С чего расчитывают налог: а государство оценило в 300 тысяч руб

НДФЛ с продажи машины не приходит по почте. Считать его сумму и следить за своевременной уплатой россияне должны сами, иначе получат большие штрафы, которые иногда исчисляются десятками тысяч. Но разобраться с декларациями 3-НДФЛ и прочими бюрократическими вещами самостоятельно не так просто.

В этой статье мы подробно расскажем, как правильно рассчитать, снизить и заплатить налог после того, как вы передали свою ласточку покупателю.

Также читайте: Что делать после продажи автомобиля

Нужно ли платить налог при продаже автомобиля в 2022 году

Любая сделка по продаже, будь то движимое или недвижимое имущество, в России облагается налогом – НДФЛ. Часть прибыли физлица обязаны отчислять в доход государства. Нашли покупателя, успешно завершили сделку – теперь нужно заплатить налог с продажи автомобиля (за исключением нескольких случаев, о которых расскажем ниже).

Размер налога стандартный – 13%. Если платить его в полном объеме, получается довольно внушительная сумма. Но есть несколько лайфхаков, которые помогут снизить и даже полностью обнулить платеж.

С какой суммы берется налог

Налог на продажу авто берется с полученного после сделки дохода, то есть с фактической стоимости машины. Например, вы продаете автомобиль за 500 тыс. рублей – с этой суммы и будет высчитываться налог.

Расчет налога с продажи автомобиля

Есть простая формула расчета НДФЛ: сумма продажи × 13% = налог. Например, вы продали авто за 800 000 рублей. Умножаем на 13%, получаем 104 000 рублей. Сумма большая, но ее можно снизить.

Также читайте: Как вернуть деньги за ОСАГО при продаже автомобиля

Как уменьшить налог с продажи авто

Есть два законных способа снизить НДФЛ после сделки. Выбрать можно любой из них, исходя из ситуации.

Способ №1: вычитаем из стоимости машины сумму, за которую сами купили автомобиль

Этот способ выгодно применять, когда вы продаете автомобиль дороже, чем покупали. Особенно он помогает сэкономить при продаже дорогих машин. НДФЛ начисляется с разницы в цене по следующей формуле: (сумма продажи – сумма покупки) х 13% = налог.

Например, вы решили продать Mercedes CLA, который покупали за 1,2 млн рублей. При продаже установили ценник в 1,5 млн рублей. Считаем: (1,5 млн – 1,2 млн) х 13% = 39 тыс. рублей.

Если бы мы считали обычным способом, налог бы составил 195 000 рублей. Экономия составила 156 000 рублей.

• Способ №2: вычитаем из суммы продажи максимальный налоговый вычет
• Этот способ выгодно применять при продаже недорогих машин или, если старый договор, по которому покупали машину вы, оказался утерян.
• Формула расчета налога следующая: (сумма продажи – максимальный налоговый вычет) х 13% = налог.

Максимальный налоговый вычет в России равен 250 тыс. рублей. Если в результате вычета получился ноль, НДФЛ платить не надо.

Например, вы продаете Daewoo Nexia за 250 тыс. рублей. Считаем по формуле: (250 000 – 250 000) х 13% = 0.

Если машина стоит дороже 250 тыс. рублей, налог заплатить придется.

Например, вы продаете Chevrolet Aveo за 260 тыс. рублей. Сами покупали его когда-то за 280 тысяч. Первый способ не применить, так как сумма покупки превышает стоимость продажи, используем второй: (260 000 – 250 000) х 13% = 1 300.

Есть и другой метод снижения НДФЛ – нелегальный. Чаще всего его используют перекупщики – пишут в договоре меньшую сумму. Делать это автоэксперты не рекомендуют.

Виталий Глебко, автоюрист:

– Искусственное снижение платежа почти всегда подразумевает незаконные действия. Это происходит, когда в договоре купли-продажи указывают заниженную цену, а не такую, какая была в реальности. Это может привести к неприятным последствиям.

Неуплата НДФЛ вследствие неправомерных действий или бездействий влечет 20% штрафа от укрытой суммы налога или даже 40%, если удастся доказать, что действия были умышленные.

Покупатель при расторжении договора получит обратно не всю сумму, а только ту, что прописана в договоре.

Кроме того, если изначально согласиться на занижение суммы в договоре купли-продажи, потом вам же как продавцу придется оплачивать повышенный налог. Вот история из реальной жизни.

Гулия Королева, главный бухгалтер, налоговый консультант, г. Санкт-Петербург:

— Был в моей практике такой случай. Клиентка продавала автомобиль, которым владела менее трех лет. Когда она сама покупала этот автомобиль, в договоре, по просьбе продавца, была поставлена минимальная цена до 250 тыс.

рублей, чтобы бывший владелец не платил подоходный налог. Да, мы имеем право на вычет в 250 тысяч. Но по итогу, ей все равно пришлось оплатить налог – чуть более 13 тыс. рублей.

Мораль этой истории: если вас просят занизить сумму сделки, подумайте, а не аукнется ли вам это в будущем.

Также читайте: Госпошлина за снятие с учета автомобиля

Когда не надо платить НДФЛ с продажи авто

Есть несколько случаев, когда сделка по продаже автомобиля не облагается налогом.

Случай №1: сделка не принесла прибыли

Если собственник остался в минусе после продажи своей ласточки или продал ее за столько же, за сколько когда-то приобрел, он ничего не обязан платить. Налог начисляется с полученного дохода, а здесь его просто нет.

Например, автомобилист брал подержанный Hyundai Solaris за 400 тыс. рублей, а продал за 350 тыс. НДФЛ в таком случае равен нулю. Единственное, что обязательно нужно сделать продавцу, – заполнить налоговую декларацию, чтобы доказать, что ничего не выиграл от сделки. Чтобы подтвердить это, к декларации следует приложить два договора купли-продажи.

Случай №2: продавец владел машиной три года и больше

НДФЛ при продаже автомобиля не платится, если машина использовалась три и более лет, даже если сделка принесла прибыль. Обращаться в ФНС с декларацией тоже не нужно.

Случай №3: прибыль от сделки не превышает 250 тыс. рублей 

В России предусмотрена льгота для сделок с продажей машин — налоговый вычет. Она позволяет либо снизить сумму, с которой будет начисляться налог, либо полностью ее обнулить. Сумма налогового вычета, как было сказано выше, составляет 250 тыс. рублей. Если машина недорогая, после продажи ее бывший хозяин не будет платить налог.

Случай №4: если продавец подарил машину

Дарение считается безвозмездной акцией. Тот, кто вручает машину, ничего не продает, а значит, платить налог на прибыль не должен.

Налог придется вносить счастливому получателю авто, если он не связан с дарителем родственными узами и не является членом семьи: ребенком, родителем, женой, мужем, братом, сестрой.

Если вы решили подарить автомобиль своей девушке, она при получении машины будет обязана оплатить в налоговую 13% от рыночной цены ТС.

Например, вы вручаете Audi A6. Машина стоит 700 тыс. рублей. Умножаем эту стоимость на 13%, получаем налог 91 тыс. рублей.

Но есть небольшой плюс от такого подарка. При продаже машины сумму налога можно будет вычесть.

Например, вы пользовались подаренным авто меньше трех лет и продали новому владельцу за 750 тысяч. Считаем налог следующим образом: (750 000 × 13%) − 91 000 (уплаченный ранее налог) = 6 500 рублей.

Случай 5: если автомобиль достался в наследство

Тех, кто получил машину в наследство, а потом продал, интересует вопрос, надо ли платить налог с продажи автомобиля. Нет, это тоже безвозмездная сделка.

Но если новый владелец решит продать ее раньше, чем через три года, государство возьмет с продавца те же 13%.

Если у родственника, который покупал и передал в наследство ТС, сохранился договор купли-продажи, можно снизить налог. Также разрешается использовать вычет.

Нужно ли платить налог с продажи автомобиля тем, кто переехал в Россию? Да. Те, кто долго жил за границей, должны оплатить не 13% налога, а все 30%. Вычет, по закону, нерезидентам применить нельзя.

Также читайте: Как продать авто в рассрочку без риска

Порядок уплаты налога

Сначала в ФНС России подается налоговая декларация, затем вносятся денежные средства. Оплатить налог можно через сервис «Уплата налогов физических лиц». Он поможет сформировать платежный документ, с которым можно пойти в банк, или внести оплату по реквизитам банковской карты.

Сроки уплаты

Оплатить налог нужно до 15 июля следующего года. Например, вы купили машину в сентябре 2021 года, налог оплачиваете не позднее 15 июля 2022 года. 

Надо ли подавать декларацию

Даже если вам удалось полностью обнулить платеж с помощью одного из способов, сообщать в ФНС о сделке придется. Единственное исключение из этого правила, когда вообще можно забыть о налоге с продажи и не подавать никакие документы, – это владение машиной больше трех лет.

Налоговую декларацию нужно подавать не позднее 30 апреля следующего года. Например, вы продали машину в декабре 2021 года, уже 30 апреля 2022 года следует подать декларацию.

Если вы проигнорируете это требование, ФНС выпишет штраф — 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц (не более 30%). Скрыть сделку не получится — после оформления ГИБДД автоматически передает данные налоговой службе.

Даже если вы обнулили платеж, но не подали декларацию, вас оштрафуют на минимальную сумму — 1 000 рублей. Если сумма налога была крупная — больше 900 тысяч рублей, за это может грозить реальная уголовная ответственность. Узнать о долгах и проблемах с законом, не обращаясь в специальные органы, можно через сервис проверки владельца авто. Посмотреть пример отчета 

Подать декларацию можно в письменном или электронном виде. Если будете заполнять от руки, готовый бланк можно будет отнести в налоговую лично либо отправить по почте до 30 апреля. Если будете заполнять электронную версию, документ автоматически уйдет в ФНС.

Чистый бланк декларации можно взять в налоговой инспекции, распечатать с портала ФНС или скачать на нашем сайте. Ниже прилагаем образец заполненной налоговой декларации и пустой бланк, который вы можете скачать и распечатать.

Образец заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Поля нужно заполнять заглавными печатными буквами. Если какой-то показатель отсутствует, в ячейке необходимо поставить прочерк.

Заполнять налоговую декларацию в бумажном виде сложно. Гораздо проще сделать это в электронном формате. Сайт налоговой службы (nalog.ru) модернизировали так, что он сделает все за вас: нужно только внести личные данные и загрузить подтверждающие документы.

Сайт предлагает сформировать декларацию несколькими способами:

• Через личный кабинет. Чтобы зайти в личный кабинет на сайте nalog.ru, нужно сначала зарегистрироваться либо зайти через аккаунт на Госуслугах, если он у вас есть. Вы удивитесь, но в личном кабинете уже будут храниться почти все ваши данные о местах работы и доходах. Вам нужно будет просто выбрать, какой налог хотите заплатить, и заполнить недостающие поля. Если вы уменьшаете платеж, придется подтвердить расходы и доходы ДКП распиской от продавца или квитанцией из автосалона. Идти лично в отделение налоговой не нужно.
• Через программу «Декларация». На этом же сайте (nalog.ru) качаем специальную разработанную для заполнения 3-НДФЛ программу. В ней предусмотрены подробные подсказки. После внесения всех данных у вас сформируется файл с готовой декларацией.

Также читайте: Как повысить цену автомобиля при продаже

Отличия в налогообложении для ИП и юрлиц

Предприниматели платят НДФЛ с продажи транспортных средств, если машины использовались для бизнеса, а не в личных целях. Налог начисляется в зависимости от процентной ставки конкретного ИП и организации. Рассмотрим разные виды налогообложения:

• Упрощенная схема налогообложения «Доходы». Если юрлицо с такой схемой налогообложения решит продать служебный транспорт, компании придется заплатить 6% налога. При этом уменьшить налог нельзя ни одним из способов. Для бизнесменов на этом спецрежиме такие льготы не предусмотрены. От налога они освобождаются только после длительного владения машиной.
• Упрощенная схема налогообложения «Доходы минус расходы». У этой схемы все то же самое, но с одной поблажкой — можно вычесть первоначальную стоимость автомобиля, если ранее эта льгота фирмой не использовалась.
• Спецрежим «Налог на профессиональный доход». Эту схему обычно используют самозанятые. Для них предусмотрена максимально низкая ставка налога — 4%, но это не касается НДФЛ на продажу авто. Если самозанятый бизнесмен решит продать свою машину, которую он использовал с целью получения прибыли, ему придется платить стандартный налог — 13%. Но его можно снизить любым способом.
• Компания или ИП на общей схеме налогообложения. Если организация отчисляет в казну стандартные 13% налогов, тогда и ставка при продаже корпоративных машин будет такой же. Предпринимателям, которые не используют упрощенные схемы налогообложения, разрешено использовать оба способа уменьшения НДФЛ.

Анастасия Горохова

400 тысяч на карту от государства: налоговые вычеты, о которых все забывают

Если вы еще не пробовали вернуть уплаченные налоги, то сейчас самое время начать это делать. Налоговый вычет – определенная денежная сумма, которую вы можете вернуть из уплаченного НДФЛ на абсолютно законных основаниях. В этом материале Bankiros.ru расскажет о некоторых вычетах с учетом измененного законодательства в этом году, о которых вы могли не знать или забыли.

Социальный вычет на лечение

Если вы или кто-то из ваших близких родственников проходил лечение, которое вы оплатили, вы можете вернуть часть расходов на медицинские услуги.

Например, вы официально трудоустроены и уплачиваете НДФЛ, в прошлом году вы оплатили дорогостоящую операцию на колено своей пожилой маме. Расходы на операцию составили 147 тысяч рублей. В данном случае вы сможете получить компенсацию в 13% от этой суммы – 19 тысяч рублей.

Максимальный порог для возврата такого налога – 120 тысяч рублей. Именно с этой суммы вы сможете вернуть 13%. Однако некоторые тяжелые заболевания попадают в число тяжелых заболеваний, поэтому на них ограничения не распространяются. Этот случай как раз входит в число таких.

Вклад «МКБ. Практичный» Bankiros.ru

• договор на оказание медицинских услуг;
• лицензия медицинской организации, где вы проходили лечение;
• оригинал справки об оплате медуслуг с кодом «Один».

• оригинал рецепта со штампом «Для налоговых органов РФ»;
• копии документов, которые подтверждают родство, например, паспорт и свидетельство о рождении;
• копии документов, подтверждающие оплату лечения.

Получить вычет можно в течение трех лет после того, как были оказаны медицинские услуги.

Bankiros.ru

Как получить имущественный вычет

Один из самых внушительных вычетов от государства для плательщиков НДФЛ. Если вы приобрели недвижимость, вы можете вернуть часть потраченных на покупку средств. Лимит для таких операций равен двум млн рублей. Так, максимально вы сможете вернуть 260 тысяч рублей – 13% от суммы порога в два млн.

Получить имущественный вычет вы можете в нескольких случаях:

• вы приобрели жилье;
• вы приобрели земельный надел с домом;
• купили недостроенный дом;
• выплачиваете ипотеку;
• вы оплатили ремонтные работы в своем жилье.

Вклад «Надёжный доход»

Однако здесь есть одно условие: вернуть больше, чем вы заплатили НДФЛ, не получится. Например, вы приобрели квартиру за 2,6 млн рублей и получаете официальную зарплату в 480 тысяч рублей в год.

Так, вы сможете получить вычет на сумму не более 62 тысяч рублей.

Однако подавать на вычет вы можете ежегодно, пока не исчерпаете лимит в 1,6 млн рублей и не получите вычет на сумму в 208 тысяч рублей.

С этого года получить такой вычет стало проще. Вам нужно только написать соответствующее заявление в ФНС. Все необходимые данные налоговая служба найдет самостоятельно.

Bankiros.ru

Как получить социальный вычет на образование

Ваши дети посещают частный детский сад, занимаются в платной секции или может вы оплачиваете свое обучение в вузе? Тогда вы сможете оформить налоговый вычет на образование. Важно: у образовательной организации должна быть лицензия на осуществление такой деятельности.

Какие документы для образовательного вычета могут потребоваться:

• договор на оказание образовательных услуг;
• лицензия образовательной организации;
• квитанции об оплате обучения;
• справка об очной форме обучения;
• свидетельство о рождении ребенка;
• документы об опекунстве или попечительстве.

Вклад «Только плюсы. Промо»

За свое платное образование вы можете получить сумму в 15 600 рублей, а за ребенка – 6 500 рублей.

Bankiros.ru

Как получить ипотечные проценты

Вы можете вернуть часть средств, потраченных на оплату процентов по ипотеке. Например, вы приобрели жилье за 2,5 млн рублей. За весь срок кредита вы переплатите около полумиллиона рублей. С этой суммы вы сможете вернуть 13% или 65 тысяч рублей. Однако вернуть больше 390 тысяч рублей, к сожалению не получится.

Важно: вернуть можно только уже уплаченные банку проценты. Вернуть то, что вы еще не заплатили, нельзя. Поэтому придется дождаться погашения ипотеки, поскольку такой вычет можно получить только раз в жизни. Право на такой возврат возникает с того момента, когда вы не покупаете квартиру, а оформляете ее в собственность.

Bankiros.ru

Как получить вычет на индивидуальный инвестиционный счет

Открывая ИИС, вы можете рассчитывать на два типа вычета: А и Б. Вычет А привязан к вашему официальному доходу. Уплачивая НДФЛ вы сможете вернуть до 52 тысяч рублей. Если вы уплатили налог меньше, то и вернуть вы сможете сумму меньше. Если вы уплатили НДФЛ больше, вернуть более 52 тысяч рублей все равно не получится.

СмартВклад с повышенной ставкой

Получить вычет вы сможете, если положите на брокерский счет некоторую сумму на три года. С этой суммы вам начислят 13%, но не более 52 тысяч рублей.

Россияне активно скупают доллары: чего ждать от курсов валют

По вычету типа Б вы сможете не платить налог, если у вас нет официального дохода и НДФЛ.

При вычете типа Б вы сможете получить доход с оборота ценных бумаг и не платить налог в 13%. Однако в этом случае выводить свои средства раньше, чем через три года нельзя.

Даже частичное снятие средств приравнивается к преждевременному закрытию счета.

Напомним, недавно Bankiros.ru рассказывал о том, как получить от государства компенсацию за санаторно-курортное лечение.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Елена РудневаЖурналист / Bankiros.ru

Расчет 1% с доходов свыше 300 000 ₽ — Контур.Бухгалтерия

Налоговая закончила многолетний спор о том, как считать 1% с доходов, превысивших 300 000 ₽. Расскажем подробнее, как рассчитывать взносы теперь, что можно сделать с переплатой и как изменить способ расчета в сервисе.

Страховые взносы предпринимателя состоят из фиксированной и переменной части — 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей. Прежде 1% считали только с поступлений, даже если предприниматель работал на УСН «Доходы минус расходы».

Например, ИП заработал 4 миллиона и потратил 3 миллиона рублей. Рассчитаем взносы со всей выручки: (4 000 000 — 300 000) x 1% = 37 000 рублей.

Что изменилось

В сентябре 2020 года ФНС разрешил считать 1% взносов с разницы между доходами и расходами (Письмо ФНС РФ от 01.09.2020 N БС-4-11/14090). Теперь вы можете сэкономить на уплате взносов и считать их по новой схеме, налоговая не будет против. 

Если вернуться к нашему примеру и рассчитать взносы только с прибыли, т. е. из 4 000 000 выручки вычесть 3 000 000 рублей расходов, то ИП сэкономит 30 тысяч рублей: (1 000 000 — 300 000) x 1% = 7 000 рублей.

Что делать с переплатой за 2020 год

ИП на УСН «Доходы минус расходы», которые считали 1% только с доходов, заплатили больше взносов, и по новым правилам у них образовалась переплата. Этой суммой можно распорядиться так: 

• Зачесть в счет будущих платежей. Налоговая учтет её автоматически, подавать заявление не нужно (п.1.1 ст 78 НК РФ). Переплата перейдёт на следующий год, и вы сможете заплатить меньше взносов. 
• Вернуть переплату. Для этого подайте заявление о возврате в ФНС. В день возврата учтите эту сумму как внереализационный доход. Для этого в Контур.Бухгалтерии зайдите в разделе «Документы» → «Банк» → «Налоговые п/п» → «Возврат средств бюджетом и фондами» → «Получение от ФНС возвращенных налогов» и оформите операцию.

Как поступить с переплатой за прошлые годы

Переплату по взносам за три предыдущих года можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей, но её придется рассчитать самостоятельно. После расчета обратитесь с заявлением на перенос или возврат в местное отделение ФНС. 

Возможно, у вас попросят декларации по УСН за прошлые годы. На них должна быть отметка налоговой о получении. Если вы отправляли декларации из Контур.Бухгалтерии, скачайте их, поставьте отметку в налоговой по месту регистрации и передайте инспектору. 

Как поменять расчет в Контур.Бухгалтерии

Для этого перейдите в раздел «Реквизиты и настройки» → «Настройки» → «Общие настройки», в конце страницы найдите раздел «Страховые взносы на ОПС» и выберите новый способ расчета переменной части страховых взносов. 

После смены настройки Бухгалтерия начнет считать взносы по-новому только за 2021 год. Взносы за 2020 рассчитайте самостоятельно по формуле:

(Доходы за 2020 — Расходы за 2020 — 300 000 рублей) * 1%

Как высчитывается налог? Как рассчитать налоги

Начислением налогов физическим лицам занимаются работодатели и специалисты Федеральной налоговой службы. У налоговых агентов вычислительный процесс отлажен — расчеты давно ведутся в специальных программах, а инспекторы проверяют каждую цифру в итоговых отчетах. А вот сами налоговики нередко ошибаются и не всегда учитывают положенные льготы.

Формулы расчетов для каждого вида налога закреплены в Налоговом кодексе, поэтому гражданин может проверить сумму из уведомления самостоятельно или же обратиться за помощью к эксперту по налогообложению. Такой специалист не только высчитает корректную сумму налога к уплате, но также поможет оформить льготу и снизить сумму платежа в бюджет.

• Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
• Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
• С этим вопросом могут помочь 63 юристов на RTIGER.com

Решить вопрос >

Расчет налога на доходы физических лиц

Пожалуй, НДФЛ — это самый значимый прямой трансферт в казну. Его уплачивают все лица, которые получают доход (ст. 207 НК РФ). И неважно, является плательщик гражданином или нет — если человек получает заработную плату или любую другую облагаемую прибыль от российских организаций и на территории России, он обязан отчислять сбор со своего вознаграждения за труд.

Вот основные правила, по которым нужно высчитать и перечислить налог на доходы физических лиц:

1. Этот сбор взимается практически со всех видов доходов граждан (ст. 209 НК РФ). Помимо зарплаты, премий и бонусных платежей, заплатить взнос придется и с вырученных денег от реализации жилья, и с оплаты, поступающей за арендованное жилье, и с выигрышей, призов, и с гонораров по авторским договорам. Оплата по договорам гражданско-правового характера также полностью облагается НДФЛ. Если российский резидент работает за границей и получает вознаграждение в иностранной компании, он обязан уплачивать взнос в российскую казну. Налог высчитывается и с денежных доходов, и с доходности в натуральном выражении (ст.210 НК РФ).
2. Для трудоустроенных граждан рассчитать налоги обязан работодатель. Период — каждый месяц, в котором работнику начисляется доход. Самозанятые лица и ИП должны высчитать и уплатить свой налог самостоятельно. Те граждане, которые получили единовременное вознаграждение или имеют нерегулярную доходность, отчисляют взносы только в момент получения своих поступлений.
3. Когда специалист рассчитывает подоходный налог, он должен применить к базе исчисления все льготы, вычесть необлагаемые суммы и уменьшить базовую сумму на величину применяемого налогового вычета (ст.217-221 НК РФ).
4. Для различных категорий плательщиков действуют определенные ставки (ст.224 НК РФ). Диапазон индексов — от 9 % до 35%. Основной ставкой для граждан России считается 13%. Иностранные граждане в 2019 году рассчитывали свой налог по коэффициенту 30%.

Высчитывается взнос так: специалист определяет базовое значение доходности, отнимает все действующие налоговые вычеты и умножает на коэффициент, действующий для подоходного налога.

Пример

На предприятии работает экономист Егорова Е.Е. Оклад сотрудницы составляет 30 000 рублей. У нее есть ребенок. Чтобы снизить подоходный налог, она оформила стандартный налоговый вычет. За отчетный месяц ей также были начислены отпускные в размере 20 000 рублей. Нужно рассчитать подоходный налог.

Совокупный доход будет равен 30 000 + 20 000 = 50 000. Теперь определяем базу: 50 000 — 1 400 = 48 600. НДФЛ = 48 600 * 13 % = 6 318 рублей.

Все остальные ставки высчитываются по аналогичному принципу — определяется совокупный доход, применяются льготы, а результат умножается на коэффициент налога, применяемый для конкретного плательщика.

Расчет имущественного налога

Теперь разберемся с имущественным взносом. Его высчитывают и уплачивают собственники жилого и нежилого имущества, налог взимается только с недвижимости (ст.400, 401 НК РФ). Основные правила для имущественных сборов таковы:

• базой для вычислений является кадастровая стоимость, в некоторых регионах налог до сих пор высчитывают по инвентаризационной стоимости (ст.402 НК РФ);
• льготы применяются в соответствии с категорией плательщиков и типом недвижимости (ст. 407 НК РФ);
• кадастровая стоимость при расчете уменьшается на определенный метраж в зависимости от типа налогового объекта (ст. 403 НК РФ);
• коэффициенты определены для каждого региона, но общие значения варьируются от 0,1% до 2% (ст. 406 НК РФ);
• оплата производится ежегодно до 1 декабря (ст. 409 НК РФ).

Сумма взноса, подлежащая перечислению в бюджет, указана в налоговом уведомлении. Однако прежде чем оплатить сбор, лучше проверить значение, которое рассчитала налоговая. Приведем пример. Высчитывается налог на имущество по особой формуле, которая действует только в переходный период (до 2020 года):

Н = (Н1 – Н2) * К + Н2

Под Н1 понимают взнос, рассчитанный по кадастровой стоимости, под Н2 — по инвентаризационной стоимости. К — это индекс-дефлятор. Рассчитываем взнос для Иванова И.И., который платит взнос по кадастровой стоимости и не имеет льгот по своему типу имущества.

Имущество — жилье (квартира), метраж — 90 квадратных метров, стоимость по кадастру в соответствии с Росреестром — 3 500 000. Вычет для квартир — 20 квадратных метров.

Инвентаризационная стоимость — 350 000 рублей. Для субъекта РФ, в котором проживает Иванов И. И., действует ставка 0,1 % для недвижимости стоимостью ниже 10 миллионов рублей. Ставка для объектов, чья инвентаризационная стоимость ниже 500 000 рублей — 0,1%, дефлятор в случае Иванова И. И. будет равен 1, 216.

Рассчитаем взнос:

1. 1 квадратный метр будет стоить 3 500 000 / 90 = 38 888,89 руб.
2. Вычет составит 20 * 38 888,89 = 777 777,80 руб.
3. Определяем базу по кадастровой стоимости: 3 500 000 — 777 777,80 = 2 722 222,20 руб.
4. Высчитываем налог по кадастру (показатель Н1): 2 722 222,20 * 0,1% = 2 722,22.
5. Инвентаризационная стоимость равна 350 000, а дефлятор — 1,216, их произведение составляет 442 400. Следовательно, при расчете показателя Н2 умножаем полученную величину на индекс 0,1% (инвентаризационная стоимость с учетом дефлятора ниже 500 000 рублей). Показатель Н2 равен 442,4.
6. Считаем результат: 2 722,22 (Н1) — 442,4 (Н2) = 2 279,82. Умножаем эту сумму на действующий коэффициент 0,6. Имущественный налог Иванова И.И. равен 2 279,82 * 0,6 = 1 367,89 руб.

Такая схема расчета будет действовать до 2020 года — пока длится период перехода расчетов по инвентаризационной стоимости на исчисление по кадастровой стоимости.

Расчет транспортного налога

Транспортный налог также высчитывается специалистами Федеральной налоговой службы, но при желании проверить цифру в уведомлении гражданин может вычислить взнос самостоятельно.

Что нужно знать перед расчетом:

1. Ставки. Для каждого региона они свои, но общая картина такова — для автомобилей мощностью до 100 лошадиных сил расчетный индекс равен 2,5 рубля за л.с., а для автосредств мощнее 250 лошадиных сил заплатить придется 15 рублей за одну л.с. (ст. 361 НК РФ).
2. Сроки. Уплачивают сбор граждане, владеющие средствами передвижения (ст. 357 НК РФ). Предельный срок для перечисления — 1 декабря (ст. 363 НК РФ).
3. Повышающий коэффициент. Владельцы дорогостоящих автомобилей (цена — свыше трех миллионов рублей) при расчете взноса должны учитывать индекс, превышающий величину платежа (ст. 362 НК РФ).

Рассчитаем взнос на примере. Викторов В. В. владеет BMW X3 xDrive20d xLine, с момента выпуска машины прошло 3 года. Примерная стоимость — 3 500 000. Объем двигателя — 1 995 литров, мощность — 190 лошадиных сил. Используется дизельное топливо. Повышающий коэффициент для этой категории — 1,1.

Взнос за год равен: 190 л.с. * 5 (ставка) * 1,1 = 1 045 рублей.

Владельцы могут подставить показатели своего автомобиля и рассчитать величину. Таким образом можно обнаружить ошибки в налоговых уведомлениях и предупредить инспекцию заранее, до наступления предельного срока оплаты.

Расчет земельного налога

Землевладельцы из числа физических лиц должны рассчитаться с налоговой инспекцией до 1 декабря (ст. 397 НК РФ). Исчисление и уплата осуществляются по следующим правилам:

1. Платят взнос собственники земли на основании уведомлений от налоговиков (ст. 388 НК РФ).
2. Расчет ведется только по кадастровой стоимости участка (ст.390 НК РФ). Итоговая величина к уплате определяется как произведение кадастровой стоимости и действующей ставки.
3. Есть всего две ставки — 0,3 % для особых типов земельных участков и 1,5 % для остальных объектов (ст.394 НК РФ).
4. На льготы могут рассчитывать только коренные народности, использующие свою землю для сохранения традиционного жизненного уклада (п.7 ч.1 ст.395 НК РФ). Некоторые категории граждан могут получить налоговые вычеты.

Рассмотрим схему расчета на примере. У Григорьева Г. Г. есть земельный участок, который он использует как сельскохозяйственные угодья. Стоимость земли по кадастру равна 700 000 рублей. Ежегодный взнос на землю составит 700 000 * 0,3% = 2 100 рублей.

Никаких других коэффициентов в данном случае не применяется. Для самостоятельного расчета гражданину нужно выяснить кадастровую стоимость земли, тип участка, а также определить, полагаются ли вычеты. Если последние применимы, то стоимость по кадастру уменьшается на их значение, а результат умножается на ставку для данной категории земельного участка.

Источники:

1. О налоге на доходы физических лиц
2. О налоге на имущество физических лиц
3. О транспортном налоге
4. О земельном налоге

Налог на вклады физических лиц в 2021 году

В начале 2021 года налоговое законодательство РФ изменилось в части, касающейся налога на вклады частных лиц. Вступили в силу поправки, согласно которым вкладчики платят НДФЛ. Разберём подробнее, каких вкладов и счетов касается налогообложение, сколько составляет размер выплат, как его рассчитывать.

Введение

Размер дохода по вкладам напрямую влияет на ежегодную выплату налога физических лиц. С 2021 года проценты по вкладам, совокупный процентный доход по которым превышает 42,5 тыс. рублей, облагаются налогом. Это налог для физлиц, равный 13% годовых — подоходная часть.

Раньше налогом на доходы интересовались вкладчики, которые получали процентную ставку больше ключевой ставки ЦБ не менее чем на пять процентов. В таком случае размер процентной ставки по различным банковским вкладам для резидентов РФ составлял 35%, а для нерезидентов — 30%. Сейчас подход изменился.

Что изменилось в налогообложении по вкладам в 2021 году

2021 год внёс изменения в систему налогообложения. Теперь размер налога на вклады составляет 13% как для резидентов, так и для нерезидентов России.

Согласно закону — ст. 214 НК РФ — существует необлагаемая НДФЛ часть дохода по вкладам, депозитам, накопительным счетам. Она рассчитывается по формуле: ключевая ставка ЦБ на 1 января текущего года, умноженная на один млн рублей. Размер необлагаемого процентного дохода можно рассчитать в начале года в зависимости от того, сколько составляет ключевая ставка.

Если совокупная сумма доходов физического лица по всем процентным накоплениям за год превышала необлагаемую сумму, необходимо заплатить 13% НДФЛ.

Не придётся платить по рублёвым вкладам, если ставка в течение года не превышала 1%.

Налог на вклады свыше 1 миллиона рублей

НДФЛ на доходы в виде процента по накоплениям свыше 1 млн руб. рассчитывается совокупно по всем депозитам. Перечислять средства в налоговую придётся тем, у кого общий доход выше того, который определён ключевой ставкой ЦБ РФ.

Например, в 2021 году действует ставка 4,5%. Платить необходимо тем вкладчикам, суммы дохода которых выше 42,5 тыс. рублей.

Если вклад в валюте, расчёт прибыли по нему происходит по официальному курсу ЦБ РФ на дату получения средств.

Сколько, когда и как платить

Формула расчётов выглядит следующим образом:

Разберём пример. Клиент открыл депозит в рублях размером 1,5 миллиона рублей. Годовая ставка — 5%. Ключевая ставка ЦБ РФ в начале года составляет 4,25%.

Сначала рассчитываем доход: 1 500 000 × 5% = 75 000 рублей.

Далее считаем необлагаемую сумму. Формула необлагаемого дохода: текущая ключевая ставка ЦБ, умноженная на 1 миллион рублей. Если ставка ЦБ = 4,25%, то необлагаемая часть считается так: 4,25% × 1 000 000 = 42 500 рублей.

Один миллион берется для расчёта, так как предполагается облагать налогами вклады на общую сумму от миллиона.

Получается, необходимо вычесть из полученных средств необлагаемую часть: 75 000 − 42 500 = 32 500. Именно полученная сумма облагается НДФЛ.

Посчитаем, сколько понадобится заплатить: 32 500 × 13% = 4 225 рублей.

По аналогии можно подставить в формулу ваши цифры и рассчитать сумму.

При расчёте помните, что учитывать нужно совокупный процентный доход по всем счетам, если они находятся в разных банках. Для этого нужно сложить сумму дохода по каждому, затем рассчитать совокупную сумму НДФЛ.

Специалисты ФНС начислят оплату и до 30 октября направят уведомление через личный кабинет налогоплательщика одновременно со сведениями о начисленных суммах на транспорт и недвижимость.

Уплачивать сбор за текущий год физическое лицо будет, учитывая периоды: если вы получили прибыль в 2021 году, то оплатить НДФЛ необходимо до 1 декабря следующего года, то есть в 2022. Внести оплату можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Либо оплатить по реквизитам, по QR- или штрих-коду в мобильном приложении банка, через банкомат или в кассе банка.

Будут ли облагаться налогом накопительные счета

У многих открыты накопительные счета, которые сами клиенты не расценивают как депозит. Однако налоговая их учитывает, так как такие финансовые продукты подразумевают начисление полученного дохода (обычно небольшого размера) в виде процентов на остаток.

Исключения составляют следующие виды накопительных счетов:

• на счёт 1 миллион рублей или меньше;
• рублёвый банковский депозит, если ставки за налоговый период не превысили 1% годовых;
• счета эскроу.

В остальных случаях учитывается совокупная прибыль и по накопительным счетам в том числе.

Освободят ли пенсионеров от налога на вклады

Налоговая приводит следующее разъяснение по этому вопросу. Пенсионер должен уплачивать НДФЛ так же, как и работающий гражданин. Однако в середине 2021 года в разработку ушёл законопроект, который может внести изменения.

Госдума предлагает освободить неработающих пенсионеров от уплаты НДФЛ с прибыли по накоплениям. При условии, что они не превышают двенадцатикратную величину прожиточного минимума по РФ, установленного для пенсионеров.

То есть освобождать пенсионеров от уплаты НДФЛ только планируют.

Заключение

Таким образом, с 2021 года вступили в силу изменения в налоговом кодексе. Они затронули налогообложение вкладов, депозитов и накопительных счетов. Если раньше физический налог платили крайне редко на депозиты с очень высокой ставкой, то теперь изменения затронули многих.

НДФЛ привязан не к размеру ставки, а к совокупному достатку по всем накоплениям как в рублях, так и в валюте.

Вопрос-ответ