Каждому гражданину, работающему по найму, ТК РФ гарантирует право на отдых, а реализуется оно путем предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска. Возможность уйти в основной отпуск возникает у работника по истечении полугода непрерывного стажа у одного работодателя, при этом ему предоставляется на отдых 28 календарных дней в год.
Но, кроме него существует и удлиненный (дополнительный) отпуск, на который имеют право отдельные категории граждан. Если же по какой-либо причине у сотрудника нет желания отдыхать в предложенные дни, он имеет право на выплату компенсации за неотгуленный (неиспользованный) отпуск.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь через онлайн-консультант справа или звоните по телефонам бесплатной консультации:
Всегда ли ее можно получить?
Право на основной отпуск продолжительностью в 28 дней имеет каждый сотрудник, проработавший непрерывно на одного работодателя в течение полугода, что регламентируется статьей ТК под номером 114.
Помимо этого, статьей под номером 115 работникам может предоставляться удлиненный отпуск, который продолжается более 28 дней. Право на него имеют категории граждан, перечисленные в 116 статье ТК, например:
- имеющие ненормированный трудовой день;
- занятых на опасных или вредных работах;
- трудящихся на Крайнем Севере или территориях, приравненных к нему и прочие.
Как гласит статья 139, дополнительный и основной отпуска должны быть оплачены исходя от среднего размера заработка сотрудника, при этом учитываются и любые дополнительные выплаты (премия, надбавка и иные).
Порядок замены предоставляемого работнику времени на отдых на материальную компенсацию регулируется 126 статьей ТК. Этот же законодательный акт определяет и категории граждан, которым нельзя получить компенсацию взамен на отказ от отпуска.
Заменить оставшиеся дни отпуска на денежный эквивалент допускается далеко не всегда. В соответствии с законодательством, работник может взять материальную выплату всего в паре случаев:
- Если накопились неиспользованные дни дополнительного отпуска.
- Если сотрудник разрывает с нанимателем трудовые отношения.
- Заменить компенсацией часть основного отпуска или его полностью невозможно, поскольку это будет противоречить российским законам.
- Если трудовая инспекция при проверке найдет данные нарушения — руководителю предприятия грозит штраф от 1 до 5 тысяч, а на юридическое лицо обяжут выплатить сумму свыше 30 тысяч рублей, в соответствии с первой частью статьи КоАП под номером 5.
- В случае неиспользования работником отпускных дней в текущем трудовом году, они переносятся на год, следующий за ним.
Про продолжительность дополнительного отпуска при ненормированном рабочем дне узнайте в нашей статье.
Компенсация при увольнении
Если сотрудник решил уволиться из организации, ему полагается предоставление денежной компенсации за все оставшиеся неотгуленными отпускные дни. В соответствии с первой частью статьи ТК под номером 127, сотрудник имеет право на получение выплаты не только за остатки удлиненного отпуска, но и за невостребованного основного.
Средства начисляются на основании заявления увольняющегося сотрудника. См.образец ниже.
Существуют и особые случаи, когда при разрыве трудовых отношений с работодателем работнику полагаются выплаты за определенное количество дней отпуска:
Расчет выплаты производится исходя из того, что в месяц работник имеет право на официальный отдых в течение 2 дней. Соответственно, за 2 месяца накопится 4 дня отдыха, которые должны быть материально компенсированы работодателем.
В случае отказа от отпуска, работник должен отработать в компании положенный срок, тогда при увольнении он получит компенсацию.
Соответственно, декретница имеет право на получение при увольнении материальной компенсации за отпускные дни, неиспользованные до ухода в отпуск, а также за рассчитанные во время нахождения в нем, что регламентируется статьей под номером 121 ТК.
Кому запрещена замена отпуска деньгами?
Отдельным категориям работающих граждан, которым полагается удлиненный отпуск ввиду особых обстоятельств, получить вместо дней отдыха материальные выплаты не получится, поскольку это запрещено законодательно. Перечень лиц, которым придется использовать отпускные дни полностью, указан в 126 статье ТК. К ним относятся:
- женщины во время беременности;
- трудоустроенные несовершеннолетние работники;
- лица, осуществляющие трудовую деятельность на тяжелых или вредных работах.
Сколько дней отпуска можно заменить деньгами?
Стоит отметить, что удлиненный отпуск за вредные или тяжелые трудовые условия может быть компенсирован частично, только за тот срок, что будет превышать 7 дней. То есть, работник ежегодно будет отдыхать 28 дней основного отпуска, 7 дней — удлиненного, а остальные дни, если они остались, можно заменить на денежные выплаты.
Порядок оформления и начисления
Чтобы оформить компенсацию за неотгуленный отпуск, сотруднику необходимо составить заявление на имя руководителя. Документ составляется в свободной форме, но в нем следует указать некоторые обязательные данные:
- от кого и кому предназначается документ — эта информация указывается в верхнем правом углу листа;
- слово «Заявление» пишется посередине страницы, а под ним указывается цель написания — замена отпускных дней компенсацией;
- в тексте документа следует указать статью, подтверждающую право на получение выплаты (126 ТК), срок, за который может полагаться компенсация (как правило, указывается последний трудовой год), точное количество оставшихся неотгуленными дней;
- внизу листа ставится подпись заявителя, ее расшифровка и указывается текущая дата.
После подачи заявления, руководитель должен его рассмотреть. Руководство может принять как положительное решение, так и отрицательное — такое право отражено в письме Минтруда России под номером 966-1 от апреля 2002 года.
Если сотрудник не согласен с отказом в начислении выплаты, он может обратиться в Трудовую инспекцию, которая проведет проверку на предприятии.
При положительном решении руководитель выпускает приказ, где обязательно указывается количество дней, за которые сотрудник получит выплаты.
Данный приказ направляется в бухгалтерию, где производится расчет компенсации по определенному алгоритму:
Компенсация, как правило, начисляется в десятидневный срок с момента рассмотрения заявления. Если же в Уставе предприятия имеются отдельные условия, касающиеся перечисления выплат сотрудникам, возможно придется ждать компенсацию до дня выдачи заработной платы.
Иные условия касаются выплат при увольнении. Так, компенсация и прочие расчеты с сотрудником проводятся в его последний рабочий день. Если в этот день сотрудник отсутствовал на рабочем месте, то данную процедуру переносят на следующий рабочий день.
Удерживается ли налог с компенсации?
Налоговым кодексом, статьей под номером 210, определяется, что все полученные доходы налогоплательщика учитываются при расчете налоговой базы.
Соответственно, выплаченная на основании заявления работника компенсация за основной отпуск также облагается НДФЛ в установленном порядке.
Налог удерживается в момент фактической выдачи выплаты в соответствии с текстом 226 статьи НК. Ввиду того, что компенсационные выплаты за неотгуленные отпускные дни облагаются НДФЛ, поэтому предприятие, выступающее налоговым агентом, обязано отразить удержанную сумму налога в отчетной документации — справке по форме 2-НДФЛ.
Для обозначения компенсационных выплат за неиспользованные отпускные дни используется определенный код — 4800 «Иные доходы».
Удержание выплат при увольнении
Право на отпуск в первый год с момента трудоустройства возникает у сотрудника, который проработал в организации непрерывно половину года.
В последующие года работник уходит в отпуск в соответствии с заранее составленным и утвержденным графиком. В день увольнения сотрудника работодатель обязан полностью выплатить ему заработанные денежные средства, в том числе пособия, премии и прочие надбавки. Кроме этого, наниматель имеет право удержать с заработка работника:
- суммы, на невыплату которых он дал согласие;
- денежные средства, на удержание которых согласия не требуется.
Работодатель при этом не ограничивается каким-либо лимитом — в соответствии с 5 абзацем второй части статьи ТК под номером 137, соответственно, может удержать с заработка работника полную сумму за дни отпуска, которые не были отработаны.
Излишки выплаченных отпускных запрещается взыскивать с уволенных в ряде законодательно установленных случаев:
- при увольнении вследствие сокращения штата, при ликвидации компании и в иных случаях, предусмотренных 81 статьей ТК;
- при признании медицинской комиссией нетрудоспособности сотрудника, при призыве на воинскую службу и в прочих случаях, указанных в статье ТК под номером 83;
- если сотрудник увольняется по причинам, указанным первой части 77 статьи ТК.
Какие компенсации выплачивает работодатель при увольнении узнайте из видео:
Замена дополнительного отпуска денежной компенсацией: как получить деньги вместо выходных?
Некоторым категориям сотрудников положены дополнительные отпуска с содержанием. Не все работники желают пользоваться подобной льготой. Многие просят руководство заменить отдых денежной выплатой. Работодателю важно понимать, возможна ли компенсация дополнительного отпуска, как это проводится и оформляется. Это поможет избежать проблем с проверяющими госорганами.
Можно ли компенсировать неиспользованный доп. отпуск деньгами?
В соответствии со статьей №126 Трудового кодекса (ТК) РФ, часть ежегодного оплачиваемого отпуска, которая превышает 28 календарных дней, может быть компенсирована деньгами. Помимо основного отдыха некоторым сотрудникам по закону положен также дополнительный.
Такой вид отпуска может предоставляться как с материальным возмещением, так и без содержания. Оплачиваемый дополнительный отдых предусмотрен: работникам с ненормированным графиком труда, спортсменам, трудящимся в особых условиях, ликвидаторам чернобыльской катастрофы, тренерам и т.п.
Расширить перечень сотрудников, которым будет оформляться такой отпуск, имеет право работодатель в нормативных локальных актах организации. Надо заметить, что, если неиспользованные дни основного отпуска накапливаются, то с дополнительным все обстоит иначе. Если человек не воспользуется правом оформить льготный отпуск в течение года, то на следующий период он перенесен не будет.
В виду плохого финансового состояния многие сотрудники не желают брать такие выходные дни. Актуальным является вопрос, можно ли заменить дополнительный отпуск денежной компенсацией.
В этом случае работник продолжает трудиться, получая заработную плату. При материальном возмещении неиспользованного отдыха его доход увеличивается.
В законодательстве нет прямых запретов на то, что дополнительный отпуск нельзя компенсировать деньгами.
Единственное, должно соблюдаться четыре условия:
- отдых является оплачиваемым;
- работник не входит в категорию лиц, которым отпуск должен быть предоставлен в полном объеме;
- подчиненный выразил желание заменить отдых деньгами;
- работодатель дал согласие на компенсацию отпуска.
Если дополнительный отдых не предусматривает сохранения заработной платы, то денежная компенсация за него выплачена не будет. Поэтому при желании, сотрудник может потребовать с работодателя финансовые средства только за неиспользованные дни льготного отпуска с содержанием.
В статье №126 ТК отмечено, что недопустима замена денежной компенсацией дополнительного вида отдыха для таких категорий работников:
Таким сотрудникам необходимо воспользоваться возможностью пребывания на дополнительных оплачиваемых выходных. Остальным категориям работников заменять льготный отдых денежной выплатой не возбраняется. Но делается это по желанию сотрудника.
Работодатель не имеет права самовольно лишать подчиненного возможности отдохнуть, предусмотренной законом.
[expert_bq id=2408]В обязательном порядке положена денежная компенсация за неиспользованные дни дополнительного отпуска в случае сокращения сотрудника, его увольнения по собственному желанию либо по соглашению сторон. Этот момент отражен в статье №127 ТК РФ.[/expert_bq]
Как получить?
Замена дополнительного отпуска денежной компенсацией должна быть оформлена в законном порядке. Чтобы получить выплату, сотруднику, который имеет на это полное право, следует написать заявление. В этом документе нужно выразить просьбу заменить положенные по закону дополнительные дни отдыха финансовым возмещением.
Рекомендуется ссылаться на положения трудового законодательства. В частности, речь идет о первой части статьи №126 ТК РФ. Необходимо указать, за какой период предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск, и какой продолжительности.
Заявление пишется на имя директора компании. Можно составлять его от руки либо путем печатного набора. В обязательном порядке должно быть указано, кому и от кого подается документ, дата составления и поставлена личная подпись.
Образец заявления можно скачать здесь.
Заявление подобного содержание нужно передать руководителю фирмы лично в руки либо через представителя (секретаря, сотрудника отдела кадров). Работодатель рассмотрит поданный документ и примет решение. В случае его согласия будет издан приказ на денежную выплату вместо отпуска. С этим распоряжением работник должен быть ознакомлен под роспись. После этого подчиненному будут начислены деньги.
Получить он их сможет вместе с ближайшим авансом либо зарплатой. Четких сроков выплаты компенсации, не связанной с увольнением, в трудовом законодательстве не установлено. Это объясняется тем, что замена дополнительного отпуска не является обязательной для компании. Поэтому сроки выплаты определяются в ходе договоренности администрации с сотрудником.
Как правильно рассчитать?
Расчет дополнительного оплачиваемого отпуска производится с учетом полноты отработанного года, положенного количества выходных дней за отчетный период и среднего годового заработка.
Необходимо определить среднедневную заработную плату, а затем умножить ее на продолжительность отдыха.
Следует внимательно отнестись к расчету денежной выплаты, особенно, если она положена увольняющемуся сотруднику.
Например, компенсация дополнительного отпуска за вредные условия труда определяется таким образом:
- считается общее количество полных месяцев труда на вредном производстве. Для этого число дней работы в особых условиях делят на среднее число дней в месяце;
- рассчитывается продолжительность дополнительного отпуска. Для этого нужно число отработанных на вредном производстве полных месяцев, умножить на количество дней отдыха за вредность за год труда, а затем поделить на 12. Из полученной суммы следует вычесть использованные дни льготного отпуска в текущем рабочем году;
- определяется среднедневной заработок. Требуется годовую заработную плату поделить на 12 месяцев, а затем на среднее количество дней в месяце;
- рассчитывается величина компенсации за дни отдыха. Для этого необходимо среднедневной заработок умножить на продолжительность отпуска за вредность.
Дорогие читатели! Для решения вашей проблемы прямо сейчас, получите бесплатную консультацию — обратитесь к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефонам: Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!
Как отразить в налоговом учете?
В соответствии с восьмым пунктом статьи №255 Налогового кодекса (НК) России, в целях исчисления налога на прибыль, финансовая компенсация за неиспользованный отпуск учитывается в составе расходов на оплату труда.
При отражении в налоговом учете денежной выплаты нужно руководствоваться установленным порядком и рядом правил. Особенности списания определяются используемым на предприятии методом учета доходов и расходов.
Если выбран способ начисления, то компенсацию следует списать на расходы в том же периоде, что и в бухгалтерском учете, т.е. в месяце начисления. Об этом говорится в четвертом пункте статьи №272 НК.
Если применяется кассовый метод, тогда компенсацию необходимо включать в расходы в момент фактического совершения выплаты подчиненному. Об этом говорится в первом подпункте третьего пункта статьи №273 НК России. Такие страховые взносы, как пенсионные, от профзаболеваний и несчастных случаев при определении налога на прибыль учитываются в обязательном порядке.
Если предприятием используется метод начисления, тогда взносы списываются в месяце выплаты компенсации. Если применяется кассовый метод, тогда страховые взносы уменьшат налоговую базу в момент их уплаты.
Организации обычно платят взносы в месяце, следующем за периодом начисления. Это объясняет возникновение вычитаемой временной разницы в учете.
Имеет ли право работодатель отказать в выдаче компенсации?
Надо заметить, что замена отпуска денежной компенсацией является не обязанностью, а правом работодателя. Об этом говорится в письме Минтруда России №966-10 от 25 апреля 2002 года.
Полное право отказать в компенсации имеет работодатель в случае, если заменить отпуск финансовыми средствами требует беременная сотрудница, несовершеннолетний подчиненный либо работник, занятый в опасном и вредном производстве. Поэтому привлечь руководство к административной, материальной либо уголовной ответственности за отказ в выплате суммы денежных средств вместо отдыха, не получится.
Исключением являются ситуации увольнения или сокращения сотрудника. В этом случае работодатель обязан в день фактического разрыва трудовых отношений произвести полный расчет с сотрудником, в том числе выплатить ему компенсацию за неиспользованные дни основного и дополнительного отпуска.
Если руководство отказывается начислять пособие, тогда работнику следует обратиться в трудовую инспекцию либо суд. Неполный расчет с сотрудником при увольнении – это грубое правонарушение со стороны работодателя, которое карается по статье №5.27 КоАП РФ.
Таким образом, замена дополнительного отпуска финансовой компенсацией возможна. Для этого нужно выполнение ряда условий.
Например, сотрудник не должен входить в группу лиц, которым по закону запрещается менять отдых на деньги. Также важно желание работника, выраженное в письменном виде и согласие работодателя.
Начисление денег проводится на основании приказа, изданного согласно заявлению подчиненного.
Величина финансового возмещения определяется по специальным формулам. Компенсация обязательно отражается в налоговом учете. Сроки выплаты законом не ограничены. Исключением являются увольняющиеся сотрудники. Таким лицам компенсация дней неиспользованного отпуска должна быть выплачена в обязательном порядке в день прекращения трудовых отношений.
Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 938-66-24, Санкт-Петербург +7 (812) 425-62-38, Регионы 8800-350-97-52
Какими документами оформить выплату компенсации неиспользованного отпуска
Компенсировать отпускные Трудовой кодекс РФ разрешает только в двух случаях:
- При увольнении. Работодатель обязан компенсировать все дни неиспользованного отдыха, которые причитаются сотруднику. Отказать в выплате такого характера не могут.
- При наличии дополнительных оплачиваемых отпускных дней. Заменить деньгами основной отдых нельзя ни при каких обстоятельствах (при условии, что работник продолжает трудиться). Законодатели определили ряд условий, которые влияют на правомерность назначения такой компенсации.
В обоих случаях потребуется правильное заявление на увольнение с выплатой за невыбранный отпуск от работника.
Отпускные выплаты работающим
Согласно ст. 126 ТК РФ, работающий гражданин вправе заменить денежной выплатой часть неиспользованного отдыха. Далеко не все виды отпускных периодов допустимо заменить денежными выплатами.
Так, к примеру, нельзя отказаться от очередного трудового отпуска и получить взамен деньги, продолжая работать. Положенные по статье 115 ТК РФ 28 календарных дней придется отгулять. То есть заменить эти дни деньгами нельзя никак.
А вот дополнительные дни компенсировать деньгами можно. Например, если специалисту полагаются дни отдыха за ненормированный рабочий день. Обратите внимание, что продолжительность допотпусков закрепляют в локальных нормативных документах компании.
Если у сотрудника появилось желание заменить отпускной период доплатой, то возьмите с него заявление. Помогите ему составить документ, предложив готовый образец, как написать заявление на компенсацию за неиспользованный отпуск, с реквизитами организации и установленными формулировками.
Решение о выплате компенсационной доплаты принимает руководитель. Обратите внимание, что начальник вправе отказать в назначении выплат. Замена отдыха деньгами не является обязанностью работодателя. Работодатель сам решает, что сотруднику требуется дополнительный отдых в реальном выражении, и отказать ему в компенсационных выплатах.
На основании полученного заявления и положительной визы начальства составляется приказ по организации о выплате компенсации.
Спорный момент
Довольно часто работники не используют весь отпускной период в рабочем году, и неотгулянные дни накапливаются. Что компенсировать в таком случае? Разберемся на примере.
Продолжительность отпускных дней в ООО «PPT.ru» установлена следующим образом: 28 дней — основной и 3 дня — дополнительный. То есть 31 день в общем.
Морковкин А.П. за 2020 год отгулял только 14 дней основного периода. В 2021 году ему полагается 48 дн. (17 + 31). Может ли он заменить 20 дн. денежной компенсационной доплатой (17 дн. — с 2020 г. и 3 дн. — с 2021 г.) и разобраться, как написать на компенсацию за неотгулянный отпуск, чтобы ее получить.
Нет, не может. По статье 126 ТК РФ, работающий гражданин не вправе заменить деньгами основной отдых. Следовательно, отдохнуть меньше 28 дней в год нельзя. А это значит, что в 2021 году Морковкин А.П. вправе отдохнуть 14 дней — за 2020 год, 28 дней — за 2021 год, а 6 дней (3 дн. допотпуска за 2020 и 3 дн. — за 2021 г.) ему компенсируют деньгами.
Отказ в компенсации
Законодатели ограничили круг лиц, в отношении которых нельзя заменить натуральный отдых деньгами. Даже при наличии их письменного согласия служебная записка на компенсацию работающего в отпуске не оформляется:
- беременным женщинам;
- несовершеннолетним работникам;
- работникам, занятым на вредных и опасных работах.
Однако если эти работники решили уволиться, то начислите компенсационную выплату в полном объеме за все полагающиеся дни отдыха.
«Вредный» допотпуск заменяют деньгами только при условии, что его продолжительность превышает минимальное значение — 7 дней. Простыми словами, если продолжительность допотпуска работника, занятого на вредных и опасных производствах, равна 8 и более дням, то дни, превышающие минимум (7 дн.), разрешается компенсировать.
Неиспользованные дни отпуска при увольнении
Увольнение работника осуществляется по разным основаниям:
- по его собственной инициативе;
- по сокращению должности;
- по соглашению сторон;
- за проступки — по инициативе нанимателя.
Основание для прекращения трудовых взаимоотношений никак не влияет на обязанность работодателя компенсировать неиспользованные отпускные периоды. Простыми словами, даже если работника увольняют за прогулы или хищения, компенсировать неотгулянный отдых придется в любом случае.
Если сотрудник увольняется по собственному желанию, то необходимо подготовить соответствующее заявление. А вот указывать в заявлении требование о назначении компенсационной выплаты не обязательно.
Допустимо указать это требование, если у работника имеются несколько неотгулянных периодов.
Разберемся, как написать заявление на компенсацию отпуска, чтобы в отпуске работать уже на другой работе, на примере:
Материальная помощь к отпуску по закону 2022 году: когда выплачивается, правила
Последние изменения: Январь 2022
Перед уходом в отпуск работник вправе рассчитывать на получение обязательных отпускных, рассчитанных по среднему заработку за последний период, однако в некоторых случаях помимо обычного расчета работникам полагается материальная помощь к отпуску.
Данная выплата не является обязательной по ТК РФ, однако может регулироваться отдельными федеральными положениями и коллективным договором.
Чтобы получить матпомощь, следует изучить порядок, принятый на предприятии, когда выплачивается дополнительная сумма.
Общие положения
- Ст. 136 ТК РФ разъясняет вопросы относительно обязательных выплат, положенных работнику.
- Ст. 135 ТК РФ описывает, каким образом распределяется матпомощь в качестве добровольной меры со стороны руководства с целью дополнительной мотивации человека на качественное исполнение обязанностей.
- Ст. 144 ТК РФ разрешает устанавливать сумму выплаты выше положенных в регионе тарифов.
Поскольку трудовое законодательство отменяет обязательность матпомощи перед отпуском, персоналу следует исходить из внутренних положений, действующих на предприятии – распоряжений, внутренних приказов, пунктов трудового или коллективного договора. Для бюджетников принцип назначения определяется по специальным законодательным актам.
Есть общие правила, в каких случаях допускается назначение матпомощи:
- может быть выплачена независимо от трудовых достижений отпускника, либо наоборот, зависеть от того, насколько хорошо работник справлялся с работой (выступает в качестве мотивационного инструмента);
- предполагает право на финансовую поддержку при наличии определенных социальных потребностей;
- служит дополнительной добровольной мерой в коммерческих организациях, и обязательной – для госучреждений;
- устанавливается независимо от финансовых результатов компании, достижений сотрудника (если он относится к бюджетной отрасли);
- выдается нерегулярно, не чаще 1 раза в год;
- размер помощи назначается по усмотрению предприятия.
Есть специальные виды матпомощи перед свадьбой или при рождении ребенка, однако чаще всего деньги выделяются перед началом отпускного периода.
Для коммерческих организаций в первую очередь важно, позволяет ли прибыль компании выплачивать дополнительные суммы отпускникам. Если компании грозит банкротство, не стоит ждать выделения материальной помощи, когда финансовые показатели говорят об отсутствии прибыли или свободных денежных ресурсов.
- Аналогично решается вопрос о возможности выплат в отношении бюджетников – при дефиците бюджета предприятие вряд ли располагает достаточными свободными суммами для назначения матпомощи.
- Выплаты в частной организации могут также называться как премия или пособие, а само поощрение выплачивается при подведении некоторых итогов работы.
- Социальные платежи рассматриваются независимо от достижений конкретного человека и связаны с наступлением определенных событий:
- болезнь, требующая дорогостоящего лечения;
- удовлетворение нужд многодетной семьи;
- смерть члена семьи;
- нетрудоспособность по причине несчастного случая, аварии на производстве;
- иные ситуации с негативными последствиями.
Определяя, кому положена помощь следует учитывать некоторые ограничения, общие для всех организаций.
Когда выплачивается материальная помощь
По мере приближения времени отпуска, возникает вопрос о материальной помощи, что это такое, кому полагается и как выплачивается.
Если на предприятии действует общий порядок назначения финансовой помощи отпускнику, есть некоторые ограничивающие факторы, при которых единовременная выплата к отпуску невозможна:
- Если человек отработал на предприятии меньше полугода, получить дополнительную сумму к отпуску не получится, поскольку право на очередной оплачиваемый отпуск появляется при отработке не менее 6 месяцев.
- При расторжении трудового договора сразу после отпуска работодателю нет смысла дополнительно тратить средства, которые используются для поощрения действующих работников.
- Беременные работницы, при оформлении декрета, не вправе рассчитывать на матпомощь, поскольку этот вид отпуска не относится к очередному оплачиваемому и оформляется как социальная мера со стороны государства, с назначением пособий работнице на период декрета.
Поскольку матпомощь – мера сугубо добровольная, не стоит заранее рассчитывать на нее, до того, как будет согласован отпуск. Не имеет смысла также требовать дополнительного финансирования, если оно не закреплено положениями трудового договора.
- Если на предприятии принято выплачивать некую сумму накануне отпуска, необходимо заранее ознакомиться с порядком, как получить материальную помощь на работе.
- Последовательность действий, как выплачивается пособие отпускнику, выглядит следующим образом:
- Основанием для назначения станет заявление на материальную помощь к отпуску по образцу, который можно взять в отделе кадров на предприятии. Если отпускной период совпадает с графиком отпусков, установленным на предприятии, дополнительно уведомлять работодателя не требуется, а финансовая поддержка осуществляется по умолчанию, согласно принятым внутренним регламентам компании.
- При получении заявления, незадолго до начала отпускного периода, издается приказ за подписью руководителя с согласованием даты отпуска и необходимости выплатить матпомощь в указанном размере (определяется по усмотрению руководства, опираясь на стаж, величину заработка, показатели работы человека).
- Выплата материальной помощи к отпуску оформляется бухгалтерией, ответственной за своевременное выполнение перечислений в отношении отпускника.
Таким образом, получить компенсационную выплату можно будет за три дня до ухода вместе с суммой положенных отпускных.
Как рассчитывается выплата
- Поскольку материальная поддержка не входит в обязательный перечень трудовых выплат, обеспеченных социальными нормами, точная сумма определяется в индивидуальном порядке.
- Чаще всего, к параметрам, влияющим на размер матпомощи, относят:
- текущий заработок человека, уходящего в отпуск;
- действующая тарифная ставка работника;
- среднемесячный показатель за последние несколько месяцев;
- длительность работы.
Есть некоторая норма в отношении госслужащих – законодательно определена величина матпомощи, равная размеру 2 окладов работника. Для работников иных бюджетных сфер матпомощь может варьировать от одной до трех зарплат.
В Налоговом Кодексе (ст. 270) утверждается, что материальная помощь входит в число неучитываемых расходов предприятия.
Для работника принят следующий порядок налогообложения:
- Удерживается подоходный налог.
- Уплачиваются из суммы страховые взносы в Пенсионный фонд, внебюджетные фонды Соцстраха и обязательного медстрахования.
При расчете размера удержаний из матпомощи бухгалтерия должна учитывать следующие правила:
- Если размер перечисления не более 4 тысяч рублей, работник освобождается от уплаты налогов.
- Из перечисления вычитают 22 процентов страховых платежей и 13 процентов подоходного налога.
- Поскольку федеральное законодательство прямо определяет неприменимость районных коэффициентов, различных надбавок, доплаты в отношении к матпомощи, ее размер рассчитывается отдельно. Если же помощь оформлена как единовременный платеж в счет заработной платы, если это установлено законодательством или внутренним регламентом компании, повышающие коэффициенты могут включаться.
- Если работник является алиментоплательщиком, следует различать характер выплат – если матпомощь носит социальный характер, платеж в пользу ребенка не удерживается. Если матпомощь рассматривается как акт поощрения работника со стороны руководства (премия), алименты отчисляются в обязательном порядке, как и из обычного заработка человека.
Материальная помощь, не являясь обязательной частью трудового договора, тем не менее, часто используется при оформлении предстоящего ежегодного очередного отпуска. Со стороны предприятия это выглядит как добровольная мера финансовой поддержки добросовестных работников. Однако такие платежи возможны только при наличии прибыли у коммерческой организации и невозможны в состоянии банкротства.
Для бюджетных организаций правила назначения матпомощи полностью регламентированы законодательством и не зависят от мнения руководства или результатов работника. Однако, как и в случае с коммерческими структурами, недостаток средств в бюджете не позволяет рассчитывать на прибыль, поскольку источником финансирования является часть дополнительных ресурсов в казне.
Отпускной период – приятное время, и получение дополнительной прибавки к отпускным в виде матпомощи позволяют планировать полноценный отдых и восстановление сотрудников.
По этой причине, перед оформлением отпуска, стоит поинтересоваться в отделе кадров или других уполномоченных структурах, имеется ли пункт о матпомощи отпускникам во внутреннем регламенте предприятия или коллективном договоре.
© 2022 zakon-dostupno.ru
Замена отпуска работнику денежной компенсацией
Каждый работник имеет право уйти в отпуск раз в год. А можно ли заменить этот отдых денежной выплатой? Законодательством установлена нормативная величина ежегодного отпуска. Существует в ТК РФ и понятие дополнительного отпуска. В некоторых случаях весь отпуск или часть его могут заменяться денежным эквивалентом.
В каких случаях можно заменить отпуск деньгами
Право на отдых, в том числе и в период ежегодных оплачиваемых отпусков, устанавливает ТК РФ. Продолжительность отдыха должна быть не менее 28 дней в году (ст. 21, 115 ТК РФ). Право на отдых является одновременно и обязанностью работника: получить вместо отпуска денежный эквивалент, продолжая работу, он не может.
Вместе с тем, некоторым категориям работников положен более длительный ежегодный отпуск либо дополнительный.
К примеру, работники-инвалиды имеют право отдыхать более длительно — не менее 30 дней в году (ФЗ-181 от 24/11/95 г.), а работники с ненормируемым режимом труда, трудящиеся на Крайнем Севере, имеют право на дополнительные отпуска (ст. 116 ТК РФ).
Могут устанавливаться такие дополнительные выходные и локальными актами компании, предоставляться и оплачиваться по инициативе администрации.
Разница между установленной нормой отпускных дней (28) и более длительным отпуском, предоставленным работнику, может по его желанию компенсироваться. Отпуск в 28 дней или его часть не заменяется денежной компенсацией, за исключением случая, когда работник увольняется, не успев уйти в отпуск за проработанный ранее период.
Дополнительные отпуска, однако, не во всех случаях закон позволяет заменить компенсацией.
Бывают ситуации, когда работник, не пользуясь отпуском течение 2 лет, рассчитывает получить деньги за весь этот период или его часть: к примеру, отгулять 28 дней, а за оставшееся время, которое ему «должна» фирма, получить деньги. Однако компенсацию ему начислить в данном случае нельзя.
Законодатель позволяет «взять деньгами» все те же дополнительные дни за каждый год, все сразу или частями, а период по 28 дней за каждый год – отдыхать (абз. 2 ст. 126 ТК РФ). Конечно, это возможно только при условии, что эти дни ему положены по закону. Разберем указанные ситуации более подробно и рассмотрим порядок оформления денежной компенсации отпуска.
Дополнительный отдых
Дополнительный отпуск (аналогично и более длительный отпуск) для определенных категорий работников – одна из возможностей заменить время отдыха денежной выплатой. Администрация правомочна пересчитать работнику период отдыха, превышающий 28 дней, и оплатить только по его заявлению.
Следует иметь в виду, что даже при желании работника запрещено компенсировать дополнительный отпуск или его часть следующим категориям граждан:
- беременным;
- несовершеннолетним;
- работающим во вредных, на опасных производствах, рабочих местах (ст. 126 ТК РФ, абз. 3).
Они могут получить деньги вместо отпуска в единственном случае — при увольнении.
Какие условия работы считаются вредными и опасными, говорится в ст. 117 ТК РФ, абз.1. Относительно «вредников» надо помнить, что минимальный дополнительный отпуск, который им положен, – 7 дней. Этот период компенсировать нельзя, как и сказано выше. Однако ст. 117 ТК РФ предусматривает возможность более длительных дополнительных отпусков для этой категории работников.
Они могут быть закреплены в (меж)отраслевых соглашениях, колдоговорах, допсоглашениях к договору с работником. Часть, превышающую минимальный размер дополнительного отпуска, можно компенсировать. Размер компенсации и механизм ее расчета также устанавливаются соглашениями отраслевого и межотраслевого характера, колдоговором.
На заметку! Исходя из смысла ст. 126 ТК РФ, оплата части отпуска работнику не является обязанностью работодателя, а только его правом.
Приказ о начислении компенсации издается на основании заявления сотрудника. Компенсируют отпуск на основании среднего заработка за год, как и при расчете компенсации в момент увольнения.
Увольнение
Увольнение – один из случаев, когда денежная выплата заменяет неиспользованный ранее отпуск всем категориям работников. Она начисляется за весь период неиспользованного ежегодного отдыха, суммарно (абз. 1 ст. 127 ТК РФ).
Важно! Сотрудник может получить компенсацию вне зависимости от причины, по которой он был уволен (даже если речь идет, к примеру, о нарушении трудовой дисциплины).
Компенсируют отпуск только гражданам, проработавшим в фирме более 1⁄2 месяца. Напомним, что отпуск как таковой предоставляется работнику только через 1⁄2 года работы (письмо №5921-ТЗ Роструда от 31/10/08 г.).