Для начала следует напомнить понятие трудового договора. Для четкого понимания его следует охарактеризовать следующими ключевыми критериями:
- составляется на основании ТК РФ;
- предусматривает выплату заработной платы;
- деятельность сотрудника имеет постоянный характер;
- сотрудник состоит в штате компании;
- отношения между сторонами чаще всего бессрочные.
В целом, составить трудовой договор не представляется сложным, если знать, какие ошибки следует избежать, чтобы предотвратить негативные последствия.
На что обратить внимание при составлении договора?
О чем должен помнить работодатель, который принимает в штат курьера? Специфика курьерской работы такова, что сотрудник не может постоянно находиться на рабочем месте в офисе.
В процессе выполнения своих обязанностей курьер перемещается по городу (а, возможно, и за его пределы), доставляет заказы клиентов, передает из одной точки в другую посылки или корреспонденцию.
Именно поэтому содержание трудового договора, заключаемого с ним, различается от соглашений между работодателем и обычными сотрудниками, чья работа связана с нахождением в офисе.
Еще один момент, на который стоит обратить внимание, состоит в том, что служебные поездки, с которыми непосредственно связана работа курьера, невозможно приравнять к тем же командировкам.
Это объясняется тем, что в данном случае сотрудник передвигается по определенной территории из одной точки в другую, и в итоге возвращается домой ежедневно.
В связи с этим, для подобной категории работником следует установить особый режим труда.
Не смотря на то, что в трудовом законодательстве «разъездной характер работы» раскрыт недостаточно, тем не менее, данное понятие упоминается в ст. 168.1 ТК РФ.
Исходя из него предусматривается, что при подобном характере трудовой деятельности нанимателю необходимо компенсировать расходы, понесенные сотрудником в связи со служебными поездками.
Подобный режим работы может быть установлен и при трудоустройстве сразу в договоре, и в процессе работы, если стороны придут к соответствующему соглашению.
Полезный совет работодателям: по рекомендации Роструда для заключения соглашений с сотрудниками работодатели могут использовать договоры типовой формы, которые размещены на сайте онлайнинспекция.рф.
Хотим обратить внимание, что в формулировках таких типовых формах имеются некоторые пробелы, которые могут вызвать вопросы у инспекторов ГИТ при проведении проверок в организации.
Мы предлагаем скачать бесплатно образец договора с курьером в нашей статье, в котором не используются типовые условия.
Разъездной характер работы: как оформить без ошибок?
То, в каком порядке будут возмещаться затраты курьера, можно определить как в самом договоре непосредственно в индивидуальном порядке, так и в локальном акте, который разработан в компании-работодателя. В подобный нормативный документ можно включить список должностей, по отношению к которым устанавливается такой режим труда.
В рамках договора с курьером можно предусмотреть два способа возмещения затрат:
- Исходя из представленных в подтверждение расходов документов.
- В виде надбавок (фиксированных или нефиксированных) к зарплате.
Стоит сказать, что второй способ более прост с точки зрения документального оформления, поскольку в данном случае можно указать размер положенной надбавки сразу при трудоустройстве в договоре. Кроме этого оформлять никакие другие бумаги не потребуется.
Но у данного варианта есть существенный минус: хотя работодатель и спишет расходы при расчете налога на прибыль, он все равно заплатит с этой надбавки взносы в соответствующие фонды (ПФР, ФСС).
Но одновременно с этим взносы не начисляются на сумму компенсации, что тоже является преимуществом. Поэтому решайте сами.
Можно ли принять курьера на работу по срочному договору?
Что еще важно знать работодателю, который оформляет курьера в свой штат? Порой на эту должность идут устраиваться школьники или учащиеся ВУЗов, которым нужен дополнительный заработок на ближайшие пару месяцев (в особенности в период летних каникул). В таком случае работодатель вправе заключить с ними срочный трудовой договор, оформление которого допускается ст. 58 ТК РФ.
В чем здесь будет состоять отличие в сравнении с бессрочным договором? Только в формулировке, которая прописывается при увольнении с работы. Кадровику, ответственному за ведение документации, необходимо будет сделать запись и сослаться на п. 2 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.
Что же касается компенсаций и гарантий, то они никак не меняются. Курьеры, работающие по срочному договору, могут рассчитывать на то же самое, если бы они были оформлены, как и при бессрочном договоре, то есть вправе ходить на больничный, в отпуск и прочее.
Кроме этого работодатель, который принимает сотрудников на непродолжительный период времени, может заключить с курьером договор оказания услуг или договор подряда. Но рекомендуем так не делать.
В подобных случаях проверяющие органы могут заподозрить сокрытие трудовых отношений под видом гражданско-правовых. Тогда работодателю будут доначислены взносы в ФСС.
Одно дело, что как показывает судебная практика, судьи не всегда соглашаются с аргументами контролеров, но все же без необходимости, лучше не проверять это на себе.
Какой график работы лучше установить в договоре с курьером?
Если же компания осуществляет торговлю или является заведением сферы общепита, предусматривая доставку блюд, то лучше поступить по-другому. В таком случае курьерская доставка должна работать без выходных, а некоторые заведения осуществляют круглосуточную доставку. При подобном варианте оптимально установить сменный график работы, при котором курьеры будут работать 2/2.
Также возможно установить график неполной недели или неполного дня, которые подходит для тех, кто занимается подработкой в свободное время (например, для студентов). Оплата подобной работы будет пропорциональна отработанным по факту часам, либо может зависеть от выполненного объема работ, согласно которому будет действовать сдельная оплата труда. Это условие закрепляется ст. 93 ТК РФ.
Рекомендации от экспертов: работодателям лучше заранее прописывать условия о графике работы во внутренних документах.
Полная материальная ответственность: можно ли прописать в договоре с курьером?
Если работа курьера связана с доставкой товарно-материальных ценностей, то такой договор можно заключить исходя из Постановления Минтруда РФ №85. Условие о полной материальной ответственности следует прописать в должностной инструкции и индивидуально в самом договоре.
Но так как в Постановлении нет ни слова о должности «курьера», то лучше изменить ее на «курьера-экспедитора». Суть работы в данном случае будет той же самой, однако так работодатель может иметь законные гарантии в случае непредвиденных ситуаций.
Данный способ также подходит для курьеров, которые осуществляют доставку документов. Если те будут утеряны, то их потребуется восстановить. Таким образом, работодатель сможет взыскать с недобросовестного сотрудника причиненный ущерб по закону.
Стоит еще отметить, что в основном курьеры получают ТМЦ по накладным. Поэтому в случае недостачи, работодатель может взыскать ущерб на основании ст. 243 ТК РФ. Однако лишним все же не будет заключить отдельный договор о материальной ответственности.
Образец документа
Источник: «Юридическая азбука»
Фактические трудовые отношения доказали по СМС // ВС согласился, что водитель был принят на работу
Гражданская коллегия Верховного суда (ВС) подтвердила, что доказать фактическое наличие трудовых отношений можно, например, скриншотом СМС с работодателем. В деле с водителем ООО вместо трудового договора заключило договор аренды грузовика. Когда водитель решил уволиться, то общество потребовало с него оплату за аренду — 1,2 млн руб. Апелляция это требование удовлетворила. Ошибку пришлось исправлять судьям ВС.
Денис Чирков из Нефтеюганска устроился работать водителем в ООО «Авторынок1». Но трудового договора и приказа о приеме на работу не было. Вместо этого «Авторынок1» предложило заключить договор аренды транспортного средства без экипажа.
Общество мотивировало это «отсутствием для владельца транспортного средства обязанности устанавливать тахограф, нести расходы и оплачивать систему “Платон”, уплачивать обязательные платежи при осуществлении услуг коммерческих грузоперевозок».
Но зарплату Денису Чиркову общество так и не выплатило. А когда он решил уволиться, потребовало выплатить долг по аренде машины — 1,2 млн руб.
Денис Чирков заявил встречное требование: расторгнуть договор аренды как притворный, прикрывающий трудовые отношения.
Первая инстанция согласилась, что между сторонами фактически сложились трудовые отношения, и поддержала Дениса Чиркова. Апелляция же встала на сторону общества.
Гражданская коллегия с апелляцией не согласилась (дело было рассмотрено 13 мая). Суд признал неправильным формальный подход апелляции, которая сослалась на отсутствие письменного трудового договора, приказа о приеме на работу и иных документов, оформляющих трудовые отношения.
- Фактические трудовые отношения можно подтверждать любыми доказательствами ― на этот тезис ВС сделал особый упор. В определении есть примеры подобных доказательств, приведенных Денисом Чирковым:
- ― договор-заявка на перевозку между «Авторынок1» и клиентом, где Денис Чирков был указан как водитель;
- ― скриншот СМС-переписок с исполнительным директором общества;
- ― справка о размере зарплаты Дениса Чиркова за февраль ― июнь 2017 года.
Также водитель говорил, что фактически воли на заключение договора аренды у сторон не было. Это подтверждается, например, тем, что ответственность владельца страховал «Авторынок1», хотя по договору это был обязан делать арендатор.
Первая инстанция на этом основании установила наличие трудовых отношений, а апелляция отказала, но не привела мотивов для этого. Гражданская коллегия отправила дело на пересмотр в апелляцию.
Дело может быть важным не только для водителей грузовых автомобилей. Водители такси также нередко берут автомобили, на которых они ездят, в аренду у таксопарков. Компаниям это выгодно: не надо соблюдать трудовое законодательство, тратить средства на социальные платежи.
Водителей это, напротив, лишает социальных гарантий и, кроме того, создает для них дополнительные риски: формально владельцем автомобиля становятся они, а потому они должны нести ответственность, если машина попадет в аварию, и на них проще будет переложить финансовое бремя по оплате административных штрафов.
Позиция в деле Дениса Чиркова, если ее применить к такси, может помочь водителям такси доказать, что в действительности они являются наемными работниками.
Как обязать водителя отвечать за автомобиль материально? | Компания права Респект
Трудовое законодательство устанавливает обязанность возместить причиненный ущерб работодателю. Механизм такого возмещения — материальная ответственность сотрудника. Применяется ли данный механизм к профессии водителя? Должен ли заключаться договор материальной ответственности водителя за автомобиль?
Ограничения
Обычно работник возмещает причиненные фирме убытки в пределах среднемесячного заработка (ст. 241 ТК РФ). Кроме того, существуют случаи, обязывающие возмещать стоимости фактических убытков организации (ст. 243 ТК РФ). Соответственно, первый случай — это ограниченная, а второй — полная матответственность.
- В соответствии с ТК РФ, письменный договор о полной матответственности заключается, если:
- — сотруднику есть 18 лет;
- — трудовые обязанности связаны с денежными, товарными ценностями;
— должность (выполняемая работа) сотрудника поименована в «Перечне должностей и работ, в отношении которых может применяться полная материальная ответственность» (Постановление Минтруда РФ от 31.12.2002 N 85).
Должность водителя в Перечне отсутствует. Однако в нем есть должность водителя-инкассатора и экспедитора. Следовательно, договор о полной материальной ответственности за автомобиль может быть заключен только при совмещении функций по управлению транспортным средством с функциями инкассатора (водители-инкассаторы) или по доставке грузов (водители-экспедиторы).
Ответственность водителя-экспедитора
Говоря о данной должности, мы имеем в виду совмещение двух профессий: водителя и экспедитора. Следовательно, договор с водителем экспедитором о материальной ответственности может быть заключен только в части исполнения функций экспедитора. Призвать работника к ответу можно будет только в случае причинения ущерба сопровождаемому экспедитором грузу, кроме случаев:
- — форс-мажора, в том числе в силу обстоятельств непреодолимой силы (обычно случаи прописываются в договоре о полной матответственности);
- — когда работодатель или сторона, вверяющая груз, не обеспечили условия для хранения груза, др.
- Типовая форма предусмотрена Постановлением Минтруда.
Образец договора материальной ответственности водителя-экспедитора:
В случае, если доставкой (сопровождением) груза занимается не один, а два шофера, отвечать за причиненный вред вверенному грузу они будут солидарно.
Аналогичный вид ответственности за вверенный груз, товары возлагается на лиц, управляющих грузовыми автомобилями, курьеров, занимающихся перевозкой товаров. Договор о материальной ответственности водителя за грузовой автомобиль (бланк) можно скачать в конце статьи.
Учитывая, что в Перечне упоминаются прием и выплата платежей при продаже услуг, а таксисты получают денежные средства от пассажиров, следовательно, в обязанности таксиста входит получение от клиентов денежных средств, в том числе наличных, о которых он обязан отчитываться. Следовательно, с таксистом может быть заключен договор о полной матответственности за переданные ему денежные средства, получаемые от клиентов.
Важно! Транспортное средство, используемое при совмещении любых должностей, предметом договора о полной материальной ответственности являться не может.
Механизм взыскания
До принятия решения о наложении взыскания работодатель должен:
— установить причину, величину убытка от действий виновного (ст. 246, ст. 247 ТК РФ), исходя из цен, существующих на рынке на день обнаружения фактов о причиненном вреде;
— запросить письменное объяснение о причинах возникновения ущерба. В случае отказа дать объяснения, составить акт.
Взыскание с виновного суммы причиненных убытков в размере не более среднемесячного заработка осуществляется на основании приказа руководства, составленного в течение месяца со дня определения размера убытка (ст. 248 ТК РФ).
Если водитель передумал исполнять условия соглашения о полной матответственности, работодатель вправе обратиться в суд для возмещения убытков.
В случае отсутствия вины в причиненном ущербе взыскивать с сотрудника ущерб работодатель не вправе (ст. 233 ТК РФ).
Если автомобилю нанесены повреждения
Даже если заключение ДоПМО с водителем законодательно не установлено, это не значит, что при причинении вреда транспортному средству он может остаться без наказания.
Случаи, при наступлении которых лицо может быть привлечено к материальной ответственности без заключения договора, перечислены в пп. 3–8 ст. 243 ТК РФ. Если ущерб нанесен в результате перечисленных в указанных пунктах действий, событий или вызван нахождением сотрудника в любом из перечисленных состояний, отсутствие документа не снимает с него вины.
Так, обязанность шофера компенсировать организации сумму фактических убытков возникает в случае повреждения автомобиля в результате ДТП по его вине, если повреждения получены в результате использования автомобиля в личных целях как во время выполнения трудовых обязанностей, так и в нерабочее время.
Таким образом, если работодатель решил, что, заключив с водителем соглашение о полной матответственности за порчу автомобиля, он переложил на того все риски, то он ошибается.
Отвечать водитель может только за вверенный в связи с его обязанностями груз, полученные при исполнении денежные средства, товары, иные ценности.
Компенсацию за вред машине, тем более в сумме причиненных убытков, можно взыскать в строго ограниченных случаях.
Источник: http://ppt.ru
Специалисты БДД: трудовой договор или ГПХ
Недавно один наш клиент спросил: можно ли сотрудничать с водителями по гражданско-правовому договору? И можно ли таким же образом «оформить» на предприятии специалиста по БДД? Это же, мол, намного выгоднее: меньше налогов, и нет всех этих заморочек, предусмотренных ТК РФ: отпуска, больничные, заработная плата 2 раза в месяц не ниже МРОТ и т.д. А если проверки, ну так всё законно: договор же есть, хоть и с физическими лицами.
Вопрос такой возникает часто, поэтому мы решили написать об этом подробно.
Итак: можно ли работать с водителями и специалистами по БДД по гражданско-правовому договору, без заморочек? Спойлер: заморочки будут, и еще какие.
Водители по гражданско-правовому договору (ГПХ)
Предположим, что есть некая фирма, у которой возникла потребность – возить сотрудников из дома в офис и обратно. Автобуса у компании нет, покупать дорого, принимать водителя в штат не хочется.
Директор думал было заключить контракт со специализированными компаниями-перевозчиками, но тарифы показались ему грабительскими.
Тогда он по знакомству нашел водителя-частника со своей «Газелью» и предложили ему возить сотрудников – за небольшие деньги, по гражданско-правовому договору.
Некоторое время руководитель, может быть, и будет радоваться, что так удачно всё провернул. Но потом придет проверка. И напомнит ему, что:
- По закону, перевозчиком или фрахтовщиком может быть только ИП или юридическое лицо (п. 13, п. 22 ст. 2 УАТ).
- Да, существует глава 39 ГК РФ о возмездном оказании услуг, но указанные там правила не касаются перевозки и фрахтования. И если дело дойдет до суда, то договор с водителем будет признан договором перевозки, как ни крути.
- Если организация является перевозчиком или пользуется автобусами и (или) грузовиками для собственных нужд, то на нее распространяются требования Приказа Минтранса № 287 «Об утверждении Профессиональных и квалификационных требований к работникам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих перевозки автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом». А работники, по ТК РФ, это физические лица, вступившие с работодателем в трудовые отношения.
| ???? Внимание! С 1 января 2021 года Приказ Минтранса 287 отменен. Вместо него вступил в силу новый Приказ Минтранса №282 от 31.07.2020. Однако и он именует специалистов по БДД работниками. |
И если случится проверка, то оштрафованы будут все: и водитель, и директор, который его нанял. Водитель – за нарушение правил перевозок пассажиров (по статье 11.14.2. КоАП) и незаконную предпринимательскую деятельность.
Директор – за систематическое нарушение трудового законодательства. Потому что по факту между водителем и директором существовали именно трудовые отношения – это признает любой суд. Возможно, в этом случае директором заинтересуются и налоговые органы.
Штрафов в этом случае может набраться столько, что хватило бы как раз на хороший микроавтобус.
Специалисты БДД: трудовой договор или можно ГПХ
Вообще, оформить специалиста БДД на работу не так уж затратно и хлопотно. Мы рассказывали об этом в статье: Назначение специалиста БДД, контролера ТС, диспетчера. Но некоторые предприятия выбирают более сложный и заведомо тупиковый путь – гражданско-правовой договор. Давайте разбираться.
В этом случае, кроме законов, которые мы упомянули выше, нам надо знать еще один, а именно – п. 2 ст. 20 Федерального закона от 10 декабря 1995 года N 196-Ф3 “О безопасности дорожного движения”. Там говорится о том, что перевозчики обязаны назначать на своих предприятиях ответственного за БДД. Прочтите этот пункт внимательно и обратите внимание на два важных момента.
- Перевозчиками с 2019 года считаются не только те предприятия, которые специализируются на перевозках и фрахтовании. Но и те, у которых на балансе есть хотя бы один грузовой автомобиль или автобус, даже если этот транспорт используется исключительно для внутренних нужд компании. Под автобусами в данном случае имеются в виду и микроавтобусы: то есть автомобили, где 8 и больше пассажирских мест. Такие предприятия должны иметь лицензию.
- Закон обязывает назначать специалистов по БДД, здесь нет возможности для двойного толкования. То есть «нанять» специалиста по БДД, даже если он оформлен как ИП, невозможно. Если компания профессионально занимается перевозками или у нее на балансе есть автобусы или грузовики – то в ее штатном расписании должен быть и специалист по БДД. Это аксиома.
Попытки обойти законодательство в этой части обречены на неудачу. Вот недавний пример.
Год назад в Кузнецком районном суде Пензенской области рассматривали жалобу Екатерины Куприяновой. Екатерина – индивидуальный предприниматель, у нее своя транспортная компания.
Когда на предприятии случилась внеплановая проверка Транснадзора, Екатерину Куприянову оштрафовали за то, что у нее не было ответственного за БДД. Точнее, он был – но не в штате.
Работал с компанией как частное лицо, по гражданско-правовому договору.
Екатерина Куприянова с наложенным взысканием не согласилась и подала жалобу в местный суд.
Но суд отклонил ее жалобу, опираясь именно на вышеупомянутый Федеральный закон «О безопасности дорожного движения». Так что штраф Екатерине пришлось всё-таки платить.
Вероятно, что и специалиста по БДД она приняла-таки в штат. Потому что штрафы за повторные правонарушения предусматриваются просто гигантские.
Трудовой договор для специалистов БДД и водителей – обязателен
Наверное, здесь излишне что-то комментировать. Если вы входите в число перевозчиков — не рискуйте своими деньгами, временем и репутацией. Примите водителей на работу по трудовому договору и введите в штатное расписание специалиста по БДД. Тем более, что его обязанности можно просто поручить уже работающему сотруднику. Мы писали о том, как это правильно сделать, целую статью.
Вообще, многие предприятия, приравненные к перевозчикам, нашли для себя такой выход. Они включают в штат аттестованного специалиста по БДД – но всего на 0,1 ставки. С точки зрения законодательства здесь никакого нарушения нет. Такой вариант представляется безопасной альтернативой гражданско-прововому договору: и закон соблюден, и платежи минимальные.
В любом случае, и безопаснее, и дешевле действовать законно. Если вам не хочется связываться с трудовым договором, заказывайте транспортные услуги у перевозчиков (ИП или предприятий). Но договор подряда с частными водителями или специалистами по БДД – это мина. Причем даже не замедленного действия.
Если же все-таки решили обучить своего специалиста, и тем более, если нужно срочно и дистанционно (по всей РФ), мы на связи: ТЕЛ: +7 (3452) 61-31-27 +7 932 321-31-27 info@trs72.ru Или оставьте заявку в форме ниже и мы вам перезвоним.
Авторы статьи: Ольга Карагаева, Елена Чекасина.
Как сотрудничать с самозанятыми и не нарушить закон
С самозанятыми есть два ощутимых ограничения. Они не должны быть действующими или бывшими работниками заказчика и работать агентами. Для заказчиков это значит следующее.
❌ Бывшие работники
Сотрудничество с бывшими работниками не запрещено, но не ведёт к экономии на налогах. С дохода от бывшего или действующего работодателя самозанятые платят не 6% НПД, а 13% НДФЛ как физлицо.
Налог за физлицо платит заказчик. Это его обязанность как налогового агента по ст. 226 НК РФ. Ещё налоговый агент платит за физлицо взносы на пенсионное страхование в сумме 27,1 % от оплаты по ст. 420 НК РФ. Общие 40,1 % насчитывают сверху оплаты, а не вычитают. В итоге заказчик получает расходы и головную боль с отчётами — письмо от 14 сентября 2020 г. N 03-04-05/80357.
❌ Работа агентом
Самозанятым запрещено работать от лица чужого бизнеса по договорам поручения, комиссии и агентирования. Например, нельзя продавать автомобили с пробегом под маркой комиссионного салона.
Самозанятый работает на себя — в этом суть льготного налога. Налоговая вычислит работу от чужого лица и запретит платить пониженные 6 %. А заказчик попадёт на налоги как налоговый агент. Для продажи комиссионных автомобилей, туров и квартир лучше приглашать исполнителей с ИП на УСН.
❌ Работа курьером
Самозанятый не может работать курьером. Но есть исключение. Курьер может ездить к покупателям с кассой заказчика, а вознаграждение за доставку принимать отдельно.
Полный список запрещённой работы прописан в ч. 2 ст. 4 Закона о налоге для самозанятых.
А вот ограничений по месту нахождения самозанятого и масштабу его дела нет. Так пояснила налоговая в письме от 12 октября 2020 г. № АБ-4-20/16632@.
???? С самозанятым можно работать дистанционно. Он может находиться в другом городе или за границей. И даже утратить статус налогового резидента — главное, сохранить регистрацию в России. К примеру, разработчик с ПМЖ в Белоруссии может спокойно писать код для заказчика из России.
???????? Самозанятому нельзя нанимать работников, но можно привлекать субподрядчиков. Например, веб-мастер делает для заказчика корпоративный сайт. Фотографировать зовёт фотографа. Рисовать логотип — дизайнера. Писать текст — редактора. Самозанятый может привлекать целую команду помощников. Только без трудовых договоров.
Правда, что за самозанятого не платят налоги и взносы?
Если самозанятый не бывший работник, заказчик не платит в налоговую ни рубля.
Самозанятые не платят НДФЛ, и их заказчики освобождены от обязанностей налоговых агентов. Налог на профессиональный доход самозанятый платит сам. Штрафы получает тоже он.
Главное доказательство, что за самозанятого не надо платить, — это чек на оплату из приложения «Мой налог». До перевода денег с самозанятого берут электронную справку о статусе на текущую дату — тоже из «Мой налог». Как вариант — самостоятельно смотрят статус самозанятого в сервисе налоговой.
Если у заказчика есть давний договор с фрилансером, то с даты его регистрации в качестве самозанятого налоги отменяются. Так пояснил Минфин в письме от 20.11.2020 № 03-11-11/101180.
Самозанятый может добровольно подписаться на уплату взносов в Пенсионный фонд. А самозанятый ИП может купить страховку на случай болезни и декрета. Соцстрах разъяснил это в письме от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346. Но оплата взносов по добровольному страхованию не перекладывается на заказчика.
Что будет, если перевести работников в самозанятые?
Предпринимателя ждёт вагон проблем, если его поймают на уклонении от официального оформления работников.
За соблюдением правил следят налоговая и трудовая. Трудовую беспокоит, что люди связаны трудовыми обязанностями, но лишены больничных, отпусков и пенсии. Налоговую заинтересуют регулярные переводы на счета самозанятых. К подозрительным фирмам придут с совместными проверками.
Трудовая инспекция подаст в суд, и самозанятых признают работниками в штате. Предпринимателя заставят оформить трудовые книжки и сдать отчёты в налоговую за прошлое время. Такая процедура прописана в ст. 19.1 ТК РФ
За прикрытие трудового договора гражданско-правовым оштрафуют по ст. 5.27 КоАП РФ. Штраф — от 10 000 до 100 000 ₽.
Налоговая доначислит НДФЛ и взносы на пенсионное страхование за каждый месяц по каждому самозанятому. За уплату налогов не в срок оштрафует на 40 % от суммы долга по ст. 122 НК.
Если предприниматель держал целый цех работников с самозанятостью, придётся доплатить огромные суммы и сдать ворох отчётов.
Условия работы с самозанятыми сравнят с признаками наёмного труда из ст. 15 ТК РФ и Постановление Пленума ВС РФ от 29.05.2018 N 15. Для признания отношений трудовыми достаточно пары-тройки совпадений. Сомнения растолкуют в пользу работников.
- Признаки наёмного труда такие:
- — исполнитель оказывает услугу сам, субподряд запрещён;
- — исполнителя взяли на определённую трудовую функцию, за итог он не отвечает;
- — заказчик говорит, как можно делать работу, как нельзя;
- — клиентов приводит заказчик;
- — исполнитель связан рабочим графиком;
- — заказчик покупает расходники и инвентарь;
- — исполнителю платят регулярно — что очень похоже на зарплату;
- — стороны сотрудничают долго, время от времени перезаключают договор;
- — исполнитель влит в рабочий коллектив;
- — исполнителя не дёргают в выходные;
- — у исполнителя нет других доходов.
- ❌ Вот пример прикрытия наёмного труда.
Клининговая компания набрала самозанятых для уборки у клиентов. Уборщикам выдали тряпки, моющие средства и фирменные футболки. Мыть полы надо по критериям качества, которые приняты в компании, а разговаривать с клиентами по скриптам. Уборщики работают по сменам.
✅ А вот пример, когда самозанятый работал на себя.
Водитель подключился к сервису Яндекс.Такси. Сервис открыл доступ к программе на обработку заказов от пассажиров. Водитель работал без графика, брал заказы когда хотел. Деньги от пассажиров получал сервис, но на счёт водителя. Пассажиры могли расплатиться с водителем напрямую. Сервис брал комиссию — дело № 33-53437/2019.
Как оформить договор с самозанятым и какие ещё нужны бумаги?
С самозанятым заключают обычный гражданско-правовой договор в зависимости от того, что он делает.
Это может быть договор на выполнение работ — с автомастером, оказания услуг — с фотографом, авторского заказа — с программистом, купли-продажи — на закупку хенд-мейд игрушек. Выполненные работы принимают по акту.
Статья: как выбрать договор с исполнителем
В договор можно включить пункт со следующим смыслом. Исполнитель обязан сообщить заказчику о прекращении применения режима НПД не позднее следующего дня после снятия с регистрации в налоговой. За несообщение прописать штраф. В идеале штраф покроет расходы исполнителя, если налоговая доначислит НДФЛ.
С самозанятыми можно сотрудничать по оферте — когда исполнитель принимает правила, написанные для всех. К примеру, водитель грузовика регистрирует аккаунт в сервисе заказа грузоперевозок и работает по их правилам.
С самозанятыми не заключают договоры агентирования, комиссии и поручения. Это запрещённые для них услуги.
Если с человеком сотрудничали ещё до оформления самозанятости, перезаключать договор не нужно — письмо налоговой от 20.02.2019 No СД-4-3/2899@.
Кадровые документы на самозанятого не оформляют.
Как платить самозанятому?
Самозанятому платят на карту, наличными или на электронный кошелёк. Ограничений по форме нет.
У самозанятого нет обязанности открывать специальный банковский счёт. Подойдёт обычная карта физлица. Банк России разрешил так делать в письме от 19.12.2019 № ИН-014-12/94.
Самозанятые не пользуются онлайн-кассами. Чеки пробивают через приложение «Мой налог». Чек выдают в бумажном виде, отправляют по электронной почте или смс. В чеке исполнитель указывает договор, по которому получает оплату, наименование заказчика и его ИНН. Остальные реквизиты чека встанут сами.
Исполнитель сохраняет чек, чтобы подтвердить факт оплаты и, если нужно, учесть в расходах.
Банковская комиссия за перевод ложится на заказчика. Исполнитель должен получить оплату в сумме из договора, вычитать комиссию за оплату нельзя.
Как учесть оплату самозанятому в расходах по УСН?
Заказчик может учесть оплату самозанятому в расходах по ОСНО, ЕСХН и УСН Доходы минус расходы.
Единственный документ, которым можно подтвердить расходы — чек от самозанятого из приложения «Мой налог». Это требование налоговой из письма от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.
Подтвердить расходы актом оказанных услуг нельзя. Акт сохраняют, чтобы подтвердить период расходов.
Самозанятый обязан выдать чек сразу, если получил наличные или электронный перевод. На банковский перевод — не позднее 9 числа следующего месяца. А вот если платить посреднику самозанятого, чек отбивает посредник из своей кассы.
Чек можно хранить в электронном виде, распечатывать необязательно.
Если самозанятый не выдал чек, налоговая рекомендует жаловаться им через сервис обращений. Но как в этом случае учесть оплату в расходах, пока неясно.
Что делать, если самозанятый перестал быть самозанятым?
Если самозанятый слетает с режима, это предательская ситуация для заказчика. За такого человека придётся заплатить НДФЛ и пенсионные взносы. Исключение — когда с режима слетел ИП. Платить взносы обязан всё равно он, заказчику можно не беспокоиться.
- Самозанятый слетает с режима НПД в следующих случаях:
- — он сам снялся с учёта;
- — его годовой доход превысил 2,4 миллиона рублей;
- — он занялся запрещённой деятельностью, например, стал агентом юридической фирмы или открыл сигаретный киоск.
Самозанятому приходит электронное уведомление из налоговой с датой прекращения режима НПД. С этой даты заказчик услуг физлица становится налоговым агентом — письмо налоговой от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.
Чтобы налоги за бывшего самозанятого не стали сюрпризом, перед оплатой с самозанятого берут справку о его статусе из приложения «Мой налог». Или проверяют статус в специальном сервисе налоговой.
Могут ли два самозанятых оказать одну услугу вместе?
На одну услугу можно нанять двух самозанятых. Но важно, чтобы между собой они не работали по договору простого товарищества. Это когда два ИП складываются деньгами, чтобы больше зарабатывать.
К примеру, заказчику нужно развести по клиентам 200 заказов. Он нанимает двух перевозчиков. Заключить договор нужно с каждым и расплатиться по отдельности. Нельзя, чтобы договор был заключён с одним перевозчиком, а второй помогал как товарищ по договору. Иначе оба слетят с режима НПД — письма от 19 апреля 2019 г. № СД-4-3/7496@.
Статья актуальна на 28.01.2022
Что учитывать при заключении с водителем трудового договора — Компания «АПИ»
Трудовой договор заключите по тем же правилам, что и обычно, а именно включите информацию, в частности, о месте работы, оплате труда, условиях труда на рабочем месте, условие об обязательном социальном страховании и другие сведения и условия, указанные в ч. 1, 2 ст. 57 ТК РФ.
Особое внимание уделите трудовой функции, характеру работы, а также режиму труда и отдыха.
Поскольку с выполнением работы по должности водителя связаны некоторые ограничения (например, по режиму работы), то в соответствии с ч. 2 ст.
57 ТК РФ опишите трудовую функцию следующим образом: водитель автомобиля.
Так она определена, например, в Квалификационном справочнике профессий рабочих, которым устанавливаются месячные оклады, утвержденном Постановлением Госкомтруда СССР, ВЦСПС от 20.02.1984 N 58/3-102.
В качестве характера работы укажите разъездной характер работы или работу в пути (ч. 2 ст. 57 ТК РФ).
Проверьте, прописано ли в вашем коллективном договоре (при наличии) или в локальном нормативном акте условие о возмещении расходов на служебные поездки таких работников. Если нет, то их можно указать в трудовом договоре.
А именно пропишите размеры и порядок возмещения расходов по проезду, найму жилого помещения, суточных и иных расходов, которые водитель будет делать с вашего разрешения или ведома (ст. 168.1 ТК РФ).
Отметим, что по оформлению водителя на дистанционную работу специальные правила законом не предусмотрены — нет как прямого указания на возможность оформления водителя на такую работу, так и не установлен прямой запрет на это. Для оформления выполнения трудовой функции дистанционно нужно, чтобы такая работа отвечала всем обязательным условиям.
Так, одно из них — использование в работе информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети Интернет, и сетей связи общего пользования не только для взаимодействия между вами и работником, но и для выполнения его трудовой функции. При этом на дистанционного работника распространяется действие нормативных актов, содержащих нормы трудового права, с учетом ч. 4 ст. 312.1 ТК РФ.
Например, вы не должны его допускать к управлению автомобилем, если у него прекращено действие права на его управление, что может быть проблематично при дистанционной работе. Учитывайте все это в вашем конкретном случае, оценивая возможность оформления водителя как дистанционного работника и соблюдения при этом требований закона.
Дополнительно можете обратиться за разъяснениями по вашему случаю, в частности, в Роструд.
Указывая режим труда и отдыха водителя в трудовом договоре, учтите все нюансы, указанные ниже.
Что учитывать, устанавливая водителю испытание при приеме на работу
Водитель допускается к самостоятельной работе только после успешного прохождения испытания (п. 7 Порядка прохождения профессионального отбора и профессионального обучения).
Испытание проводите на транспортном средстве того типа и модели, на том маршруте (при наличии), на котором водитель будет дальше самостоятельно работать. Возможно испытание с выездом на дороги общего пользования и без такого выезда (п. п.
8, 9 Порядка прохождения профессионального отбора и профессионального обучения). Учтите, что для водителей маршрутных ТС испытание с выездом на дороги общего пользования включает движение по маршруту без пассажиров и с пассажирами (п.
8 Порядка прохождения профессионального отбора и профессионального обучения).
Назначьте водителя-наставника, который будет руководить испытанием. Он должен отвечать следующим требованиям (п. 10 Порядка прохождения профессионального отбора и профессионального обучения):
- отсутствие за последний год работы дорожно-транспортных происшествий по его вине;
- стаж (опыт) работы на соответствующем типе транспортных средств (не менее трех лет — при испытании на легковом такси или грузовом автомобиле; не менее пяти лет — при испытании на автобусе, трамвае или троллейбусе).
Информацию об испытаниях вносите в листы испытаний, храните их не менее пяти лет (п. п. 11, 13 Порядка прохождения профессионального отбора и профессионального обучения).
Утвержденной формы листа испытаний нет, поэтому разработайте ее самостоятельно.
В листе испытаний нужно указывать (п. 12 Порядка прохождения профессионального отбора и профессионального обучения):
- номер листа испытаний;
- фамилию, имя и отчество (при наличии) водителя;
- сведения о ТС: тип, марка, модель;
- фамилию, имя, отчество (при наличии) водителя-наставника;
- дату и время прохождения, испытательный период;
- заключение специалиста о допуске (недопуске) водителя к самостоятельной работе.
Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс
Готовое решение: Какие есть особенности работы водителей автомобилей (КонсультантПлюс, 2021) {КонсультантПлюс}