк	Бесплатное открытие расчетного счета + скидки на онлайн-кассы. Автоматическая регистрация в ФНС, бесплатная установка	От 16 500 (без учета скидки)
Рустехпром	Онлайн-кассы в рассрочку	От 12 500
Online-kassa.pro	Помощь в подключении и регистрация в ФНС	От 11 790
Online-kassa.ru	Скидки на онлайн-кассы до 30%	От 11 470
Альфа-Банк	Доставка по РФ и техподдержка бесплатно. Год гарантии	От 15 000
Сбербанк	Возможность аренды кассы за 1300 руб./мес.	От 18 000
Kasscenter.ru	Полный пакет услуг для ИП, модернизация старых касс	От 12 000
КассОптТорг	Большой выбор кассового оборудования для любых целей.	От 12 000

Как видим, приобрести онлайн-кассу не проблема, были бы деньги. Следующий этап более сложный – установка и регистрация.

Первое в этой статье рассматривать не будем – большинство компаний, которые продают аппараты, самостоятельно установят его или предоставят подробную консультацию в режиме онлайн.

К тому же, для каждой модели настройки существенно отличаются. Перейдем к этапу регистрации онлайн-кассы в ФНС.

Регистрация онлайн-кассы: пошаговая инструкция

Процедура регистрации кассового аппарата не вызывает сложностей. Варианты могут быть следующими:

При покупке онлайн-кассы в Модульбанке, Сбербанке или Альфа-Банке – никаких действий предпринимать не следует, все сделает банк.
Большинство интернет-магазинов предлагают посильную помощь при регистрации, если онлайн-касса приобретена у них.
Самостоятельный сбор и подача документов в ФНС.

Подробно разберем последний вариант. Есть два способа подачи документов: онлайн или визит в налоговую.

Регистрация через интернет

Чтобы зарегистрировать кассовый аппарат через интернет, предпринимателю необходимо создать учетную запись на сайтах ФНС и ОФД. Также необходимо иметь квалифицированную электронную цифровую подпись. Далее вся процедура проходит в пять этапов:

Регистрация онлайн-кассы в личном кабинете ОФД (оператор фискальных данных).
Подача заявления в электронном виде на регистрацию онлайн-кассы с последующим получением регистрационного номера ККТ.
Фискализация. Выполняется самостоятельно, с помощью программного обеспечения, которое идет в комплекте с оборудованием.
Получение карточки регистрации кассового аппарата.
Тестирование работы ККТ.

На этом все – ваша онлайн-касса зарегистрирована в налоговой инспекции, можно приступать к работе.

Регистрация кассового аппарата онлайн – видео

Регистрация онлайн-кассы без интернета

Если нет возможности зарегистрировать ККТ через интернет (например, отсутствует квалифицированная электронная цифровая подпись), ИП должен как минимум два раза лично посетить отделение ФНС. Процедура проводится в 5 этапов:

Подписание договора с Центром технического обслуживания кассовых аппаратов (ЦТО).
Заключение договора с ОФД.
Сбор и подача необходимых документов в налоговую (заявление*, данные о выбранном ОФД, свидетельство ОГРНИП, ИНН, печать).
Осмотр кассового аппарата инспектором и его фискализация.
Получение регистрационной карточки кассового аппарата.

Если регистрацию будет производить доверенное лицо, пакет документов расширяется на доверенность и паспорт регистрирующего.

* Скачать заявление на регистрацию ККТ для налоговой можно здесь.

Стоимость внедрения онлайн-кассы для ИП

Установка и обслуживание кассового аппарата для ИП стоит немалых денег. Этот факт и вызвал бурю негодования среди предпринимателей. Разберемся, в какую сумму обойдется модернизация кассового оборудования.

Статья расходов	Минимальная стоимость, руб.
Покупка онлайн-кассы и ФН	11 000
Услуги ОФД на год	1 500
Услуги интернет-провайдера (оборудование + абонплата за год)	5 000
Обслуживание онлайн-кассы сервисным центром	5000
Итого	22 500

Заключение

Изменения в закон 54-ФЗ не вызвали повсеместного одобрения предпринимателями. Внедрение онлайн-касс бьет по кошельку всех форм ИП. Выгодоприобретатель этого нововведения – ФНС, которая сможет отслеживать транзакции предприятия в режиме реального времени.

Небольшим предприятиям установка дорогостоящего оборудования не по карману. Поэтому многие из них все еще не установили онлайн-кассы в своих торговых точках, что в дальнейшем приведет к волне штрафов.

Правительство также понимает сложности внедрения инноваций, поэтому некоторым категориям ИП дана отсрочка до 01.07.2019. Бизнес-омбудсмен Борис Титов пошел еще дальше, представив В. В. Путину доступную альтернативу – мобильное приложение, которое способно заменить онлайн-кассы. Но этот проект только на этапе обсуждения, и вряд ли государство откажется от идеи внедрения ККТ.

Во избежание штрафов, предпринимателям все же приходится нести дополнительные расходы, и уже сейчас устанавливать и регистрировать кассовое оборудование.

54-ФЗ для ИП на ЕНВД «О применении контрольно-кассовой техники»

Мы изучили всю информацию о новых кассах: законы 54-ФЗ, 290-ФЗ, все письма ФНС и Минфина. Выбрали из них только то, что касается онлайн-касс для ИП на ЕНВД.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Сроки перехода на онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

Почти все вмененщики переходят на онлайн-ККТ 1 июля 2019 года. Изначально крайняя дата была в 2018, но правительство перенесло кассы еще на год (закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ). Напомним, что отсрочка закреплена в 290-ФЗ, а закон 54-ФЗ «О контрольно-кассовой технике» не регулирует сроки перехода.

ИП на ЕНВД в розничной торговле или общепите

Если есть наемные сотрудники — 1 июля 2018 года.
Если нет сотрудников — 1 июля 2019 года.

Это относится к деятельности из пп. 6–9, п. 2, ст. 34626 Налогового Кодекса.

Если предприниматель работал сам, а потом нанял сотрудника, то в течение 30 дней должен купить кассовый аппарат и зарегистрировать его.

Остальные ИП на ЕНВД переходят в 2019 году

Если предприниматель не работает в рознице или общепите, то получает отсрочку на онлайн-кассы до 2019 года. Не имеет значения, есть у него работники или нет. Отсрочка действует для предпринимателей из пп. 1–5 и 10–14, п. 2, ст. 34626 НК.

Онлайн-кассы для всех видов бизнеса! Доставка по всей России.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Совмещение ЕНВД с УСН или ОСНО

Предприниматели на ОСНО и УСН перешли на новые кассы в 2017 году, кроме представителей сферы услуг.

По разным деятельностям необходимо вести раздельный учет. Бизнесмены на УСН или ОСНО уже обязаны использовать кассу и отправлять чеки в налоговую. На вмененке можно выдавать БСО или документы об оплате по старым правилам и не использовать онлайн-кассу до 2018 или 2019 года.

После крайнего срока для ЕНВД, используйте один кассовый аппарат, если обе деятельности зарегистрированы по одному адресу. Для этого касса и товароучетная система должны поддерживать несколько режимов налогообложения. В чеке обязательно указывать налоговый режим, и причем только один.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Продавцы пива

Розничные продавцы пива переходят на онлайн-кассы, как и все остальные. Так, предприниматель с сотрудниками ставит кассовый аппарат до 1 июля 2018 года, а ИП на ЕНВД без работников — до 1 июля 2019 года.

Но учитывать алкоголь в ЕГАИС все равно нужно.

Цитата из обновленного 171-ФЗ

Продавцы акцизных товаров

Переходят на онлайн-кассы в 2018 и 2019 годах (письмо Минфина от 14.04.2017 № 03-01-15/22578).

ЕНВД нельзя применять при продаже подакцизных товаров из пп. 6–10, п. 1, ст. 181 НК РФ. Поэтому вмененщики не продают автомобильное масло, бензин и дизельное топливо. Остальные товары продавать на ЕНВД можно.

В законе 54-ФЗ ничего не сказано про отдельные сроки для акцизных товаров, поэтому продавать сигареты можно без кассового аппарата до 1 июля 2018 и 2019 годов.

Для кого кассы полностью отменили

Деятельность из п. 2 ст. 2 54-ФЗ

Работать без кассы даже после 2019 года могут предприниматели, которые занимаются некоторыми видами деятельности.

Продавец акцизных товаров обязан использовать кассу, даже если он попал в п. 2, ст. 2, 54-ФЗ «О контрольно-кассовой технике».

Некоторые товары на рынке продавайте только с кассой

Продавцы на рынках работают без кассового аппарата. Но правительство утвердило перечень товаров, которые нельзя продавать без ККТ на рынках, ярмарках и выставках. В список вошли спорттовары, мебель, компьютеры и ещё 14 категорий.

Примеры перехода на онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

ЕНВД ремонтирует квартиры физлиц

Касса нужна с 1 июля 2019 года, так как коммерсант предоставляет услуги с кодом ОКВЭД 41.20 «Строительство жилых и нежилых зданий». До покупки кассового аппарата предприниматель выдает клиентам БСО.

ИП без сотрудников продает спорттовары на розничной ярмарке

Касса нужна с 1 июля 2019 года. До этой даты предприниматель выдает документ об оплате по требованию покупателей.

Продавцы на рынках и розничных ярмарках освобождены от контрольно-кассовой техники. Но спортинвентарь входит в список товаров, которые нельзя продавать без кассы. Если после 1 июля 2018 года бизнесмен наймет сотрудника, то должен поставить кассу за 30 дней.

ИП продает разливное пиво и работает один

Касса нужна с 1 июля 2019 года. Если после 1 июля 2018 года бизнесмен заключит трудовой договор с сотрудником, то должен поставить кассу за 30 дней.

Предприниматель сдает в аренду торговые места. Компании и ИП оплачивают на расчетный счет

Касса не нужна даже после 2019 года, потому что ООО и ИП используют электронное средство платежа без предъявления.

Как вмененщики выдают чеки и БСО

До того как купить ККТ, предприниматель должен выдавать документы об оплате по старым правилам.

Как выдавать БСО до покупки онлайн-кассы

При оказании услуг необходимо выдавать БСО, даже если покупатель не просит документ об оплате. Можно заказать бланки в типографии, купить в магазин или использовать автоматизированную систему. Нельзя изготовить бланки самостоятельно на компьютере и принтере.

Обязательные реквизиты БСО указаны в п.3 положения № 359.

наименование документа;
номер и серия БСО;
ФИО предпринимателя;
юрадрес ИП, который выдал БСО;
ИНН;
вид и стоимость услуги;
сумма оплаты;
дата выдачи БСО;
должность и ФИО того, кто принял деньги, его подпись;
сокращенное наименование, адрес, ИНН типографии;
номер заказа, когда типография его выполнила, тираж БСО.

Розничная торговля на ЕНВД до покупки онлайн-кассы

При розничной торговле ИП выдает по просьбе покупателя квитанцию, товарный чек или другой документ об оплате. Если клиент не попросил, выдавать документ необязательно.

Документы об оплате можно сформировать на компьютере и распечатать на принтере. В них должны содержаться обязательные реквизиты:

название бланка;
кто выдал;
ИНН продавца;
наименования товаров;
дата и сумма платежа;
кто выписал документ, его должность, ФИО и личная подпись.

Если принимаете банковские карты, то выдавайте клиенту чек платежного терминала, а вместе с ним БСО или иной документ об оплате.

Как выдавать чеки и БСО после покупки онлайн-ККТ

После крайнего срока предприниматели формируют чеки и БСО только на онлайн-кассе. Нельзя печатать документы в типографии или на принтере.

В чеке должны быть новые реквизиты, например, сайт ФНС, налоговый режим и QR-код.

Пример нового электронного чека

Каждая касса должна иметь техническую возможность отправить чек покупателю на email. Некоторые аппараты отправляют ссылки на чеки еще и по СМС. Но передавать электронные документы может и ОФД. Обычно операторы бесплатно отправляют покупателям чеки на email и берут 1–2 рубля за отправку одного чека по СМС.

Клиент решает сам, какой чек получить — бумажный, электронных или оба. Чтобы получить электронный чек, перед оплатой клиент оставляет свой номер телефона или почту. Если он не оставил контакты, бизнесмен обязан выдать бумажный документ.

Наименование товара в чеке указывают не все

До 1 февраля 2021 года ИП на ЕНВД не пишут в чеке наименование и количество товара. Это не касается продавцов акцизных товаров или алкоголя. Если продаете сигареты или пиво — обязаны писать наименование и количество товара сразу после установки кассового аппарата. Если у вас общепит без продажи пива, наименование можете не писать.

Примеры оформления документов об оплате

Предприниматель с сотрудниками оказывает парикмахерские услуги и продает товары для красоты

Перевести розницу на ККТ нужно до 1 июля 2018 года, а услуги — до 1 июля 2019 года. До этих дат по парикмахерским услугам предприниматель выдает клиентам БСО. При продаже товаров выдает товарный чек или квитанцию по просьбе покупателя.

В магазине на ЕНВД клиенты могут оплатить товар картами

До покупки онлайн-ККТ, при оплате картой выдавайте чек терминала. По просьбе покупателя нужно выдать документ об оплате. После покупки контрольно-кассовой техники при расчетах по карте нужно выдать два чека — терминала и кассовый.

Какую купить онлайн-кассу для ИП на ЕНВД

Атол 11 Ф — фискальный регистратор для стационарной и выездной торговли. Это принтер чеков, который подключается к компьютеру, ноутбуку, планшету или телефону. Устройство работает от аккумулятора, поэтому подойдет для розничной торговли с машины. Подключается к интернету через Wi-Fi, провод или с помощью телефона. Подойдет тем, кто пробивает до 100 чеков в день.

Нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД в 2020 году

Контрольно-кассовая машина (ККМ) применяется для регистрации факта совершения покупки и печати подтверждающего успешное прохождение операции чека.

ККМ упрощают процесс надзора государственными органами за движением денежных средств в предприятиях, за оприходованием ими поступающей наличности.

Данный материал поможет понять, нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД и какие существуют особенности его использования.

Кассовые аппараты различают в первую очередь по наличию или отсутствию фискального накопителя (микросхемы для хранения данных обо всех зафиксированных операциях). Правила установки на предприятии ККМ регламентируется законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ.

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Необходимость приобретения ККМ для компаний на ЕНВД отпала в 2009 году, так как был принят закон, позволяющий им осуществлять деятельность без кассы.

Мотивировано это было тем, что налогообложение фирм на ЕНВД никак не зависит от величины денежных поступлений или, наоборот, затрат.

ЕНВД – специальный режим, при котором размер налога определяется на основании фиксированных значений, вычисленных исходя из физических показателей деятельности.

Однако с момента подписания Президентом ФЗ № 290-ФЗ об изменениях в порядке использования кассовых машин приобрести ККМ должны будут все предприятия вне зависимости от того, какому режиму налогообложения они подчиняются.

Подтверждение приема денежных средств предприятиями на ЕНВД

Предприятия на ЕНВД можно разделить на группы:

Те, что занимаются оказанием услуг (при этом выдают БСО (было актуально до 15.07.2016));
Те, что занимаются остальными видами деятельности (при этом выдают любой первичный подтверждающий прием денег документ).

Про Бланки Строгой Отчетности

БСО не требуется регистрировать в ИФНС. БСО использовались и могут быть применены до середины 2020 года предприятиями не только на “вмененке”, но и на “упрощенке”.

Компания должна отдать БСО клиенту, оплатившему ее услуги, даже если он не просил давать ему документ, подтверждающий прием от него денежных средств(было актуально до 15 июля 2016г. до принятия изменений в законе 54-ФЗ).

Раньше БСО можно было распечатать в типографии, теперь это запрещено. статью: → “Бланки строгой отчетности для ИП”

Про остальные подтверждающие документы

Если предприятие выдает другой, отличный от БСО, документ, его нужно отдать клиенту, если он об этом просит:

Кассовый чек. Если компания приняла решение выдавать покупателям кассовые чеки, для этой цели ей может быть приобретена чекопечатающая машина (ЧПМ) или самый простой кассовый аппарат (можно даже бывший в употреблении), который нет нужды регистрировать в налоговой.
Товарный чек. Должен иметь обозначение “товарный чек”, включать сведения о наименовании компании, ОГРН, ИНН, КПП, дне совершения операции, купленных товарах, их количестве и стоимости, продавце.
Приходно-кассовый ордер (ПКО). Содержит все данные, обязательные для товарного чека.

Нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД (ИП на ЕНВД)

До 15 июля 2016 года обязанностью ИП (занимающегося оказанием услуг населению) на “вмененке” было выдавать БСО каждому клиенту, оплатившему услугу. Сейчас любой подтверждающий прием денег документ будет достаточным.

На сегодняшний день ИП должен выдать БСО только в случае расчета наличными средствами с физическим лицом.

Если в деятельности предпринимателя имеют место только расчеты с физлицами, установка кассы не обязательна (до 2020 года, пока не придется обзавестись онлайн-ККТ).

Если же ИП на “вмененке” регулярно принимает наличные и/или банковские карты к оплате от ООО, ОАО, других предпринимателей, покупка и подключение кассового аппарата становится для него обязательным требованием. Исключения составляют (подробнее в ст. 2 закона 54-ФЗ):

реализация газетной и журнальной продукции (учет заработков от продажи сопутствующих товаров ведется отдельно, а доля товарооборота, на которую приходится реализация газет и журналов, равна минимум половине);
передача акций;
выдача проездных билетов в общественном транспорте;
доставка продуктов питания учащимся и сотрудникам учебных организаций во время занятий;
продажи на специализированных для торговли местах (кроме палаток и похожих на них точек продаж);
разносная продажа не/продовольственных товаров;
киосочные продажи мороженого и разливных неалкогольных напитков;
продажи из автоцистерны;
выкуп стеклотары, утильсырья;
починка обуви;
изготовление ключей;
забота о детях и людях с ограниченными возможностями;
продажа изделий народных худ. промыслов;
деятельность по колке дров и вспашке земельных участков;
работа носильщиков;
сдача ИП в аренду жилья, которым он владеет на правах собственника.

Кроме вышеперечисленного, кассой может не пользоваться ИП, зарегистрировавший свое предприятие в отдаленном от крупных населенных пунктов месте и в труднодоступной местности (список таких мест утвержден законом).

Хотя применение до лета 2020 года ККМ предприятиями на ЕНВД было необязательным, многие учредители все же покупали кассы, хотя бы ради того, чтобы было проще контролировать потоки денег и пресекать недобросовестность сотрудников.

Нужен ли кассовый аппарат для ООО на ЕНВД

Начиная с 1 июля 2020 года каждое юридическое лицо на режиме ЕНВД должно купить и зарегистрировать онлайн-кассу и осуществлять денежные операции только через нее, чтобы избежать штрафных санкций в отношении своего предприятия.

Теперь разберемся, для каких ООО на “вмененке” применение любой кассовой техники обязательно или необязательно до лета 2020 года.

Если организация занимается розничной торговлей и не осуществляет оптовых продаж, ей можно не пользоваться ККМ.

Однако, если клиент розничной торговой точки – физическое лицо, касса быть должна, или же нужно предусмотреть выдачу БСО. статью: → “Заявление о регистрации ККТ (контрольно-кассовой техники)”

Когда юридическое лицо реализует подакцизную продукцию, денежные расчеты проводятся только через кассовый аппарат. К подакцизным товарам относятся:

алкоголь;
табак;
парфюмерия, косметика.

Вывод: ООО на ЕНВД разрешено не применять кассовую технику, тем более что расчет налога к уплате проходит на основании физических показателей, а не денежных оборотов. Однако есть список сфер деятельности, для осуществления которых все же потребуется касса.

Можно ли использовать чекопечатающие машины

Чекопечатающая машина (ЧПМ) – та же кассовая машина, но без ЭКЛЗ, не требующая прохождения регистрации в ИФНС. Используются такие аппараты, когда предпринимателю или организации по закону можно не использовать для расчетов с клиентами кассу, однако учредитель предпочитает контролировать сотрудников и величину денежных поступлений.

Проще говоря, закон наличие машины не требует, но владелец бизнеса нуждается в чеках по всем платежам. В таких случаях можно было приобрести и ККТ, просто не регистрировать ее в органах ИФНС, однако ЧПМ обойдется намного дешевле, плюс с ней не будет необходимости в ежегодной замене ЭКЛЗ. Обслуживание чекопечатающей машины будет стоить примерно сто рублей в месяц.

А все данные, хранящиеся в ЧПМ являются собственностью организации.

Чпм для ип

при проверке налоговой инспекцией индивидуального предпринимателя чекопечатающей машине не будет уделено внимание, так как ее наличие – прерогатива ип. чеки, напечатанные чпм, не содержат всей информации, необходимой для указания, к примеру, в товарном чеке.

здесь не будут указаны купленные товары или услуги, их количество. дневная выручка должна быть зафиксирована в журнале кассира-операциониста. порядок использования чпм должен был оформлен ип в приказном порядке. также за ип сохранится обязанность ведения кассовой книги.

чпм для ооо

юридическое лицо, в отличие от предпринимателей, не может не иметь кассовую технику, так как оно обязано вести бухгалтерию, а ип – не обязан. организации будут вынуждены платить большие штрафы налоговой в случае обнаружения ими, что бухгалтерский учет не ведется.

когда ооо не приобретает ккт, налоговая обязует его предоставлять клиенту документы с отображенными в них данными, перечень которых регламентирован. здесь как раз и может пригодиться чпм, так как в выдаваемых ею чеках прописаны реквизиты компании.

если организация использует чекопечатающую машину, она по-прежнему ведет бухучет, заполняет кассовую книгу, расплачивается с контрагентами и подает в ифнс балансы и данные о денежных поступлениях и расходах. из-за того, что возможности чпм весьма ограничены, выдача чека остается необязательной. чек выдается только по требованию покупателя, а потому смысла в приобретении чекопечатающей машины мало.

когда необходимо перейти на использование онлайн-касс

Вся суть перехода на онлайн-кассу заключается в том, что ИФНС решено было осуществлять жесткий контроль над всеми денежными операциями ИП и организаций при помощи так называемой онлайн-ККМ.

Основное новшество таких касс состоит в том, что они “умеют” отправлять сведения в налоговые органы о движении денег по Интернету.

Посредником между ККМ и ИФНС является оператор фискальных данных (ОФД), с которым необходимо предварительно заключить договор об оказании таких услуг.

Кроме того, функция подключения к сети позволила выдавать чеки о совершении оплаты покупки в электронной форме, они приходили клиенту на мобильный, планшет и ПК, по желанию. До 1.01.2020 года выдача бумажных чеков все еще останется возможной, но по наступлении этой даты произойдет окончательный полный переход с бумажных чеков на электронные.

С момента вступления вышеуказанного закона в силу (а именно с 15 июля 2016 года) покупка и установка онлайн-кассы проводились добровольно, старые кассы еще можно было оставить, однако уже нельзя было ставить на учет.

С 1 июля 2017 года такие старые версии ККМ, прошедшие регистрацию несколько лет назад, использовать стало невозможно, и компаниям, которым нельзя осуществлять деятельность без касс, пришлось приобрести онлайн-ККМ.

Теперь перейдем непосредственно к предпринимателям и юридическим лицам, выбравшим в качестве системы налогообложения ЕНВД.

Если компания на “вмененке” оказывает услуги и подтверждает их оплату выдачей бланков строгой отчетности (БСО), она должна будет переключиться на онлайн-кассу с 1.07.2020г.

и сразу начать отправлять покупателям электронные чеки. До этого момента можно работать по старой схеме:

фирмам, зарабатывающим на оказании услуг (выдавать БСО по-прежнему нужно);
компаниям, занимающимся торговлей в розницу;
другим ИП и юрлицам, законно работавшим ранее без касс.

Если компания на ЕНВД занимается реализацией алкоголя, ей уже нужно было подключить онлайн-ККТ. На данный момент размер штрафа за несвоевременное подключение онлайн-ККМ или отсутствие таковой – от 30 до 40 тысяч рублей для организации и от 3 до 4 тысяч рублей для учредителя. В будущем планируется поднять величину штрафа:

до 75-100% суммы денег, прошедшей “мимо кассы” (минимум 30 тыс.руб) для компании;
до 25-50% этой же суммы для учредителя (минимум 10 тыс.руб).

Анализ кассовых аппаратов

Для начала разделим все существующие ККМ на:
Автономная касса функционирует без подключения к ПК, но с ее помощью не провести сложного современного учета, оттого эти ККМ ушли в прошлое. статью: → “Особенности применения контрольно-кассовых машин (ККМ)”
Пассивная ККМ отличается только тем, что имеет порт для подключения ПК, однако здесь также не предусмотрено внесение условий акции или дисконтной программы. Следующие этапы развития ККМ:

активная (POS-терминал);
современная касса.

Активная ККМ разработана с учетом нужды предприятия в ведении сложных операций, различаются друг от друга способом установки фискальной платы (ЭКЛЗ):

в системном блоке (неизменяемая конфигурация, зависимость от продавца ККМ);
фискальный регистратор (возможность замены частей и ПО).

Со вступления в силу закона 54-ФЗ, стали различать ККМ и ПТК:

ККМ (контрольно-кассовая машина) способна функционировать без ПК;
ПТК (программно-технический комплекс) функционирует только с ПО. (На сегодняшний день все кассы нуждаются в ПО)

Основные характеристики онлайн-ККМ:

Характеристика	Описание	Наиболее подходящая модель
уровень нагрузки	– высокий (от 500 чеков/день)	РИТЕЙЛ-01Ф, РР-01Ф, РР-02Ф, ШТРИХ-М-01Ф, ШТРИХ-ФР-01Ф
– средний (от 100 до 500 чеков/день)	ШТРИХ-ЛАЙТ-01Ф, РР-03Ф
– низкий (до 100 чеков/день, достаточно купить недорогой аппарат без автоматического обрезчика)	ШТРИХ-ON-LINE,РР-04Ф
ширина чековой ленты (выбирается исходя из объема информации, необходимой для указания на чеке)	– 57мм	Существуют модели, которые можно настраивать на оба варианта ширины ленты, это делается при замене фискального накопителя:РИТЕЙЛ-01Ф,РР-01Ф
– 80 мм
стоимость владения	наиболее выгодными оказываются ККМ с немоноблочной системой элементов, потому что по мере поломки деталей можно заменить вышедшую из строя часть, не затрагивая другие	РР-01Ф, РР-02Ф, РР-03Ф, РИТЕЙЛ-01Ф

Разрешенные к применению онлайн-кассы

Онлайн-кассы представлены следующим списком:

Модель ККМ	Изготовитель
ШТРИХ-ON-LINE	АО «ШТРИХ-М»
ШТРИХ-ЛАЙТ-01Ф
ШТРИХ-МИНИ-01Ф
ШТРИХ-ФР-01Ф
ШТРИХ-М-01Ф
ШТРИХ-М-02Ф
ШТРИХ-ЛАЙТ-02Ф
ШТРИХ-МИНИ-02Ф
ШТРИХ-МПЕЙ-Ф
АТОЛ 42ФС	ООО «АТОЛ»
АТОЛ 90Ф
АТОЛ 55Ф
АТОЛ 52Ф
АТОЛ 25Ф
АТОЛ 77Ф
АТОЛ 30Ф
АТОЛ 11Ф
АТОЛ FPrint-22ПТК
ПРИМ 07-Ф	ОАО “Специальное конструкторское бюро вычислительной техники “ИСКРА”
ПРИМ 21-ФА
ПРИМ 08-Ф
ПРИМ 88-Ф
МК 35-Ф
ПТК«MSTAR-TK»	ООО «НТЦ Альфа-Проект»
ПТК«MSPOS-K»
ПТК«АЛЬФА-ТК»
ПТК«IRAS 900 K»
ЧекВей77-Ф	ООО «Сервис Плюс»
СП802-Ф
СП101-Ф
СП402-Ф
Меркурий-119Ф	ООО «АСТОР ТРЕЙД»
Меркурий-185Ф
Меркурий-115Ф
РР-03Ф	ООО «РР-Электро»
РР-04Ф
РР-01Ф
РР-02Ф
ВИКИ МИНИ Ф	ООО «Дримкас»
ВИКИ ПРИНТ 80 ПЛЮС Ф
Viki Tower F
ВИКИ ПРИНТ 57 Ф
ВИКИ ПРИНТ 57 ПЛЮС Ф
ЭВОТОР СТ2Ф	ООО «ЭВОТОР»
ПИРИТ 2Ф	ООО «Кристалл Сервис Интеграция»
ПИРИТ 1Ф
ПИРИТ 2СФ
ЯРУС М2100Ф	ООО «Ярус Лтд»
ЯРУС ТФ
PAYONLINE-01-ФА	ООО «Пэй Киоск»
PAY VKP-80K-ФА
POSprint FP510-Ф	ООО «Фирма ПИЛОТ»
POSprint FP410-Ф
ЭКР 2102К-Ф	ЗАО «СЧЕТМАШ»
МИНИКА 1102МК-Ф
ЭЛВЕС-МФ	ООО «НТЦ«Измеритель»
РИТЕЙЛ-01Ф	ООО «Тринити»
Пионер-114Ф	ООО «Пионер инжиниринг»
АМС-100Ф	ООО «АРКУС-СТ»
СПАРК-115-Ф	ЗАО «Компьютерно-кассовые системы»
РП Система 1ФА	ООО «РП Система»
ОРИОН-100Ф	ООО «ОРИОН ЮТА ТРЕЙД»
КАЗНАЧЕЙ ФА	ООО «КАЗНАЧЕЙ»

Нормативные акты по теме

Нормативные акты представлены следующим списком документов:

п. п. 7, 8, 9 Закона № 290-ФЗ	О переходе на онлайн-кассы компаний на ЕНВД
Федеральный закон N 290-ФЗ	О внесении изменений в Федеральный закон “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт
Закон от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ	О применении на предприятии контрольно-кассовой техники
п. 6 ст. 16 Закона N 171-ФЗ,

Штраф за отсутствие онлайн-кассы у ИП — какая ответственность, если отсутствует онлайн-касса

Использовать онлайн-кассы ИП обязали еще в 2017 году. При этом для некоторых категорий сделали отсрочку до 1 июля 2019 года. В 2020 году почти все ИП должны использовать ККТ нового образца.

Но несмотря на законы, некоторые все равно продолжают работу без онлайн-касс: скрываются от налоговой и принимают платежи незаконно.

Мы решили рассказать, кто может продолжать работу без онлайн-касс, а какие ИП рискуют получить штраф за работу без кассового аппарата

Содержание
Скрыть
Показать

До 1 июля 2021 года государство разрешило не использовать онлайн-кассы ИП на ЕНВД, УСН и патенте, которые не имеют наемных работников. При этом они должны выполнять одно из условий:

реализовывать товары собственного производства: например, резные шкатулки из дерева;
выполнять работы, например, ремонтировать автомобили;
оказывать услуги, например, делать маникюр.

Если до 2021 года ИП наймет работника, он попадает в категорию предпринимателей, которые должны установить кассовые аппараты. Чтобы приобрести и установить кассу, а также наладить все процессы, дается 30 календарных дней.

Также от использования онлайн-касс освобождены ИП, которые:

продают овощи и фрукты в развал, мороженое и безалкогольные напитки в розлив в киосках, газеты и журналы на бумажном носителе;
оказывают бытовые услуги и участвуют в ярмарочной торговле;
живут в отдаленных регионах страны и труднодоступной местности, где отсутствует техническая возможность регулярного доступа в интернет. Полный список доступен в статье 2 54-ФЗ.

Есть частные случаи, когда применение онлайн-касс не обязательно. Например:

если организация оплачивает товары или услуги с расчетного счета на расчетный счет ИП;
если клиенты производят оплату курьерской службе или наложенным платежом. Онлайн-касса не нужна, так как касса используется на стороне службы доставки или почтовой службы, а не самим магазином.

В остальных случаях торговля без онлайн-кассы запрещена.

Внедрение онлайн-касс происходило поэтапно, и для ИП на разных системах налогообложения были свои сроки перехода с ККМ на ККТ.

1 февраля 2017 года	Владельцы вновь регистрируемых ККТ.
31 марта 2017 года	Все организации и ИП, продающие алкоголь. Исключение: организации и ИП на ЕНВД и ИП на ПСН, которые продают слабоалкогольные напитки.
1 июля 2017 года	Организации и ИП на ОСН, УСН и ЕСХН.
1 июля 2018 года	ИП на ЕНВД, которые торгуют в розницу и оказывают услуги общественного питания. ИП на ПСН, которые торгуют в розницу и оказывают услуги общественного питания. ИП на ЕНВД, у которых есть наемные работники.
1 июля 2019 года	Организации и ИП на ЕНВД, кроме розничной торговли и общественного питания. ИП на ПСН, кроме розничной торговли и общественного питания. ИП на ЕНВД без наемных работников, которые торгуют в розницу или оказывают услуги общественного питания. Организации и ИП, оказывающие услуги или выполняющие работы, при условии выдачи покупателю БСО.

Вы можете легко подготовить и сдать любую отчетность с помощью онлайн-сервиса «Моё дело». Сервис автоматически рассчитает сумму налога, сформирует отчетность, проверит ее и отправит в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

Все данные о продажах с онлайн-касс автоматически отправляются в ОФД, а оттуда — в налоговую.

Если данные хотя бы об одной операции не будут переданы в ФНС, кассовый аппарат перестанет работать через месяц, а предпринимателя ждут санкции.

Налоговая предусмотрела наказание за отсутствие онлайн-кассы, за невыдачу чека и другие нарушения. Рассмотрим подробнее, что грозит ИП за отсутствие онлайн-кассы.

Для ИП выделяют несколько видов нарушений:

Вид нарушения	Наказание
ИП работает без онлайн-кассы. У ИП есть касса, но работает некорректно. ИП не пробил фискальный чек.	Штраф от 25% до 50% от оборота по кассе, но не менее 10 000 рублей. За повторное нарушение — приостановка деятельности на 90 дней.
ИП не отправил покупателю чек по электронной почте или смс по требованию.	Штраф до 2 000 рублей.
Касса зарегистрирована в ФНС ненадлежащим образом.	Штраф от 1 500 рублей до 3 000 рублей.

Чтобы оплатить штраф, ИП дается 30 дней. Если ИП не заплатит штраф или сделает это позже установленного срока, налоговая получит эти деньги через суд.

Не все предприниматели сразу разобрались с новыми порядками. Однако ответственность за отсутствие онлайн-кассы у ИП наступает в любом случае.

Вот самые распространенные нарушения:

предприниматель начал работу на ККТ, при регистрации которой были допущены ошибки. Чтобы проверить, корректно ли зарегистрирована касса, обратитесь в налоговую по месту регистрации ИП. Там вы получите точную информацию и сможете начать работу с кассой;
ИП не выдал чек покупателю. Продавец мог просто забыть это сделать, но штрафы назначаются за каждый невыданный документ;
предприниматель не отправил чек покупателю на абонентский номер или на электронный адрес по требованию. Когда покупатель требует предоставить электронный чек в дополнение к бумажному, то ИП не вправе ему отказать. А если покупка была оплачена онлайн, то отправка электронного чека обязательна.

Даже если ИП нарушил закон, он может избежать наказания. Для этого нужно добровольно заявить о нем в ФНС и устранить. Главное — сделать это до того, как налоговая сама обнаружит нарушение.

«Кассы для ИП в 2020 году»

Это правило распространяется не на все виды нарушений. Оно наступает только в случаях, если:

не применили ККТ, когда это обязательно по закону;
применили ККТ, которая не соответствует требованиям ФНС;
применили ККТ, у которой нарушен порядок регистрации или перерегистрации.

В случае, если индивидуальный предприниматель не успел сообщить о нарушении и оно было выявлено инспекторами в ходе проверки, положен штраф. Это будет наказание в виде административного штрафа в размере ⅓ минимального размера штрафа. При этом необходимо:

признать нарушение и устранить его;
предоставить документы, подтверждающие факт нарушения.

Штраф за первое нарушение могут заменить на предупреждение.

Если вы занимаетесь предпринимательством и попадаете в категорию, которая обязана использовать онлайн-кассы, установите ее как можно скорее. Помните: если нет онлайн-кассы — есть штрафы.
Штрафы выписывают за каждый непробитый чек.
ИП может избежать штрафов. Если вы оперативно выявите некорректную работу с кассой и устраните ее до того, как налоговая обнаружит нарушение.