Как начисляют северные надбавки на предприятии на Крайнем Севере?

Ст. 317 ТК РФ определяет допнадбавку в процентах к зарплате за «северный» стаж. Она называется «Северной надбавкой», хотя такое название законодательно никак не закреплено. Данная надбавка была введена еще во времена СССР, была «унаследована» Российской Федерацией, и актуальна по сей день.

Что такое северная надбавка и кому она положена?

Список мест, где начисляют СН, опубликован Совмином (пост. № 1029 от 1967 года). Размеры процентов установлены приказом Минтруда от 1990 года.

СН положена всем сотрудникам фирмы, которые выполняют свою работу непосредственно на Крайнем Севере и приравненных к нему регионах. Месторасположение головной организации значения не имеет

СН полагается работникам:

постоянно;
по совместительству;
вахтовикам;
дистанционщикам.

Однако она не начисляется работникам, находящимся в командировке или служебной поездке – они будут оплачены по среднему заработку.

Чем отличается от районного коэффициента?

Ключевой отличие СН от РК заключается в том, что последний назначается с первого дня работы в регионе с холодным климатом и не меняется. СН же увеличивается по мере увеличения стажа работника до своей предельной величины.

То есть, для приступившего к выполнению своих обязанностей работника определяется процент доплаты, который с прохождением времени возрастает, пока не достигнет максимума. При этом темпы роста разнятся в зависимости от места работы.

О том, как реализованы районные коэффициенты в 1С:ЗУП и о нюансах их применения также читайте на нашем сайте.

Правила начисления

Получатели СН делятся на 4 обычных группы в зависимости от сложности климата регионов:

Получателей СН к заработку разделяют на 4 категории, которые определяет тяжесть климата заявленных территорий:

через 6 мес. – 10%, за каждые следующие по 10%, и так до 100%;
через 6 мес. – 10%, за каждые следующие по 10%, и так до 80%;
через 12 мес. – 10%, за каждый следующий год по 10%, и так до 50%;
через 12 мес. – 10%, за каждые следующие 2 года еще по 10%, и так до 30%.

Молодым специалистам (до 30 лет) СН прибавляют в ускоренном темпе, поэтому их называют льготными категориями:

1 и 2 категории территории: через 6 мес. – 20%, за каждые следующие также по 20%, и так до 100% и 80% соответственно;
3 и 4 тип территории: через 6 мес. – 10%, за каждые следующие по 10%, и так до 50% и 30% соответственно.

Стаж для СН считается только в «северных» регионах, его периоды суммируются, то есть он может быть с перерывами.

Как начислить северную надбавку в 1С 8.3 ЗУП?

1С:ЗУП автоматизирует расчет СН, однако требует настроек. В подразделе «Настройка-Предприятие» откроем пункт меню «Организации», который, если в базе ведется учет только по одной организации, будет называться «Реквизиты организации».

Заказать бесплатную консультацию по начислению северных надбавок в 1С:ЗУП

Рис.1 Выбор нужного пункта меню

Выбрав нужную нам, перейдем к «Основным сведениям», установим соответствующую галочку и выберем условия.

Рис.2 Заполнение данных

Полный список условий уже загружен в программу и будет актуализирован, если что-то изменится на законодательном уровне, при установке обновлений.

Рис.3 Перечень условий

На основании выбранных территориальных условий заполнится процент надбавки (максимальный для данных условий). Введенный здесь процент СН используется только для оценки планового фонда оплаты труда по штатному расписанию, а размер надбавки сотрудника считается индивидуально на основании северного стажа сотрудника.

Вид расчета «СН» предустановлен по умолчанию, однако в списке видов расчетов в разделе «Настройки», пункте меню «Начисления» он появляется только после активации соответствующей настройки в основных сведениях организации. Если настройка отсутствует, вида начисления в списке не будет.

Рис.4 Начисления в меню Рис.5 Список видов расчета

В 1С:ЗУП 8.3 расчет северной надбавки настроен в соответствии с требованиями трудового законодательства, нужно только проверить его расчетную базу.

Рис.6 Проверка расчетной базы

В расчетную базу входят:

тариф/оклад;
компенсации, связанные с условиями и характером работы;
мотивирующие выплаты.

СН начисляется на все виды начислений за отработанное время, в частности на работу ночное время и в праздничные и выходные дни.

Когда в коллективном договоре или локальном нормативном акте организации установлена какая-либо доплата или премия, то на нее также нужно начислять СН.

Если же она установлена уже с учетом СН, что должно быть четко прописано в локальном нормативном акте, включать ее в базу СН повторно не нужно.

Однако в заработок, на который начисляется СН, не включается районный коэффициент. Ведь и он, и процентные надбавки применяются к одним и тем же выплатам (п.1 Разъяснения, утв. Минтруда от 11.09.1995 N 49). То есть эти надбавки не могут начисляться друг на друга.

Добавить начисления в расчетную базу можно при помощи кнопки «Подбор», а удалить лишние при помощи клавиши «Delete» на клавиатуре, либо нажав правой кнопкой мыши на ненужную строку и выбрав в открывшемся меню «Удалить». Как правило, речь идет о добавлении/удалении премий и доплат, установленных локальными нормативными документами на предприятии.

Рис.7 Управление списком начислений

На вкладке «Средний заработок» выбираем вариант учета СН при расчете. В первом случае – в качестве базового начисления, суммы СН будут учитываться в сумме среднего заработка пропорционально расчетной базе. Во втором – как указано ниже, суммы СН учитываются в сумме среднего заработка полностью, вне зависимости от учета суммы расчетной базы СН.

Рис.8 Выбор варианта учета

О других вариантах надбавок и путях работы с ними можно также узнать на нашем сайте в статье про надбавки в 1С:ЗУП.

Настройка северной надбавки для подразделения фирмы

При осуществлении деятельности на территории региона с особыми климатическими условиями организация, как правило, регистрирует там свое обособленное подразделение. Рассмотрим, как назначить северную надбавку обособленному подразделению в 1С^ЗУП 3.1.

Если у вас останутся вопросы по настройке, расчету и начислению СН, обратитесь за консультацией по 1С:ЗУП к нашим специалистам, оставив заявку на сайте или по телефону. Мы с радостью ответим на ваши вопросы и поможем разобраться в нюансах работы с программой.

Сначала нужно зайти в настройки организации через раздел «Настройки-Организации», выбрать организацию либо пункт меню «Реквизиты организации».

Рис.9 Настройки для филиала

На вкладке «Главное» нужно установить флаг «У организации есть филиалы (обособленные подразделения)»

Рис.10 Вкладка «Главное»

Затем заполняем «Основные сведения» головной организации, у нас она находится в обычных климатических условиях, поэтому устанавливаем галочку, но не заполняем территориальные условия.

Рис.11 Настройка для конкретного филиала

Обособленные подразделения имеют две разновидности: выделенные на отдельный баланс и без отдельного баланса.

Обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс, заводятся в справочнике «Организации», настройки СН в них аналогичны настройкам всей компании.

Обособленные подразделения без отдельного баланса заводятся в ЗУП 3.1 в справочнике «Подразделения» (раздел «Настройка», пункт меню «Подразделения»).

Корректно настроим северные надбавки сотрудникам в 1С:ЗУП. Первая консультация бесплатно!

Рис.12 Настройка для подразделения

В подразделении на вкладке «Главное» установим флаг «Это – обособленное подразделение» и укажем территориальные условия.

Рис.13 Установка срока

Настройки СН завершены, рассмотрим, как она начисляется в программе.

При создании позиции штатного расписания в подразделении или организации, с установленной надбавкой, она появится автоматом, также автоматом будет рассчитано ее ориентировочное суммовое значение для фонда оплаты труда.

Рис.14 Отображение в «штатке»

Северная надбавка в 1С 8.3 ЗУП доступна в документах: приема, перевода, внутреннего или внешнего перехода, а также в изменении оплаты (для одного человека) или плановых начислений (для списка).

В документе «Прием на работу» СН будет отражена на вкладке «Оплата труда». Рядом с ее размером будет стоять северный стаж работника, либо гиперссылка «Изменить», если стаж не внесен. По гиперссылке откроется форма, куда можно будет внести стаж и выбрать группу северной надбавки.

Рис.15 Указание группы

Если у работника несколько периодов северного стажа, то удобней будет их внести по гиперссылке «Трудовая деятельность» в справочнике «Сотрудники».

Рис.16 Указание периодов

На этой форме можно внести места работы из трудовой книжки, воспользоваться командой «Рассчитать стажи», выбрать северный стаж, отметить, какие периоды работы входят в северный стаж.

Рис.17 Расчет стажа

ЗУП рассчитает северный стаж работника и укажет текущий процент северной надбавки.

Рис.18 Сведения в программе

Северный стаж и процент надбавки подтянется в приказ автоматом.

Доработаем типовые инструменты начисления северных надбавок. Предоставляем гарантию на услуги!

Поддержка вашей работы в 1С, регулярные консультации, помощь в начислении северных надбавок

Рис.19 Приказ с условиями выплат

Северная надбавка в ЗУП 3.1 начисляется вместе с заработной платой в документе «Начисление зарплаты и взносов». Строки с расчетом северной надбавки появятся автоматически. При изменении размера СН в связи с увеличением его стажа работы в сложных климатических условиях ЗУП пересчитает процент автоматом.

Рис.20 Результат начисления

Если требования бизнес-процессов вашей организации превышают возможности настроек программы и вам необходим дополнительный инструментарий для работы, наши специалисты по доработке типовой 1С:ЗУП помогут вам найти решение любой, даже самой незаурядной, задачи.

Районный коэффициент на отпускные: надо ли начислять и как это сделать

Начисляется ли районный коэффициент на отпускные — нет, ни к выплате за ежегодный отдых, ни к компенсации за неиспользованные дни при увольнении индекс не применяют. Но этот процент учитывается при расчете среднего заработка.

В каких регионах применяется районный коэффициент

Работники, которые трудятся в регионах Крайнего Севера и районах, которые климатически приравнены к ним, получают особую доплату — их заработную плату индексируют на районный коэффициент: на компенсацию за неиспользованный отпуск и ежегодные отпускные его не применяют. Полный список регионов, в которых действуют северные надбавки, закреплен в постановлении Совета Министров СССР № 1029 от 10.11.1967. Кроме того, РК регулируется региональными нормативами.

В ТК РФ нет прямого указания, начисляется или нет районный коэффициент на отпускные: в нормативе прописано, что труд работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностей оплачивают с учетом районных коэффициентов и надбавок (ст. 315 ТК РФ).

Размер районного индекса различается в зависимости от региона. Самые высокие надбавки — на Крайнем Севере, в местностях с особо тяжелым климатом. Чуть ниже РК в остальных регионах Крайнего Севера, районах, приравненных к нему, и других местах со сложными климатическими условиями.

Как начисляют РК на отпускные

Разберем, начисляют ли северный коэффициент на отпускные и компенсацию за неиспользованный отпуск. Все ответы есть в Трудовом кодексе РФ:

Оплата труда работникам Крайнего Севера и приравненных регионов производится с учетом РК (ст. 315).
Регионы, в которых применяют районный индекс, закреплены на правительственном уровне (ст. 316). К таким местностям относятся российские субъекты с тяжелыми климатическими условиями.
На период ежегодного отпуска сотруднику гарантируют сохранение среднего заработка (ст. 114).
Средний заработок рассчитывают с учетом всех выплат, доплат и надбавок, которые предусмотрены системой оплаты труда (ПП РФ № 922 от 24.12.2007). То есть районный коэффициент при расчете среднего заработка учитывается в обязательном порядке (пп. «л» п. 2 Положения из ПП РФ № 922).
Часть ежегодного оплачиваемого отдыха, которая превысила 28 дней, могут заменить денежной компенсацией — по заявлению сотрудника (ст. 126). Если сотрудник увольняется, ему обязаны выплатить полную компенсацию за неиспользованный отпуск (ст. 127). Расчет производится по среднему заработку.

По сути, районный коэффициент на отпуск начисляется, но не в момент расчета отпускных, а ранее — при исчислении среднего дневного заработка. Если же начислить РК на сумму отпускных, выплата задвоится. СДЗ для отпуска и компенсации неиспользованного отдыха рассчитывают так (п. 10 Положения из ПП РФ № 922):

Как рассчитать на примерах

Фактически районный коэффициент на компенсацию отпуска при увольнении и для оплаты ежегодного оплачиваемого отдыха не начисляется — его учли при расчете среднего дневного заработка, который является основным показателем при исчислении этих выплат.

[Приведем пример. Иванов И.И. работает на предприятии, которое находится в Красноярском крае, в городе Норильске. К его зарплате применяют РК — 1,8. Иванов И.И. написал заявление на отпуск: он планирует отдыхать 21 день. Его зарплата за предыдущие 12 месяцев составила 750 000 рублей без учета РК.

Проведем расчет отпускных с районным коэффициентом для Иванова И.И.:

Зарплата работника после индексации на РК составляет: 750 000 * 1,8 = 1 350 000.
СДЗ: 1 350 000 / 12 / 29,4 = 3826,53.
Выплаты за 21 день отдыха: 3826,53 * 21 = 80 357,13.

В сумму начисленной компенсации уже входит РК, начислять его повторно не требуется.

Разберем еще один пример: начисляется ли уральский коэффициент на отпускные — нет, его учтут при расчете среднего заработка.

Петров П.П. трудится в Свердловской области, в городе Карпинске. К его зарплате применяют РК, действующий в этом районе, — 1,2. Петров уходит в отпуск на 14 дней. Его зарплата без учета РК за 12 месяцев до начала отдыха — 600 000 рублей.

ЗП с учетом надбавки: 600 000 * 1,2 = 720 000.
СДЗ (РК включен в расчет): 720 000 / 12 / 29,4 = 2040,82.
Отпускные за 14 дней: 2040,82 * 14 = 28 571,48.

И третий пример — расчет компенсации при увольнении. Сергеев С.С. увольняется с работы — предприятия, которое находится в городе Северодвинске Архангельской области. Там действует РК — 1,4. Количество неиспользованных дней отпуска — 25. Зарплата за предшествующий период без учета РК — 575 000 рублей.

ЗП с учетом РК: 575 000 * 1,4 = 805 000.
СДЗ: 805 000 / 12 / 29,4 = 2281,75.
Компенсация за неиспользованные 25 дней отдыха: 2281,75 * 25 = 57 043,75.

Расчет зарплаты по окладу с северными надбавками

Масштабы нашей страны предполагают, что некоторым согражданам приходится не только жить, но и трудиться в сложных климатических условиях. Чтобы компенсировать погодные «неудобства» законодательно предусмотрены северные надбавки и районные коэффициенты. Разбираемся, что это такое и когда применяется.

Районный коэффициент: на кого рассчитан, порядок применения

Как мы уже сказали, расчет зп в районе Крайнего Севера имеет свою особенность. Оклад работников увеличивается на районный коэффициент и северную надбавку.

Напомним, районный коэффициент (РК) — это повышающий финансовый индекс оплаты труда граждан, работающих в местностях с тяжелыми климатическими условиями.

В настоящее время РК применяется на юге Восточной Сибири, в дальневосточных городах и в районах Крайнего Севера (а также в субъектах, которые к ним приравнены).

Районный коэффициент начисляется работнику с первого и до последнего дня работы по трудовому договору или договору ГПХ. РК предусмотрен как для штатных специалистов, так и для совместителей, сезонных работников, вахтовиков (статьи 285 и 302 ТК РФ).

Важно!
Если в компании дистанционно трудится сотрудник, проживающий в районе КС, его зарплату необходимо увеличить за счет районного коэффициента и процентной надбавки.
Если работодатель не располагает информацией о месте жительства работника (= месте выполнения трудовых обязанностей дистанционным сотрудником), с этим работником необходимо заключить дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором указать место жительства.

Районный коэффициент начисляется на следующие виды доходов сотрудников:

минимальная зарплата и другие выплаты работникам, привязанные к МРОТ;
оклад и тарифная ставка;
доплаты и надбавки (например, это могут быть премии, надбавка за стаж, квалификацию и пр.);
«вредные» надбавки и доплаты за работу в опасных условиях (согласно СОУТ);
больничные и пенсионные выплаты;
з/пл сотрудников, работающих по совместительству или договорам ГПХ;
другие выплаты работникам, прописанные в коллективном договоре конкретной организации.

Размер РК определен правительством нашей страны. Субъекты РФ, в которых эти коэффициенты применяются, вправе устанавливать свои РК, более высокие (ст. 316 ТК РФ). А вот снижать повышающий коэффициент нельзя. К слову, компании этим правилом часто пренебрегают.

Пример 1

В регионе, в котором осуществляет хозяйственную деятельность ООО «Аленка», РК равен 1,7. Руководство общества локальным нормативным актом намерено снизить коэффициент до 1,5. Данное действие недопустимо.

Пример 2

Сотрудник получает зарплату, равную региональному МРОТ (напомним, региональная «минималка» всегда выше федеральной). Главный бухгалтер компании начисляет РК, ориентируясь на федеральный МРОТ. Данная ситуация недопустима, начислять коэффициент необходимо на региональный МРОТ.

Выплата РК не производится:

при расчете отпускных;
на незапланированную в уставе или коллективном договоре материальную помощь, носящую нерегулярный характер;
на премии, которые не предусмотрены ЛНА;
на командировочные расходы в области, не принадлежащие к особым регионам;
на северные надбавки.

При начислении оплаты по листку нетрудоспособности РК не применяется, кроме таких ситуаций:

период страхового стажа меньше 6 месяцев;
полученный размер среднего заработка меньше МРОТ;
нарушен больничный режим;
заболевание наступило из-за нахождения работника в нетрезвом виде.

Северная надбавка: где применяется, порядок начисления

Особой категорией повышающих выплат является северная надбавка. Она распространяется на районы Крайнего Севера (КС): острова Северного Ледовитого океана, Берингова и Охотского морей, Якутии, Камчатки, Чукотского АО, Мурманской и Магаданской и др., а также на области, приравненные к районам КС.

Расчет северной зарплаты регламентируется ФЗ-№ 4520-1 и ТК РФ. СН выплачивается в виде добавочных процентов на оклад или тарифную ставку, без учета РК и выслуги лет, не начисляется на матпомощь и компенсации.

Размер ежемесячной СН зависит от конкретной местности, в которой работник осуществляет трудовую деятельность. Так, выделяется 4 группы районов, различаемых по степени тяжести климатических условий:

Первая группа (северная надбавка составляет 100% к окладу) — районы Крайнего Севера с особенно тяжелыми природно-климатическими условиями (Чукотский АО, Корякский АО, острова Северного Ледовитого океана и др.).
Вторая группа (северная надбавка составляет 80% к окладу) — прочие районы Крайнего Севера (Ямало-Ненецкий АО, Республика Саха, Хабаровский край и др.).
Третья группа (северная надбавка составляет 50% к окладу) — местности, которые приравнены к районам КС (Архангельская область, Республика Коми, Сахалинская область и др.).
Четвертая группа (северная надбавка составляет 30% к окладу) — иные территории со сложными климатическими условиями (Иркутская область, Республика Коми, южные районы Дальнего Востока).

Важно!

На северную надбавку имеют право только граждане, проживающие и работающие в регионах со сложными климатическими условиями. Например, если гражданин прожил 20 лет в Ямало-Ненецком АО (группа прочих районов КС) и не трудился там, а потом переехал во Владимир, то СН ему не положена.

Сотруднику, который только начинает трудовую деятельность в районах КС, максимальный размер СН устанавливается не сразу.

Как видно из таблицы, надбавка молодым специалистам начисляется в ускоренном темпе.
Иногда бухгалтерам нелегко определить формулу расчета зарплаты с северными надбавками.
Трудности вызывает нестандартная ситуация, например, когда работник переехал из одного региона с неблагоприятными условиями в другой.
При этом требуется перерасчет СН, её размер формируется на основе суммарного стажа гражданина в районе с особым климатом.
Новые правила расчета зарплаты

Важно!

Расчет зарплаты с применением районных коэффициентов и северных надбавок требует высокой квалификации и внимательности бухгалтера-расчетчика. Ошибки, малый опыт и некомпетентность зарплатного специалиста — повод задуматься о передачи данной области бухучета на аутсорсинг

На обслуживании в 1C-WiseAdvice есть клиенты с обособленными подразделениями в различных регионах России, в том числе и в районах Крайнего Севера.

Расчет зарплаты с коэффициентами и северными надбавками стали для нас рутинными процессами. Мы умеем считать надбавку и в нестандартных ситуациях.

Например, когда работник несколько лет проработал в регионе первой группы, а потом переехал в регион другой тарифной группы.

Размер северной надбавки в районах Крайнего Севера — 2021-2022

Граждане, осуществляющие трудовую деятельность на территориях Крайнего Севера РФ (КС) и приравненных к ним, в установленных законом случаях получают зарплату:

увеличенную на некоторый процент в виде надбавки;
умноженную на районный коэффициент (ст. 315 ТК РФ).

Надбавка и коэффициент применяются при расчете зарплаты исходя из того, что человек работает на Севере фактически: месторасположение его работодателя (головного офиса компании) значения не имеет.

Территории России, относящиеся к Крайнему Северу и приравненные к нему, определены главным образом постановлением Совмина СССР от 03.01.1983 № 12. Полный список вы найдете здесь.

ВНИМАНИЕ! С 2022 года список северных районов будет изменен. Подробности см. в этой публикации.

Величина «северной» надбавки зависит от:

длительности стажа работы на Севере;
длительности проживания человека на Севере;
возраста работника;
места выполнения работы — собственно на КС или же в регионах, приравненных к нему. Также имеет значение то, в каких конкретно северных субъектах РФ осуществляется трудовая деятельность.

Изучим, какой может быть величина рассматриваемой надбавки.

Какого размера может быть надбавка за работу в районах Крайнего Севера

В регионах КС, расположенных преимущественно в дальневосточной части РФ (их перечень определен подп. «а» п. 16 приложения к приказу Минтруда РСФСР от 22.11.1990 № 2), северная надбавка составляет:

10% к зарплате на 7-й месяц работы в регионе;
20% на 13-й месяц трудовой деятельности;
30, 40, 50 и так далее до 100% (это предельная величина надбавки, в основном выплачивается на Чукотке, в Корякском АО и на других полуостровных и островных территориях Дальнего Востока России с самыми суровыми климатическими условиями) через каждые последующие полгода трудовой деятельности.

В остальных регионах Крайнего Севера РФ надбавка составляет (подп. «б» п. 16 приложения к приказу № 2):

10% на 7-й месяц работы;
20% на 13-й месяц работы;
30, 40, 50 и 60% через каждые последующие 6 месяцев;
по приобретении права на надбавку в 60% еще через год работы показатель составит 70%, через два — достигнет предельной величины, 80%.

На территориях, приравненных к КС, надбавка составляет (подп. «в» п. 16 приложения к приказу № 2):

10% на 13-й месяц работы;
20% на 25-й месяц работы;
30, 40, 50% (предельная величина) через каждый последующий год трудовой деятельности.

Если возраст работника до 30 лет, то при условии, что он прожил на Крайнем Севере как минимум год, надбавка к его зарплате составит:

20% на 7-й месяц работы;
40% на 13-й месяц;
60% на 25-й месяц;
80 или 100% (предельная величина соответственно для регионов, не относящихся к Дальнему Востоку, и тех, что располагаются там) через каждый последующий год.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы применяете районные надбавки. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Расчет северной надбавки: нюансы

Северная надбавка начисляется на всю сумму фактического заработка гражданина (который может состоять, к примеру, из оклада и премий), исключая суммы, на которые увеличивается заработок по факту применения районного коэффициента.

Надбавки не начисляются:

на отпускные и иные выплаты, размер которых определяется на основе среднего заработка, поскольку он формируется уже с учетом надбавок (п. 2 положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922);
единовременную выплату по выслуге лет;
вознаграждения по итогам трудовой деятельности за год;

Районный коэффициент и северная надбавка 2022: как рассчитать, пример расчета

За труд в плохом климате в Трудовом кодексе есть две надбавки. Работник получает их вместе с зарплатой два раза в месяц. Размер надбавки для каждого города установлен старыми актами СССР — один удобный закон со всеми надбавками пока не придумали.

Районный коэффициент — это надбавка работникам Крайнего Севера, приравненных к ним местностям и других городов России с плохим климатом. Надбавка не зависит от стажа и положена работнику с первого дня работы.

Коэффициент в каждом городе свой — от 1,1 до 2, чем хуже климат, тем он выше. Есть города, где надбавка положена вообще всем работникам, а есть где только работникам из отдельных отраслей. Основание — ст. 316 ТК РФ, ст.

10 Закона № 4520-1.

Найти районный коэффициент для своего региона можно в таблице. Если в таблице вашего региона нет, значит, районный коэффициент к зарплате считать не надо.

Процентная надбавка (северная надбавка, «полярка») — это надбавка за стаж работникам Крайнего Севера и приравненных к нему местностей. Если совсем грубо, за каждые полгода работы к зарплате добавляется от 10 до 20 %, пока надбавка не вырастет до регионального предела. Основание — ст. 317 ТК РФ, ст. 11 Закона № 4520-1.

До 2005 года действовала так называемая молодежная северная надбавка. Работники до 30 лет прожившие на севере дольше пяти лет получали полную надбавку с первого дня работы. Сейчас молодежная надбавка работает по другому.

Работники до 30 лет прожившие на Крайнем Севере не менее года получают по 20 % к зарплате каждые полгода, а когда надбавка станет 60 %, то по 20 % за год работы.

А в Архангельской области, Карельской и Коми АССР — в размере 10% за каждые шесть месяцев работы, но не более 50 % — Постановление Совмина РСФСР № 458, и вопрос 8 Обзора практики ВС РФ от 16.06.2010.

Найти процентную надбавку для своего города можно в таблице.

Надбавка действует, если работник физически работает в месте с плохим климатом, даже если работодатель зарегистрирован в городе, где таких надбавок по закону нет.

Районный коэффициент и северная надбавка — две самостоятельные доплаты. На Крайнем Севере и в приравненных местностях получают и ту и другую.

Местные власти могут повысить климатические надбавки. Но обязательны они будут только для бюджетников, а ИП и коммерческие организации применяют их по желанию.

На зарплату совместителю климатические надбавки тоже начисляются — ст. 285 ТК РФ.

Оклад и надбавки

По умолчанию в оклад, который прописан в трудовом договоре, надбавки за климат не входят. Поэтому сослаться, что вы заложили надбавки в оклад, не получится — ст. 129 ТК РФ.

При этом оклад должен быть не ниже МРОТ, а районный коэффициент и процентная надбавка всегда добавляются сверху. Так сказал Конституционный Суд в Постановлении № 38-П.

Прописывать в трудовом договоре климатические надбавки не обязательно, они и так будут работать. Надбавку надо показать в расчётном листе. Но при желании её можно включить и в трудовой договор.

Пример формулировки для трудового договора:

Работнику устанавливается заработная плата в сумме 36 000 рублей, из которых:
— 30 000 рублей — должностной оклад;
— 6 000 рублей — районный коэффициент к зарплате по ставке 1,2 Новосибирской области.

Как посчитать районный коэффициент и северную надбавку

Коэффициент и процентную надбавку начисляют на сумму месячной зарплаты, а не на голый оклад. В расчёт включают оклад, постоянную премию, доплаты за переработки и все остальные доплаты.Так сказано в разъяснении Минтруда № 3.

В зарплату для расчёта надбавки не включаются выплаты, которые рассчитаны исходя из среднего заработка: отпускные, больничные, командировочные, пособия по беременности и родам. Потому что в среднем заработке климатические надбавки уже учтены.

Если у работника есть и коэффициент, и северная надбавка, то каждая из них считается самостоятельно. Друг на друга надбавки не начисляются.

Представим, у предпринимателя из Архангельска в кафе работает бармен с окладом 30 000 ₽. Посчитаем для этой суммы климатические надбавки.

Добавляем районный коэффициент

Районный коэффициент в Архангельске равен 1,2 для всех работников. Зарплата с коэффициентом рассчитывается так: 30 000 х 1,2 = 36 000 ₽.
Считаем северную надбавку

Архангельск приравнен к Крайнему Северу. Нашему бармену нет 30 лет, он прожил тут больше года, поэтому добавляем полярку 10 %. Считаем надбавку: 30 000 ₽ х 10 % = 3000 ₽.
Складываем надбавки

Размер зарплаты с обоими надбавками будет такой: 36 000 + 3000 = 39 000 ₽.
Вычитаем налог

Из зарплаты с надбавками вычитаем НДФЛ: 39 000 — (39 000 х 13%)= 33 930. Такую сумму бармен из Архангельска получит на руки.

Если считаете зарплату в Эльбе, надо самому узнать коэффициент и процентную надбавку и указать в карточке сотрудника. Затем Эльба будет автоматически учитывать их при подготовке платёжек на зарплату.

Что будет если районный коэффициент и северную надбавку не добавлять

Климатические надбавки — это обязательная часть зарплаты, а не бонус по усмотрению работодателя. Платить работнику надбавки обязательно вместе с зарплатой два раза в месяц — ст. 22 ТК РФ, Обзор практики ВС РФ от 26.02.2014.

Зарплата без климатической надбавки считается неполной, и за работодателем остаётся долг.

На недоплату работник может пожаловаться в трудовую инспекцию. Проверяющие посмотрят расчётные листки по зарплате и справки 2-НДФЛ.

Если там надбавки нет, а в трудовом договоре она не стоит в окладе, будет считаться, что работник надбавки не получал. Работодателя оштрафуют как за недоплату зарплаты по с. 6 ст. 5.27 КоАП РФ.

Штраф для ИП от 1000 до 5000 ₽, для юрлиц от 30 000 до 50 000 ₽. Но можно отделаться предупреждением.

Но самое тяжелое последствие состоит в том, что работник через суд получит надбавки и полярки за последние три года с процентами за задержку и компенсацией морального вреда.

Статья актуальна на 27.01.2022

Пенсионное обеспечение граждан, работавших в районах Крайнего Севера

Гражданам, работавшим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, независимо от места нынешнего проживания, представлено право на досрочное назначение страховой пенсии по старости;
Гражданам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также гражданам, ранее работавшим в таких районах, независимо от места нынешнего проживания, предоставлено право на увеличение фиксированной выплаты к страховой пенсии.
Право на досрочное назначение страховой пенсии по старости предоставляется:

мужчинам по достижении возраста 60 лет и женщинам по достижении возраста 55 лет (возраст определяется с учетом переходных положений приложений 5 и 6 Закона № 400-ФЗ), если они проработали не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера либо не менее 20 календарных лет в приравненных к ним местностях и имеют страховой стаж не менее 25 и 20 лет соответственно.
Гражданам, работавшим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, страховая пенсия устанавливается за 15 календарных лет работы на Крайнем Севере. При этом каждый календарный год работы в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, считается за девять месяцев работы в районах Крайнего Севера.

Гражданам, проработавшим в районах Крайнего Севера не менее 7 лет 6 месяцев, страховая пенсия назначается с уменьшением общеустановленного пенсионного возраста (65 лет – для мужчин (с учетом переходных положений приложений 5 и 6 к Закону № 400-ФЗ) и 60 лет – для женщин (с учетом переходных положений приложения 6 к Закону № 400-ФЗ)) на четыре месяца за каждый полный календарный год работы в этих районах. При работе в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, а также в этих местностях и районах Крайнего Севера каждый календарный год работы в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, считается за девять месяцев работы в районах Крайнего Севера.

При этом гражданам, проработавшим не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера или менее 20 календарных лет в приравненных к ним местностях и имеющим необходимый для досрочного назначения страховой пенсии по старости в связи с особыми условиями труда (например, по Списку № 2) страховой стаж и стаж на соответствующих видах работ, возраст, установленный для досрочного назначения указанной пенсии, уменьшается на пять лет.

женщинам, родившим двух и более детей, по достижении возраста 50 лет, если они имеют страховой стаж не менее 20 лет и проработали не менее 12 календарных лет в районах Крайнего Севера либо не менее 17 календарных лет в приравненных к ним местностях;
мужчинам по достижении возраста 50 лет, женщинам по достижении возраста 45 лет, постоянно проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, проработавшим не менее 25 и 20 лет соответственно в качестве оленеводов, рыбаков, охотников-промысловиков.

Как увеличивается фиксированная выплата к страховой пенсии «северян»

Фиксированная выплата к одному из видов страховой пенсии «северян»: по старости, инвалидности или по случаю потери кормильца увеличивается на соответствующий районный коэффициент, который устанавливает Правительство Российской Федерации на весь период проживания в этих районах (местностях) проживания.

Для беспрерывного получения повышенной фиксированной выплаты в связи с фактическим проживанием на Крайнем Севере, его нужно подтверждать каждый год.

Для этого необходимо лично подать заявление (это может быть любое заявление, в котором гражданин указывает свое место жительства, к примеру, заявление об установлении пенсии, ее перерасчете, изменении способа ее доставки и др.

, либо отдельная форма заявления) в территориальный орган ПФР по месту фактического проживания на Крайнем Севере. Причем подать это заявление нужно до истечения 12 месяцев с месяца подачи предыдущего подтверждения места фактического проживании на Крайнем Севере.

Если пенсионер переезжает из района Крайнего Севера в местности с обычными климатическими условиями, размер фиксированной выплаты подлежат пересмотру и определяется без применения районного коэффициента.

Если пенсионер приезжает из района Крайнего Севера в другой северный регион, где к заработной плате установлен больший либо меньший районный коэффициент, размер фиксированной выплаты будет увеличен или уменьшен в зависимости от района нового места проживания.

Гражданам, проработавшим не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера или не менее 20 календарных лет в местностях, приравненных к ним, и имеющим страховой стаж не менее 25 лет у мужчин и не менее 20 лет у женщин, фиксированная выплата к страховой пенсии по старости и страховой пенсии по инвалидности устанавливается в повышенном размере независимо от места жительства. При этом из них лишь тем гражданам, которые проживают в районах Крайнего Севера или в местностях, приравненных к ним, предоставляется право выбора: увеличение фиксированной выплаты с применением соответствующего районного коэффициента либо установление повышенной фиксированной выплаты страховой пенсии.

Как учитывается «северный» стаж при назначении пенсии?

При определении права на досрочную страховую пенсию по старости «северный» стаж рассчитывается в календарном порядке, то есть без применения льготного исчисления. Такой же порядок исчисления «северного» стажа применялся в соответствии с ранее действовавшим законодательством, включая пенсионное законодательство СССР.

Надбавка для северян при вахтовом методе работы

Оплата труда гражданам, которые работают по вахтовому методу в районах Крайнего Севера, производится с учетом надбавок и доплат, предусмотренных ТК РФ. В статье разберем, как рассчитывается надбавка для северян при вахтовом методе работы, как начислить НДФЛ на размер вознаграждения «вахтовика», каков порядок компенсации проезда работникам при вахтовом методе.

Оплата труда при вахтовом методе работы: общие положения

Порядок учета рабочего времени и расчета оплаты труда при вахтовом методе работы регламентируется главой 47 ТК РФ. Согласно документу, вахтовый метод – система организации труда, по которой работник не имеет возможности ежедневно возвращаться домой. На время работы сотрудник проживает в непосредственной близости от места выполнения работы (так называемый вахтовый поселок).

Учет рабочего времени «вахтовика» производится суммированно и включает время работы, междувахтовый отдых и время, в течение которого сотрудник добирается до места работы и обратно.
Оплата труда по вахтовому методу рассчитывается на основании тарифных ставок (посменных или почасовых) и периода рабочего времени:
При посменном графике:
Зарплатапосменный график = Тарифсмена * КоличСм,
где Тарифсмена – тарифная ставка, установленная на одну рабочую смену;
КоличСм – количество рабочих смен в течение отчетного периода.
При почасовом графике:
Зарплатапочасовый график = Тарифчас * ПериодСменычас * КолСм,
где Тарифчас – тарифная ставка, установленная на один рабочий час;
ПериодСменычас – длительность одной смены в часах;
КоличСм – количество рабочих смен в течение отчетного периода.
В случае привлечения «вахтовика» к сверхурочной работе работодатель обязан выплатить работнику доплату в размере 150% от тарифной ставки за первые 2 часа переработки, в размере 200% от тарифной ставки – за последующие часы.
Кроме того, оплата по двойной тарифной ставке производится в случае, когда рабочие смены «вахтовика» приходятся на выходные и праздничные дни.
статью ⇒ «Оплата праздничных дней при вахтовом методе работы».
Статьей 302 ТК РФ предусмотрено, что расчет оплаты труда для «вахтовиков», работающих на Крайнем Севере и приравненных местностях, рассчитывается с учетом районного коэффициента, а также увеличиваются на размер надбавок, установленных для определенного региона.

Также северяне имеют право на дополнительный оплачиваемый отпуск, а расчет страхового стажа для «вахтовиков» Крайнего севера рассчитывается в льготном порядке. Ниже мы подробно расскажем о надбавках и льготах для работников, которые работают по вахтовому методу на Крайнем Севере.

Районные коэффициенты для «вахтовиков» Крайнего Севера

Законом РФ №4520-1 от 19.02.1993 года установлено право граждан, работающих в районах Крайнего Севера, на увеличение зарплаты с учетом районного коэффициента. Аналогичное право предоставляется «вахтовикам», которые работают в районах Крайнего Севера либо приравненных местностях.

При расчете вознаграждения «вахтовикам-северянам» установленная тарифная ставка увеличивается на районный коэффициент (РайонКоэфф), действующий в конкретном регионе. Данный порядок предусмотрен как при посменном, так и при почасовом графике работы:
Зарплатапосменный график = Тарифсмена * КоличСм * РайонКоэфф
Зарплатапочасовый график = Тарифчас * ПериодСменычас * КолСм * РайонКоэфф
Основанием для начисления зарплаты с учетом районного коэффициента является трудовой договор, в котором указаны условия работы (вахтовый метод) и регион, в котором сотрудник несет вахту.

Рассмотрим пример. Конев С.Д. работает по вахтовому методу в Охотском районе Хабаровского края.

На период вахты для Конева установлен посменный график работы (16 смен по 10 часов), тариф смены – 2.070 руб.

При расчете зарплаты работодатель Конева учитывает районный коэффициент, применяемый в данном регионе (1,7):

2.070 руб. * 16 смен * 1,7 = 56.304 руб.

Как рассчитать надбавку при вахтовом методе работы

На основании Приказа Минтруда №2 от 22.11.1990 года, при расчете зарплаты лицам, работающим на Крайнем Севере, учитывается надбавка, размер которой установлен в процентном отношении к установленной ставке. На надбавку имеют право в том числе граждане, работающие на Севере по вахтовому методу.

Пунктом 16 раздела ІІІ Приказа Минтруда установлен следующий порядок начисления надбавок к зарплате северянам:

Район Крайнего Севера или приравненные к нему местности	Размер надбавки	Максимальная сумма надбавки
Районы Крайнего Севера	Чукотский автономный округ, Северо – Эвенский район Магаданской области, Корякский автономный округе, Алеутский район Камчатской области, острова Северного Ледовитого океана и его морей (за исключением островов Белого моря)	10% от заработка в течение первых 6-ти месяцев работы. Увеличение на 10% за каждые последующие 6 месяцев работы до достижения 100% заработка	400 руб./мес.
Остальные районы Крайнего Севера	10% от заработка в течение первых 6-ти месяцев работы. Увеличение на 10% за каждые последующие 6 месяцев работы до достижения 60% заработка, после чего – увеличение на 10% за каждый год работы максимально до 80% заработка	320 руб./мес.
Местности, приравненные к районам Крайнего Севера	10% от заработка в течение первого 12-ти месяцев работы. Увеличение на 10% за каждые последующий год работы до достижения 50% заработка	200 руб./мес.

Отметим, что при расчете надбавки за работы на Крайнем Севере не учитывается повышение ставки на районный коэффициент.
Надбавка «вахтовикам», работающим на Крайнем Севере, рассчитывается по формуле:
Надбавкапосменный график = Тарифсмена * КоличСм * ПроцентНадб
Надбавкапочасовый график = Тарифчас * ПериодСменычас * КолСм * ПроцентНадб,
где ПроцентНадб – процент надбавки, установленный на законодательном уровне

Рассмотрим пример. Голубев В.Л. работает по вахтовому методу на предприятии алмазодобывающей промышленности в Сунтарском районе Якутии.

На период вахты Голубеву установлен почасовой график общей продолжительностью 160 часов в течение отчетного месяца (16 смен по 10 часов) с оплатой 288 руб./час.

При расчете зарплаты Голубева работодатель учел:

районный коэффициент региона – 1,7;
надбавку в размере 10% (Голубев приехал работать на Крайний Север впервые).

Расчетный размер надбавки составил 4.608 руб. (288 руб. * 16 смен * 10 часов * 10%), что превышает предельный показатель 400 руб./мес. В связи с этим Голубеву начислена надбавка в размере предельно допустимого показателя 400 руб.

По окончании периода вахты работодатель рассчитал зарплату Голубева в следующем порядке:

288 руб. * 16 смен * 10 часов * 1,7 + 400 руб. = 78.736 руб.

Порядок удержания НДФЛ

При начислении зарплаты «вахтовикам» работающим на Крайнем Севере, работодатель обязан удержать и выплатить в бюджет НДФЛ согласно общему порядку.
НДФЛ для «вахтовиков-северян» рассчитывается по ставке 13% от общей суммы выплаченного вознаграждения, с учетом надбавки и доплаты по районному коэффициенту.
Срок уплаты НДФЛ для работодателей, выплачивающих зарплату «вахтовикам-северянам», – до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
статью ⇒ “Оплата по вахтовому методу: расчеты, примеры, почасовая, посменная“.

Компенсация проезда

На основании положений ТК и в соответствие с внутренними нормативными актами предприятия, работодатель может компенсировать «вахтовику» проезд:

от дома (постоянного места жительства) до места сбора (местоположение организации либо другое место, определенное предприятием как пункт сбора, из которого осуществляется отправка работников до места работы);
от места сбора до места работы (место непосредственного проведения рабочего процесса);
от места жительства до места работы.

Предприятие вправе самостоятельно обеспечивать доставку работников либо производить компенсацию расходов, понесенных «вахтовиком» на проезд до места работы.

В каждом из вышеперечисленных случаев расходы на проезд работников относятся к производственными и включаются в расчет налога на прибыль в полном объеме.

При компенсации работникам расходов на проезд, выплаты не облагаются НДФЛ и страховыми взносами при условии, что работодатель выплатил «вахтовику» возмещение расходов на проезд от места сбора до места работы и обратно (в соответствие со ст. 302 ТК РФ).

В случае если работодатель компенсирует расходы работника на проезд от места жительства до работы и обратно, то такие расходы облагаются страховыми взносами в общем порядке.

статью ⇒ “Оплата за переработку“.