Заёмщик гражданин ФРГ: я, гражданин РФ, занял, в 2010 году, гражданину ФРГ сумму в размере 70 тыс

Слайд 1Слайд 2Описание слайда:

Кейс 1 Гражданин ФРГ Берг женился на гражданке России Ивановой и, оставаясь гражданином своей страны, переехал на постоянное место жительства в Москву. В УФМС «Люблино» г. Москвы он оформил разрешение на проживание. Устраиваясь на работу в ФГУП «Алмаз», занимающееся разработкой авиационных двигателей, Берг не прошёл предварительное собеседование у директора ФГУП «Алмаз» Соколова, получив официальный отказ в приёме на должность конструктора, так как данная работа была связана с работой со сведениями, составляющими государственную тайну. Вопросы и задания к кейсу: 1.Перечислите нормативные правовые акты, которые необходимы для разрешения данной ситуации. 2.Укажите всех участников административных отношений в данной ситуации. 3.Законно ли решение об отказе в приёме на работу Берга? 4.Какие различия характеризуют административно-правовой статус иностранных лиц и граждан РФ?

Слайд 3Описание слайда:

Ответ 1. ст. 14 Закона РФ «О правовом положении иностранных граждан в РФ; Перечень объектов и организаций, в которые иностранные граждане не имеют права быть принятыми на работу 1. Объекты и организации Вооруженных Сил Российской Федерации, других войск и воинских формирований. 2.

Структурные подразделения по защите государственной тайны и подразделения, осуществляющие работы, связанные с использованием сведений, составляющих государственную тайну, органов государственной власти и организаций. 3.

Организации, в состав которых входят радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, на которых осуществляются разработка, производство, испытания, эксплуатация, хранение, транспортировка и утилизация ядерного оружия. 4.

Структурные подразделения организаций, осуществляющие соответственно разработку, производство, сооружение, испытания, эксплуатацию, хранение, транспортировку и утилизацию ядерных установок, ядерных материалов, радиоактивных отходов и предназначенных для решения задач в области обеспечения обороны страны и безопасности государства радиационных источников, а также структурные подразделения этих организаций, обеспечивающие безопасность их функционирования. 5. Суда и иные плавсредства с ядерными установками, а также атомные станции, в том числе строящиеся (по согласованию с ФСБ России допускается прием на работу иностранных граждан на строящуюся атомную станцию и работа на ней иностранных граждан до поставки ядерного топлива на территорию атомной станции).

Слайд 4Описание слайда:

Ответ 2. Участники: гражданин ФРГ Берг (По общему правилу они пользуются теми же правами и на них возлагаются те же обязанности, что и на граждан РФ. Но есть и отличия в их правосубъектности, т.к. гражданство является важнейшим компонентом административно-правового статуса личности.

Его наличие или отсутствие серьезно влияет на совокупность прав и обязанностей граждан. Часть 3 ст.

62 Конституции РФ гласит: «Иностранные граждане и лица без гражданства пользуются в Российской Федерации правами и несут обязанности наравне с гражданами Российской Федерации, кроме случаев, установленных федеральным законом или международным договором Российской Федерации».); Директор Соколов

Слайд 5Описание слайда:

Ответ 3. Директор Соколов поступил правомерно, так как в соответствии с п. 2, ст. 14 Закона РФ «О правовом положении иностранных граждан в РФ: структурные подразделения по защите государственной тайны и подразделения, осуществляющие работы, связанные с использованием сведений, составляющих государственную тайну, органов государственной власти и организаций.

Слайд 6Описание слайда:

Ответ 4. Административно-правовой статус иностранных граждан и лиц без гражданства — возникает при его взаимодействии с органами государственной власти РФ при въезде и нахождении на территории РФ. Нормативно-правовые акты, регулирующие административно-правовой статус иностранных лиц и лиц без гражданства: ФЗ «О порядке въезда и выезда в РФ».

ФЗ «О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства». Общее правило – иностранцы пользуются в РФ правами и несут обязанности наравне с гражданами, за исключением случаев, предусмотренных ФЗ: ФЗ от 25.07.2002 «О правовом положении иностранных граждан».

Иностранный гражданин не имеет права находиться на государственной или муниципальной службе; быть принятым на работу на объекты и в организации, деятельность которых связана с обеспечением безопасности Российской Федерации, заниматься иной деятельностью и замещать иные должности, допуск иностранных граждан к которым ограничен федеральным законом.

Вместе с тем иностранные граждане могут приниматься на военную службу по контракту на должности солдат, матросов, сержантов, старшин.

За нарушение законодательства (иммиграционных правил) лишь к иностранным гражданам и лицам без гражданства применяются такие меры административного принуждения, как депортация (мера пресечения), используемая органами внутренних дел и миграционной службы, и административное выдворение за пределы России (мера административного наказания), назначаемая только судом (судьей). Эти меры осуществляются в контролируемом добровольном либо принудительном порядке.

Слайд 7Описание слайда:

Кейс 2 Функционирование системы исполнительной власти представляет собой реализацию ее субъектами нормотворческой и правоприменительной компетенции. При этом в рамках контроля со стороны вышестоящих органов исполнительной власти действует институт отмены актов, принимаемых органами исполнительной власти.

Вопросы и задания к кейсу: Имеет ли Правительство РФ право отмены актов подчиненных ему министерств и ведомств, актов высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ? Имеет ли Федеральное министерство право отменять акты подчиненных ему федерального агентства или федеральной службы, акты территориальных органов исполнительной власти, локальные акты подведомственных учреждений и предприятий?

Слайд 8Описание слайда:

Оказание финансовой помощи лицам, проживающим за границей

Экономика и финансы >> Налоги

«Партнер» №4 (115) 2007г.

По законодательству Германии, налогоплательщик имеет возможность при выполнении определенных условий списать с суммы налогооблагаемого дохода затраты по оказанию финансовой поддержки родственникам (до 7.680 € на каждое лицо, которое получает такую поддержку, § 33a Abs. 1 EStG). Речь идет о так называемых нетипичных расходах (außergewöhnliche Belastungen).

При декларировании таких затрат часто возникают проблемы с их признанием со стороны налогового ведомства из-за неполноты представленных доказательств. В феврале 2006 г. Федеральное министерство финансов выпустило положение, касающееся проблем оказания финансовой помощи членам семьи. На что, начиная с 2007 г.

, следует обращать внимание, если вы хотите списать с налогооблагаемого дохода затраты на поддержку родственников?

Лица, имеющие право на получение средств на содержание К этому кругу лиц относятся родственники по прямой линии: дети, родители, бабушки и дедушки, а также супруги (§ 1360 BGB) и разведенные супруги (§ 1569 BGB).

Не учитываются при налогообложении затраты на содержание братьев, сестер, племянников и племянниц.

Материальная помощь детям, проживающим за границей, учитывается только в случае, если вы не получаете на этих детей государственные пособия по их уходу и содeржанию (Kindergeld, Kinderfreibetrag).

Пример: Г-н A. оказывает помощь своей овдовевшей матери и сестре, проживающим за границей по одному адресу. По закону учитывается только та часть затрат на содержание, которая была выплачена матери, так как сестра не является лицом, имеющим право на получение средств на содержание. В этом случае учитывается только половина затрат г-на А.

Подтверждение малообеспеченности Одним из важных предписаний для учета расходов на содержание является то, что получатель либо не имеет совсем, либо имеет небольшое состояние (является малообеспеченным). Для подтверждения этого необходимо заполнить «Заявление о содержании» (Unterhaltserklärung).

Бланк этого заявления Вы найдёте в Интернете на странице Министерства Финансов Германии (www.bundesfinanzministerium.de), задав в окне поиска слова: «Unterhaltserklärung russisch/deutsch». На первой странице заявления заносятся личные данные лица, получающего средства на содержание: адрес, семейное положение, профессия и т.д.

Эти данные должны быть подтверждены иностранным муниципальным органом или паспортным столом. Далее: лицо, получающее средства на содержание, должно указать свои доходы и расходы, размеры своего имущества и подтвердить эти данные личной подписью.

Для каждого получателя материальной помощи должно быть заполнено отдельное заявление, в том числе и для лиц, проживающих по одному адресу. Хотя новое заявление о содержании и не предписано законом, но, начиная с 2007 г., налоговые ведомства будут требовать его предъявления.

Поэтому мы советуем воспользоваться этим бланком! Указанные в заявлении сведения о доходах лица, получающего средства на содержание, должны быть подтверждены соответствующим документом. Например, если вы указываете, что лицо имеет маленькую пенсию, то это необходимо подтвердить пенсионным уведомлением, выданным органами социального обеспечения.

Если лицо, которому вы оказываете материальную помощь, не имеет своих доходов, вы должны представить справку уполномоченных органов о неполучении таковых. Получить вышеупомянутые подтверждения не всегда легко, но следует помнить, что их представление является основным условием признания затрат по оказанию материальной помощи при подаче налоговой декларации.

Только в очень редких случаях налоговые ведомства признают эти затраты без соответствующих справок. Налоговое ведомство имеет право потребовать перевода документов, написанных на иностранном языке. Министерство финансов признает переводы, выполненные присяжным переводчиком. Затраты, связанные с переводом, при расчете подоходного налога не списываются.

Налоговые ведомства исходят из того, что лица трудоспособного возраста в состоянии сами себя обеспечить и сами несут за себя ответственность (Erwerbsobliegenheit). Поэтому затраты на содержание таких лиц в большинстве случаев не принимаются во внимание при расчете подоходного налога.

Пример: Г-н В. оказывает помощь живущему в России 32-летнему сыну, который в заявлении о содержании указал, что он не имеет собственных доходов. Расходы на содержание сына при налогообложении не учитываются, предполагается, что он в состоянии сам себя обеспечить.

Наличие трудоспособного возраста не учитывается только в тех случаях, когда лицо, получающее средства на проживание, в силу особых обстоятельств не в состоянии работать. К таким обстоятельствам относятся: физическая или умственная неполноценность, болезнь, воспитание детей до 6-ти лет, учеба в высшем учебном заведении и т.п.

Подтверждение платежа Вторым условием для признания затрат по оказанию материальной помощи является подтверждение того, что платеж действительно состоялся. Если платеж осуществляется банковским переводом, то для его подтверждения достаточно предоставить соответствующую выписку с банковского счета.

Проблематичнее подтверждение платежа, осуществлённого наличными во время поездки за границу.

Для признания затрат в этом случае необходимы: доказательство снятия денежной суммы с вашего банковского счета; подтверждение получения денежной суммы лицом, получающим средства на проживание; промежуток времени между снятием денег со счета и их передачей получателю материальной помощи не более 2-х недель; документы, подтверждающие совершение поездки (билеты на самолет, визы, чеки за бензин, штампы в паспорте и т.д.) Важно: Предъявление подтверждения обязательно для каждой суммы, которую вы выплатили получателю. Подтверждение должно быть выдано в момент передачи денег. Подтверждения, выданные задним числом или в конце года, не признаются налоговыми ведомствами. Подтверждение должно содержать следующие данные: имя, фамилию и адрес получателя и плательщика; название населенного пункта и дату выдачи подтверждения; точное время передачи денег; подпись получателя Хотя предоставить подтверждение о выплате наличными намного сложнее, чем при переводе денег, не следует забывать о высоких комиссионных, которые банки удерживают при переводе денег за границу. Их не учитывают при подаче налоговой декларации. Поездки к месту проживания семьи При поездках к месту проживания семьи («Familienheimfahrten») существуют льготы относительно предоставления вышеназванных доказательств. Налоговые ведомства исходят из того, что при осуществлении каждой поездки к месту проживания семьи налогоплательщик передает обеспечиваемому им лицу в качестве материальной помощи денежную сумму в размере своего месячного заработка (нетто, т.е. после уплаты налогов и социальных отчислений). В этом случае достаточно предоставить документы, подтверждающие совершение поездки (билеты на самолет, визы и т.д.). Налоговыми ведомствами признаются до 4-х таких поездок в год.

Важно: Начиная с 2007 г, во внимание принимаются только те поездки, при которых лицо, оказывающее материальную помощь, посещает своего супруга, проживающего за границей. Если же супруг проживает также в Германии, то поездка за границу не может являться поездкой к месту проживания семьи.

Пример: Рабочий В. живет и работает в Германии, его семья (супруга и двое малолетних детей) проживают в России. В 2007 году он два раза посещал семью, о чем имеются подтверждения. Его месячный заработок (нетто) составляет 1.300 €.

Подтверждения о суммах выплаченных денег он предоставить не может. Так как господин В. не в состоянии предоставить подтверждения о суммах переданных денег, налоговое ведомство исходит из того, что господин В. передал своей семье 2.

600 € (два месячных заработка).

Оказание помощи нескольким лицам, проживающим вместе Если вы оказываете помощь нескольким лицам с одним и тем же местом проживания, то сумма оказанной помощи делится на число получателей. Часть помощи, причитающаяся лицам, которые по закону не имеют права на получение средств на проживание, не учитывается.

Пример: Г-н К. оказывает в 2007 г. помощь своей супруге и сестре, живущим за границей. В 2007 году он совершает денежный перевод в размере 2.000 €, из которых 1.500 € были предназначены супруге и 500 € — сестре. Сумма 2.000 € делится на число получателей, т.е. по 1.000 € на человека. Сумма в размере 1.000 €, которая выпадает на сестру, за отсутствием законного основания не учитывается.

Разделение государств по группам (Ländergruppeneinteilung) Материальная помощь учитывается налоговой службой только в том размере, который соответствует экономическим условиям страны, в которой проживает лицо, получающее материальную помощь. В инструкции все страны разделены на четыре группы.

К 1-й группе (максимальная сумма 7.680 €) относятся почти все страны Европы, США, Канада и Израиль. Ко 2-й группе (максимальная сумма 5.760 €) относятся, например, Греция и Словения. К 3-й группе (максимальная сумма 3.840 €) относятся такие государства, как Латвия, Литва, Эстония, Польша. К 4-й группе (максимальная сумма 1.920 €) относятся, например, Россия, Украина и Казахстан.

Пример: Г-н М. оказал материальную помощь в размере 3.000 € своей малоимущей матери, проживающей в Украине. Хотя г-н М. и передал свой матери 3.000 €, при расчете его налогооблаемого дохода будет учтена лишь сумма в размере 1.920 €.

Сокращение максимальной суммы в зависимости от момента оказания помощи Налоговое ведомство исходит из того, что оказанная материальная помощь идет на обеспечение существования лица, получающего эту помощь, от момента ее выплаты до конца года или до момента оказания следующей материальной помощи. Это означает, что максимальная сумма сокращается пропорционально количеству месяцев, предшествующих моменту выплаты материальной помощи.

Пример: Г-жа В. оказывает помощь своей малоимущей матери, проживающей в Литве. В июле она перевела ей 1.000 €. Налоговое ведомство считает, что выплата, произведенная в июле, служит обеспечению существования матери г-жи В. в промежуток времени с июля по декабрь. Максимальная сумма в размере 3.

840 € (по причине принадлежности государства к 3-й группе) уменьшается на месяцы с января по июнь , в течение которых помощь не оказывалась. Помощь, оказанная в прошлом году, не учитывается. Максимальная сумма, которую можно списать при налогообложении, составляет 1.920 € (3.840 € x 6/12).

В нашем случае действительно выплаченная сумма в размере 1.000 € может быть учтена.

Совет: Осуществляйте выплаты родственникам по возможности в начале года, чтобы предотвратить возникновение указанной ситуации.

Влияние собственных доходов лица, получающего средства на проживание Как правило, максимально учитываемая сумма сокращается на сумму доходов лица, получающего средства на проживание, если они превышают 624 EUR.

Более подробную информацию по этой теме вы можете прочесть в сообщении Министерства финансов от 09.02.2006. Это сообщение Вы найдете в Интернете по вышеуказанному адресу, задав в окне поиска слова „ Unterhalt Ausland Angehörige“.

§ 33a EStG охватывает только типичные случаи оказания материальной поддержки. В особых случаях (например, болезнь лица, получающего материальную поддержку) связанные с этим затраты можно списать согласно § 33 EStG как «нетипичные расходы» (außergewöhnliche Belastungen).

Обратите внимание на то, что уже при подаче налоговой декларации за 2006 год (в случае оказания материальной помощи родственникам) вы должны приложить к ней новый формуляр „Anlage Unterhalt“.

Как взять кредит за границей

Кредиты в большинстве европейских и американских банков выдают по более низким процентным ставкам, чем в РФ. Поэтому некоторые россияне рассматривают займы у иностранных кредиторов, как выгодную альтернативу кредитованию в российских банках. Но не во всех странах готовы работать с иностранцами, либо к ним выдвигают повышенные требования, по сравнению со своими гражданами.

Как взять кредит за границей, на что обратить внимание при оформлении и какие требования предъявляют зарубежные банки к иностранным заемщикам, разобрался Бробанк.

Кому выдают займы за границей

Кредитование – один из способов получения банками прибыли за счет процентов. Граждане могут обратиться за кредитом не только внутри страны, но и в иностранный банк.

Однако некоторые европейские банки ограничивают число потенциальных заемщиков. Зарубежные кредиторы опасаются работать с иностранцами.

Одна из причин, из-за которой банки не выдают займы нерезидентам, в том, что при возникновении конфликтов, ситуация решается по законодательству страны заемщика.

Кроме этого, банку сложно оценить финансовое положение клиента, узнать его средний ежемесячный доход. С резидентами работать проще – они выплачивают налоговые сборы, получают официальный доход, который могут подтвердить.

Кредит с большей вероятностью одобрят тем заемщикам, которые:

Проживают в стране на постоянной основе.
Имеют ВНЖ в том государстве, в котором хотят взять заем.
Работают легально, с заключением трудового договора.
Получают прибыль от бизнеса, зарегистрированного в том государстве, в банке которого хотят получить кредит.
Владеют недвижимостью в той стране, где открыт депозит или наработана хорошая кредитная история.

Также при оформлении кредита за рубежом можно привлечь поручителя, который является гражданином этого государства.

Особенности кредитования разных стран

В каждой стране банки предъявляют разные требования к потенциальным заемщикам. Их запросы не всегда могут устраивать российских граждан. Например, в Испании одно из основных условий для предоставления займа – отсутствие невыплаченных кредитов на родине. В банк обязательно придется предъявлять справку о том, что нет непогашенных займов на данный момент.

В банках Японии требуют наличие поручителя – гражданина этой страны. Но задача поручителя в этом случае – не погашение займа вместо заемщика. Он должен подтвердить платежеспособность клиента. А если заемщик погибнет, то выплачивать долг за него придется его наследникам.

В Германии некоторые банки могут потребовать часть кредитованных средств оставить на депозитном счете. Такой подход обеспечивает банку возврат денег в период, когда у клиента возникают финансовые сложности, и он не может выплачивать долг самостоятельно.

Отличаются по странам и процентные ставки. Например, банки Великобритании могут предоставить кредит от 2%, а в Болгарии редко можно найти предложение по займу со ставкой ниже 11%.

Кредитные лимиты по сумме тоже разные. В болгарских банках могут одобрить заем от 5 тысяч евро. В Швейцарии можно взять на сумму до 400 тысяч евро.

От суммы долга, размера процентной ставки зависят и сроки выплаты. Они могут доходить даже до 40 лет. При этом брать краткосрочные займы в зарубежных банках нет смысла. Взносы будут слишком высокие, они могут превышать 30% от официального дохода заемщика. В некоторых банках ежемесячные выплаты могут достигать 50% от среднего заработка россиян.

Особенности разных видов займов

Зарубежные банки оформляют разные виды займов, которые отличаются по сроку, сумме и требованиям к заемщику.

Ипотека

Для покупки недвижимости за рубежом логичнее брать ипотеку в этом же государстве.

Условия	Франция	Германия	Великобритания	Италия	Испания
Максимальный лимит по сумме займа	80% от стоимости недвижимости	60% от общей стоимости жилья	70% от цены за жилье	до 70% от общей стоимости объекта	до 70% от цены жилья
Процентная ставка	От 3,15%	1,5-3,5%	2,5-4%	3,6-5,15%	3,5-5%
Срок кредитования	5-30 лет	5-30 лет	5-20 лет	5-30 лет	5-40 лет
Особенности	Ежегодные налоги: налог на недвижимость – примерно 0,5% от стоимости объекта в зависимости от его типа, налог на проживание – его выплачивают и арендаторы.	Сроки выплаты займа определяют по семейному положению клиента, его возрасту. Для нерезидентов лимит составляет 50% от цены объекта.	Минимальная сумма займа – 350 тысяч фунтов стерлингов.	Жилой объект по минимальной цене – 300 тыс. евро. При этом наименьший размер займа – 50 тысяч евро. Обязательные условия – страховка и оплата услуг нотариуса.	Нужен первый взнос на сумму от 30%.

Хоть кредитование иностранцев представляет опасность, ипотеку оформить проще всего, так как само жилье служит гарантией того, что банк вернет выданные деньги. Основное условие кредиторов – жилье должно находиться в той стране, где оформлена ипотека.

Если вы захотите взять кредит под залог недвижимость в Российской Федерации, то вероятнее всего откажут. При таком оформлении займа применяют российское право. Кредиторам невыгодно действовать по законодательству другой страны. Кроме этого, зарубежные финансисты сомневаются в ликвидности российской недвижимости и не захотят опираться на оценку, проведенную в другом государстве.

Потребительские кредиты

Оформить потребительский кредит в европейских или американских банках сложнее, если заемщик нерезидент для этих стран. Банку выгоднее сотрудничать с теми клиентами, которым оформлено официальное разрешение на пребывание в стране. При этом условия для граждан и резидентов почти не отличаются.

Кредит наличными Хоум Кредит Банк

Макс. сумма	3 000 000Р
Ставка	5,9%
Срок кредита	До 7 лет
Мин. сумма	10 000 руб.
Возраст	18-70 лет
Решение	За 1 мин.

Потребительские кредиты оформляют в основном на покупку авто, ремонт жилья, оплату образования. В случае с обучением можно взять кредит не только на оплату университета, но и курсов, стажировок. Попутно могут оформить заем на покрытие затрат на проживание в этом государстве на период обучения.

Условия	США	Германия	Великобритания
Наибольшая сумма	Зависит от банка и заемщика	До 100 тыс. евро	От 500 до 10 тысяч фунтов стерлингов
Проценты в год	2-3,5%	1,5-7%	6,5%
Максимальный срок	5 лет	6 лет	5 лет
Дополнительные условия	Если захотите взять кредит на авто, должна быть положительная кредитная история. При оформлении займа на обучение должен быть поручитель гражданин США или резидент, который проживает на территории страны минимум 2 года.	Проценты и срок кредитования банк рассчитывает на основании ежемесячного дохода клиента.	Банк страхует клиентов на случай, если они в силу каких-либо обстоятельств не смогут выплачивать заем. Это увеличивает сумму ежемесячных выплат. Но можно отказаться от страхования в письменном виде, вероятно, это повысит процентную ставку.

Тем гражданам, которые находятся в стране по визе, сроки выплаты определяют исходя из срока действия документа.

Кредиты бизнесу

Если собираетесь открывать бизнес за рубежом, возникнет вопрос о том, возможно ли взять кредит в иностранном банке на коммерческие цели.

Получить этот вид кредитования не так сложно, если зарубежный бизнесмен исправно платит налоги, создает рабочие места и положительно влияет на экономику страны.

Некоторые государства даже предлагают пониженные процентные ставки для тех предпринимателей, которые предъявляют эффективный бизнес-план.

Кроме этого, бизнесмены могут рассчитывать на отсрочку платежей по займу на срок до 2 лет.

Условия	Германия	Швеция	Израиль
Наибольшая сумма	0,5 млн евро	600 тысяч крон	750 тыс. шекелей
Ставка в год	До 3%	Индивидуальный расчет	3-9%
Срок кредитования	5-15 лет	До 15 лет	До 5 лет
Дополнительные условия	Если не вносить свой капитал, то лимит уменьшают до 100 тысяч евро. При взносе от 10% от суммы займа лимит увеличивают. Банк выдает деньги в течение 7 дней.	Для оформления кредита иностранцам нужно специальное разрешение от директора отделения банка.	Кредит без залога можно получить, если гарантом возврата денег выступает государственный фонд поддержки малого бизнеса.

Банки понимают, что открытие бизнеса в другой стране означает повышенные риски. Поэтому коммерческие кредиты выдают по более высоким процентным ставкам, чем займы на личные цели.

Зачем брать заем в зарубежных банках

Некоторые граждане Российской Федерации предпочитают сотрудничать с зарубежными банками из-за таких преимуществ:

Процентные ставки в европейских и американских банках ниже, чем в российских, как минимум в 6 раз. Это основное достоинство зарубежных кредитов.
Гибкие условия при оформлении кредитов.
Надежность зарубежных банков выше, чем у российских.

В России действуют некоторые дочерние отделения зарубежных банков. Но условия в них не такими же, как в Европе или США. Дело в том, что дочернее отделение должно действовать по законодательству той страны, где находится, и их предложения не могут быть более выгодными, чем остальные в РФ. Поэтому выгоднее оформлять кредит за рубежом, хоть и нерезидентам сделать это очень сложно.

Как оформлять кредит

Российские банки предъявляют к своим гражданам минимальные требования, заемщику нужно приносить небольшой пакет документов. А европейские банки при оформлении кредита устанавливают более жесткие условия для иностранных заемщиков:

наличие официального заработка;
отсутствие задолженностей по налогам и действующих займов на родине;
наличие имущества, которое можно использовать в качестве залога;
привлечение поручителя из граждан страны, в которой будет выдан кредит;
готовый бизнес-план – для предпринимателей.

При открытии зарубежного счета россияне обязаны уведомить налоговую. Если этого не сделать, назначат штраф.
Прежде чем перейти к выбору банка, определитесь, зачем нужны заемные средства.

В некоторых случаях можно обойтись без кредита или же оформить его в российском банке. Если же преимуществ зарубежного кредитования гораздо больше, можно переходить к выбору страны.

Изучите основные условия по предоставлению кредитов в разных государствах, выберите наиболее выгодный и приступайте к поиску банка с самыми оптимальными условиями.

При выборе кредитной организации учитывайте такие параметры:

Схему погашения кредита.
Репутацию и рейтинг банка.
Сложность процедуры оформления займа.
Дополнительные платежи по кредиту.

При оформлении займа в иностранном банке обязательно наличие:

загранпаспорта;
разрешения на пребывание в стране – виза, ВНЖ;
справки о доходах за 1-2 предшествующих года и любые другие документы, которые подтвердят платежеспособность заемщика;
сведений об обязательных ежемесячных платежах – алименты или другой кредит;
трудового договора;
документа о наличии недвижимости в собственности;
разрешения на проведение валютных операций в зарубежных странах.

В некоторых банках нужно предъявлять также и документ о составе семьи. Все перечисленные бумаги должны быть переведены на язык того государства, в котором будет оформлен заем.
Если оформляете кредит на бизнес, то нужно предоставить адрес регистрации и проживания, сведения об образовании и стаже, адрес организации, данные о сфере бизнеса.

Недостатки займов за рубежом

Минусы оформления кредита за границей:

Большой пакет документов для получения денег.
Оформление происходит на иностранном языке, возможны недопонимания.
Необходимость изучать законодательство той страны, где оформляете заем.
Комиссии при осуществлении международных операций.

Нужно быть готовым к тому, что при оформлении кредита в иностранных банках могут возникнуть трудности. Перед оформлением кредита лучше заранее положить определенную сумму на депозитный счет.

Тогда вероятность одобрения кредита увеличивается. Также подавайте заявки в несколько банков, но не одновременно.

При хорошей платежеспособности и выполнении требований банков, один из них наверняка одобрит кредит.

Кредит наличными Открытие

Макс. сумма	5 000 000Р
Ставка	От 5,5%
Срок кредита	До 5 лет
Мин. сумма	50 000 руб.
Возраст	21-68 лет
Решение	От 3 минут

Об авторе

Клавдия Трескова – эксперт в области финансовой грамотности и инвестиций. Образование высшее экономическое. Опыт работы в банке – более 15 лет.

Регулярно повышает квалификацию и проходит курсы по финансам и инвестициям, что подтверждено сертификатами Банка России, Ассоциации Развития Финансовой Грамотности, Нетологии и других образовательных платформ. Сотрудничает со Сравни.

ру, Тинькофф Инвестиции, ГПБ Инвестиции и другими финансовыми изданиями. treskova@brobank.ru

Эта статья полезная? Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в х или напишите нам на почту admin@brobank.ru.

Налог для жителя Германии за продажу недвижимости в России

А. Гордон

Адвокат по налогам Гордон А.Э.

Москва

Какой налог платит житель германии за продажу недвижимости в России ?

Правильно ответить на этот вопрос вам сможет опытный адвоката по налогам в России. Если гражданин Германии планирует совершить сделку с недвижимостью расположенной в России, ему нужно понимать какие налоги, где и в каком порядке он будет платить, как выполнить требования валютного законодательства России, как правильно провести сделку с недвижимостью.

При участии в сделках с российской недвижимостью граждан Германии, или граждан других государств, вопрос налогообложения – один из первых и наиболее существенных, хотя иностранное гражданство накладывает особенности и на саму сделку.

Рекомендуем: Лучше получить консультацию опытного налогового адвоката до совершения сделки с расположенной в России недвижимостью. Вы сможете сэкономить крупную сумму.

Обратите внимание на существенную деталь в названии этой публикации: В заголовке статьи вопрос о налоге с «жителя Германии», а не с гражданина Германии.

Для налогообложения в России этот термин — «житель», имеет не просто очень важное значение, а самое первое значение, решающее.

Порядок расчета налога с продажи недвижимости в России для граждан России и для граждан Германии похож, и одновременно имеет отличия. Причем, в отдельных случаях гражданин Германии будет пользоваться льготами, а гражданин России – нет !

Начнем с того, что все правила по расчету налогов, подаче налоговых деклараций, по уплате налогов с продажи недвижимости в России установлены в Налоговом кодексе Российской Федерации.

Для физических лиц эти правила находятся в главе 23 кодекса, которая называется налог — «Налог на доходы физических лиц». Кратко налог называется – НДФЛ.

Жителям Германии и другим иностранцам при планировании продажи недвижимости в России необходимо знать:

Налог НДФЛ при продаже квартиры или иной недвижимости в России зависит от налогового статуса налогоплательщика, а не от гражданства получателя дохода. В Налоговом кодексе РФ существует понятие налоговый резидент (ст.207 НК РФ), которое не зависит от гражданства, а определяется местом жительства: живет продавец в России или он живет в другом государстве.

То есть, налог НДФЛ в России, порядок его расчета и размер зависит от того, где живет человек, продавший свою недвижимость в России.
Для физических лиц налоговых резидентов России ставка налога НДФЛ с дохода от продажи недвижимости в России составляет 13%.
Кроме того, налоговые резиденты России вправе при расчете НДФЛ уменьшать полученный доход от продажи квартир и иной недвижимости на налоговые вычеты (статья 220 Налогового кодекса).

Налоговые НЕ резиденты России облагают доходы по ставке 30%, в том числе доходы от продажи недвижимости. И при этом не резиденты при расчете НДФЛ не имеют права применять налоговые вычеты.

Гражданин Германии — налоговый резидент России

Налоговые резиденты России: это физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (статья 207 Налогового кодекса РФ)

Обратите внимание: При исчислении срока пребывания физического лица на территории России допускается временный выезд за пределы территории РФ на срок до 6 месяцев для: 1) лечения или обучения, 2) для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

То есть, если гражданин Германии в течение последовательных 12 месяцев живет в России более 183 дней (всего), такой гражданин Германии становится налоговым резидентом РФ.

Эти правила о 183 днях, зеркально действуют и для граждан России: граждане России постоянно поживающие в Германии, например по виду на жительство, по второму гражданству, утрачивают признаки налогового резидента России. В случае продажи расположенной в России недвижимости, такие граждане России ПЛАТЯТ НДФЛ в размере 30 %, и не имеют право на применение налоговых вычетов (часть 4 ст. 210, ст. 224 НК РФ).

В контексте сделки по продаже недвижимости, отсутствие статуса «налоговый резидент РФ» означает:

Налоговая база, с которой взимается налог НДФЛ – цена недвижимости по договору;
Налоговые вычеты – возможность уменьшить налоговую базу на сумму произведенных расходов, например, на сумму покупки недвижимости продавцом.

То есть, Гражданин Германии, или гражданин России, постоянно проживающие в Германии, и соответственно, проживающие в России менее 183 дня в течение 12 последовательный месяцев, не являются налоговыми резидентами РФ, и по этому заплатят налог НДФЛ с продажи недвижимости в России 30% от цены этой недвижимости, указанной в договоре.

Пример расчета налога НДФЛ для гражданина Германии:

Гражданин Германии (или гражданин России) постоянно проживающий в Германии продал квартиру в Москве в мае 2018г. по цене 21 000 000 руб. (300 000 Евро). Квартира была куплена в 2010г. за 19 000 000 руб.

Поскольку не выполняется условия о налоговом резидентстве РФ, налоговый вычет не применяется, и налог НДФЛ за 2018г. составит 30% от цены недвижимости – 7 000 000 руб. (100 000 Евро.) = (21 000 000 х 30%).

Налоговые резиденты заплатят другой налог:

Учитывая, что продажа квартира произошла в 2018г., но куплена квартира – в 2010 (то есть до 2016г.), по правилам статьи 220 Налогового кодекса РФ, налоговые резиденты РФ освобождаются от уплаты НДФЛ в случае продажи недвижимости после владения ею 3 года.

То есть, налоговый резидент по этой сделке не платит никакие налоги.

Как налоговая узнает продавец — налоговый резидент России или нет ?

Выше показано, что налоговое законодательство России позволяет быть налоговым резидентом и гражданину России и гражданину Германии.

Вместе с тем, некоторые граждане России, или граждане, имеющие двойное гражданство, постоянно или преимущественно проживающие в Германии, умалчивают об этом, и не платят налог НДФЛ не в России, не в Германии. Многие рассчитывают, что налоговики в России не узнают.

Другие — ссылаются на Соглашение об избежании двойного налогообложения между Правительством России и Правительством Германии от 29 мая 1996 года.

Информируем: в соответствии с межправительственным соглашением России и Германии, налог НДФЛ с продажи недвижимости должен уплачиваться по месту нахождения недвижимости. Соответственно, при продаже недвижимости расположенной в России — налог уплачивается в России.

Как налоговая узнает, гражданин – налоговый резидент России, или нет ?
Ответ: по паспорту !
С гражданами России это может сыграть злую шутку.

В 2018г. имеются не однократные случаи, когда налоговая в России получает информацию, что гражданин России фактически проживает в Германии.

Результат – доначисление НДФЛ.
При кажущейся простоте правила 183 дней, его применение для налогообложения приводит к ошибкам и рискам доначислений.
Как правильно определить налоговый статус для налогообложения — читайте здесь.

Для установления статуса налоговый резидент определяющим является законность нахождения гражданина Германии в России. Налоговый кодекс РФ не раскрывает что означает это понятие. Повседневная практика сдачи налоговой отчетности показывает, что налоговики в России связывают законность нахождения иностранцев в России с соблюдением ряда законов.

В частности, въезд граждан Германии в Россию и выезд осуществляется по визе при наличии действующих документов, удостоверяющих личность.

Если гражданин Германии располагает видом на жительство в РФ, въезд и выезд осуществляется на основании документа, удостоверяющего личность и вида на жительство (статья 23 закона от 15 августа 1996 года N 114-ФЗ»О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию»).

Законность пребывания иностранных граждан в России или временного проживания определяется сроком действия выданной им российской визы или вида на жительство. Эти вопросы регулируются статьями 5 и 6 закона РФ от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

Гражданин России, постоянно проживающий в Германии, в налоговых отношениях с Российской Федерацией не является ее налоговым резидентом, со всеми вытекающими последствиями: доходы от продажи российской недвижимости такого россиянина облагаются по ставке 30 %, отсутствует право на применение налоговых вычетов по НДФЛ.

В частности, до 2016 года налоговые вычеты полностью освобождали от налога НДФЛ доход физического лица-налогового резидента России от продажи квартиры, жилого дома, если налогоплательщик владел этой недвижимостью на праве собственности 3 года и более.

Налоговые органы срок владения устанавливают по дате выдачи свидетельства о праве собственности на недвижимость или по сведениям Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП). К сведениям ЕГРП налоговые органы имеют удаленный доступ онлайн.

С 2016 года срок давности владения увеличился до 5 лет.

Когда уплачивается налог НДФЛ на продажу расположенной в России недвижимости в 2018г.

Как рассчитывается налог НДФЛ с продажи недвижимости в России. Кто рассчитывает налог

Сумма налога НДФЛ с продажи недвижимости в России определяется ценой недвижимости в договоре купли-продажи. Однако для уменьшения налога стороны в договорах указывали существенно меньшую сумму.

В 2018г. налоговые инспекции контролируют цену недвижимости в договоре с кадастровой стоимостью недвижимости по данным Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН).

Если цена в договоре ниже 70% кадастровой стоимости конкретной недвижимости указанной в ЕГРН, налог НДФЛ от продажи недвижимости рассчитывают из предполагаемого дохода, равного 70% кадастровой стоимости.
Если цена в договоре больше 70% кадастровой стоимости этой недвижимости, то налог НДФЛ рассчитывают исходя из цены недвижимости в договоре.
Кадастровая стоимость расположенной в России недвижимости с 2017 года указана в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) и периодически пересчитывается (происходит переоценка).
Что бы в договоре указать правильную цену и заранее рассчитать налог НДФЛ перед сделкой мы рекомендуем получить выписку по объекту недвижимости из ЕГРН в которой будет указана и кадастровая стоимость этой недвижимости.

Жители Германии – наиболее рискующие в 2018г. при продаже недвижимости в России

В группе наибольшего риска жители Германии граждане России, продающие приватизированные квартиры, дома, участки.

Если после получения собственности по приватизации до даты сделки в 2018г. прошло менее 3-х лет, в лучшем случае такой гражданин заплатит 13% сцены сделки за вычетом 1 млн. руб.

Вторыми идут жители Германии-граждане России, продающие в 2018г. недвижимость в России, купленную в 2016г.-2017г., или получившие в эти годы собственность по ДДУ. Срок давности владения с 2016г. увеличен до 5 лет (для купли-продажи).

Третья очередь – собственники недвижимости – граждане Германии.
Учитывая перечисленные возможности «попасть на налоги» с продажи недвижимости в России, рекомендуем планировать сделки заранее, для чего обращайтесь на консультацию к адвокату по налогам, или к квалифицированным юристам по недвижимости.
Как продавцу — жителю Германии рассчитать налог с продажи недвижимости в России

Налоговый период для НДФЛ – календарный год. Начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.

Налог НДФЛ должен быть уплачен по окончании налогового периода, в котором доход был получен. При продаже недвижимости, расположенной в России, физические лица — получатели дохода уплачивают налог НДФЛ в следующем году, после окончании календарного года, в течение которого была продана недвижимость. (например, налог НДФЛ за проданную в 2018г. недвижимость уплачивается в 2019).

Важно: в России налогоплательщик НДФЛ при получении дохода от продажи недвижимости обязан подать налоговую декларацию с указанием суммы полученного дохода и рассчитанной суммой налога НДФЛ.

Декларация должна быть подана не позже 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (года продажи квартиры, гаража, машиноместа и т.д.).

Налог НДФЛ с продажи недвижимости (квартиры, дома, земли и т.д.), расположенной в России, должен быть уплачен не позже 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Порядок исчисления налога НДФЛ продавцом:
Резиденты РФ исчисляют НДФЛ по налоговой ставке 13% от размера налоговой базы.
Налоговая база по сделке от продажи недвижимости в России определяется как цена недвижимости в договоре купли-продажи, уменьшенная на сумму налоговых вычетов, например, на расходы по приобретению этой недвижимости.

Если недвижимость куплена в 2016, 2017г. правила исчисления налога будут иными, учитывающими кадастровую стоимость недвижимости.

Не резиденты РФ: исчисляют НДФЛ по налоговой ставке 30% от размера налоговой базы.

Налоговая база для нерезидента-продавца: по сделке от продажи недвижимости в России определяется как цена недвижимости в договоре купли-продажи.

По состоянию на 28 мая 2018 года