Кажется, что заменить некоторых штатных сотрудников самозанятыми выгодно: можно сэкономить на налогах и взносах, а также избежать бюрократии.
Однако проблемы могут прийти, откуда не ждали. Вот пример: компании нужен был подрядчик на создание макетов для сайта. Заключили договор с самозанятым, и, получив результаты работы, оплатили услуги. Спустя время налоговая провела проверку. Выяснилось, что специалист давно потерял статус самозанятого — за год он заработал 2,4 млн. рублей и его автоматически сняли с учета.
В итоге по закону компания заплатила не самозанятому, а физлицу. Другими словами — стала его налоговым агентом. Теперь придется уплатить 13% от переведенных сумм как НДФЛ, страховые взносы, а также штрафы — 20% от суммы налогов и взносов либо 40%, если налоговая докажет, что нарушение было допущено умышленно.
В этом материале рассказали о том, какие есть плюсы и минусы работы с самозанятыми и как правильно принять на работу самозанятого, чтобы не нарваться на штрафы.
Хотите сократить расходы на сотрудников? Прочтите нашу статью о том, как сделать это, не нарушив закон!
Какие плюсы работы с самозанятыми
Компаниям выгодно работать с самозанятыми, так как это связано с минимумом формальностей:
- Всё просто, никакой бюрократии. Оплатить услуги можно наличными или на карту, а чек из приложения «Мой налог» от самозанятого станет подтверждением ваших расходов.
- Можно оптимизировать расходы на сотрудников. Не придется уплачивать НДФЛ и перечислять в фонды страховые взносы. Ваша задача — оплатить работу, остальное ложится на плечи самозанятого. Плательщик НПД обходится минимум на 30–40% дешевле штатного специалиста.
На штатного сотрудника, который получает на руки 50 000 рублей, вы потратите 74 830 рублей. Самозанятому заплатите 50 000 и ни копейкой больше.
- Никаких дополнительных расходов. Вы платите за выполненную работу, а не за время, проведенное в офисе. А также не оплачиваете отпуска, больничные и декретные.
- С самозанятым проще «расстаться», если что-то пойдет не так. В любой момент можно отказаться от сотрудничества и заключить договор с другим исполнителем, а вот штатного специалиста без веской причины уволить нельзя.
Какие минусы работы с самозанятыми
Один из самых больших минусов — налоговая или трудовая инспекция может заподозрить вас в попытке замаскировать трудовые отношения под гражданско-правовые. Поводом для этого могут послужить:
- Заключение договора с бывшими сотрудниками. Если человек уволился и стал самозанятым, то сотрудничать с ним в новом статусе можно только через два года ( ст.6 ч.2 п.8 Федерального закона N 422-ФЗ). Скрыть тот факт, что раньше вы состояли в трудовых отношениях, не получится: формируя чек в приложении, самозанятый указывает ваш ИНН, по которому всё и выяснится.
- Договор с самозанятым составлен неправильно. Он не должен быть похож на трудовой: содержать перечень обязанностей, график работы и т. п. Только название услуги, требуемый результат и стоимость.
- Специалист не зарегистрирован как самозанятый. Если вы заключили договор раньше, чем специалист встал на учет, ФНС выявит несоответствие. Если он потерял статус самозанятого и не сказал об этом вам — аналогично.
- Вы — единственный заказчик самозанятого. В этом случае вас будут расценивать как фактического работодателя.
Если ФНС выявит хотя бы одно нарушение, вам доначислят страховые взносы, НДФЛ за «работника», а также могут оштрафовать на крупную сумму. Например, если вас уличат в подмене трудовых отношений гражданско-правовыми, штраф по статье 5.27 КоАП РФ составит от 10 000 до 100 000 рублей.
Еще один минус — самозанятые могут выполнять не любую работу. Например, самозанятыми не могут быть физлица, которые:
- перепродают товары;
- реализовывают товары с обязательной маркировкой — алкоголь, табак, бензин;
- добывают и/или реализуют полезные ископаемые;
- сдают в аренду нежилую (коммерческую) недвижимость;
- занимаются посреднической деятельностью по договорам поручения, комиссии, агентирования;
- работают курьерами.
Еще один минус в том, что самозанятый фактически не несет ответственности за свою работу. В любой момент он может пропасть или сорвать сроки.
Чтобы избежать проблем с самозанятыми:
- не заключайте договор с бывшими сотрудниками ранее, чем через два года после их увольнения;
- внимательно составляйте договор, избегая формулировок «рабочее время», «рабочее место»;
- перед каждой выплатой гонорара обязательно проверяйте на сайте ФНС статус самозанятого;
- убедитесь в том, что у самозанятого есть и другие заказчики, кроме вас.
Как заключить договор с самозанятым
Прежде чем заключить договор, важно проверить, зарегистрирован ли самозанятый. Сделать это можно двумя способами:
- Запросить у него выписку из приложения «Мой налог».
- Бесплатно проверить факт регистрации на сайте ФНС.
Игнорировать этот этап рискованно. Если после оплаты окажется, что человек не является самозанятым, налоговая обложит суммы страховыми взносами, начислит НДФЛ, штраф и пени.
Убедившись в том, что исполнитель зарегистрирован, можете подписывать договор. В нём важно указать:
- дату заключения;
- права и обязанности сторон и предмет договора;
- порядок оказания услуг;
- описание сдачи-приемки, правила подписания акта;
- последствия оказания услуг неудовлетворительного качества;
- стоимость услуг и способы их оплаты;
- срок действия договора;
- ответственность сторон и порядок изменения условий сотрудничества;
- порядок разрешения споров;
- реквизиты сторон.
Дополнительно можно:
- уточнить, что исполнитель работает как самозанятый;
- оговорить, что компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов (со ссылкой на закон);
- указать, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый обязан предупредить вас, и прописать ответственность за нарушение договоренностей.
- Так могут выглядеть условия в договоре с самозанятым.
- Источник
- Ограничиться устной договоренностью можно в двух случаях:
- если сумма сделки меньше 10 000 рублей;
- если сделка исполняется немедленно при заключении договора. Например, если вы пригласили мастера, чтобы тот починил ПК.
Иногда вместо того, чтобы заключать договор и согласовывать его, удобнее использовать договор-счет-акт — простой документ на одну страницу ( скачать шаблон). Он подойдет для простых сделок: если не нужно согласовывать работу в несколько этапов или использовать в работе персональные данные покупателей.
Используя стандартный договор, нужно дополнительно подписывать акт. С договором на «одном листе» всё проще. Чтобы не возиться с актом, напишите, в какой момент клиент принимает услугу. Если работаете по постоплате, можно указать, что факт оплаты подтверждает качество услуг.
Планируете нанять удаленного бухгалтера, но не знаете, что выгоднее — отдать на аутсорс или передать дела самозанятому? Рассчитайте стоимость обслуживания в Фингуру с помощью онлайн-калькулятора!
Узнать стоимость ведения бухучета
Как платить самозанятым с ООО или ИП и учитывать оплаты при расчете налога
Оплатить услуги самозанятого можно тремя способами:
- по выставленному счету;
- переводом по реквизитам личной карты любого банка;
- переводом по номеру электронного кошелька.
Если средства перечисляются на счет самозанятого-нерезидента, то перевод будет считаться валютным и вам, скорее всего, придется заплатить комиссию.
Чтобы получить оплату, самозанятый должен подготовить и передать вам акт выполненных работ. По ссылке можно посмотреть и скачать пример акта выполненных работ с самозанятым.
После оплаты самозанятый обязан прислать чек, в котором указаны наименование услуги, ее стоимость и ИНН вашей компании. Без чека списать оплату услуг в расходы не получится.
Так должен выглядеть чек от самозанятого.
Источник
Чек должен быть передан в момент расчета либо не позднее 9-го числа следующего месяца. То есть, если исполнитель получил оплату в ноябре, чек он должен предоставить до 9 декабря. Если самозанятый не пришлет чек в срок, на него можно пожаловаться в ФНС.
Хранить чеки вы можете как в бумажном, так и в электронном виде. На основании акта выполненных работ и чека можно учесть оплату как расход и исключить из налогооблагаемой базы, если применяемый режим налогообложения это допускает.
Если по какой-то причине самозанятый вернул уплаченную сумму и аннулировал чек, вам придется пересчитать расходы и сумму налога.
Стоит ли работать с самозанятым бухгалтером
Самозанятым может быть и бухгалтер, но есть нюансы:
- Обычно у приходящих специалистов много фирм на обслуживании и мало времени. Вы можете долго ждать ответа на вопрос или решения своей задачи.
- Такой бухгалтер незаменим, что плохо. Если он уедет в отпуск или заболеет, вы на время останетесь без поддержки или будете получать ее с перебоями.
- Главный минус работы с самозанятыми — они обычно не несут финансовой ответственности за свои ошибки, которые могут привести даже к блокировке счетов. Вероятнее всего, вам придется самостоятельно разбираться с налоговой, оплачивать штрафы и пени.
- Бухгалтер может просто пропасть и перестать отвечать на ваши звонки.
Альтернатива есть — аутсорсинг бухгалтерии с финансовой гарантией. Например, мы в Фингуру упрощаем предпринимателям взаимодействие с бухгалтерами и делаем процесс работы более прозрачным:
- выделяем троих бухгалтеров (по налогам, зарплате и первичке) и персонального помощника, который распределяет задачи и контролирует их выполнение;
- сроки сдачи отчетов в контролирующие органы и выполнения других ключевых задач дополнительно отслеживает ПО;
- оперативно заменяем бухгалтера специалистом аналогичного профиля, если он заболел или ушел в отпуск, чтобы это не сказалось на выполнении задач;
- страхуем на миллион рублей от бухгалтерских ошибок и их последствий.
Хотите забыть о микроменеджменте и штрафах? Попробуйте аутсорсинг бухгалтерских услуг! Заменяем штатного бухгалтера и несем финансовую ответственность на сумму один миллион рублей.
Задержка зарплаты по-чёрному
 |
Юлия Меркулова Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года |
У работодателя есть тысяча аргументов, чтобы обосновать сотрудникам задержку зарплаты: отсутствие свободной выручки, банковские выходные, день рождения жены… Что бы ни стало причиной задолженности, закон на стороне работника. Зарплата должна выплачиваться каждые 14 дней, не позже даты, указанной в трудовом договоре. Но что делать, если не заплатили, когда работал без договора, неофициально?
По актуальным данным Росстата за 2018 год, 20,1% работающих россиян наняты в неформальном секторе – каждый пятый не имеет трудового договора с работодателем. Но это не значит, что неофициальные работники лишены трудовых прав. Верховный суд в определении ВС РФ № 127-КП8-17 указал, что трудовые отношения признаются существующими, если доказаны:
- договоренности о работе между руководством и работником;
- допуск к выполнению работ в интересах работодателя;
- подчинение правилам внутреннего распорядка;
- получение зарплаты.
При наличии таких признаков договор с работником уже считается заключенным, де-факто. А вот его отсутствие в виде письменного документа – нарушение статьи 67 Трудового кодекса со стороны работодателя.
Обязанность фиксировать трудовые отношения возложена именно на него, работник за это ответственности не несет. Потому если работодатель не выплачивает зарплату неофициально устроенному сотруднику, это является таким же нарушением, как и невыплата зарплаты работнику с договором.
Но для привлечения начальника-нарушителя к ответственности факт возникновения трудовых отношений придется доказать.
Как это работает: зарплатная ведомость и другие доказательства трудовых отношений
Существует несколько стратегий, как добиться выплаты зарплаты при неофициальном трудоустройстве. В качестве рычага давления на работодателя привлекаются надзорные органы, а особо принципиальные работники доходят и до суда. Но госорганы не поверят работнику на слово — для победы над начальством придется доказать факт трудовых отношений и размер регулярно получаемого дохода.
Допустимым доказательством трудовых отношений признается неофициальная зарплатная либо платежная ведомость, где указан размер оклада сотрудника, стоит подпись начальника и печать фирмы (Определение Нижегородского областного суда в деле № 33-3645/2016).
Шансы на успех в получении «серой» зарплаты будут значительно выше, если работник представит совокупность доказательств, в числе которых:
- копии приказов, распоряжений, ведомостей работодателя с указанием имени сотрудника;
- должностные инструкции;
- заверенные нотариально электронные переписки с работодателем;
- кассовые ордеры, товарные накладные, маршрутные листы;
- конверты с именем сотрудника и указанием его зарплаты;
- свидетельские показания.
Есть и более хитрый путь, как вернуть зарплату, если работал неофициально. Работники могут использовать материалы других судебных производств в отношении работодателя.
Например, в Постановлении ФАС Северо-Кавказского округа по делу № А53-3905/2011 установлено, что ИФНС изъяла у работодателя «неофициальные» зарплатные ведомости и на этом основании просит пересчитать НДФЛ, не перечисленный налоговым агентом.
Материалы этого же дела могут составить доказательную базу для работников, не получивших обещанную зарплату «в конверте».
Совокупность таких доказательств пригодится сотруднику на всех этапах его борьбы с работодателем, начиная с направления претензии и заканчивая судебным процессом.
Уроки самозащиты: досудебная претензия
Претензия – инструмент досудебного урегулирования спора. Считается, что претензия не самый действенный способ как взыскать зарплату, если нет трудового договора. Ее эффективность, действительно, сложно предугадать. Работодатель чувствует безнаказанность, злоупотребляет правом и считает неофициального работника незащищенным с точки зрения закона.
На самом деле претензия – это лишь форма деловой переписки с руководством. Она не создает правовых последствий и ни к чему не обязывает, являясь способом демонстрации намерений сотрудника защищать свое право на зарплату.
Официальное подтверждение ее направления и официальный отказ, полученный в ответ, — вот что на самом деле фиксирует правовые последствия для работодателя. Претензия является веским аргументом против начальства в суде.
Претензия составляется в свободной форме. Рекомендуется указать в ней на:
- фактическое наличие трудовых отношений между работником и работодателем и признаки, которые это подтверждают;
- факт нарушения трудовых прав работника действиями работодателя;
- доказательства, подтверждающие правоту, которыми располагает сотрудник;
- намерения обратиться в Роструд, прокуратуру и суд в случае невыплаты зарплаты в разумный срок.
Образец претензии:
Образец претензии
Образец претензии.docx ≈ 7 КБ
Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу!
Скачать образец
Направьте ее на адрес работодателя заказным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении. Если реакции не последовало либо в требованиях о возмещении денег отказано – можно переходить к решительным действиям.
Уровни страданий
Ступень 1. Роструд
Куда обращаться, если не заплатили зарплату без договора? В трудовую инспекцию! Роструд – надзорный орган в области трудовых отношений и главный защитник сотрудников, чьи права нарушены.
По жалобе работника трудовой инспектор без предупреждения выезжает с проверкой на предприятие, чтобы изучить внутреннюю документацию, выявить признаки трудовых нарушений, в том числе и документы, которые подтверждают отношения с сотрудником.
Для этого нужно составить жалобу в свободной форме, где указать обстоятельства, на которые ссылались в претензии, и на существующие признаки трудовых отношений. Приложите к жалобе документы, подтверждающие существование отношений с работодателем.
Образец жалобы:
Образец жалобы
Образец жалобы.docx ≈ 6 КБ
Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу!
Скачать образец
Направьте жалобу и приложения к ней:
На основании обращения работника и по результатам проверки трудовой инспектор может:
- вынести предписание о выплате неофициальному сотруднику задержанной зарплаты + процентов за ее задержку;
- изъять документы, подтверждающие факт неофициальных трудовых отношений;
- привлечь работодателя к ответственности по ч. 6 ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях и даже по ст. 145.1 Уголовного кодекса
Если реакция со стороны Роструда отсутствует, обратитесь с жалобой в прокуратуру. Это орган общего надзора за соблюдением законодательства.
Составьте жалобу в свободной форме и укажите в ней на нарушения как со стороны работодателя, так и со стороны подразделения Роструда.
Упомяните все обстоятельства, начиная с подачи претензии работодателю и заканчивая бездействием трудового инспектора. Районная прокуратура обязана рассмотреть такое обращение, провести по нему проверку и принять меры.
Ступень 2. Суд
Как получить зарплату, если работал неофициально и предыдущие меры воздействия не дали результата? Остается обратиться с исковым заявлением в суд.
Срок исковой давности, согласно ст. 392 Трудового кодекса, составит 1 год с момента невыплаты зарплаты. В течение этого времени неофициальному работнику необходимо:
- Собрать доказательства неофициальной занятости + документы, подтверждающие размер выплат, приложить ответы на претензию, на жалобы в Роструд и прокуратуру.
- Составить исковое заявление в суд. Так как в ситуации с неофициальным сотрудником усматривается спор о праве, то подавать заявление о выдаче судебного приказа не имеет смысла, оно будет отклонено.
- Подать исковое заявление в районный суд по месту нахождения организации-работодателя либо по собственному адресу.
- Посетить судебное разбирательство, дать показания по делу. Предъявить суду доказательства существования трудовых отношений. Ходатайствовать о привлечении других сотрудников в качестве свидетелей, об истребовании доказательств, о привлечении к делу инспектора Роструда.
- Дождаться решения суда. При необходимости обжаловать его в вышестоящую инстанцию.
- Получить исполнительный лист, взыскать зарплату принудительно через ФССП.
Образец иска о взыскании заработной платы:
Образец иска о взыскании заработной платы
Образец иска о взыскании заработной~.docx ≈ 7 КБ
Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу!
Скачать образец
Даже совокупность явных доказательств не гарантирует успешного решения – практика в отношении неофициальных работников противоречива. Однако это не должно останавливать вас в борьбе за трудовые права. Закон не разделяет официальных работников и неофициальных.
Если есть вероятность, что “черный” работодатель может обмануть в будущем, собирайте доказательства трудоустройства в процессе работы. Зная, что вы имеете на руках официальные документы с его подписью и печатью, работодатель вряд ли захочет зачинать этот конфликт.
 |
Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года |
Можно ли работать с фрилансером без договора ГПХ?
Фрилансеров все чаще привлекают для работы. Во-первых, это удобно для разовых или эпизодических рабочих задач. К примеру, сделать сайт для компании, нарисовать макет визиток, подготовить чертежи или сметы и т.д. Во-вторых, такой внештатный исполнитель обходится дешевле, чем штатный сотрудник — ему не нужны отпуска и больничные. Остается только один минус — такая работа требует заключения договора ГПХ. А можно ли обойтись без него?
Можно разделить фрилансеров на три категории:
- Индивидуальные предприниматели
- Самозанятые
- Обычные физлица
С ИП все понятно — с ними заключается договор подряда или услуг, а налоги они платят сами за себя.
Самозанятые (сейчас их очень много, т.к. режим НПД ввели на всей территории РФ) тоже отвечают перед налоговой самостоятельно. И от тех и от других достаточно получить подписанный договор, акт и чек, если расчеты велись наличными (в случае с самозанятыми чек пробивается независимо от того? как проводилась выплата — наличными или безналом).
Остаются физлица. При заключении с ними договора ГПХ заказчик должен заплатить в бюджет практически все те же взносы, что и при найме обычного сотрудника, за исключением взносов в ФСС и, конечно, обязан удержать НДФЛ. Придется включить подрядчика в отчеты — РСВ, 6-НДФЛ, СЗВ-М (и другую пенсионную отчетность), сформировать на него справку 2-НДФЛ и т.д.
Так в чем проблема?
Вы никогда не можете быть уверены, что ИП или самозанятый, с которым вы работаете, останется таковым в течение всего времени действия сделки. Сегодня у вас договор с ИП, а завтра он снялся с учета и на момент оплаты стал обычным физиком. Самозанятые могут потерять свой статус, если, например, превысят лимит выручки в 2,4 млн рублей, но как вы сможете об этом узнать?
Постоянно проверять статус или требовать подтверждающих документов от подрядчика — верный способ и испортить с ним отношения, и добавить себе бумажной работы. Поэтому и возникает вопрос, заданный в самом начале — как работать без договора ГПХ?
Если вы просто не станете заключать договор (что незаконно), то придется придумать, как провести выплаты физику. Оплата авторам, расчет с аналитиком, оплата услуг переводчика и другие выплаты станут проблемой. Но есть вариант, при котором вы сможете получать все те же услуги и не заключать договор ГПХ.
Как работать без договора ГПХ законно
Зарегистрируйтесь в сервисе EasyStaff. Это очень просто:
- Перейдите на страницу регистрации и напишите свой e-mail. Вы получите приглашение;
- Зайдите в сервис и выберите вашу роль: Type — customer (тип — покупатель);
- Добавьте вашу компанию — наименование, страну (мы работаем с заказчиками со всего мира), адрес;
- Теперь вы можете подписать контракт с EasyStaff (приглашение также придет на e-mail) в электронном виде через сервис Eversign. Достаточно подтвердить действие и подписанный контракт в формате pdf появится в вашем кабинете.
- Если у вас несколько компаний? не нужно создавать для них отдельные аккаунты, все они будут отображаться в одном.
Вот и все — вы готовы работать с фрилансерами. Теперь не придется думать, как платить дизайнеру, осуществлять выплаты иностранным работникам или как перевести деньги самозанятому. Да, плательщики НПД тоже могут контактировать с вами через сервис.
Для начала работы понадобится добавить фрилансера в качестве пользователя, если его еще нет на ресурсе:
- В разделе Users добавьте нового пользователя с типом Freelancer, указав его электронную почту. В течение 5 минут в разделе My Freelancers появятся три его профиля (для расчетов в основных валютах — рублях, долларах и евро):
- Теперь фрилансер должен самостоятельно зарегистрироваться под указанной почтой по ссылке;
Подробная инструкция здесь
Чтобы поставить задачу фрилансеру, перейдите в раздел Tasks, сформируйте ее и отправьте. Если фрилансер готов выполнить работу, он должен принять задачу (изменится ее статус с Sent to FL на Accepted FL). Вы можете общаться с исполнителем в процессе выполнения работы, уточнять детали, обсуждать сроки и т.д.
После выполнения задания вам нужно принять его результат. Либо отклонить (отправить на доработку). Если вы примете работу, то сервис спишет с вашего счета вознаграждение в пользу EasyStaff, зачислит фрилансеру оплату за минусом комиссии сервиса, сформирует инвойсы обеим сторонам.
Обратите внимание! Перед тем, как принять работу, убедитесь, что на вашем балансе достаточно средств. Пополнить его можно с корпоративной карты вашей компании.
Какие плюсы от работы с нами
- Вам не нужно заключать договор фрилансером и не придется делать это в будущем. Просто добавляйте в сервис пользователей и проводите расчеты.
- Никакой бумажной рутины — забудьте про обмен актами, счетами, сверками и т.д. Документы по работе сервис формирует автоматически, а подписаны они будут электронной подписью с обеих сторон. Сервис Eversign валидирует e-mail подписантов и дает возможность также распознать печать. Документ не только выглядит красиво, но принимается к бухгалтерскому учету и банками (для валютного контроля) без проблем.
- Вы не должны платить за фрилансера никаких налогов и взносов, включать его в отчеты также не требуется, ведь у вас контракт с сервисом EasyStaff, а не с исполнителем.
Мы придерживаемся политики «бюрократия не должна управлять бизнесом», поэтому создали наш сервис.
Поделитесь — как вы рассчитываетесь с фрилансерами, какие трудности встречаете, считаете ли, что вам подойдет вариант работы с EasyStaff и есть ли сомнения по работе с сервисом. С удовольствием ответим на ваши вопросы в х.
Работник есть, а трудового договора у вас с ним нет — каковы реальные риски?
Татьяна Ирметова, эксперт по трудовому праву. Фото из личного архива, автор фото — Юлия Бородина.
Трудовые отношения возникают на основании трудового договора. Но если он не был оформлен, то на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя (ст. 16 ТК РФ).
Это значит, что если вы принимаете работника, но никак его не оформляете и при этом есть признаки трудовых отношений, то считается, что у вас с ним возникли трудовые отношения, как если бы трудовой договор был заключен.
Со всеми вытекающими отсюда последствиями. Но при этом уклонение от заключения трудового договора — уже само по себе нарушение закона.
Закон требует оформить трудовой договор не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе (ст. 67 ТК РФ).
Когда не оформлены трудовые отношения, обычно не выполняются и другие обязанности, которые следуют из этих трудовых отношений, — по охране труда, проведению медосмотров (когда они обязательны), составлению обязательной кадровой документации. За все эти нарушения тоже полагаются санкции.
Ну а если расчеты с фактическим работником ведутся вчерную, то это уже отдельная большая «история» — нарушение налогового законодательства (по уплате НДФЛ) и законодательства об уплате обязательных взносов в Пенсионный фонд РФ, фонды обязательного медицинского страхования и на страхование от несчастных случаев на производстве.
Если фактический работник — не гражданин России, то его прием на работу требует соблюдения специальных правил миграционного законодательства. За их нарушение тоже предусмотрена ответственность.
Трудовой кодекс прямо запрещает подменять трудовые договоры договорами гражданско-правового характера (ст. 59 ТК РФ).
Если вы собираетесь оформить договор подряда или возмездного оказания услуг в том случае, когда надо заключать трудовой договор, это тоже будет нарушение, за которое полагается штраф.
И точно так же, как в случае с полным отсутствием оформления, скорее всего, не будут проведены все остальные кадровые процедуры, обязательные для трудовых отношений, что тоже считается отдельными нарушениями.
Если фактические трудовые отношения не оформлены или оформлены гражданско-правовым договором, работник может обратиться в суд с иском о признании отношений трудовыми. В таком случае все неустранимые сомнения толкуются в пользу наличия трудовых отношений (ст. 19.1 ТК РФ).
А это значит, что суд, скорее всего, вынесет решение о заключении трудового договора и предоставлении работнику всех гарантий, установленных трудовым законодательством. Например, о предоставлении ежегодно оплачиваемого отпуска, отпуска по беременности и родам, оплате больничных листов и так далее.
Помимо суда, признать отношения трудовыми могут инспекторы Государственной инспекции труда (ГИТ) в результате проверки. За нарушение требований трудового законодательства они привлекают к административной ответственности.
За уклонение от оформления трудового договора или за заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, индивидуальному предпринимателю грозит штраф от 10 000 до 20 000 рублей, юридическому лицу — от 50 000 до 100 000 рублей (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).
Для ИП сумма кажется небольшой. Но помните: за повторное такое же нарушение наказание будет уже ощутимее — дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет для предпринимателя и штраф от 100 000 до 200 000 рублей для юридического лица. Кроме того, попутно могут насчитать и другие нарушения, вытекающие из неоформленных трудовых отношений.
Поводом для внеплановых проверок ГИТ чаще всего становится жалоба работника. Иными словами, проверку может спровоцировать любой конфликт с работником, если тот в отместку пожалуется на то, что трудовые отношения с ним не были оформлены как положено. От этого риска не застрахован никто.
Кроме того, ничто не мешает работнику пойти в суд и потребовать признать ваши отношения с ним трудовыми. Обычно такое случается, когда фактический работник требует каких-либо гарантий, предоставленных ему трудовым законодательством, а фактический работодатель ему в этом отказывает.
Не стоит обольщаться, что доказать трудовые отношения сложно. Если человек на вас работает, то доказательств у него наверняка наберется немало.
Это могут быть и ваша с ним переписка по электронной почте, и аудио- и видеозаписи, и, например, графики смен и отпусков с его фамилией, какие-то документы вашей хозяйственной деятельности, которые он по роду деятельности заполняет и расписывается в них, — товарные накладные, акты, путевые листы и так далее.
Даже наличие у него постоянного пропуска на рабочую территорию может сыграть роль доказательства трудовых отношений в совокупности с другими. Кто-то может дать и свидетельские показания — например, ваши клиенты, с которыми часто общается ваш работник.
Правильно оформленные трудовые отношения нужны не только работнику, но и работодателю.
Во-первых, официальные трудовые отношения дают работодателю не только обязанности, но и права: например, право требовать соблюдения распорядка трудового дня, возможность заключать договор о полной материальной ответственности, когда сотруднику вверены материальные ценности.
Кроме того, официальные трудовые отношения дают работникам уверенность в их постоянстве, а когда люди настроены на долгую работу, они более мотивированы работать не кое-как, что в конечном итоге положительно повлияет на эффективность вашего бизнеса.
Как быть, если вы уже заключили вместо трудового договора гражданско-правовой или ваш помощник приступил к работе без всякого оформления? Лучший вариант: оформить трудовой договор, не дожидаясь конфликтной ситуации.
○ Трудовой договор или гражданско-правовой? Как выбрать правильный вариант
○ У вас первый работник: как принять и оформить без ошибок
↩ К другим статьям
Можно ли оказывать разовые услуги без договора?
ООО «НТВП «Кедр — Консультант» » Услуги » Консультации юристов » Проблемы хоз. субъектов — деятельность, создание, ликвидация, долги » Можно ли оказывать разовые услуги без договора?
- Распечатать
- Можно ли оказывать разовые услуги без договора?
- Вопрос:
- Можно ли оказывать разовые услуги без договора, используя в качестве документа только счет?
- Ответ юриста
- Устный договор заключают очно или с помощью средств связи, выражая волю словесно и не фиксируя в документах.
Заключение договора устно не требует лишних расходов, обычно это быстро и просто. Но важно, чтобы в вашем случае это допускалось законом и не нарушало установленных им ограничений. Так, по общему правилу юрлицам нельзя совершать договоры между собой устно. Но в ряде случаев это возможно, когда договор исполняется при самом его совершении.
- Чтобы защитить свои интересы, вы можете, например, сделать аудио- или видеозапись договоренности, попросить свидетелей подтвердить заключение договора или его условия.
- Когда договор можно заключить устно
- Устный договор — это договор, который считается заключенным, если стороны согласовали все его существенные условия в устной форме.
По общему правилу любые сделки юрлиц между собой, с ИП и гражданами требуют письменной формы (пп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ). Но в ряде случаев такие лица могут заключить договор устно. Это возможно, если он исполняется при самом его совершении с учетом некоторых ограничений.
Какие ограничения установлены для устных договоров
Юрлица вправе заключить договор устно вне зависимости от суммы, если он исполняется при самом его совершении. Например, когда товар передается и оплачивается одновременно. Но это возможно, только если (п. 2 ст. 159 ГК РФ):
- • соглашением сторон не установлено иное;
- • договор не требует нотариальной формы;
- • договор не требует простой письменной формы, несоблюдение которой влечет его недействительность.
Например, договор ренты нельзя заключить устно, так как он подлежит нотариальному удостоверению. Также нельзя заключить устно кредитный договор, договор купли-продажи или аренды недвижимости, поскольку несоблюдение письменной формы влечет их недействительность (ст. ст. 550, 584, п. 1 ст. 651, ст. 820 ГК РФ).
Как можно подтвердить совершение устного договора
Само совершение сделки устно подразумевает, что документ, который содержит условия договора и согласие сторон с ними, не оформляется. Но при необходимости заключение устного договора можно подтвердить, в частности:
• свидетельскими показаниями лиц, которые присутствовали при заключении договора либо достоверно знают о нем из других надлежащих источников. Однако учтите, что если вы заключили договор в нарушение требования о соблюдении простой письменной формы, то ссылаться на свидетельские показания вы не сможете (п. 1 ст. 162 ГК РФ);
• аудио- или видеозаписью со звуком. Этот способ более затратный, но детально фиксирует договоренности сторон и сможет при необходимости дать о них представление третьим лицам, послужить доказательством в суде.
- Готовое решение: Что нужно знать об устном договоре (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}
- Является ли счет на оплату договором
- Да, является, если соблюдены следующие условия:
- 1) ваш счет является офертой;
- 2) ваш контрагент совершил акцепт этой оферты одним из трех способов:
— оплатил счет хотя бы частично (п. 3 ст. 434, п. 3 ст. 438 ГК РФ, п. 13 Постановления Пленума ВС РФ от 25.12.2018 N 49). В этом случае все условия, которые вы указали в счете, считаются принятыми контрагентом. В результате между вами заключен договор путем акцепта счета-оферты конклюдентными действиями;
— подписал счет и передал его вам (п. 2 ст. 434 ГК РФ). Обычно это бывает, когда счет содержит реквизиты для подписи покупателя. В этом случае между вами заключен счет-договор;
— прислал вам в ответ письмо, где он полностью и безоговорочно соглашается с условиями, которые вы указали в счете (п. 2 ст. 434, п. 1 ст. 438 ГК РФ).
Такое письмо может быть отправлено в том числе по электронной почте, если можно будет достоверно установить, что оно исходит от вашего контрагента.
В этом случае между вами заключен договор путем обмена письменными документами, один из которых — счет-оферта.
Ответ о согласии заключить договор на предложенных в оферте условиях считается акцептом, если содержит уточнение реквизитов сторон, исправление опечаток и т.п. Ответ, содержащий иные условия, чем предложены в оферте, акцептом не признается. Он является новой офертой при условии, что соответствует требованиям ст. 435 ГК РФ (п. 12 Постановления Пленума ВС РФ от 25.12.2018 N 49);
3) вы немедленно сообщили контрагенту, что приняли акцепт, если он получен с опозданием, например, когда контрагент оплатил счет позже срока, который вы указали в счете (ст. 442 ГК РФ).
Однако если контрагент все сделал вовремя (заплатил или отправил документы), но деньги или документы пришли к вам с опозданием, вам ничего дополнительно делать не нужно, договор считается заключенным.
- {Готовое решение: Является ли счет на оплату договором (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}}
- Подборка документов:
- Готовое решение: В каких случаях и как составляется счет-договор (счет-оферта) (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}
- Готовое решение: Что нужно знать о письменной форме договора (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}
- Готовое решение: Можно ли оплатить счет при отсутствии договора (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}
- Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» консультантом по правовым вопросам ООО НТВП «Кедр-Консультант» Макшаковым Игорем Борисовичем, январь 2020 г.
- При подготовке ответа использована СПС КонсультантПлюс
Как сотрудничать с самозанятыми и не нарушить закон
С самозанятыми есть два ощутимых ограничения. Они не должны быть действующими или бывшими работниками заказчика и работать агентами. Для заказчиков это значит следующее.
❌ Бывшие работники
Сотрудничество с бывшими работниками не запрещено, но не ведёт к экономии на налогах. С дохода от бывшего или действующего работодателя самозанятые платят не 6% НПД, а 13% НДФЛ как физлицо.
Налог за физлицо платит заказчик. Это его обязанность как налогового агента по ст. 226 НК РФ. Ещё налоговый агент платит за физлицо взносы на пенсионное страхование в сумме 27,1 % от оплаты по ст. 420 НК РФ. Общие 40,1 % насчитывают сверху оплаты, а не вычитают. В итоге заказчик получает расходы и головную боль с отчётами — письмо от 14 сентября 2020 г. N 03-04-05/80357.
❌ Работа агентом
Самозанятым запрещено работать от лица чужого бизнеса по договорам поручения, комиссии и агентирования. Например, нельзя продавать автомобили с пробегом под маркой комиссионного салона.
Самозанятый работает на себя — в этом суть льготного налога. Налоговая вычислит работу от чужого лица и запретит платить пониженные 6 %. А заказчик попадёт на налоги как налоговый агент. Для продажи комиссионных автомобилей, туров и квартир лучше приглашать исполнителей с ИП на УСН.
❌ Работа курьером
Самозанятый не может работать курьером. Но есть исключение. Курьер может ездить к покупателям с кассой заказчика, а вознаграждение за доставку принимать отдельно.
Полный список запрещённой работы прописан в ч. 2 ст. 4 Закона о налоге для самозанятых.
А вот ограничений по месту нахождения самозанятого и масштабу его дела нет. Так пояснила налоговая в письме от 12 октября 2020 г. № АБ-4-20/16632@.
???? С самозанятым можно работать дистанционно. Он может находиться в другом городе или за границей. И даже утратить статус налогового резидента — главное, сохранить регистрацию в России. К примеру, разработчик с ПМЖ в Белоруссии может спокойно писать код для заказчика из России.
???????? Самозанятому нельзя нанимать работников, но можно привлекать субподрядчиков. Например, веб-мастер делает для заказчика корпоративный сайт. Фотографировать зовёт фотографа. Рисовать логотип — дизайнера. Писать текст — редактора. Самозанятый может привлекать целую команду помощников. Только без трудовых договоров.
Правда, что за самозанятого не платят налоги и взносы?
Если самозанятый не бывший работник, заказчик не платит в налоговую ни рубля.
Самозанятые не платят НДФЛ, и их заказчики освобождены от обязанностей налоговых агентов. Налог на профессиональный доход самозанятый платит сам. Штрафы получает тоже он.
Главное доказательство, что за самозанятого не надо платить, — это чек на оплату из приложения «Мой налог». До перевода денег с самозанятого берут электронную справку о статусе на текущую дату — тоже из «Мой налог». Как вариант — самостоятельно смотрят статус самозанятого в сервисе налоговой.
Если у заказчика есть давний договор с фрилансером, то с даты его регистрации в качестве самозанятого налоги отменяются. Так пояснил Минфин в письме от 20.11.2020 № 03-11-11/101180.
Самозанятый может добровольно подписаться на уплату взносов в Пенсионный фонд. А самозанятый ИП может купить страховку на случай болезни и декрета. Соцстрах разъяснил это в письме от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346. Но оплата взносов по добровольному страхованию не перекладывается на заказчика.
Что будет, если перевести работников в самозанятые?
Предпринимателя ждёт вагон проблем, если его поймают на уклонении от официального оформления работников.
За соблюдением правил следят налоговая и трудовая. Трудовую беспокоит, что люди связаны трудовыми обязанностями, но лишены больничных, отпусков и пенсии. Налоговую заинтересуют регулярные переводы на счета самозанятых. К подозрительным фирмам придут с совместными проверками.
Трудовая инспекция подаст в суд, и самозанятых признают работниками в штате. Предпринимателя заставят оформить трудовые книжки и сдать отчёты в налоговую за прошлое время. Такая процедура прописана в ст. 19.1 ТК РФ
За прикрытие трудового договора гражданско-правовым оштрафуют по ст. 5.27 КоАП РФ. Штраф — от 10 000 до 100 000 ₽.
Налоговая доначислит НДФЛ и взносы на пенсионное страхование за каждый месяц по каждому самозанятому. За уплату налогов не в срок оштрафует на 40 % от суммы долга по ст. 122 НК.
Если предприниматель держал целый цех работников с самозанятостью, придётся доплатить огромные суммы и сдать ворох отчётов.
Условия работы с самозанятыми сравнят с признаками наёмного труда из ст. 15 ТК РФ и Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 N 15. Для признания отношений трудовыми достаточно пары-тройки совпадений. Сомнения растолкуют в пользу работников.
- Признаки наёмного труда такие:
- — исполнитель оказывает услугу сам, субподряд запрещён;
- — исполнителя взяли на определённую трудовую функцию, за итог он не отвечает;
- — заказчик говорит, как можно делать работу, как нельзя;
- — клиентов приводит заказчик;
- — исполнитель связан рабочим графиком;
- — заказчик покупает расходники и инвентарь;
- — исполнителю платят регулярно — что очень похоже на зарплату;
- — стороны сотрудничают долго, время от времени перезаключают договор;
- — исполнитель влит в рабочий коллектив;
- — исполнителя не дёргают в выходные;
- — у исполнителя нет других доходов.
- ❌ Вот пример прикрытия наёмного труда.
Клининговая компания набрала самозанятых для уборки у клиентов. Уборщикам выдали тряпки, моющие средства и фирменные футболки. Мыть полы надо по критериям качества, которые приняты в компании, а разговаривать с клиентами по скриптам. Уборщики работают по сменам.
✅ А вот пример, когда самозанятый работал на себя.
Водитель подключился к сервису Яндекс.Такси. Сервис открыл доступ к программе на обработку заказов от пассажиров. Водитель работал без графика, брал заказы когда хотел. Деньги от пассажиров получал сервис, но на счёт водителя. Пассажиры могли расплатиться с водителем напрямую. Сервис брал комиссию — дело № 33-53437/2019.
Как оформить договор с самозанятым и какие ещё нужны бумаги?
С самозанятым заключают обычный гражданско-правовой договор в зависимости от того, что он делает.
Это может быть договор на выполнение работ — с автомастером, оказания услуг — с фотографом, авторского заказа — с программистом, купли-продажи — на закупку хенд-мейд игрушек. Выполненные работы принимают по акту.
Статья: как выбрать договор с исполнителем
В договор можно включить пункт со следующим смыслом. Исполнитель обязан сообщить заказчику о прекращении применения режима НПД не позднее следующего дня после снятия с регистрации в налоговой. За несообщение прописать штраф. В идеале штраф покроет расходы исполнителя, если налоговая доначислит НДФЛ.
С самозанятыми можно сотрудничать по оферте — когда исполнитель принимает правила, написанные для всех. К примеру, водитель грузовика регистрирует аккаунт в сервисе заказа грузоперевозок и работает по их правилам.
С самозанятыми не заключают договоры агентирования, комиссии и поручения. Это запрещённые для них услуги.
Если с человеком сотрудничали ещё до оформления самозанятости, перезаключать договор не нужно — письмо налоговой от 20.02.2019 No СД-4-3/2899@.
Кадровые документы на самозанятого не оформляют.
Как платить самозанятому?
Самозанятому платят на карту, наличными или на электронный кошелёк. Ограничений по форме нет.
У самозанятого нет обязанности открывать специальный банковский счёт. Подойдёт обычная карта физлица. Банк России разрешил так делать в письме от 19.12.2019 № ИН-014-12/94.
Самозанятые не пользуются онлайн-кассами. Чеки пробивают через приложение «Мой налог». Чек выдают в бумажном виде, отправляют по электронной почте или смс. В чеке исполнитель указывает договор, по которому получает оплату, наименование заказчика и его ИНН. Остальные реквизиты чека встанут сами.
Исполнитель сохраняет чек, чтобы подтвердить факт оплаты и, если нужно, учесть в расходах.
Банковская комиссия за перевод ложится на заказчика. Исполнитель должен получить оплату в сумме из договора, вычитать комиссию за оплату нельзя.
Как учесть оплату самозанятому в расходах по УСН?
Заказчик может учесть оплату самозанятому в расходах по ОСНО, ЕСХН и УСН Доходы минус расходы.
Единственный документ, которым можно подтвердить расходы — чек от самозанятого из приложения «Мой налог». Это требование налоговой из письма от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.
Подтвердить расходы актом оказанных услуг нельзя. Акт сохраняют, чтобы подтвердить период расходов.
Самозанятый обязан выдать чек сразу, если получил наличные или электронный перевод. На банковский перевод — не позднее 9 числа следующего месяца. А вот если платить посреднику самозанятого, чек отбивает посредник из своей кассы.
Чек можно хранить в электронном виде, распечатывать необязательно.
Если самозанятый не выдал чек, налоговая рекомендует жаловаться им через сервис обращений. Но как в этом случае учесть оплату в расходах, пока неясно.
Что делать, если самозанятый перестал быть самозанятым?
Если самозанятый слетает с режима, это предательская ситуация для заказчика. За такого человека придётся заплатить НДФЛ и пенсионные взносы. Исключение — когда с режима слетел ИП. Платить взносы обязан всё равно он, заказчику можно не беспокоиться.
- Самозанятый слетает с режима НПД в следующих случаях:
- — он сам снялся с учёта;
- — его годовой доход превысил 2,4 миллиона рублей;
- — он занялся запрещённой деятельностью, например, стал агентом юридической фирмы или открыл сигаретный киоск.
Самозанятому приходит электронное уведомление из налоговой с датой прекращения режима НПД. С этой даты заказчик услуг физлица становится налоговым агентом — письмо налоговой от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.
Чтобы налоги за бывшего самозанятого не стали сюрпризом, перед оплатой с самозанятого берут справку о его статусе из приложения «Мой налог». Или проверяют статус в специальном сервисе налоговой.
Могут ли два самозанятых оказать одну услугу вместе?
На одну услугу можно нанять двух самозанятых. Но важно, чтобы между собой они не работали по договору простого товарищества. Это когда два ИП складываются деньгами, чтобы больше зарабатывать.
К примеру, заказчику нужно развести по клиентам 200 заказов. Он нанимает двух перевозчиков. Заключить договор нужно с каждым и расплатиться по отдельности. Нельзя, чтобы договор был заключён с одним перевозчиком, а второй помогал как товарищ по договору. Иначе оба слетят с режима НПД — письма от 19 апреля 2019 г. № СД-4-3/7496@.
Статья актуальна на 28.01.2022