Налог на самозанятых в других странах: где введен, размер, порядок уплаты

Налог на самозанятость — одно из нововведений в России, но для некоторых других стран это не является новинкой. При этом условия налогообложения самозанятых граждан в других государствах отличаются от российских.

Особенности налогообложения самозанятых в некоторых государствах Европы и США

В США, Великобритании, Германии, Беларуси, Латвии и некоторых других странах налог для самозанятых является распространённой и устоявшейся практикой, которую позаимствовала Россия для легализации «серых» доходов граждан. При этом в каждом государстве предусмотрены определённые особенности, от которых зависит размер налога и правила его оплаты.

Какие условия для самозанятых в Великобритании

Опыт Соединённого Королевства Великобритании и Северной Ирландии предполагает, что все люди, работающие сами на себя, являются индивидуальными предпринимателями.

Они должны зарегистрироваться в налоговой службе и получить статус самозанятых, то есть self-employed. При этом ведётся учёт коммерческих расходов и доходов.

Уплата налогов осуществляется дважды в год, а именно 31 июля и 31 января.

На территории Соединённого Королевства действует простая система налогообложения самозанятых

Другие особенности налогообложения самозанятых граждан в Великобритании:

Income tax, или подоходный налог, для самозанятых граждан не отличается от налогообложения других категорий граждан,
10 600 фунтов стерлингов составляет минимальный доход, не облагаемый налогом,
если доход не превышает 31 785 фунтов стерлингов, то применяется базовая ставка налогообложения в 20%, которая называется basic rate,
когда доход составляет от 31 786 до 150 000 фунтов стерлингов, применяется ставка higher rate, равная 40%,
налог в 45% взимается с доходов более 150 000 фунтов стерлингов, а называется такая ставка additional rate,
обязательные взносы социального страхования составляют:
- 12% при доходе от 772 до 4 062 фунтов стерлингов в месяц,
- с прибыли от 8 060 до 42 385 фунтов стерлингов в год следует вносить 9%,
- с прибыли более 42 385 фунтов стерлингов в год — 2%.

Условия для самозанятых в США

Система уплаты налогов для самозанятых в Великобритании и США имеет общие черты.

В США достаточно высокий уровень самозанятости — к этой категории относится примерно 30% населения. Самозанятыми становятся представители самых разных сфер:

сельского хозяйства,
медицины,
недвижимости,
юриспруденции,
строительства,
IT-сферы,
творческих направлений.

Самозанятые американцы заранее знают, что им предстоит платить особый налог — Self-employment tax, включающий в себя платежи в систему здравоохранения и соцстрахования.

В США около 30% работающих считаются самозанятыми

Главные особенности системы уплаты налогов в США:

размер Self-employment tax составляет 15,3% от всего дохода человека (12,4% – в социальные фонды, 2,9% – медицинская страховка),
социальные взносы Self-employment tax дополняются подоходным налогом для самозанятых, который является прогрессивным и зависит от прибыли:
- 10% выплачивают те, у кого годовая прибыль менее 9 225 долларов,
- если самозанятый зарабатывает от 414 000 долларов в год, то ставка будет 39,6%,
дополнительные налоги, отличающиеся в разных штатах, могут составлять до 5,6% от годовой прибыли самозанятого гражданина,
не облагается подоходным налогом заработок менее 10 000 долларов в год, но взносы в размере 15,3% в фонды медицинского и социального страхования обязательны.

Каково налогообложение в Канаде

Система подсчёта и уплаты налогов в Канаде мало отличается от условий для самозанятых в США и Великобритании. При этом здесь приветствуются иммигранты-самозанятые из разных сфер деятельности.

Действующая программа иммиграции Self-Employed Persons Program позволяет самозанятым гражданам, хорошо владеющим английским и имеющим опыт самозанятости от двух лет на родине, получить вид на постоянное жительство. При этом нужно иметь деньги на то, чтобы добраться до Канады.

Стоит учесть, что перечень направлений деятельности самозанятых ограничен. Особенно приветствуются:

фермеры,
деятели культуры и искусства:
- библиотекари,
- редакторы,
- журналисты,
- переводчики,
- музыканты, певцы и танцоры,
- актёры,
- художники,
- фотографы,
- техники по обслуживанию разного вида аппаратуры,
- дизайнеры,
- модельеры.
ремесленники,
спортсмены (включая тренеров, инструкторов).

В Канаде приветствуются иммигранты-самозанятые, им предоставляют вид на жительство

Устройство системы налогов для самозанятых в Канаде:

налоги необходимо уплачивать раз в год, а декларацию за предыдущий год нужно подавать не позднее апреля следующего года,
самозанятые оплачивают подоходный налог, сумма которого зависит от доходов:
- прибыль в размере до 45 000 долларов — 15%,
- до 92 000 долларов — 20,5%,
- до 142 000 долларов — 26%,
- до 202 000 долларов — 29%,
- свыше 202 000 долларов — 33%.
при уровне дохода гражданина менее 7 500 долларов в год нет необходимости платить подоходный налог.

Самозанятость в Беларуси

Самозанятыми в Беларуси считаются те люди, которые осуществляют свою деятельность в одном из направлений, например:

ремесленничество,
сфера агроэкотуризма,
личные подсобные хозяйства,
уборка и бытовые услуги,
штукатурные и малярные работы,
сдача жилых помещений в аренду,
ремонтные работы.

При этом нет нужды регистрировать ИП, но предварительно следует уведомить налоговую службу по месту жительства о желании начать деятельность без регистрации ИП.

В Беларуси регистрируются в качестве самозанятых в налоговой службе

Особенности налогообложения самозанятых в Беларуси:

расчёт налога производится в налоговой службе на основании данных о деятельности человека (виде работ, месте и периоде их осуществления),
налог рассчитывается помесячно, а если человек не планирует в каком-то месяце работать, то уведомляет об этом налоговую службу,
в разных регионах ставки для самозанятых отличаются.

Таблица: фиксированные ставки в регионах Беларуси

Условия для самозанятых в Латвии

В Латвии к категории самозанятых относятся:

лица, выполняющие индивидуальную работу, например:
- парикмахеры,
- личные спортивные тренеры,
- косметологи.
фермеры,
индивидуальные коммерсанты,
практикующие фармацевты и врачи,
лица, получающие доход за смежные или авторские права.

При этом всем самозанятым нужно зарегистрироваться в Службе госдоходов.

В Латвии есть несколько способов уплаты налога на самозанятость

Главные особенности налогообложения в Латвии:

самозанятые могут выбрать один из трёх способов уплаты налога:
- оплата патента,
- оплата обязательных взносов государственного соцстрахования (ОВГСС) и подоходного налога с населения (ПНН),
- оплата налога с микропредприятия,
при оплате ОВГСС для самозанятого гражданина размер ПНН составляет 20% от общих годовых доходов, налог уплачивается раз в год, а его сумма может быть уменьшена, если была подана декларация по оправданным расходам, например, на обучение,
ОВГСС уплачивается обязательно 1 раз в квартал, но только в те месяцы, когда доход был от 430 евро в месяц, что является размером минимальной зарплаты.

Самозанятость в Германии

В Германии самозанятые должны зарегистрироваться в Finanzamt по месту жительства не более чем через 4 недели после начала самостоятельной деятельности. Юристы, врачи, нотариусы обязательно должны быть зарегистрированы в профессиональной Палате, также они входят в профсоюз, соответствующий виду деятельности.

В Германии действует прогрессивная система налогообложения

Условия налогообложения в Германии:

Подоходный налог составляет от 15 до 42% и формируется на базе поданной декларации Einkommensteuertarif. При расчёте учитываются семейное положение, неожиданные расходы и т. п. Сумма дохода, подлежащего налогообложению, уменьшается на сумму профессиональных расходов.
Обязанность внесения страховых платежей лежит непосредственно на самозанятом человеке. Пенсионное страхование необязательно для врачей, адвокатов, нотариусов и логопедов.
Данные, представленные в декларации, подвергаются проверке, при которой анализируется движение денежных средств на банковском счёте и производится сопоставление суммы с подтверждёнными затратами.

Отличия зарубежных схем налогообложения от российской

Схемы налогообложения в других странах часто имеют общие черты, но главные отличия систем от российской заключаются в следующем:

Высокие налоги в зарубежных государствах частично компенсируются небольшим НДС. Например, в Канаде НДС составляет 10%, а в России 20% (10% НДС действует лишь на социально значимые товары).
В России можно зарегистрироваться в качестве самозанятого с помощью мобильного приложения или на сайте налогового органа, а в большинстве других стран необходимо посещение налоговых служб.
В России налог в 4% выплачивают самозанятые, оказывающие услуги физическим лицам. Сумму в 6% должны выплатить люди, сотрудничающие с компаниями, юридическими лицами. В зарубежных странах такого разделения нет, а ставки гораздо выше.
Регистрация в налоговой службе в качестве ИП или юрлица необходима тем россиянам, которые зарабатывают в год более 2 400 000 рублей. Если прибыль меньше, можно оставаться самозанятым и продолжать платить налог на профессиональный доход.
В России нет необходимости посещать отделение банка и заполнять множество документов для уплаты налога, ведь после регистрации и привязки карты нужная сумма рассчитывается и автоматически списывается со счёта.

Видео: особенности налогообложения для самозанятых в России

Система налогообложения самозанятых в России находится на стадии тестирования, и её условия похожи на устройство зарубежных схем. При этом гражданам России легко зарегистрироваться в качестве самозанятого, выйдя из тени и обеспечив легальность собственной деятельности.

Загрузка…

Самозанятые: что нужно знать

Самозанятые граждане – это физические лица и индивидуальные предприниматели, которые единолично осуществляют свою профессиональную деятельность и получают доход в результате собственного труда (без работодателя и привлечения наемных работников по трудовым договорам).

Налог для самозанятых называется НПД— налог на профессиональный доход. Это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим, который был введен 1 января 2019 года в качестве эксперимента. С 1 июля 2020 года власти любого региона смогут принять закон о введении НПД на своей территории. Эксперимент продлится 10 лет — до 31 декабря 2028 года.

Главная цель самозанятости – легализовать профессиональные доходы граждан, которые работают сами на себя и вывести их из «серой зоны» экономики.

Большая часть доходов от уплаты НПД поступает в региональный бюджет по месту ведения деятельности самозанятого, а оставшаяся часть – в фонд обязательного медицинского страхования. Даже если самозанятый осуществляет свою личную трудовую деятельность на территориях нескольких субъектов, денежные средства будут поступать в бюджет того региона, который был указан при регистрации.

Объектом налогообложения самозанятых граждан признаются профессиональные доходы, полученные от реализации продукции собственного производства или оказания работ или услуг, а также реализации имущественных прав.

Какие виды деятельности подходят под самозанятость

Примеры видов деятельности, доходы от которых облагаются НПД:

продажа продукции собственного производства (одежда, игрушки, украшения, мебель и т. д.),
кондитерская деятельность на заказ,
удаленная работа через электронные площадки (копирайтер, блогер, программист, вебмастер и т. д.),
информационные услуги (реклама, Интернет-маркетинг),
обучение и репетиторство,
оказание косметических услуг на дому (маникюр, педикюр, макияж, стрижка, окрашивание и т. д.),
сдача жилплощади в аренду (посуточно или на длительный срок),
перевозка пассажиров (услуги такси и водителей),
транспортировка грузов (услуги курьера),
фото- и видеосъемка на заказ,
проведение мероприятий и праздников (организация свадеб, дней рождения, концертов, экскурсий и т. д.),
ведение бухгалтерии (ежемесячная, ежеквартальная, годовая отчетность и т. д.),
юридические консультации,
печать бумажной продукции на заказ (визитки, флаеры и т. д.),
строительные и отделочные работы, ремонт помещения,
ремонт одежды, электроники, компьютерной техники или сантехники и т. д.,
услуги по дому (услуги сиделки, няни, уборщицы и т. д.),
услуги животным (груминг, выгул, передержка животных и т. д.) и др.

Ограничения на самозанятость

Существует несколько видов ограничений применения налога на профессиональный доход.

Ограничение по сумме дохода

Итоговый доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн руб. в год . Размер ежемесячного дохода не лимитируется.

Ограничения на виды деятельности

реализация подакцизных товаров (алкоголь, бензин и т.д.) и товаров, подлежащих обязательной маркировке (лекарства, обувь и т. д.);
перепродажа товаров и имущественных прав (за исключением продажи имущества в личных целях);
добыча и реализация полезных ископаемых;
предпринимательская деятельности в интересах другого лица на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров (за исключением ситуаций, когда посредник применяет зарегистрированную продавцом товара кассовую технику);
услуги по доставке товаров с приемом денег от покупателя (кроме тех случаев, когда применяется зарегистрированная продавцом товара кассовая техника);
предпринимательская деятельность с наличием работодателя и наймом сотрудников;
деятельность адвоката, нотариуса, медиатора, оценщика, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой;
предпринимательскую деятельность, доходы от которой уже облагаются иными специальными налоговыми режимами.

Ограничения по видам доходов

Объектом налогообложения не признаются доходы:

от работодателя в рамках трудовых отношений;
от продажи или аренды недвижимости (за исключением аренды жилых помещений – квартир, домов, комнат);
от продажи транспортных средств и личного имущества;
от реализации долей в уставном капитале, паев, акций, облигаций, производных финансовых инструментов;
от деятельности по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом;
от уступки и переуступки прав требований;
в натуральной форме;
от оказания услуг или работ своему работодателю по гражданско-правовому договору или бывшему работодателю, если с дня увольнения прошло менее 2-х лет, чтобы не стимулировать массовое увольнение работников и не провоцировать их перевод в категорию самозанятых.

Также существуют ограничения для государственных и муниципальных служащих, которые могут зарегистрироваться в качестве самозанятых и применять НПД только для доходов от сдачи в аренду жилых помещений.

Регистрация самозанятого и постановка на учет

Чтобы использовать НПД, необходимо встать на налоговый учет и получить статус самозанятого. Переход на НПД осуществляется добровольно. Процесс регистрации является простым: заявление направляется через Интернет и не требует посещения налоговой инспекции.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно одним из способов:

через мобильное приложение «Мог налог»,
через личный кабинет налогоплательщика НПД на официальном сайте ФНС,
через уполномоченные банки и операторов электронных площадок (например, «Яндекс.Такси», «Сити-Мобил»),
с помощью подтвержденной учетной записи на портале государственных услуг.

Самый простой из предложенных вариантов регистрации — через приложение «Мой налог».

Для регистрации через приложение необходимо:

Налог на самозанятых в России: в чем суть и особенности расчета и уплаты

Здравствуйте, друзья!

С 2019 г. в налоговом законодательстве появился новый налог – на самозанятых. Правда, это его народное название. Правильнее будет “налог на профессиональный доход”. За год с небольшим количество желающих его платить превысило 500 тыс. В статье рассмотрим, что такое налог на самозанятых, для кого его ввели и как рассчитать.

Что такое налог на профессиональный доход

Сейчас есть некоторая путаница в понятиях. Дело в том, что налоговая служба уже давно использует термин “самозанятый”. Однако о налоге заговорили, как о новом. Суть в том, что ранее ФНС к самозанятым относила людей, которые предоставляли следующие услуги:

по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе;
по репетиторству;
по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Такие люди по закону должны были платить НДФЛ, как и все, кто получает какие-либо доходы. Но большинство из них работали неофициально и ничего не платили. Налоговая служба для перечисленных выше услуг устроила до 2020 г.

налоговые каникулы. Суть их в том, чтобы освободить самозанятых от уплаты налога на доходы взамен выхода из тени и легализации бизнеса в экономике. Желающих оказалось немного. На 1 апреля 2020 г.

– всего 4 575 человек по всей России.

С 2019 г. этим термином стали называть всех, кто зарегистрировался в экспериментальном налоговом режиме в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД). И список возможных видов деятельности значительно шире. Но есть и ограничения. Об этом поговорим чуть ниже.

Налог на профессиональный доход – это налог, который платят физические лица, в том числе ИП, с доходов от своей частной деятельности, если она соответствует требованиям Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018.

Для того чтобы гражданин получил право на участие в налоговом эксперименте, должны быть соблюдены следующие условия:

физлица являются гражданами России и проживают либо работают на территориях, включенных в зону проведения эксперимента (до 1 июля 2020 г. это 23 региона РФ, после июля по указу губернаторов могут присоединиться все остальные регионы);
налогоплательщики являются гражданами Беларуси, Армении, Киргизии и Казахстана, но работают с заказчиками из России;
доходы не превышают 2,4 млн руб.;
виды деятельности не подпадают под ограничения, описанные в законе № 422-ФЗ;
нет наемных работников, налогоплательщик работает один.

Получить статус плательщика НПД можно как впервые, так и путем перехода с другой системы налогообложения (в случае с ИП). Для этого необходимо пройти несложную регистрацию. Есть разные варианты, но удобнее воспользоваться специальным приложением “Мой налог”. Вся процедура не займет больше получаса.

Рассмотрим подробнее, сколько и как платить НПД и какие налоговые льготы предусмотрело государство для самозанятых.

Как рассчитать

Прежде чем рассмотреть схему расчета налога, надо определиться, какие доходы отвечают требованиям закона, а какие подпадают под ограничения.

Виды облагаемых доходов

Объектом налогообложения являются доходы от реализации товаров, услуг и имущественных прав. Такая формулировка в законе подходит очень широкому перечню профессий и услуг.

Виды деятельности, которые дают возможность человеку зарегистрироваться в спецрежиме и стать плательщиком НПД:

Фрилансеры (дизайнеры, копирайтеры, разработчики, программисты, личные помощники, SMM-специалисты, интернет-маркетологи и пр.). Люди, которые взаимодействуют с заказчиками по всей России и за рубежом через электронные системы не выходя из дома.
Косметические услуги.
Реализация продукции собственного производства (кулинарные шедевры, товары хенд-мейд, продукция сельхозназначения и пр.).
Репетиторство.
Уход за детьми, пожилыми людьми, инвалидами и т. д.
Проведение мероприятий.
Удаленная бухгалтерия, юридические и консалтинговые услуги.
Фото- и видеосъемка.
Пошив одежды на заказ.
Сдача в аренду жилья.
Клининговые услуги.
Помощь по дому.
Строительные и ремонтные работы.

Список внушительный, его еще можно было бы продолжить. Но точного перечня в законе вы не найдете. Главное – не подпасть под ограничения.

Ограничения

Про 2 ограничения спецрежима я уже сказала:

максимальная сумма дохода не должна превышать 2,4 млн руб. в год;
нельзя нанимать работников.

Есть еще одно – запрещено работать со своим бывшим работодателем, с которым раньше самозанятый состоял в трудовых отношениях. С момента увольнения должно пройти не менее 2 лет, чтобы появилась возможность возобновить сотрудничество. Введено это ограничение для того, чтобы работодатели массово не перевели всех своих работников на режим самозанятости с целью экономии налогов.

Посмотрите на скрине ниже виды деятельности, которые не подпадают под действие закона. Обратите внимание на 3-й и 4-й пункты. Под особый режим налогообложения подпадают только доходы от сдачи в аренду жилой недвижимости. А для госслужащих это вообще единственный разрешенный вид деятельности, по которому они могут платить НПД.

Расчет НПД

Налогоплательщику не надо самостоятельно рассчитывать НПД. За него это делает налоговая служба. Главное – чтобы в приложении “Мой налог” была верно занесена информация, когда, от кого и в каком объеме поступили деньги. От нее зависят ставки налога:

4 %, если сумма поступила от физического лица. Например, Мария испекла набор пирожных на день рождения Ирины. Получила за работу 4 000 руб. Соответственно, НПД составит: 4 000 * 4 % = 160 руб.
6 %, если сумма поступила от юридического лица или ИП. Например, Мария, кроме заказа Ирины, выполнила еще один – испекла кондитерские изделия для корпоративной вечеринки ООО “АБВГД” на сумму 15 000 руб. НПД = 15 000 * 6 % = 900 руб.

Получается, что Мария за отчетный месяц должна заплатить 1 060 руб. налога.

Налоговая служба ориентируется на описание операций, которое делает налогоплательщик в приложении “Мой налог”. Самозанятый сам разносит поступившие деньги по физическим лицам, юридическим и ИП. И он же решает, с какой суммы уплатить налог.

Например, на одну банковскую карту могут поступать деньги от заказчиков и, например, государственные пособия, стипендия, помощь от родителей и пр. В этом случае в приложение надо занести только суммы от заказчиков и с них заплатить НПД.

Как уплатить

Для того чтобы эксперимент удался и как можно больше людей зарегистрировалось в новом налоговом режиме, ФНС максимально упростила весь механизм, в том числе и порядок уплаты налога.

Сроки и способы

Отчетным периодом по НПД является календарный месяц. В течение него налогоплательщик вносит поступающие суммы в приложение. По окончании месяца налоговая рассчитывает суммарный налог по двум ставкам: 4 и 6 %.

До 12-го числа следующего за отчетным месяца приходит уведомление о сумме начисленного налога. До 25-го числа его надо уплатить. Исключение сделано только для суммы 100 руб. и меньше. Ее просто переведут на следующий расчетный период.

На выбор налогоплательщика есть несколько способов уплаты: в приложении с помощью банковской карты или через банк по выписанной в приложении квитанции. Для тех, кто забывает о сроках уплаты НПД, можно настроить автоплатеж, и с карты ежемесячно будет уходить в счет уплаты налога нужная сумма.

Штрафы

Что будет, если налогоплательщик пропустил платеж:

Налоговый орган в течение 10 дней с крайней даты уплаты налога направляет через приложение “Мой налог” уведомление с напоминанием.
Если НПД не перечислен, то применяются штрафные санкции: пеня в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки и 20 % от суммы неуплаченного налога.
Если налогоплательщик не внес сведений о полученном доходе, а налоговая это обнаружила, то будет начислен штраф в размере 20 % от суммы операции. Если случай повторится еще раз в течение 6 месяцев, то уже будет начислен штраф в размере 100 % от забытой суммы.

Налоговые льготы

Для повышения привлекательности нового налогового режима ФНС ввело налоговый вычет. А для поддержки самозанятых в период пандемии предусмотрело еще ряд мер.

Налоговый вычет

Налогоплательщик имеет право возместить уплаченный налог на профессиональный доход за счет налогового вычета, но не более 10 000 руб. Деньги на руки не выдаются, но уменьшают налоговые ставки: до 3 % для физлиц и до 4 % для юрлиц и ИП.

Платить НПД по сниженным ставкам самозанятый будет до тех пор, пока не сэкономит 10 000 руб. Потом платежи вернутся к обычным ставкам. Если за один год это сделать не удалось, то вычет перенесут на следующий. Такая льгота дается при регистрации налогоплательщика в спецрежиме и только один раз.

Расчет налога и учет вычета происходят автоматически, никакие заявления и действия со стороны налогоплательщика не нужны.

Антивирусная поддержка

До конца 2020 г. можно воспользоваться еще одной льготой. С 1 июня самозанятым выделили налоговый капитал в размере 12 130 руб. Его можно использовать на уплату налога, погашение задолженности или пени. Фишка в том, что налоговый капитал или бонус суммируется с рассмотренным ранее налоговым вычетом.

Например, человек только что зарегистрировался в статусе самозанятого. В его приложении отразится общая сумма бонуса: 10 000 + 12 130 = 22 130 руб. Если регистрация была несколько месяцев назад и часть налогового вычета (10 000 руб.) уже учтена, то суммарный бонус будет равен: остаток вычета + 12 130 руб.

Например, Мария в июле изготовила и реализовала кондитерских изделий на сумму 50 000 руб. для физических лиц. НПД составит 2 000 руб. На начало июля у нее еще оставался неиспользованный вычет в размере 5 000 руб. Плюс есть налоговый капитал – 12 130 руб. Итого 17 130 руб.

За счет этих денег и произойдет погашение начисленного налога и еще останется на следующие месяцы.

Срок действия бонуса – до конца 2020 года.

Если останется неиспользованный налоговый капитал, то он сгорит, а вот вычет продолжит действовать в прежнем порядке и дальше до тех пор, пока весь не будет погашен.

Еще одной мерой поддержки самозанятых стал возврат уплаченного НПД за 2019 год. Налогоплательщикам для получения денег надо прикрепить свою банковскую карту в приложении “Мой налог”. Дальше налоговая служба все сделает автоматически.

Вопросы и ответы

Вопрос: Как выбрать регион при регистрации?

Ответ: Регион может быть выбран либо по месту нахождения самозанятого (при условии, что эта область ввела новый налоговый режим), либо по месту нахождения его заказчиков. Если заказчики из разных регионов, то достаточно выбрать один – тот, где действует спецрежим.

Вопрос: Можно ли совмещать работу по найму и самозанятость?

Ответ: Да, можно. Главное – не взаимодействовать со своим основным работодателем в рамках тех видов деятельности, по которым будете уплачивать НПД.

Например, нельзя работать дизайнером в штате компании, а по вечерам для этой же компании выполнять проекты в статусе самозанятого.

А вот работать учителем в школе, а вечером писать статьи для интернет-портала вполне допустимо, как и печь пирожные на заказ.

Вопрос: Куда идут деньги от уплаты НПД?

Ответ: Деньги идут в региональный бюджет – 63 %. 37 % поступит в ФОМС, поэтому самозанятый имеет право пользоваться полисом ОМС и получать бесплатные медицинские услуги. А вот в Пенсионный фонд выплат не будет. Либо вы сами копите на свою будущую пенсию, либо делаете добровольные взносы (в приложении “Мой налог” появилась такая функция) о перечислении части налога в ПФР.

Вопрос: Какие справки можно получить?

Ответ: В приложении “Мой налог” можно получить две справки:

О постановке на учет в качестве налогоплательщика НПД (форма КНД 1122035).
Справка о доходах (форма КНД 1122036).

Справки могут запросить работодатели, банки при кредитовании, государственные органы для начисления субсидий и льгот.
Вопрос: Самозанятый пенсионер становится работающим и лишается льгот?
Ответ: Нет, самозанятый пенсионер продолжит пользоваться всеми льготами, что ему положены как неработающему лицу.

Вопрос: Что делать, если превышен лимит в 2,4 млн руб.?

Ответ: Если превышен лимит, то самозанятый перестанет быть плательщиком НПД. Дальнейшие варианты зависят от того, кем был самозанятый: простым физлицом или ИП.

Ему придется заполнять ежегодно декларацию и платить 13 % НДФЛ со своих доходов, если он был обычным физическим лицом. Если ИП, то его переведут на другую систему налогообложения.

Но на следующий год можно опять зарегистрироваться в статусе самозанятого.

Вопрос: Обязательно ли самозанятому иметь отдельную банковскую карту для приема денег от клиентов?

Ответ: Нет, необязательно. На одну карту могут поступать и денежные переводы, не связанные с трудовой деятельностью, и выручка от реализации товаров, работ, услуг в рамках спецрежима. В приложение “Мой налог” нужно вносить только суммы, с которых потом уплачивается НПД.

Пока писала статью, Путин В. В. в очередном обращении к гражданам предложил с 1 июля распространить налоговый режим для самозанятых на всю страну. Получить его можно будет в каждом регионе. Путин также предложил предоставлять статус самозанятого не с 18, а уже с 16 лет – это коснется 3 млн человек, они получат налоговый капитал в 1 МРОТ.

Заключение

До конца 2020 года еще есть время, чтобы зарегистрироваться в статусе самозанятого и получить дополнительные плюшки в виде налогового капитала и вычета. Регистрация налогоплательщика и механизм уплаты налога упрощены до предела. Хорошая возможность легализовать бизнес, платить налоги и спокойно спать по ночам.

С уважением, Чистякова Юлия

Как считать и как платить налог самозанятым? Двенадцать самых частых вопросов!

С 1 января 2019 года стартует пилотный проект в четырех регионах, многие столкнутся с этим впервые. Ответы составлены на основе самых частых вопросов от читателей в х.

1. Сколько придется платить?

Все очень просто:

4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

2. Как считается доход? Как налоговая узнает, сколько я заработал?

Самостоятельно ничего считать не нужно. Если только в целях самоконтроля.

На все свои услуги, которые вы предоставляете клиентам, а также проданные товары, вы должны выдавать электронный чек при помощи программы «Мой налог» на смартфоне.

Вот, как раз суммируя эти чеки, налоговая служба будет знать, какой у вас доход. Пробили чек — сумма дохода выросла. Налог тоже вырос.

Прочтите в дополнение следующую статью:

Как будут считать доход у самозанятых? Три самых частых вопроса!

3. Как я узнаю, сколько нужно платить?

Каждый месяц, до 12 числа, вы будете получать уведомление из ФНС с суммой налога за предыдущий месяц. То, есть, сумму налога, например, за январь 2019 года, вы узнаете до 12 февраля 2019 года.

Очевидно, что это сообщение будет поступать через программу «Мой налог».

4. Когда нужно платить?

Предположим, вы получили сообщение, что за предыдущий месяц нужно оплатить столько-то рублей. Эту сумму нужно оплатить до 25 числа.

Например, налог за январь нужно оплатить до 25 февраля. И так каждый месяц.

5. Как платить?

Можно платить с собственной банковской карты. Обещают, что можно будет настроить автоматическое списание налога с карты.

Но как это все будет выглядеть в реальности, узнаем только в начале следующего года, когда эксперимент начнется.

6. А если у меня не будет дохода за месяц? Все равно придется платить налог?

Нет, не придется. Нет дохода — нет налога.

7. А если у меня будет доход 1 рубль, то я должен заплатить 4 копейки (или 6 копеек)?!

Нет, вы не будете платить в таком случае 4 (или 6) копеек.

В законе написано:

В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

То есть, если ваш налог за прошлый месяц составит менее 100 рублей, то налоговый платеж переносится на следующий месяц.

8. Нужно открывать специальный счет? Нужна отдельная банковская карта?

Нет, не нужна. Можете использовать любимую банковскую карту. ФНС будет считать доход (и налог) самозанятых на основании выданных чеков, а не на основе мониторинга поступления денежных средств на карту.

Но для более прозрачного учета, все-таки, удобнее будет завести отдельную карту, которая будет применяться только для деятельности в качестве самозанятого. Чтобы самим потом не запутаться при самоконтроле собственных доходов и налогов.

9. А расходы можно будет учитывать? Например, мои затраты на предоставление услуг?

Нет. Расходы не учитываются.

Прочтите здесь, пожалуйста, про расходы самозанятых:

Как будут считать доход у самозанятых?

10. Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ?

Если вы самозанятый, работаете только на себя (то есть, нигде не устроены как наемный сотрудник), то вычет по НДФЛ нельзя получить.

Полный ответ на этот вопрос здесь: Может ли самозанятый гражданин получить налоговый вычет по НДФЛ?

11. Как быть, если деятельность ведется в нескольких регионах?

Предположим, что кто-то встал на учет, как самозанятый гражданин, в одном из четырех регионов, где проходит пилотный проект по самозанятым:

Москва
Московская область
Калужская область
Республика Татарстан

И платит НПД (налог на профессиональный доход). И, что важно, деятельность ведет не только в одном из этих четырех регионов, но и в других регионах, где не проходит пилотный проект по самозанятым. Как быть в этой ситуации?

Ответ здесь: Как быть, если деятельность самозанятого ведется в нескольких регионах? Можно ли платить НПД?

12. Какие есть льготы и налоговые вычеты для самозанятых? И есть ли они вообще?

Если почитать закон, то станет понятно, что никаких льгот на данный момент для самозанятых граждан нет.
Но дается послабление дается на старте деятельности в виде так называемого «налогового вычета» в размере 10 000 рублей.
Что еще за вычет такой? Читаем ответ в полной статье, с примерами расчета налога с учетом вычета:

Как считать налог самозанятых с учетом налогового вычета? Три примера для наглядности!

Еще часто спрашивают:

Налог для самозанятых

“Ъ” поможет разобраться, кто может считать себя самозанятым гражданином, как и сколько придется платить за самозанятость в Москве и регионах России.

Налоговый эксперимент

С 1 января 2019 года в России в четырех регионах страны появился новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД) или налог для самозанятых. Пока это эксперимент, который проводится в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане.

Продлится он до 31 декабря 2028 года. По задумке властей, НПД поможет гражданам легализовать доходы от небольшого бизнеса и подработок и избежать наказания за незаконное предпринимательство.

С 1 июля 2019 года к эксперименту присоединилась Ростовская область.

В законе о новом налоге прописано, что в течение десяти лет действия эксперимента властями не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика ни в отношении ставки, ни в отношении уровня дохода. В идеале налог должен помочь вывести из «тени» доходы всех предполагаемых свободных работников.

По данным правительства РФ, трудоспособный контингент россиян насчитывает 86 млн человек. При этом лишь 48 млн работают в секторах, которые «видны и понятны». Что касается остальных 38 млн, то, по словам вице-премьера РФ Ольги Голодец, «мы не понимаем, где они заняты, чем заняты и как заняты».

Кто такие самозанятые

Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности. Список занятий таких граждан в законе не приводится.

На практике — это различные фрилансеры, репетиторы, няни, сиделки, фотографы, блогеры, домашние кондитеры, водители, репетиторы и другие категории.

Для жителей Москвы важно, что новый налоговый режим касается и арендодателей жилья.

Главная особенность категории самозанятых заключается в том, что такие граждане считаются безработными, поскольку не имеют постоянного официального места работы. При этом они могут получать деньги как от физических лиц, так и от индивидуальных предпринимателей и компаний.

Для попадания в категорию легально самозанятых необходимо, чтобы ежемесячный доход лица не превышал 200 тыс. руб. (2,4 млн руб. в год). При этом если 200 тыс. руб. — это условная сумма (то есть в сентябре человек может заработать 40 тыс. руб.

, а в октябре — 400 тыс. руб.), то лимит 2,4 млн руб.— строгий. Все доходы сверх него должны облагаться налогами в других режимах. Для физлица без ИП это НДФЛ по ставке 13%.

Для индивидуального предпринимателя это налог на прибыль, НДС, прочие налоговые и страховые взносы.

Уплата налога и его преимущества

НПД можно платить по таким ставкам:

4% — если вы принимаете деньги от физлиц;
6% — если оплата приходит от ИП или компаний.

Один и тот же человек может принимать деньги и от людей, и от фирм. Налог с каждого поступления будет начисляться по разным ставкам.

Процедура уплаты налога максимально упрощена — не нужно заполнять и сдавать декларации, оплачивать что-либо в кассе. Достаточно скачать мобильное приложение Федеральной налоговой службы «Мой налог». Специальная программа сформирует чек и направит всю информацию о расчете в инспекцию. Отчисление налога необходимо осуществлять ежемесячно не позднее 25-го числа.

После перехода на НДП можно не платить:

НДФЛ (актуально для физлиц);
НДС (кроме «ввозного») (актуально для ИП);
Различные страховые взносы (актуально для ИП);
Прочие взносы и налоги для индивидуальных предпринимателей.

В Пенсионный фонд России никаких отчислений с этого налога не идет, но можно делать их добровольно.

На данный момент это самый низкий и простой в исполнении налог на доходы в России.

За нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах в инспекцию установлен штраф, он составляет 20% суммы расчета. Если правила нарушены повторно в течение шести месяцев, штраф составляет сумму расчета. Минимальный размер санкции не ограничен. То есть если не передать сведения по расчету в 100 руб., штраф составит 20 руб. (при условии, что это не повторное нарушение).

Налоговики обещали не штрафовать самозанятых в первый год проведения эксперимента.

Куда пойдут отчисления от налога

В первую очередь средства от НДП поступят в региональные бюджеты. Регионы распределят эти средства и могут направить их в муниципалитеты.

Часть этих денег пойдет в Фонд обязательного медицинского страхования. То есть налогоплательщики оплачивают свое лечение в больницах и поликлиниках — на это идет примерно 40% от налога для самозанятых.

Если самозанятый работает в нескольких регионах, то он сам будет вправе решить, в каком именно регионе ему удобнее зарегистрироваться. Во всех регионах регистрироваться не надо.

Как перейти в этот режим

Для физических лиц и мелких индивидуальных предпринимателей есть несколько способов стать самозанятым гражданином, уплачивающим налог 4%:

Можно зайти на сайт налоговой службы и скачать приложение «Мой налог». Для постановки на учет нужны: заявление, паспортные данные, фотография.
Зарегистрироваться через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае необходимо просто заполнить данные, а фотография не нужна.
Зарегистрироваться в банке с помощью электронной подписи. Фотография при таком варианте тоже не нужна.

Если процедура оформлена правильно, из налоговых органов придет подтверждение, что теперь вы применяете специальный режим «Налог на профессиональный доход».
Индивидуальный предприниматель для постановки на режим НПД должен в течение месяца подать уведомление о том, что уходит с прежней системы налогообложения.
Ограничения для налогового режима
Воспользоваться налоговым режимом для самозанятых не сможет тот, кто:

Получает доход по трудовому договору, договору ГПХ, договору простого товарищества или доверительного управления;
Торгует акцизными товарами (алкоголь, бензин);
Продает личное имущество, недвижимость;
Занимается перепродажей товаров;
Добывает и продает полезные ископаемые;
Является курьером или водителем, который при доставке принимает деньги у покупателей и потом передает их продавцам. Использовать режим можно будет только в случае выдачи продавцом покупателю чека;
Встал на налоговые каникулы;
Работает арбитражным управляющим, оценщиком, нотариусом, адвокатом и медиатором;
Получает доход в расчете по бартеру;
Все еще получает деньги по договору от прошлого работодателя, если с момента увольнения не прошло двух лет.

Этот налог могут не уплачивать граждане, оказывающие разовую помощь (например, перевезти вещи или вскопать грядку на участке за плату).

Чем грозит неуплата налога

Многие считают, что налоговые органы могут заинтересоваться человеком лишь в том случае, когда он имеет большой незадекларированный доход. На деле это не так.

Даже если человек время от времени рассылает недорогие товары, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к вниманию со стороны налоговой.

От размера доходов зависит только тяжесть наказания: по достижении определенной суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.

Чтобы понять, что является незаконной предпринимательской деятельностью, нужно разобраться с этим понятием.

Гражданский кодекс трактует его так: «самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим кодексом». Теоретически двух однотипных сделок за год хватит, чтобы усмотреть в действиях лица такую направленность.

В случае выявления деятельности самозанятого гражданина без регистрации (с помощью банков, через газетные объявления и другими способами), налоговые органы подают в суд.

Суд встает на сторону ФНС и привлекает ремонтника к уголовной ответственности по ст. 171 УК РФ (незаконное предпринимательство). За это нарушителю грозит штраф до 300 тыс. руб.

, либо обязательные работы на срок до 480 часов, либо арест на срок до шести месяцев.

Кто уже вышел из «тени»

По данным департамента экономической политики Москвы на начало июля 2019 года, в столице официально зарегистрировались около 75 тыс. самозанятых. Отмечается, что в столичный бюджет с начала программы от самозанятых поступило более 80 млн руб. Также свыше 27 тыс.

самозанятых граждан зарегистрировались в Подмосковье по состоянию на конец июня, говорится в сообщении пресс-службы областного министерства экономики и финансов. По данным минэкономики Республики Татарстан также на конец июня, на учет в регионе встали 15 тыс.

самозанятых.

Как в других странах

В Великобритании полагают, что все люди, работающие сами на себя, являются индивидуальными предпринимателями. Они обязаны зарегистрироваться и получить статус self-employed. Их подоходный налог (income tax) не отличается от налогообложения других категорий граждан. Это значит, что:

Минимальный доход британца, не облагаемый налогом, составляет до £10 тыс. в год;
Минимальная ставка налогообложения 20% применяется, если доход составляет £10 000—£41 865 в год;
Базовая ставка 40% применяется при доходе от £41 866 до £150 000 в год;
Налог 42,5% взимается с доходов более £150 тыс.— по максимальной ставке.

Также в Великобритании существуют обязательные взносы социального страхования, которые составляют

12% при доходе от £772 до £4 тыс. в месяц;
С прибыли от £8 000 до 42 385 фунтов стерлингов в год следует вносить 9%;
С прибыли более 42 385 фунтов стерлингов в год — 2%.

В США работающие на себя граждане страны платят так называемый self-employment tax, составляющий 15,3% прибыли. 12,4% поступлений от этого налога идут в социальные фонды, 2,9% — на медицинскую страховку.

В Германии также платят обязательный для всех подоходный налог. Каждый немец должен зарегистрироваться в Finanzamt по месту жительства не более чем через четыре недели после начала самостоятельной рабочей деятельности. Юристы, врачи, нотариусы обязательно должны быть занесены в реестр профессиональной палаты, также они входят в профсоюз.

Немецкий подоходный налог составляет от 15% до 42% и формируется на базе поданной декларации Einkommensteuertarif. При расчете учитываются различные факторы, такие как, например, семейное положение. Сумма дохода, подлежащего налогообложению, уменьшается на сумму профессиональных расходов.

Обязанность внесения страховых платежей в Германии лежит непосредственно на самозанятом человеке. Пенсионное страхование не обязательно для врачей, адвокатов, нотариусов и логопедов.

Данные, представленные в декларации, тщательно проверяются налоговиками, которые анализируют движение денежных средств на банковском счете и производят сопоставление суммы с подтвержденными затратами.