Опубликовано 17.02.2021 08:10 Administrator Просмотров: 84298
Торговля через маркетплейсы набирает свои обороты, и в целом, представляет собой комиссионную торговлю, где продавец – это комитент, а торговая площадка – комиссионер.
Казалось бы, эта тема изучена вдоль и поперек, однако изо дня в день мы получаем огромное количество вопросов, связанных с отражением операций по учёту таких товаров, переданных на реализацию. В этой статье мы разберём самые популярные из них на примере программы 1С: Бухгалтерия ред. 3.0.
А еще эта тема оказалась настолько популярной, что мы не удержались и написали подробную инструкцию по работе с маркетплейсами в программе 1С: Управление торговлей!
Настройка программы 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0
Для отражения операций с комиссионерами в первую очередь необходимо включить данный функционал в программе.
Для этого необходимо перейти в раздел «Главное» и выбрать пункт «Функциональность».
В открывшемся окне следует перейти на вкладку «Комиссионная торговля» и установить флаг «Продажа товаров или услуг через комиссионеров (агентов)».
После чего можно переходить к регистрации комиссионера в числе контрагентов.
- Создание маркетплейса и договора с ним
- В разделе «Справочники» необходимо выбрать пункт «Контрагенты» и в открывшемся окне нажать на кнопку «Создать».
Следует внести все реквизиты торговой площадки, а затем перейти по ссылке «Договоры» и нажать на кнопку «Создать».
Обычно маркетплейсы оказывают как услуги реализации товаров, так и услуги по транспортировке и хранению грузов.
Поэтому необходимо создать два договора.
Один из них будет иметь вид договора «С комиссионером (агентом) на продажу». В нём есть возможность заранее указать способ расчёта вознаграждения торговой площадки.
Второй договор будет иметь вид «С поставщиком», и по нему мы будем проводить сопутствующие услуги.
После ввода договоров, контрагента можно сохранять и закрывать справочник.
- Передача товаров маркетплейсу на реализацию
- Одной из главных ошибок, которую чаще всего допускают бухгалтеры и предприниматели – это реализация товаров маркетплейсу, как обычному поставщику, с отражением выручки в учёте.
Здесь важно понимать, что торговые площадки только лишь берут товары на реализацию, а не приобретают их у вас. И в последствии, если товары реализовать не удалось, они возвращаются продавцу на склад.
Поэтому для передачи товаров используется не счёт выручки 90.01, а счёт 45 «Товары отгруженные».
Перейдём в раздел «Продажи» и выберем пункт «Реализация (акты, накладные, УПД)».
В открывшемся окне нажмём на кнопку «Реализация» и из выпадающего списка выберем «Товары, услуги, комиссия». Затем укажем контрагента, выберем ранее созданный посреднический договор и заполним табличную часть передаваемыми товарами.
Если вы передаёте на реализацию товары, которые ранее вами приобретались, то счёт передачи будет 45.01. Если вы передаёте готовую продукцию, то проводка будет Дт 45.02 Кт 43. А при реализации материалов используется счёт 45.03. Результат проведения документа представлен на рисунке ниже.
При этом, так как продажа не произошла, то выписка счёта-фактуры не требуется.
- Возврат товаров комиссионером
- Возврат товаров торговой площадкой может быть произведён по нескольким причинам:
- — при приёмке товаров было обнаружено расхождение фактического количества с заявленным в накладной;
- — товары оказались бракованными;
- — товары оказались невостребованными.
- Подтверждаются данные возвраты документами от маркетплейса: актом о выявленных расхождениях по форме ТОРГ-2 или универсальным передаточным документом.
- Для отражения возврата необходимо на основании ранее введённой реализации ввести документ «Возврат товаров от покупателя».
В созданном документе необходимо указать количество возвращаемых товаров независимо от причины возврата и провести документ.
Программа создаст проводку, обратную передаче товаров маркетплейсу. В нашем примере это: Дт 41.01 Кт 45.01.
Отражение реализации товаров комиссионером
- Для отражения реализации через электронную площадку в 1С можно один или несколько раз в месяц формировать документ «Отчёт комиссионера (агента) о продажах».
- Для этого необходимо перейти в раздел «Продажи» и выбрать пункт «Отчёты комиссионеров о продажах».
В открывшемся окне следует нажать кнопку «Создать» и указать номер и дату полученного от торговой площадки документа. А также выбрать контрагента, посреднический договор и проверить счет расчётов за товары (он должен быть: 76.09).
Затем на вкладке «Реализация» следует нажать на кнопку «Заполнить» — «Заполнить по реализации» и выбрать продажу маркетплейсу. При этом программой будет заполнено полное количество товаров, передаваемых на комиссию, которое необходимо скорректировать на реально проданные. А также в поле «Покупатель» стоит создать нового контрагента «Физические лица».
Если возврат невостребованных товаров был отражён маркетплейсом в документах продажи, то их необходимо добавить на вкладку «Возвраты». Данная вкладка заполняется вручную. После проведения документ создаст проводки:
Дт 90.02.1 Кт 45.01 – на себестоимость реализованных товаров;
Дт 60.01 Кт 76.09 – на сумму удержанного комиссионного вознаграждения;
Дт 76.09 Кт 90.01.1 – на стоимость проданных товаров с НДС;
Дт 44.01 Кт 60.01 – на стоимость посреднических услуг без НДС;
Дт 90.03 Кт 68.02 — на сумму начисленного НДС по реализации;
Дт 19.04 Кт 60.01 — на сумму НДС, предъявленную комиссионером по вознаграждению.
Затем нужно вернуться в отчёт комиссионера и на первой вкладке ввести номер и дату счёта-фактуры на вознаграждение и нажать кнопку «Зарегистрировать».
Итого, по счёту 76.09 мы с вами получим остаток денежных средств, которые нам должен перечислить маркетплейс.
- Услуги доставки и хранения, оказываемые маркетплейсом
Как уже говорилось ранее, торговые площадки помимо услуг, связанных с реализацией товара, дополнительно выставляют счета и акты за хранение и доставку. Такие операции отражаются как стандартные услуги, оказываемые поставщиками.
Для их отражения следует перейти в раздел «Покупки» и выбрать пункт «Поступление (акты, накладные, УПД)».
В открывшемся окне нажать на кнопку «Поступление» и выбрать пункт «Услуги (акт, УПД)». А затем заполнить все данные из полученного документа. Обратите внимание, что в этом случае мы используем второй договор, который создавали ранее и отражаем все взаиморасчёты на 60 счёте. После чего регистрируем счёт-фактуру.
Результатом проведения документа будет образовавшееся сальдо на счёте 60.01.
- Корректировка долга
Для того, чтобы произошёл зачёт сумм, образовавшихся на счетах 60.01 и 76.09, торговые площадки предоставляют документ «Уведомление о зачёте встречных однородных требований», который в программе вводится как «Корректировка долга» в разделах «Покупки» или «Продажи».
Для ввода нового документа необходимо нажать на кнопку «Создать» и выбрать вид операции «Прочие корректировки».
В графах «Дебитор» и «Кредитор» следует указать маркетплейс, а затем на обеих вкладках нажать на кнопку «Заполнить» — «Заполнить остатками по взаиморасчётам». Программой будут заполнены конечные остатки по счетам 60.01 и 76.
09, которые необходимо приравнять между собой вручную. Например, по счёту 76.09 наш остаток составил 81972 рубля, но мы её исправляем на 2616 рублей, так как именно такой остаток по счёту 60.01.
Пример заполнения вкладки «Дебиторская задолженность»:
- Пример заполнения вкладки «Кредиторская задолженность»:
Проведённый документ создаст проводку Дт 60.01 Кт 76.09. Таким образом, сальдо на счёте 60.01 будет закрыто:
А счёт 76.09 будет показывать нам сумму задолженности маркетплейса перед нами за минусом стоимости оказанных им дополнительных услуг.
- Получение денежных средств
- Для отражения денежных средств, поступивших от торговой площадки, необходимо перейти в раздел «Банк и касса» и выбрать пункт «Банковские выписки».
В открывшемся окне следует нажать на кнопку «Поступление», выбрать операцию «Оплата от покупателя», указать в контрагенте — маркетплейс и выбрать посреднический договор, а в графах «Счёт расчётов» и «Счёт авансов» нужно вручную установить счёт 76.09, после чего провести документ.
- В результате взаиморасчёты по счёту 76 будут закрыты:
- Учёт НДС
Согласно пункту 7 статьи 168 Налогового кодекса РФ при продаже товаров физическим лицам счета-фактуры на отгрузку можно не выставлять. При реализации товаров или услуг непосредственно населению счёт-фактура считается выданной, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Получается, что маркетплейс при реализации товаров розничным покупателям не выставляет счета-фактуры и, соответственно, не ведёт журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур. Исходя из этого, у нас как комитента отсутствует обязанность по выставлению счетов-фактур в адрес комиссионера.
Но при этом у нас всё равно есть обязанность формирования книги продаж на основании первичных документов. В программе 1С: Бухгалтерия предприятия приходит на помощь документ «Сводная справка по розничным продажам», который вводится в разделе «Продажи» — «Счета-фактуры выданные».
Для ввода нового документа следует нажать на кнопку «Создать» и выбрать пункт «Сводная справка по розничным продажам». Затем перейти по ссылке «Выбор» и нажать на кнопку «Заполнить», после чего в окне появится ранее созданный нами «Отчёт комиссионера (агента) о продажах».
После чего заполненный документ следует сохранить по кнопке «Записать и закрыть». Проведённый документ сформирует соответствующую запись в регистр «Журнал учета счетов-фактур». Перейдём в раздел «Отчёты» и сформируем поочерёдно книгу покупок и книгу продаж.
- В книге покупок будет отражено вознаграждение маркетплейса за дополнительные услуги, отражённые на счёте 60, а также вознаграждение комиссионера.
- В книге продаж будет отражена розничная продажа на сумму реализованных товаров с учётом вознаграждения комиссионера.
- Надеемся, что наша статья поможет вам в отражении операций с маркетплейсом.
P.S. Мы обещали – мы сделали! Всё об учете возврата товаров с таких торговых площадок читайте в нашей новой статье!
- Автор статьи: Алина Календжан
Как вести учет продаж товаров через маркетплейсы?
Схема процесса продажи товаров, а также нюансы бухучета определяются деталями, прописанными в договоре с электронной площадкой. Они могут измениться, исходя из схемы доставки, выбранной продавцом, и способа оплаты, который предпочел покупатель.
Однако, в целом она выглядит так:
- Предприниматель формирует транспортные накладные для поставки на склад электронной площадки товара посредством личного кабинета селлера. Доставка товара возможна силами маркетплейса, продавца, а также третьих лиц.
- Маркетплейс при получении товара убеждается в его соответствии накладной и направляет продавцу акт приемки. На основании акта приемки делается бухгалтерская запись Дебет 45 Кредит 41 (43) на сумму фактической себестоимости товара. Теперь товар можно реализовать, и покупатель может его найти на маркетплейсе для покупки.
- Покупатель делает заказ. Оплата перечисляется на счет маркетплейса во время заказа, а также возможна оплата при получении в пункте выдачи или у курьера. При этом покупатель получает чек (в личном кабинете или на электронную почту).
- Далее товар доставляется покупателю (силами маркетплейса, продавца, почтой или логистической компанией).
- Маркетплейс удерживает в свою пользу комиссионное вознаграждение из перечисленной покупателем на его счет суммы. Оставшуюся сумму за вычетом комиссии маркетплейс переводит на счет селлеру. Так сделка завершается.
Обратите внимание, что выплаты на счет продавца приходят не ежедневно. Маркетплейс формирует их по итогам отчетного периода. Например, для Ozon – 14 дней, у Wildberries выплаты еженедельно.
Также по завершению отчетного периода посредник должен передать селлеру отчет о реализованных товарах, доходов от продажи и размере комиссии. На основании этих отчетов и ведётся бухгалтерский учёт.
Особенности бухгалтерского учета при работе с маркетплейсами
Маркетплейсы, например, Ozon, Wildberries Lamoda, и Яндекс.Маркет ведут работу с поставщиками через агентский договор, что соответствует Главе 52 ГК РФ. Такой агентский договор означает, что электронная площадка выступает в роли посредника. За услуги организации продажи товаров продавца, рекламы, осуществления возвратов и доставку берет вознаграждение (комиссию).
На этапе принятия оферты определяется, от чьего имени будут действовать маркетплейсы, например, Wildberries работает от имени продавца, а Ozon совершает сделки от себя. Но в обоих вариантах маркетплейс — лишь посредник.
И различаться учет операций по реализации через маркетплейсы от учета розничной продажи будет тем, что после доставки товара на складские помещения посредника и до момента вручения покупателем себестоимость товара указывается на бухгалтерском счете 45 «Товары отгруженные».
В бухгалтерском учёте при работе с маркетплейсами отражаются вознаграждение маркетплейса за посредничество и выручка, полученная от расчетов с покупателями.
Используются следующие стандартные проводки для комиссионной торговли:
- Дт 45.01 Кт 41.01 — товар передан для реализации маркетплейсу;
- Дт 90.02.1 Кт 45.01 — списана себестоимость проданных товаров;
- Дт 60.01 Кт 76.09 — отражается удержанная комиссия маркетплейса;
- Дт 44.01 Кт 60.01 — посреднические услуги без НДС;
- Дт 51 Кт 76.09 — перечислена сумма за товары от маркетплейса за вычетом вознаграждения.
Обратите внимание, что доходом продавца принято считать всю сумму перечисленных покупателем маркетплейсу денег, без учета посреднической комиссии.
Налогом облагается именно она в случае с УСН 6%, и из неё вычитается вознаграждение маркетплейса при УСН 15%.
Часто начинающие предприниматели путают и в качестве налоговой базы указывают сумму после вычета комиссии маркетплейса, полученную на свой счёт. Однако, это — грубая ошибка.
Рассмотрим пример, как начать учёт продажи товаров на маркетплейсах.
Как начать работу с маркетплейсами в программе 1С: Бухгалтерия
Настроим работу 1С: Бухгалтерия предприятия 8, редакция 3.0 на начальном этапе развития продаж через маркетплейсы. Начнем с определения вида торговли и введения данных контрагента.
Строку «Продажа товаров или услуг через комиссионеров (агентов)» выделим «галочкой». Строку найдёте во вкладке «Функциональность», раздел «Настройки». После такой отметки в «1С:Бухгалтерия 8» откроется возможность осуществления операции и вести документооборот, учитывающая продажу через комиссионера — маркетплейс.
- В разделе «Справочники» найдём вкладку «Контрагенты», по ссылке «Счета расчетов с контрагентами» оформим нового контрагента – торговую площадку и настроим счета расчетов.
Чтобы создать договор типа «С комиссионером (агентом) на продажу», в карточке контрагента откроем «Договоры». Заполним вид, дату, наименование, склад, откуда будут реализовываться товары. В случае прописанной в договоре комиссии добавим в соответствующее окно эти данные для автоматического расчета.
Подготовительная работа окончена. Перейдем к отгрузке товаров поставщика на склады маркетплейса- комиссионера.
Передаем товары продавца на склад маркетплейса
Создадим документ «Реализация: услуги, товары, комиссия» во вкладке «Продажи», чтобы отгрузить товары на склад посредника.
Впишем контрагента, договор, склад поставки и дату отгрузки в верхнюю часть документа. Ячейки таблицы будут содержать отгружаемые в этой поставке товары. Обратите внимание, п. 1 ст. 996 ГК РФ, п. 1 ст.
39 НК РФ не требует составления счета-фактуры. Это связано с тем, что продавец не лишается права собственности на товар, а комиссионер собственником не становится. Значит, НДС передача товара не должна облагаться.
В этой связи остаётся пустой строка «Счет-фактура».
Учет продажи товара через маркетплейсы
- В разделе «Продажи» формируем документ «Отчет комиссионера (агента) о продажах» на основании полученного от маркетплейса отчёта о проданных товарах.
- Во вкладке «Главное» выставляем договор и контрагента, проверяем, вписан ли способ расчёта, размер вознаграждения, выбран ли порядок учета расходов на вознаграждение, зарегистрирован ли счёт-фактура от посредника-маркетплейса на комиссионное вознаграждение.
В нижнюю таблицу вкладки «Реализация» переносим данные из отчета маркетплейса о количестве проданных товаров. Маркетплейс указывается в столбце «Покупатель». Оставшиеся поля программа заполнит из внесенных реализованных товаров сама автоматически, хотя можно заполнить и вручную.
Физическим лицам маркетплейс не выставляет счета-фактуры, продавцу товаров этого тоже делать не нужно. Соответственно, пункт «Счет-фактура» — полученные и выставленные оставляем пустыми.
Если покупатель вернул товар и возврат отразился в отчете маркетплейса, то воспользуемся вкладкой «Возвраты». При работе с маркетплейсами вкладки «Дополнительно» и «Денежные средства» не трогаем.
Как видите, бухгалтерский учёт для селлера не так уж и сложен, главное помнить, что маркетплейс выступает исключительно как комиссионер (агент).
Кто выдает чеки покупателям?
Усн для торговли на маркетплейсе: как платить налоги в режимах «доходы» и «доходы минус расходы»
Алексей спрашивает: «Открыл ИП на УСН для продаж на маркетплейсе. Как у меня будут рассчитываться налоги?»
Все зависит от вида УСН и схемы, по которой вы платите агентское вознаграждение
Маркетплейсы продают товары предпринимателей на своей площадке и за это берут с предпринимателей агентское вознаграждение. Есть два вида расчета вознаграждения:
- ИП получает всю выручку с продажи товара, а потом выплачивает вознаграждение площадке отдельно.
- Маркетплейс сразу удерживает свое вознаграждение и переводит ИП остаток.
В обоих случаях доход ИП — вся сумма с продажи товара. Неважно, сколько денег ИП получил на счет.
Если ИП получает выручку с продажи и выплачивает агентское вознаграждение отдельно
Каждый месяц маркетплейс перечисляет предпринимателю всю выручку за продажу товаров. С этой суммы ИП платит отдельно агентское вознаграждение — один или два раза в месяц, зависит от договора с площадкой.
На УСН «Доходы». Для расчета налога учитывается только доход. Со всей суммы, которая пришла на счет, нужно заплатить налог:
ИП работает по ставке 6%. За первый квартал 2021 года он получил от маркетплейса 500 000 ₽.
Налог: 500 000 ₽ × 6% = 30 000 ₽.
Если продаете еще через собственный интернет-магазин и торговую точку, нужно включить и эти доходы.
На УСН «Доходы минус расходы». Доходы здесь — все, что пришло от маркетплейса на счет. Расходы — агентское вознаграждение, которое вы платите площадке.
Ставка — 15%. За первый квартал 2021 года доход с маркетплейса — 500 000 ₽. Агентское вознаграждение — 100 000 ₽.
Налог: (500 000 ₽ − 100 000 ₽) × 15% = 60 000 ₽.
Режим УСН «Доходы минус расходы» выгодно выбирать, если расходы составляют свыше 60% доходов.
Если маркетплейс сразу удерживает агентское вознаграждение с выручки продавца
На счет придет сумма с продаж товара за вычетом агентского вознаграждения.
На УСН «Доходы». Доходы — вся сумма за проданные товары плюс агентское вознаграждение. Обычно эта сумма отражается в личном кабинете продавца на маркетплейсе, там же вы найдете сумму вознаграждения площадки.
Ставка — 6%. За первый квартал 2021 ИП продал товаров на 500 000 ₽. Агентское вознаграждение площадки — 100 000 ₽. Маркетплейс перевел продавцу 400 000 ₽.
Налог — 500 000 ₽ × 6% = 30 000 ₽.
На УСН «Доходы минус расходы». Агентское вознаграждение учитывается как расход. Налог считаем с суммы, которая поступила на счет.
Ставка — 15%. За первый квартал 2021 ИП продал товаров на 500 000 ₽. Агентское вознаграждение площадки — 100 000 ₽. Маркетплейс перевел продавцу 400 000 ₽.
Налог — 400 000 ₽ × 15% = 60 000 ₽.
Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.
Как узнать налоговую ставку
Если вы только планируете открыть ИП для продаж на маркетплейсе, уточните на сайте налоговой ставку в вашем регионе.
В разных регионах ставки налога могут различаться. Например, на УСН «Доходы» — от 1 до 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.
Проверить размер ставки можно на сайте налоговой. Там же — информация о льготах.
Выберем Ярославскую область
Внизу страницы найдите блок «Информация ниже зависит от вашего региона». Здесь собраны тексты законов по УСН.
Нажмите на «Загрузить», чтобы перейти к документу
Ниже расположена краткая информация по льготным ставкам.
Например, у вас есть форелевая ферма и вы работаете по УСН «Доходы минус расходы» в Ярославской области. Ваша налоговая ставка — 5%
Если ваш бизнес не попадает ни в одну из льготных категорий, то вы платите налог по федеральной ставке — 6% на УСН «Доходы» и 15% на УСН «Доходы минус расходы».
Если вы не хотите разбираться с налогами и отчетностью самостоятельно, можете подключить бухгалтерское обслуживание
- Расчет налогов для ИП на УСН «Доходы» и патенте
- Подготовка документов и отчетности по сотрудникам
- Проверенные бухгалтеры с опытом от 5 лет
Подробнее
Продажи через маркетплейс: особенности учета
Марина Баландина, профессиональный бухгалтер
Онлайн-продажи в России растут: за 2020 год объем вырос почти вдвое. На этой волне все больше продавцов выходит в онлайн, и самый быстрый способ сделать это — через маркетплейсы. Но чтобы торговля через маркетплейсы действительно принесла прибыль, нужно продумать множество нюансов, в том числе вопросы учета и налогообложения. Их подробно разберем в этой статье.
Для ИП, в отличие от ООО, доступны такие налоговые режимы, как патент и налог на профессиональный доход (или самозанятость), которые позволяют хорошо сэкономить на налогах. Но при работе с маркетплейсами применение этих спецрежимов имеет существенные ограничения.
- ПСН нельзя применять при торговле через маркетплейс, потому что интернет-торговля — это не розничная торговля.
Если у вас уже есть патент, например, по розничной торговле и вы хотите начать продавать через маркетплейсы, то выгоднее совмещать патент с УСН. Для этого перейдите на УСН по всей деятельности, кроме той, которая на патенте. Если этого не сделать, то все доходы от продаж на маркетплейсе автоматом подпадут под общую систему. А это 13% НДФЛ с прибыли и 20% НДС с доходов.
- Самозанятым нельзя перепродавать товар, можно продавать только товар собственного производства.
Кроме продукции, полностью изготовленной «своими руками», товаром собственного производства может считаться и доработанный. Например, если предприниматель закупает цветы и делает из них букеты или закупает запчасти и собирает из них компьютеры, — на выходе получается товар собственного производства.
Общая система налогообложения и УСН могут применяться ИП и ООО при продажах на маркетплейсах на «общих основаниях», без каких-либо особенностей. Подробнее про выбор системы налогообложения для предпринимателей можно почитать тут, для организаций — тут.
Маркетплейс — это посредник между продавцом и покупателем. На языке юристов маркетплейс, чаще всего, выступает как агент, который продает товары от имени и за счет продавца (принципала). Такая агентская схема продаж накладывает отпечаток на налоговый учет.
УСН
При УСН доходы и расходы учитываются кассовым методом, то есть по оплатам. Но при продажах на маркетплейсах есть свои особенности:
- Доходом признается вся сумма, которую оплатили покупатели, а не та, которую маркетплейс перечислил на счет продавцу. Например, продали товаров на 200 тыс. рублей, а от маркетплейса на счет пришло 185 тыс. рублей (15 тыс. рублей — удержанная комиссия) — в доходы нужно включить все 200 тыс. рублей.
- Доходы можно отражать в КУДиР на дату прихода денег от маркетплейса на счет продавца, а не на каждую дату оплаты от покупателей.
- Комиссию маркетплейса можно включить в расходы при УСН «Доходы — расходы» на дату ее удержания, то есть на дату поступления денег от маркетплейса за вычетом суммы комиссии.
- Расходы на покупку товаров отражаются в КУДиР, если они оплачены поставщику, на дату отчета маркетплейса о продажах.
ОСНО
На ОСНО, как правило, применяется метод начисления, при котором важен фактический переход права собственности на товар, а не движение денег. Передача товара на склад маркетплейса никак не влияет на доходы, расходы и НДС, ведь товар все еще остается в собственности продавца. И только когда будет получен отчет о продажах от площадки, продавец отражает:
- Доходы от продаж.
- Расходы на покупку товаров.
- НДС со стоимости проданных товаров. Счета-фактуры на розничные продажи можно не выставлять, а в книге продаж сформировать одну запись на всю сумму продаж по отчету.
Чаще всего продавец передает товар на склад маркетплейса, а маркетплейс доставляет товар покупателям по мере поступления заказов. При передаче на склад товар все еще остается в собственности продавца, поэтому для учета понадобится счет 45 «Товары отгруженные».
В СБИС для продаж на маркетплейсах используется комиссионная схема учета. Продавец одним документом оформляет перемещение товара на склад, а другим — продажи по отчету маркетплейса. Программа сама сформирует нужные проводки, спишет стоимость проданного товара, а при ОСНО — начислит НДС.
Пример учета
ООО «Выгода» (ОСНО) 25.08 отгрузило на склад Вайлдберриз партию товаров закупочной стоимостью 100 000 рублей. Маркетплейс 05.09 предоставил отчет о продажах — продано товаров на сумму 240 000 рублей (в т.ч. НДС 40 000 рублей).
Комиссия Вайлдберриз, стоимость услуг по доставке и хранению товаров составила 24 000 рублей (в т.ч. НДС 4 000 рублей). Деньги от маркетплейса на счет ООО «Выгода» поступили 06.09 за вычетом комиссии — 216 000 рублей.
Для тех, кто на УСН, бухгалтерский учет такой же, за исключением проводок по НДС. НДС с выручки не начисляется, а услуги маркетплейса отражаются в расходах в полной сумме, с учетом НДС.
Документооборот
Обмен документами с маркетплейсами осуществляется в электронном виде. Через СБИС можно настроить ЭДО, например, с такими крупнейшими российскими маркетплейсами, как Вайлдберриз и Озон. Транспортные накладные и документы реализации вы сможете отправлять прямо из своей учетной системы. Это особенно удобно при большом количестве заказов.
Онлайн-касса при продажах через маркетплейс не нужна. Все крупные площадки (Озон, Вайлдберриз, Алиэкспресс) сами формируют чеки для покупателей и отправляют их в налоговую.
Маркетплейс выступает как агент (или поверенный), поэтому в чеке в обязательном порядке указывается ИНН продавца. Все чеки автоматом отправляются в налоговую, таким образом налоговая видит, сколько зарабатывает каждый продавец на маркетплейсе.
Маркировка
Если вы продаете через маркетплейс товары, подлежащие обязательной маркировке (обувь, парфюм, детская одежда), вам потребуется фиксировать их оборот, как и при офлайн-торговле. Для этого понадобится:
- Зарегистрироваться в системе «Честный знак». В ней отражаются все операции по маркировке товаров: присвоение кодов, ввод в оборот, передача другому собственнику и вывод из оборота.
- Получить ЭЦП и подключиться к ЭДО. Через ЭДО происходит обмен электронными документами с поставщиками товаров и с маркетплейсами.
- Подключиться к ОФД, чтобы сведения о движении товаров попадали в систему «Честный знак».
Далее продажа маркированного товара строится так:
- Получаете коды маркировки в системе «Честный знак» и вводите в оборот — если вы производитель товара или импортер. Получаете коды из УПД от поставщика — если перепродаете товары.
- Выводите товары из оборота. Здесь возможны два варианта в зависимости от маркетплейса:
- Вы передаете коды товаров маркетплейсу в УПД (реализация по агентской схеме). Маркетплейс сам выводит товары из оборота при пробитии чека покупателю. Так работает, например, Озон.
- Вы не передаете коды маркировки маркетплейсу. Площадка пробивает чек покупателю без кода маркировки, соответственно, при пробитии чека товар не выводится из оборота. После получения от маркетплейса информации о продажах вы самостоятельно выводите товар из оборота. Такой вариант допустим только до 20.04.2022.
В СБИС есть комплексное решение «Маркировка под ключ». Все технические вопросы специалисты возьмут на себя — у вас будет готовая система для работы с маркированными товарами.
Усн на маркетплейсах: какой режим упрощенки выбрать?
Главная • Блог • Блог для предпринимателей • УСН при работе с маркетплейсами
В статье расскажем, как работать при УСН на маркетплейсах. В последнее время их популярность в России заметно выросла. Потребители все меньше доверяют интернет-магазинам, у которых цена не всегда соответствует качеству.
Продавцы маркетплейсов, напротив, дорожат своей репутацией: часто предлагают лучшую цену на рынке и контролируют качество продукции.
Возможность предоставить максимально выгодные условия связана с отсутствием расходов на рекламу ― продвижением занимается сама платформа.
Полный комплекс бухгалтерских услуг для малого и среднего бизнеса на УСН по выходным тарифам — действуют специальные предложения.
Узнать подробности
Оглавление
Что такое маркетплейс?
Маркетплейс ― торговая онлайн-площадка, на которой продавцы взаимодействуют с покупателями. В переводе с английского означает место торговли, рынок. Маркетплейс является посредником между продавцом и покупателем.
Различают универсальные интернет-платформы, где выставлены на продажу товары совершенно разных категорий, и узкоспециализированные. Наибольшее распространение получили (рейтинг на 2022 год):
- 1. Wildberries;
- 2. Ozon;
- 3. Яндекс Маркет;
- 4. СберМегаМаркет;
- 5. Aliexpress;
- 6. Lamoda;
- 7. СДЭК.Маркет;
- 8. Robo.market;
- 9. Joom;
- 10. Price.ru.
По сути, маркетплейс и есть рынок, где продаются разнообразные товары. Только он не в реале, а интернете.
Наибольший скачок его популярности произошел в период пандемии 2020 года, когда были закрыты наземные точки продаж и люди практически не выходили из дома. Купить любую вещь с доставкой на дом ― это про маркетплейс.
Особенности договоров при работе с маркетплейсами
Между участниками правоотношений заключается агентский договор. В нем прописаны условия:
- способы доставки товаров покупателям;
- особенности доставки продукции поставщиком до склада маркетплейса;
- варианты расчетов с поставщиками, размеры денежных выплат;
- особенности ценообразования, формирования скидок, бонусов;
- размер штрафных санкций, которые положены нарушителям условий договора;
- размер и способ выплаты агентского вознаграждения.
В рамках агентского договора маркетплейс (а именно он является агентом) производит юридически значимые операции за счет принципала: рекламирует и хранит его товар, организует реализацию, прием денег, доставку, а случае необходимости ― возвраты.
Взамен агент получает комиссию от владельца продукции (ее размер выражен в процентах от суммы операций и зависит от ставки, установленной маркетплейсом).
Агент может совершать сделки от собственного имени (например, такой способ работы предусмотрен в Ozon) или от имени продавца (как принято у Wildberries).
Режимы налогообложения при работе с маркетплейсами
Маркетплейсы сотрудничают с ИП, организациями и самозанятыми гражданами. Но возможность работы на торговой онлайн-площадке зависит от используемой системы налогообложения.
ИП на патенте не могут продавать товары в маркетплейсах, так как торговля в интернет-сети не попадает в список разрешенных видов деятельности на ПСН.
Что касается самозанятых граждан, они имеют возможность выкладывать на онлайн-платформе продукцию, но только собственного производства. Как известно, им запрещено заниматься перепродажами. Это одно из условий предоставления статуса самозанятого.
Аналогичное правило действует для ИП, применяющих налог на профессиональный доход. На интернет-площадках не получится работать тем, кто занимается перепродажами.
Работать в маркетплейсе могут:
- ИП на НПД и самозанятые, которые продают продукцию собственного производства;
- ИП и юрлица на УСН или ОСН.
Выяснили, что предприниматели могут использовать УСН при работе с маркетплейсами.
Далее рассмотрим, какой объект налогообложения более выгоден в данном случае.
Какой УСН выбрать для маркетплейса?
Выбор объекта налогообложения при УСН для торговли на маркетплейсах зависит от трех факторов:
- возможности подтвердить расходы официальными документами;
- суммарной доли расходов;
- наличия в штате бухгалтера, который ведет учет.
Если закупки товара совершаются на китайском рынке, а нормальных документов на груз нет и расходы подтвердить проблематично, лучше выбрать УСН «Доходы» с налоговой ставкой 6%.
Учитывайте тот факт, что при торговле на маркетплейсах наценка составляет от 300% и выше.
УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15% при торговле на маркетплейсах также имеет свои преимущества. Например, на комиссию посредника можно уменьшать единый налог.
Входной НДС (если контрагент работает на ОСН), уплаченный интернет-площадке, тоже учитывается в расходах. То же самое касается затрат, возмещаемых посреднику (допустим, на транспортировку и хранение товаров).
Они также учитываются в бухгалтерских расходах.
УСН со ставкой 15% выгодно применять тем, у кого суммарная доля трат составляет более 60%.
Так какой УСН выбрать для маркетплейса? Подытожим: чаще всего для маркетплейса выбирают систему УСН 6%. Но если вы покупаете товары официально, есть соответствующие документы, на руках все расходы, а доход с продаж невысокий, можно остановиться на 15%.
Документооборот при работе маркетплейсом
Сильные и конкурентоспособные игроки рынка ― Ozon и Wildberries. Оба сотрудничают с продавцами только через систему электронного документооборота.
Разница заключается в том, что Ozon работает через сторонних операторов, а на Wildberries с 2020 года действует специальный портал поставщиков, на котором продавцы публикует информацию о своей продукции, обменивается документами с маркетплейсом
Организация документооборота осуществляется следующим образом:
- 1. Предприниматель, авторизовавшись в личном кабинете на портале поставщика, регистрирует там транспортную накладную на партию товара, а потом отправляет саму продукцию на склады интернет-площадки.
- 2. Маркетплейс передает поставщику через личный кабинет акт приемки продукции. Нужно уложиться в трехдневный срок, отсчет времени начинается с момента получения товара.
- 3. Еженедельно продавец получает от маркетплейса через портал электронный отчет. В нем отражаются данные о комиссии интернет-площадки.
Пример расчета налога
На «упрощенке» доходы и расходы учитываются кассовым методом. То есть, при поступлении или списания денежной суммы со счета.
Если маркетплейс удерживает комиссию (свое вознаграждение за оказанные услуги) сразу при перечислении выручки, предприниматели часто допускают ошибку ― признают в качестве дохода только чистую прибыль (за исключением выплаченной комиссии интернет-площадке). Это неправильно. Доход предпринимателя исходит не от маркетплейса, а от покупателей. Торговая интернет-площадка является лишь посредниками между ними.
Доход при УСН ― сумма стоимости проданных товаров. То есть, та, которую внесли покупатели.
Выручка за отчетный период составила 300 000 рублей. Расходы ― 100 000 руб. потратили на закупку товара, 30 000 руб. ― на выплату комиссионных маркетплейсу.
Если объект налогообложения «Доходы», налог рассчитывают следующим образом: 300 000 × 6% = 18 000 рублей.
Если объект налогообложения «Доходы минус расходы», сначала вычитают расходы: 300 000 − 100 000 − 30 000 = 170 000 рублей. Теперь вычисляем налог: 170 000 × 15% = 25 500 рублей.
Исходя из нашего примера, объект УСН «Доходы» оказался выгоднее. Причина: доля расходов составляет менее 50%.
Если бы расходы были выше, УСН «Доходы минус расходы» оказался прибыльнее.
Кассовый чек при торговле через маркетплейс
- В маркетплейсе совершает покупки как физические, так и юридические лица.
- Именно с этим связан вопрос большинства предпринимателей: нужно ли им применять онлайн-кассы и если да, то как и когда формировать чеки, если продажами занимается интернет-площадка?
- При взаимодействии владельца товара с маркетплейсом выполняется несколько расчётов:
- 1. Сначала осуществляется продажа товара конечному потребителю. Он оплачивает его через интернет доступными способами (ознакомиться с ними можно на сайте торговой площадки).
- 2. Потом агент перечисляет деньги продавцу: полную сумму за стоимость купленных товаров или за вычетом комиссии (зависит от условий работы маркетплейса).
- 3. Если интернет-площадка получает свой процент позже, добавляется еще один этап. После того, как продавец получит свою прибыль, он перечисляет комиссию маркетплейсу.
- 4. Зачет взаимных требований.
Предприниматель осуществляет расчеты с посредником в форме безнала, поэтому не использует онлайн-кассу. Но при покупке товара на маркетплейсе покупатель должен обязательно получить кассовый чек. В нем должны содержаться обязательные реквизиты, в том числе номенклатура.
Чек необходим, если покупатель ― физическое лицо (при любой форме расчетов) или юридическое, но рассчитывается наличными. Так как покупатель перечисляет деньги за покупку на счет маркетплейса, в не продавца, то и чек должна выдавать интернет-площадка. Следовательно, и онлайн-кассу применяет маркетплейс.
Ранее Минфин указывал на то, что если агент действует от имени принципала, кассу должен использовать последний или передать ее агенту. Но в случае с маркетплейсом это невозможно.
Представьте, на интернет-площадке выставляет товары множество продавцов, и если каждый передаст свою кассу маркетплейсу, понятно, что получится неразбериха.
Поэтому ККТ применяет агент, формирует чек с указанием наименования своего портала, фискального признака и реквизитами продавца.