Выплата пособия по увольнению без предупреждения

Юлия Меркулова Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года

Закон гласит, что при увольнении работодатель обязан выдать работнику не только фактический заработок, но и надбавки, отпускные или компенсацию за неиспользованный отпуск, другие выплаты, предусмотренные ТК РФ, локальными актами и трудовым договором.

В ТК РФ выплата выходного пособия гарантирована только при увольнении по сокращению штата или численности персонала либо ликвидации предприятия. В остальных случаях выходное пособие при увольнении может выплачиваться только по решению работодателя либо при обоюдной договоренности сторон.

Когда выплачивается выходное пособие при увольнении? Обязанность и порядок выплаты выходного пособия при увольнении может предусматриваться нормами ТК РФ, локальными актами предприятия, трудовым договором. Разберем, может ли рассчитывать сотрудник на получение пособия при различных вариантах увольнения.

По соглашению сторон

Расторгнуть трудовой договор можно в любое время при согласии обеих сторон. Такой вариант можно использоваться не только для обычных сотрудников, но и лиц, в отношении которых законодательство предусматривает запреты и ограничения на увольнение. Это беременные и многодетные женщины, инвалиды, молодые специалисты.

При согласовании всех условий увольнения, стороны могут договориться о выплате выходного пособия. Обязать работодателя выплатить пособие можно только в двух случаях:

• если расчет выходного пособия при увольнении по соглашению предусматривается локальными актами предприятия;
• если соглашение оформляется после вручения гражданину предупреждения о сокращении или ликвидации.

Обратите внимание!

При начатой процедуре сокращения, стороны могут в любой момент оформить соглашение. Если на этот момент сотруднику было вручено предупреждение, он получит выходное пособие, как и при сокращении.

Для увольнения по соглашению сторон сотрудник должен собственноручно написать заявление, после чего расчет будет произведен в обычном порядке на основании приказа.

По собственному желанию

Если вы приняли решение прекратить трудовую деятельность, вы вправе подать заявление об увольнении по собственному желанию. После издания приказа об увольнении, руководство обязано рассчитать выплаты на общих основаниях. К ним относится:

• заработок за фактически отработанное время, в том числе надбавки, доплаты, премии и т.д.;
• отпускные или соответствующая компенсация в денежной форме;
• выплаты по больничным листам, представленным сотрудником;
• иные выплаты обязательного характера.

Выходное пособие при увольнении по собственному желанию не входит в перечень обязательных выплат. Руководитель компании может принять такое решение только по собственной инициативе, а обязать его выплатить пособие невозможно.

Выходное пособие является компенсацией сотруднику за то, что трудовой договор расторгается по инициативе работодателя.

Пособие будет выплачиваться даже при увольнении по инициативе сотрудника, если такой пункт был указан в трудовом договоре или локальных актах.

По инвалидности

Если вы получили инвалидность, то обязаны зафиксировать ее, обратившись в учреждение МСЭК. Получив соответствующую справку, вы должны предоставить ее работодателю. Если группа инвалидности подтверждает только ограничение трудоспособности, вам могут предложить другую работу, которую вы будете в силах выполнять по состоянию своего здоровья.

Если вы отказываетесь осуществлять иную трудовую деятельность, в том числе не по своей профессии или должности, то должны подать заявление, которое станет основанием для расторжения трудового договора.

Обратите внимание!

Вы не получите выходное пособие при увольнении, если сами отказываетесь от работы.

Когда у работодателя отсутствует работа по специальности, или вы вообще не можете осуществлять трудовую деятельность, то вас уволят «по состоянию здоровья». При этом работодатель обязан выплатить компенсацию в размере средней двухнедельной зарплаты. Такая выплата не рассматривается законом как выходное пособие.

По сокращению или ликвидации

Если вас увольняют в связи с сокращением или по причине ликвидации компании, вы вправе рассчитывать на получение выходного пособия, а также на сохранение среднемесячного заработка на 2 или 3 месяца поиска новой работы. Размер выходного пособия при увольнении составит один среднемесячный заработок, если работодатель не примет решение об увеличении этой суммы.

Рассмотрим, как выплачивается пособие и компенсация пошагово:

• не позднее последнего дня работы сотруднику выдаются все причитающиеся суммы, в том числе выходное пособие и компенсация среднего заработка за первый месяц;
• для получения компенсации за второй месяц вы обязаны написать заявление бывшему работодателю и подтвердить отсутствие работы – если предприятие в это время ликвидировано, за выплатой нужно обращаться на биржу труда;
• за третий месяц можно получить компенсацию, если представить справку с биржи труда и трудовую книжку без записей о новом месте работы.

Обратите внимание!

Компенсация, выплачиваемая для сохранения среднего заработка за период поиска работы, не является выходным пособием.

Порядок выплаты выходного пособия при увольнении не связан с обязанностью встать на учет в центре занятости. Это правило будет применяться только для компенсации среднего заработка на период поиска работы.

Если вы нашли работу до окончания второго месяца, то компенсация будет рассчитана пропорционально дням, когда вы были безработным. Это делается на основании заявления и записей в трудовой книжке.

Главное условие для получения компенсации среднего заработка при сокращении – своевременная регистрация на бирже труда.

Получить выплату за второй месяц можно не только после устройства на новую должность, но и в течение года после сокращения. Для жителей РКС и МКС после сокращения предусмотрено компенсация может выплачиваться на протяжении 6 месяцев.

При выходе на пенсию

Когда сотрудник достиг пенсионного возраста, но продолжает трудовую деятельность, он может уволиться по собственному желанию. В этом случае нужно предупредить нанимателя за 14 дней до предполагаемой даты увольнения. Уйти на отдых по возрасту можно и после получения от администрации компании письменного предупреждения о сокращении.

Обратите внимание!

Заставить вас уволиться, написав заявление по собственному желанию, работодатель не имеет права. Любые факты давления, принуждения или угроз можно оспорить в трудовой инспекции, прокуратуре или суде.

Уходя на пенсию, вы вправе претендовать на получение дополнительных выплат, в том числе:

• выходное пособие в случае сокращения, а также сохранение среднего заработка на 2 или 3 месяца;
• компенсация за неиспользованный отпуск, если на это согласен работодатель;
• премии, надбавки и компенсации, предусмотренные трудовым договором или локальными актами.

Размер выходного пособия устанавливается ТК РФ, и может увеличиваться по договоренности сторон или по собственной инициативе руководства.

Расчет выходного пособия при увольнении

Минимум, на который может рассчитывать работник после досрочного увольнения, равен его двухнедельному заработку. Максимум равен шестимесячному среднему доходу. При этом сумма выходного пособия при увольнении по сокращению не может быть меньше одного среднемесячного заработка.

Как рассчитать выходное пособие при увольнении? Для расчета используется средний заработок сотрудника за последние 12 месяцев работы на предприятии. Чтобы узнать, какую сумму вы сможете получить при уходе с работы, вы можете воспользоваться следующими формулами:

• Среднедневной заработок рассчитывается:
• ЗПсрдн = ЗП : Дотр
• ЗП — сумма зарплаты, начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, Дотр — количество отработанных дней в периоде.
• Пособие = ЗПсрдн х Д
• ЗПсрдн — это среднедневной заработок работника, Д — количество рабочих дней в месяце, который следует за месяцем увольнения.
• Пример:

Если за 18 дней вы заработали 36 тыс. руб., то среднедневной заработок будет равен 2 тыс. руб. (36 тыс. : 18). При начислении пособия за 14 дней вы получите компенсацию в размере 28 тыс. руб. (2 тыс. х 14).

Эта формула используется независимо от применяемой системы оплаты труда (сдельная, почасовая или окладная). Получить предусмотренное законом пособие в полном размере вы имеете право независимо от того, нашли вы работу сразу или нет.

Обратите внимание!

Для руководителей и замов компании, главных бухгалтеров предусмотрена выплата в размере не менее трехкратного размера среднемесячного дохода.

Когда выплачивается?

Когда выплачивается выходное пособие при увольнении? Расчет производит бухгалтер или финансовый отдел компании на основании приказа. Все начисления и удержания необходимо сделать в период двухмесячного предупреждения.

Правильность начислений и удержаний сотрудник может проверить по расчетному листу. Этот документ работодатель обязан выдать при увольнении.

При несогласии с порядком и сроками расчета, подать жалобу можно в трудовую инспекцию, прокуратуру или суд.

Сотрудник должен получить все причитающиеся суммы, в том числе выходное пособие, не позднее последнего дня работы. Если этот день пришелся на выходной или праздник, деньги выплачиваются в начале рабочей недели.

При возникновении спора о правильности расчетов, должна быть начислена та часть, которая не оспаривается.

Если наниматель нарушил сроки выплаты выходного пособия при увольнении, суд может взыскать с него средний заработок за каждый день задержки и неустойку за все время просрочки.

Выплата пособия при увольнении оформляется в несколько этапов:

• издается приказ по организации, который будет основанием для выплат;
• с содержанием приказа служащего знакомят под роспись;
• после составления отчетного документа по форме Т-61, средства выдают наличными или перечисляют на банковский счет работника.

Начисленные суммы будут выплачиваться в форме, предусмотренной трудовым соглашением или внутренними положениями компании – наличными средствами в кассе или безналичным переводом на карту.

Налогообложение и страховые взносы

Законодательство не предусматривает отчислений налога на доходы физического лица (НДФЛ) с выходного пособия.

Исключение составляют случаи получения сотрудником единовременной суммы, которая превышает трехмесячный размер оплаты его труда. Платить подоходный налог тогда придется в размере 13%.

В случае работы в РКС и МКС налог удерживается при превышении пособия шестикратного размера оплаты труда.

Обратите внимание!

Любые начисления и удержания, которые проводятся при увольнении, должны подтверждаться документально. Проверить обоснованность удержаний гражданин сможет по расчетному листу.

Начисление страховых взносов с выходного пособия не предусматривается. Если сумма выплат превышает установленный законом лимит, или руководитель по своей инициативе решил выплатить вам не предусмотренное законом пособие при увольнении, в этом случае страховые взносы подлежат уплате.

Если вы не знаете, правильно ли работодатель начислил вам пособие при увольнении, или вам необоснованно отказывают в выплате денег, вы можете обратиться за помощью к юристам Правовед.RU. Благодаря опыту и высокой квалификации наших специалистов, вы сможете добиться соблюдения закона и заставить работодателя полностью рассчитаться с вами при уходе с работы.

Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Выходное пособие при увольнении

В нашей стране защита прав трудящихся при увольнении регулируется ТК РФ. Одной из ее форм является денежная компенсация, поэтому разберем, что такое выходное пособие при увольнении, кому оно положено, какой размер выплаты и от чего он зависит.

Величина пособия и срок выплаты

Выходное пособие представляет собой единовременную выплату при увольнении и выдается или перечисляется работнику фирмы независимо от выплаты оставшегося заработка и возмещения за неиспользованный отпуск.

Пособие выплачивается по определенным правилам, распорядительные акты и приказы об увольнении с соответствующими выплатами составляются на основе обычных кадровых бланков и их унифицированных форм.

Обязательно указываются:

• причины и основания принятия решения;
• размер пособия и иных компенсаций.

Также необходимым реквизитом в документе является подпись работника, подтверждающая, что он ознакомился с документом.

Компенсация при увольнении, равно как и основания для ее предоставления, предусмотрены в трудовом законодательстве и в нормативно-правовых актах либо в коллективном и трудовом соглашении. Законодательством предполагается разный размер денежной компенсации — от двухнедельного среднего заработка и более. Это зависит от причины прекращения трудовой деятельности.

Кому оплатят 14 дней

Выплата при увольнении в размере двухнедельного среднего заработка полагается в следующих случаях:

1. При расторжении трудового договора по медицинским показаниям. Если сотрудник признан полностью нетрудоспособным или по какой-либо причине не захотел переводиться на новое рабочее место, то ему положено выходное пособие при увольнении по состоянию здоровья, оплата за две недели и заработная плата за фактически отработанное время. Важно отметить, что если сотрудник уволился по состоянию здоровья, но по собственному желанию, то компенсация не выплачивается.
2. Законодатель установил выходное пособие при увольнении в армию, которое представляет собой компенсацию в размере двухнедельного заработка и выплачивается при призыве в армию или направлении на заменяющую ее альтернативную службу.
3. В случае увольнения при восстановлении работника на службе по решению суда.
4. При отказе работника занять должность при переезде предприятия в другой город или регион.
5. При несогласии с изменениями условий трудового договора в порядке, определенном ст. 74 ТК РФ.

Кому выплатят доход за месяц

Компенсация в виде заработка за один месяц выплачивается:

• при сокращении штата или ликвидации предприятия (п. 1, 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ);
• при аннулировании трудовых договоров, оформленных с нарушениями (п. 11 ч. 1 ст. 77 ТК РФ).

При сокращении или ликвидации предприятия оплата производится вместе с расчетом и в первый месяц после официального разрыва трудовых отношений. Но такие выплаты не положены сезонным работникам, срочникам, совместителям.

Когда положена более значительная сумма

Если работник не нашел новую работу

За второй месяц пособие выплачивается, если бывший работник не смог трудоустроиться в течение 60 дней (случай сокращения штатов или ликвидации компании). В отдельных случаях возможна оплата 3-х и даже 6-и месяцев, если работник обращался в центр занятости (две недели и 30 дней соответственно), но вакансии не оказалось, и он не трудоустроился (ст. 178 и 318 ТК РФ).

Чтобы подтвердить, что бывший работник не устроился на новую работу, он приносит бывшему работодателю соответствующие документы. Их список зависит от того, за какой месяц после увольнения выплачивается пособие.

Период со дня увольнения
Размер выплаты и список документов для предъявления бывшему работодателю

По истечении второго месяца. По истечении второго и третьего месяцев — для работников Крайнего Севера и приравненных к нему территорий	Средний месячный заработок. Документы: письменное заявление; трудовая книжка, в которой нет записи о трудоустройстве
По истечении третьего месяца. По истечении четвертого, пятого и шестого месяцев — для работников Крайнего Севера и приравненных к нему территорий	Средний месячный заработок. Документы: письменное заявление; трудовая книжка, в которой нет записи о трудоустройстве; решение службы занятости о сохранении средней заработной платы на третий (четвертый, пятый, шестой) месяц после увольнения

Если гражданин устроился в это время на работу, то денежные средства ему выплатят только за время, которое он стоял на учете в службе занятости. В этом случае вместо оригинала трудовой книжки приносят ее копию, заверенную на новом месте работы.

Также Трудовой кодекс (ст. 181, 278, 279) предусматривает специальные выплаты при увольнении по собственному желанию в 2020 году руководителей предприятия, их заместителей и главного бухгалтера. В этом случае на период трудоустройства компенсация составляет три месячных заработка.

Увольнение руководителя или главного бухгалтера

Случается, что увольняются руководители или главный бухгалтер. Начисление выплат будет произведено в случаях, если:

• они сняты с должности учредителями без какой-либо вины;
• их решил уволить новый хозяин бизнеса.

Есть несколько ситуаций, когда происходит смена собственника компании:

• приватизация государственного и муниципального имущества (продажа или предоставление в частную собственность);
• обратная передача имущества, принадлежащего организации, в пользу государства;
• продажа предприятия как целого комплекса имущества.

Смена состава участников общества (включение новых участников или вывод, исключение старых, включая полную смену состава) не является сменой собственника.

Работодатель в соответствии со ст. 278 ТК РФ выплачивает руководителю денежные средства в сумме, которая установлена трудовым соглашением, но не ниже трехкратной среднемесячной зарплаты.

Но и в выплатах пособия при увольнении руководителей, их заместителей и главного бухгалтера есть нюансы — денежные суммы не выплачиваются, если:

• на их счету есть противоправные действия;
• они принимали решения, негативно сказавшиеся на финансовом положении организации.

Когда оплатят только в случае договоренности с работодателем

При увольнении по собственному желанию

Если расторжение договора происходит с подачи работника, то никаких стимулирующих и компенсационных выплат законодательством не предусмотрено, то есть выходное пособие при увольнении по собственному желанию не положено. Но если руководство хочет поощрить сотрудника за долгий и плодотворный труд, то начислит премию по своей инициативе, случаи такие известны.

По соглашению сторон

Стандартно увольнение по соглашению происходит в индивидуальном порядке. Размер гонорара не установлен, поэтому оплата производится по взаимной договоренности сторон. Проблему суммы выплаты, то, как рассчитать выходное пособие при увольнении по соглашению сторон, решают в рамках индивидуальных соглашений.

Но зарплата, которая не выплачивалась сотруднику за отработанный период, выдается в обязательном порядке в последний день труда.

При выходе на пенсию

Трудовое законодательство не предусматривает выходное пособие при выходе на пенсию, но в соответствии с ч. 4 ст.

178 ТК РФ похожие бонусы разрешается прописать в трудовом договоре или они могут предусматриваться внутренними нормативными актами в самой организации. Такие выплаты предоставляются по желанию работодателя и не регулируются законодательством.

Организация вправе устанавливать любое количество мер финансовой помощи без ограничений. Этот вид помощи является, скорее, благодарностью за работу.

Когда выплаты не предусмотрены

Есть несколько причин, по которым выплата не положена при увольнении:

• по собственному желанию;
• за нарушения дисциплины;
• на испытании при увольнении;
• за несоответствие занимаемой должности;
• по окончании срочного договора.

Другие случаи

Если работника незаконно уволили, и он восстановлен на прежнее место работы, то ему положено выходное пособие при восстановлении на работе за все время отсутствия сотрудника (вынужденный прогул). Организация обязана начислить среднюю зарплату (если это было незаконное увольнение) или возместить разницу в оплате труда (если это незаконный перевод).

Так как ИП не является компанией, юридическим лицом, целый ряд норм трудового законодательства к нему неприменим. По определению Верховного Суда №74-КГ16-23 от 05.09.2016, сотрудники, трудящиеся у ИП, рассчитывают на пособие, но оно не всегда выплачивается:

• при ликвидации бизнеса, прекращении деятельности в статусе ИП;
• при сокращении штата.

Однако индивидуальный предприниматель обязан уведомить работника о предстоящем увольнении и выплатить ему причитающиеся суммы, если подобные условия и гарантии включены в трудовой договор.

Правоприменитель исходит из того, что этот работодатель является физическим лицом, и выходное пособие при суммированном учете рабочего времени выплачивается так же, как и при любом другом учете.

Таблица сумм пособий в зависимости от обстоятельств увольнения

Основание увольнения
Сумма пособия

Ликвидация компании	В размере среднего месячного заработка для всех категорий работников, за исключением указанных в ст. 178 ТК РФ: сезонников, им пособие выплачивается в размере среднего месячного заработка за две недели по ст. 296 ТК РФ; срочников, то есть работников, которые приняты на работу по срочному договору на срок до двух месяцев, им пособие выплачивается в размере, указанном в локальном нормативном акте или трудовом, коллективном договоре. Выплата не производится, если в этих документах нет подобных положений
Сокращение численности или штата	__//__
Отказ от перевода по медпоказаниям	Средний заработок за две недели
Призыв в армию или на альтернативную службу	__//___
Вследствие восстановления сотрудника, ранее выполнявшего работу, по решению суда или трудинспекции	__//___
Отказ от перевода вместе с организацией в другую местность	__//___
Признание по медзаключению полностью неспособным к выполнению соответствующих обязанностей	__//___
Отказ от работы по новым условиям	__//__
Нарушение правил заключения трудового договора, установленных законом, произошедшее не по вине работника, если такое нарушение исключает перевод или продолжение деятельности	Средний заработок за месяц

Порядок расчета выплаты и формула для вычисления

Формула расчета выглядит так:

Выходное пособие = средняя дневная заработная плата × количество рабочих дней месяца, который следует за месяцем увольнения.

Для вычисления выходного пособия требуется определить следующие величины:

• расчетный период;
• число дней, которые сотрудник фактически отработал;
• суммарная величина зарплаты;
• число дней, признаваемых рабочими в период, за который выплачивается пособие.

Расчетный период выплаты

Берется 12 календарных месяцев, идущих перед тем месяцем, когда сокращается сотрудник.

Фактически отработанные дни

Учитываются все рабочие дни, когда сотрудник трудился.

Не учитывается время нахождения в ежегодном отпуске и на больничном.

Примеры расчетов

Покажем на примерах, как происходит расчет пособия.

Пример 1.

Светлячков И.С. работал в ООО «Весна». 16.10.2020 его уволили в связи с ликвидацией организации. Ежемесячный оклад Светлячкова составлял 23 000 рублей, и отпуск использован в полном объеме. При расторжении договора Светлячкову должны выплатить:

• заработную плату за отработанные дни;
• выходное пособие.

В октябре 2020 года 22 рабочих дня, из которых работник отработал 10. Его заработок составит:

23 000 руб. / 22 × 10 = 10 454, 50 рублей.

Для подсчета выходного пособия используют величину среднего заработка. За прошедшие 12 месяцев Светлячков отработал 260 дней.

23 000 × 12 / 260 = 1061,54 рублей.

В ноябре 20 рабочих дней, значит, выходное пособие составит:

1061,54 × 20 = 21 230, 80 рублей.

Пример 2.

Ромашкина Мария Петровна уволена 31.09.2020 в связи с сокращением штата и сразу же встала на учет в службу занятости. При увольнении ей выдали заработную плату за сентябрь в размере 30 000 рублей. Отпуск полностью использован, следовательно, компенсации за него не было.

За предыдущий расчетный год у нее отработано 249 дней. Рассчитаем месячный заработок:

30 000 × 12 / 249 = 1445, 78 рублей.

В сентябре 22 рабочих дня, следовательно, Мария Петровна получила выходное пособие в размере:

1445,78 × 22 = 31 807,16 рублей.

Но за этот месяц ей не удалось найти работу. В связи с тем, что она вовремя обратилась в службу занятости, ей полагается пособие еще за 30 дней. В октябре 22 рабочих дня, следовательно, Мария Петровна получит пособие в размере:

1445,78 × 22 = 31 807,16 рублей.

Больше осуществляться выплаты ей не будут.

Налогообложение выплат, страховые взносы и алименты

Согласно закону ФЗ-125 выходное пособие (статья 20.

2 ФЗ-125) не облагается страховыми взносами (причем всеми, включая взносы на травматизм), но оно подлежит учету в налоговых расходах и, в соответствии со ст.

217 НК РФ, не облагается НДФЛ, исключение: если сумма превышает трехкратный размер среднего заработка за месяц (и шестикратный для работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностей).

Ответственность за нарушения сроков и размеров выплат

В соответствии со ст.

236 Трудового кодекса Российской Федерации, при нарушении положенного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при расторжении трудового договора и иных выплат, положенных работнику, работодатель выплатит их с процентами в размере не ниже 1/150 ключевой ставки от не выплаченных в срок сумм за день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты, по день фактического расчета включительно. В случае невыплаты работники вправе обратиться в государственную инспекцию труда, прокуратуру и суд для привлечения работодателей к ответственности.

Чтобы исключить ошибки и сделать корректный расчет выходного пособия при увольнении, стоит предварительно обратиться к специалисту с целью получения консультации по применению норм закона.

С этой целью необходимо сохранять все расчетные бланки, трудовой договор и иные кадровые документы, выдаваемые работодателем в процессе трудовой деятельности.

Есть возможность получить консультации на бесплатной основе у представителей госорганов, например, в федеральных или региональных органах по соцзащите. Телефоны и иные реквизиты этих органов есть в свободном доступе, на сайтах администрации и т.д.

Необходимо учитывать дату увольнения, так как отсутствие пособия или его недостаточный размер есть вероятность оспорить только в течение трех месяцев с момента, когда работник получил известие о нарушении его права (ст. 392 ТК РФ).

Какие выплаты положены работнику при увольнении

Выплаты при увольнении ― это окончательный расчет с работником при расторжении трудового договора. Помимо зарплаты за отработанный период при увольнении начисляются компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие. Состав окончательного расчета во многом зависит от причины увольнения. Рассмотрим, какие выплаты положены работнику при увольнении.

Правом на отпуск (и выплату компенсации за него), как и на прочие виды льгот (оплату больничных листов, дополнительные выплаты при увольнении), обладают только те сотрудники, у которых заключен трудовой договор с работодателем.

Исполнители, трудящиеся по гражданско-правовым договорам (подряда, аренды, оказания услуг и пр.), не вправе претендовать на дополнительные компенсации по окончании срока действия договора и выплаты при увольнении, кроме расчета за проделанную работу.

Прочую информацию об особенностях заключения договоров гражданско-правового характера см. в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения».

Сотрудники, заключившие трудовые договоры, вправе воспользоваться отпуском:

• по истечении 6 месяцев работы;
• либо ранее — по согласованию с начальством или при наличии некоторых условий (несовершеннолетние, беременные женщины) в соответствии со ст. 122 ТК РФ.

При увольнении работодатель обязан рассчитать и выплатить компенсацию за все периоды неиспользованных отпусков независимо от их продолжительности и причин увольнения (ст. 127 ТК РФ). В случае если отпуск был отгулян авансом, излишне выплаченная сумма может быть удержана из окончательного расчета.

Расчет с увольняемым сотрудником требуется произвести в последний рабочий день, а при его отсутствии на работе ― не позднее следующего дня после обращения за получением расчета (ст. 140 ТК РФ).

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы произвели окончательный расчет с сотрудником. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно и перезодите в Готовое решение.

Выплаты при увольнении по собственному желанию

Если сотрудник расторгает договор по личной инициативе, в качестве выплаты при увольнении ему положены только расчет за отработанный период и компенсация неиспользованного отпуска.

О том, как произвести расчеты в этом случае, см. в статье «Расчет компенсации за неиспользованный отпуск по ТК РФ».

При наличии у работника задолженности, в том числе за отгулянный авансом отпуск, работодатель вправе удержать излишне выплаченные ранее суммы, но не более 20% от начисленной к выплате зарплаты (ст. 138 ТК РФ). Если же размера заработка для погашения общей задолженности недостаточно, можно предпринять следующие действия:

• получить от работника письменное согласие на удержание необходимой суммы;
• предложить внести размер задолженности в кассу;
• простить сотруднику долг при увольнении.

Выплаты при увольнении по соглашению сторон

Если работник расторгает договор по обоюдному согласию с начальством, нередко возникает вопрос: какие выплаты положены при увольнении по соглашению сторон?

ТК РФ закреплено право работника на получение в таких случаях только компенсации за неиспользованный отпуск и расчета за отработанный период. Сведений о прочих дополнительных выплатах при увольнении на основании п. 1 ст.

77 ТК РФ, которые работодатель обязан перечислить сотруднику, законодательство РФ не содержит.

Основанием для них может служить соглашение к трудовому договору, где могут быть прописаны прочие условия о получении работником дополнительной денежной компенсации при прекращении трудовых обязательств.

О необходимости налогообложения подобных выплат читайте в статье «Облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении?».

Выходное пособие при увольнении по сокращению штатов

Если сотрудника приходится увольнять в результате проводимого сокращения, он имеет право на получение дополнительных компенсационных выплат при увольнении ― выходного пособия.

Выплата пособия в данном случае имеет ряд особенностей:

• Размер выходного пособия равен среднемесячному заработку уволенного работника. Максимальный срок выплаты пособий ― 2 месяца, в течение которых гражданин может заново трудоустроиться. В исключительных случаях по решению службы занятости выплата среднемесячного заработка может быть продлена и на 3-й месяц после увольнения.
• Сезонным работникам выходное пособие выплачивается в 2-недельном размере среднего заработка при сокращении или ликвидации предприятия (ст. 296 ТК РФ).
• Для работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностей продолжительность подобных выплат составляет 3 месяца. Эти сроки по усмотрению службы занятости могут быть продлены еще на несколько месяцев (ст. 318 ТК РФ).
• Если работник попал под сокращение, но у него имеется непогашенная задолженность за использованный авансом отпуск, удержание таких излишне выплаченных сумм не допускается.
• Если работник был трудоустроен у физлица, являющегося ИП, все возможные выплаты при прекращении трудовых отношений должны быть закреплены в трудовом договоре (ст. 307 ТК РФ). При отсутствии подобных условий увольняемый не вправе претендовать на получение дополнительных сумм.

Какие выплаты положены сотруднику при увольнении в связи с ликвидацией организации, узнайте в КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Прочие выплаты при увольнении

При увольнении работникам могут быть выплачены компенсации в разном размере в зависимости от причины расторжения трудового договора.

На выплаты при увольнении в размере 2-недельного среднего заработка можно рассчитывать в случае (ст. 178 ТК РФ):

• отказа от перехода на другое место работы или отсутствия соответствующей вакансии, если работник не может больше оставаться на прежнем месте по медицинским показаниям;
• призыва на военную службу;
• отказа от переезда в другую местность в связи с нуждами работодателя;
• восстановления в прежней должности сотрудника, ранее исполнявшего обязанности увольняемого работника;
• изменения условий договора, повлекшего отказ работника от продолжения выполнения трудовых функций.

Выходное пособие в размере 3-месячного оклада выплачивается лицам, занимающим руководящие должности (директорам, главным бухгалтерам), если причиной расторжения трудового договора стала смена собственника организации.

Итоги

Сотрудникам положены определенные выплаты при увольнении. Их размер зависит от причины расторжения трудового договора. В случае нарушения работодателем порядка и сроков выплат предусматривается административная, а в некоторых случаях и уголовная ответственность.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Выплаты при увольнении по соглашению сторон или по сокращению штата

Ст.

140 ТК устанавливает для работодателей строгие правила по срокам выплаты всех сумм, причитающихся работнику в случае увольнения: они осуществляются в день увольнения работника, а если в этот день он не работал, то соответствующие суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете. Из этого следует, что задержка выплат будет серьезным нарушением, связанным с определенными рисками.

Штрафы за задержку выплат

С 3 октября 2016 года вступили в силу поправки к ст. 5.27 КоАП, которые ужесточают ответственность за задержку выплаты зарплаты, отпускных и иных сумм, причитающихся работнику.

Поэтому если в течение года с момента совершения нарушения компанию посетит ГИТ, она может быть привлечена к административной ответственности (ст. 4.

5 КоАП устанавливает сроки исковой давности по правонарушениям).

Задержки выплаты зарплаты, компенсаций за неиспользованный отпуск, премий при увольнении влечет для работодателей материальную ответственность по ст. 236 ТК.

С 3 октября 2016 года этот размер компенсаций составляет одну сто пятидесятую от действующей ставки рефинансирования за каждый день задержки от невыплаченных в срок сумм.

Причем ответственность работодателя за задержку причитающихся работнику сумм наступает автоматически.

Более того, если работодатель так и не выплатит деньги, то при проверке у него выявится длящееся правонарушение, за которое ГИТ вправе привлечь к административной ответственности в течение года со дня обнаружения этого нарушения.

Правила выплаты выходного пособия при сокращении штата

Помимо зарплаты за отработанный период, компенсации за неиспользованный отпуск работодатели могут выплачивать при увольнении некоторые виды выходных пособий. 

В ст. 178 ТК указывается на то, что при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации или сокращением штата увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше 2-х месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

Второе правило заключается в том, что в исключительных случаях при представлении справки из центра занятости работодатель будет обязан сохранять за работником средний заработок и за третий месяц. А если брать районы Крайнего Севера, то по справке из центра занятости работодатель будет обязан выплачивать деньги за 4, 5 и 6-й месяц.

Норма, обозначенная в ч. 1 ст.

178 ТК, устанавливает, что при увольнении работника в связи с ликвидацией организации или сокращением штата работников бухгалтеру нужно рассчитать выходное пособие за период трудоустройства (первый месяц после увольнения).

В связи с этим часто возникают вопросы об определении размера выходного пособия. Для исчисления среднего месячного заработка бухгалтеру следует руководствоваться Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Удобный сервис для расчета зарплаты, начисления больничных и отпускных, ведения бухучета, отправки отчетности через интернет

Попробовать прямо сейчас

Ст. 178 ТК прописывает гарантии, согласно которым выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка за первый месяц трудоустройства. Допустим, работник уволился в связи с сокращением штата 14 июля.

В этом случае бухгалтеру надо рассчитать средний месячный заработок за период с 15 июля по 14 августа. При определении среднего дневного заработка нужно будет определять рабочие дни, которые были бы в том случае, если работник еще продолжал работать.

Но здесь не все так просто.

Если работник был оформлен по окладной системе оплаты труда и в том месяце, который следует после даты увольнения, есть нерабочие праздничные дни, нужно помнить о ст. 112 ТК: средний месячный заработок, когда работник увольняется по сокращению штата, должен выплачиваться не только за рабочие дни, но и за нерабочие праздничные дни, которые приходятся на этот период.

По этому вопросу наработана богатая судебная практика. Основной аргумент судей такой: при окладной системе оплаты труда само по себе наличие нерабочих праздничных дней не влияет на уменьшение оклада.

Получается, что при увольнении работника в связи с сокращением штата сначала нужно выплатить один размер выходного пособия, если иное не предусмотрено отраслевыми соглашениями, коллективными договорами организации. Пособие выплачивается именно за период, следующий после дня увольнения (14 июля) – с 15 июля по 14 августа.

Если работник не трудоустроится в период с 15 августа до 14 сентября, он может прийти 15 сентября к бывшему работодателю, показать трудовую книжку — что он нигде не трудоустроен, и экс-работодатель будет обязан выплатить ему еще одно выходное пособие за второй месяц нетрудоустройства. За третий месяц выплата пособия производится в исключительных случаях при наличии справки из центра занятости.

Некоторые работодатели интересуются, нужно ли выплачивать пособие пенсионеру, который попал под сокращение. В рамках Трудового кодекса все работники равны. Об этом напоминает и Письмо Роструда от 11.02.2010 № 594-ТЗ. Если пенсионер предоставляет справку из центра занятости, то работодатель должен выплатить ему выходное пособие.

Средний месячный заработок на период трудоустройства не положен работникам-совместителям, так как у них есть основная работа.    

Правила выплаты выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

Ст. 78 ТК устанавливает норму: трудовой договор может быть расторгнут в любое время по соглашению сторон.

Часто, стремясь уйти от сложной процедуры сокращения штата, работодатель выбирает увольнение по соглашению сторон, но с выплатой выходных пособий. И хотя в Трудовом кодексе нигде не прописано, что работодатель обязан выплачивать выходное пособие работникам, увольняемым по соглашению сторон, он можем это сделать в силу ст. 178 ТК.

Многие работодатели стараются обойтись одним заявлением от работника, на котором ставят резолюцию. Но лучше при увольнении по соглашению сторон оформлять соглашение о расторжении трудового договора по соглашению сторон, зафиксировав ряд важных вопросов:

• какая дата будет последним днем работы, то есть днем увольнения;
• факт того, что работник будет уволен именно по п. 1 ст. 77 ТК, то есть по соглашению сторон;
• какие суммы ему выплатят;
• что стороны не имеют взаимных претензий и т.д.

Обычно такое соглашение составляется в двух экземплярах.

При оформлении соглашения следует обратить внимание на трудовой договор работника. Если в нем не указано, что в случае увольнения работника по соглашению сторон ему будет выплачен определенный размер выходного пособия, тогда это условие нужно внести в трудовой договор.

Делается это просто: к трудовому договору составляется дополнительное соглашение, где прописывается условие о выплате выходного пособия в определенном размере.

В Определении Верховного Суда РФ от 10.08.

2015 № 36-КГ15-5 приводится интересная ситуация: работник и работодатель договорились о том, что при увольнении по соглашению сторон работнику будет выплачено выходное пособие, они составили соглашение о расторжении трудового договора, где прописали выплату выходного пособия. После этого работодатель увольняет работника по соглашению сторон, оставляя его без выходного пособия.

Работник обращается в суд. И Верховный Суд подтверждает правомерность увольнения работника по соглашению сторон без выплаты выходного пособия. Суд посчитал, что поскольку ст.

178 ТК говорит о том, что другие случаи выплаты выходного пособия должны быть предусмотрены трудовым или коллективным договором, чего в данном случае не было (а было только соглашение о расторжении трудового договора), то все действия работодателя правомерны. 

Правила выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

При увольнении работнику выплачивается компенсация за все неиспользованные отпуска (ст. 127 ТК).

В вопросах исчисления, подсчета дней отпуска, которые работник заработал, определения периода, за который нужно выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск, применения правил определения этого периода нужно руководствоваться Правилами об очередных и дополнительных отпусках (утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Если работник увольняется в течение первого рабочего года, применяются правила п.

 28: «При увольнении работника, не использовавшего своего права на отпуск, ему выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск.

При этом увольняемые по каким бы то ни было причинам работники, проработавшие у данного нанимателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающей право на отпуск, получают полную компенсацию».

Таким образом, если в первый рабочий год человек отработал 11 месяцев и решил уволиться, то ему положена компенсация за отпуск как за 28 календарных дней. 

Если работник увольняется в течение первого года работы по сокращению штата или численности, работодатель также должен ориентироваться на Правила об очередных и дополнительных отпусках. В них, в частности, указано следующее: полную компенсацию получают работники, проработавшие от 5 1/2 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие ликвидации предприятия, сокращения штатов или работ.

Случаи с сокращением штата происходят довольно часто. И обычно под сокращение попадают работники, оформленные недавно.

Именно поэтому нередко возникают вопросы об определении дней, за которые полагается компенсация за неиспользованный отпуск.

Согласно Правилам об очередных и дополнительных отпусках, в этом случае должна выплачиваться полная компенсация. Об этом напоминает и Письмо Роструда от 09.08.2011 № 2368-6-1.

В п.

 35 Правил говорится, что «при исчислении сроков работы, дающих право на пропорциональный дополнительный отпуск или на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца». При этом, применяя п. 35, важно помнить, что поскольку работник зарабатывает право на отпуск за рабочий год, отпуск начинает исчисляться с даты заключения трудового договора.

Так, если работник принят на работу 17 июня 2019 года и увольняется с 30 августа 2019 года, то при подсчете стажа, дающего право на отпуск, получается следующая выкладка: первый месяц — с 17.06.19 по 16.07.

19; второй месяц — с 17.07.19 по 16.08.19; третий месяц — с 17.08.19 по 30.08.19. Поскольку третий месяц отработан не полностью, то компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается только за два месяца.

Правила выплаты премии при увольнении

Премия — это поощрительная выплата, которая является разновидностью стимулирующих выплат.

Зарплата, согласно ст.

129 ТК, – это вознаграждение за труд в зависимости от ряда показателей (квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы), а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Таким образом, премия является составной частью заработной платы, и согласно ст. 140 ТК должна выплачиваться при увольнении. Но есть один момент: премия, как правило, привязана к результату, поэтому выплачивается раз в месяц, раз в квартал или раз в полгода.

Из этого следует, что после окончания периода нужно собрать информацию для начисления премии, издать приказ о премировании, после чего бухгалтерия исчислит и выплатит ее.

В данном случае не стоит забывать о локальных нормативных актах по оплате труда, которые есть в каждой организации.

В Письме ФНС РФ от 01.04.2011 № КЕ-4-3/5165 говорится, что из локального нормативного акта по оплате труда должен следовать порядок расчета (конкретный размер, показатель). И налоговая, открыв нормативные акты, должна увидеть, что определены размеры премии.

Некоторые работодатели прописывают нормы о выплате премии так, чтобы работник не мог догадаться, сколько он может получить денег. Обычно это звучит так: при достижении благоприятного финансового результата по усмотрению руководителя работнику может быть выплачена премия, размер которой определяется приказом. При этом налоговики говорят о конкретном размере.

Если в локальном нормативном акте работодатель не пропишет, что премия выплачивается, например, по итогам работы за год и что работник должен состоять в трудовых отношениях на дату принятия решения о выплате этой премии, то работодатель обязан будет индивидуально для работника посчитать и выплатить эту премию при увольнении, не дожидаясь окончания финансового года и соответствующего решения руководства.