Налог на самозанятых граждан рф в 2020: что это такое, кто будет платить, сколько и в каком порядке

Налоги низкие, но о пенсии думать самим

Президент России Владимир Путин подписал указ о расширении эксперимента по введению налогового режима для самозанятых ещё на 19 регионов страны, которые добавились к четырём субъектам РФ, в которых он стартовал ранее. Планируется, что с 1 июля 2020 года все работающие исключительно на себя граждане с доходом не более 200 тысяч рублей в месяц (2,4 миллиона в год) смогут использовать этот режим для отчисления налогов государству.

В случае, если самозанятый принимает денежные средства за свои услуги у физических лиц, то ставка налога – 4%, если у юридических лиц – 6%. При этом такие граждане освобождаются от обязательной уплаты пенсионных взносов, а отчисления «на медицину» уже заложены в эту ставку в размере 1,5%.

В таком случае государство гарантирует при достижения соответствующего возраста платить лишь минимальную социальную пенсию. Влиять на её размер самозанятые смогут при помощи добровольных взносов. Также важно отметить, что ставка налога не изменится в течение 10 лет – это прописано в законе.

В документе, кстати, жёстко не прописаны конкретные сферы деятельности, зарабатывая в которых граждане смогут воспользоваться правом перейти на такой режим налогообложения. Тем не менее существуют ограничения. «Налог на профессиональный доход» не может применяться, если речь идёт о продаже подакцизных товаров, схеме «купил-продал» или добыче полезных ископаемых.

В Министерстве финансов отмечают, что эксперимент в пилотных регионах был признан очень удачным. По словам главы ведомства Антона Силуанова, уже к ноябрю 2019 года число самозанятых достигло 260 тысяч человек.

Чаще всего на новый налоговый режим переходят репетиторы, перевозчики, а также те, кто сдаёт в аренду недвижимость.

При этом министр финансов ранее заявлял, что точный перечень профессий определить всё-таки необходимо, поскольку в этом случае будет «легче подготовиться к распространению механизма на все субъекты РФ».

Антон Силуанов: к ноябрю 2019 года число самозанятых достигло 260 тысяч человек. Russian Government / Globallookpress

Чем хорош новый налоговый режим

Самозанятые граждане не обязаны лично являться в налоговую инспекцию. Им достаточно зарегистрироваться в специальном приложении «Мой налог» на сайте ФНС России, через портал госуслуг или в банке. Никаких деклараций подавать не надо – все расчёты будут производиться автоматически. Но есть важный нюанс – отчисления должны производиться ежемесячно, не позднее 25 числа следующего месяца.

Есть ещё несколько важных плюсов: нет необходимости покупать и регистрировать кассу, формировать чек можно непосредственно в приложении. Статус самозанятого можно совмещать с основной работой.

Например, школьные учителя могут подрабатывать репетиторством, любой желающий с водительскими правами – таксистом и т. д. Также очень важно, что свой доход можно будет подтвердить справкой из приложения. Правда, не факт, что банки будут их учитывать как стабильный источник дохода.

Однако если в течение, скажем, года вы зарабатываете не меньше определённой суммы, то это вполне может повысить ваши шансы на получение кредита.

У страха глаза велики

Впрочем, есть у закона о самозанятых и подводные камни, причём как для самих граждан, так и для государства. Для населения они связаны со страхами и изначально предвзятым отношением к налоговой системе.

В любом решении властей люди видят какой-то подвох, нет веры, что оно принимается действительно на благо граждан. Сейчас в социальных сетях можно встретить огромное число комментариев в духе «А налог на воздух они не хотят ввести?».

То есть воспринимается «налог на профессиональный доход» как ещё один побор, хотя это совсем не так.

Ведь те, кто сдавал в аренду жилплощадь, фотографировал свадьбы или делал тортики на заказ, в общем, получал какой-то доход, и раньше должны были платить с него налог как физическое лицо или как индивидуальный предприниматель.

Однако не делали этого, работая «в тени», а теперь жалуются на то, что им жить не на что, а у них ещё и 4% «отбирают». Мол, государство, вместо того, чтобы повысить налоги богачам, трясёт деньги с бедных.

«Не платил ничего и не буду платить, нашли дурака», – пишут такие несознательные граждане.

Правда, такие люди забывают, что они так или иначе пользуются общественными благами, которые появляются благодаря тратам из бюджета, а тот пополняется налогами. Конечно, государство и по-другому зарабатывает, так как статей расходов множество. Этот вечный спор, кто кому чего должен, длится не один десяток лет, и власти предложили компромиссный вариант.

Беспокоит потенциальных самозанятых и другой вопрос. После регистрации в новом качестве не появятся ли к ним вопросы у налоговой инспекции по предыдущим периодам? Не начнут ли душить штрафами? Можно сказать точно, что у налоговиков такой задачи не стоит. Нет никакой необходимости пугать людей – важнее, чтобы они добросовестно платили то, что полагается теперь.

Однако нужно помнить, что если у уже зарегистрировавшегося самозанятого выявятся неучтённые заработки, то к нему будут применяться штрафные санкции в размере 20% от предполагаемого дохода. При повторном нарушении – вплоть до 100%. Впрочем, пока что введены надзорные каникулы, чтобы можно было «привыкнуть» к новой схеме. Тем не менее расслабляться не стоит.

Если уж вышли «из тени», работайте честно до конца.

Ненастоящих самозанятых вычислят

Государство тоже озабочено несколькими нюансами. Например, тем, как бы работодатели не стали массово «увольнять» своих сотрудников и работать с ними как с самозанятыми.

Однако Силуанов уже предупредил, что с 2020-го ФНС начнёт выявлять организации, которые нанимают таких граждан вместо штатных сотрудников.

Если выяснится, что самозанятый оказывает услуги только одному предприятию, то ему будут доначислены страховые взносы и подоходный налог.

Также у многих индивидуальных предпринимателей без сотрудников может появиться желание оптимизировать свои расходы, перейдя на спецрежим для самозанятых, тем более что с 2020 года начинается процесс отмены единого налога на вменённый доход. А раз им удастся платить меньше налогов, значит, и государство получит меньше. Скорее всего, власти полагают, что и многие ИП далеко не всю выручку показывают, а с меньшей процентной ставкой у них появится стимул работать честно.

Для многих людей способ легально зарабатывать в качестве самозанятого – это возможность превратить своё хобби в источник дохода. Tim Hall / Globallookpress

Хобби может стать бизнесом

По словам доцента факультета экономических и социальных наук РАНХиГС, специалиста по налогам Алисена Алисенова, 85% уже легальных самозанятых раньше вообще не платили налоги, то есть их вывели из «тени». «В новом режиме они платят минимум, но получают преференции – налоговый вычет, освобождение от использования кассовых машин, отсутствие отчётности», – цитирует эксперта ФБА «Экономика сегодня».

Для многих людей способ легально зарабатывать в качестве самозанятого – это возможность превратить своё хобби в источник дохода. Кто-то шьёт одежду или постельное бельё, делает красивые букеты, рисует шикарные портреты и т. д. Теперь они не будут бояться, что «за ними придут», и смогут ещё активнее продвигать свои услуги или продукцию в социальных сетях и на других рекламных площадках.

Власти надеются, что благодаря эксперименту с «налогом на профессиональный доход» значительная часть тех, кто находится «в тени», выйдет из неё. Теперь главное, чтобы стороны не обманули ожидания друг друга, как это, увы, бывало не раз.

Самозанятые граждане в 2020 году

С каждым годом все больше людей становятся самозанятыми. Основной причиной этого является нехватка рабочих мест. Поэтому люди, после долгих поисков «своего места», находят себя в профессии, не требующей работодателя.

Сначала был принят документ, предоставляющий самозанятым гражданам, работающим в 4 районах РФ (Москва и Московская область, Татарстан и Калужская область), зарабатывать на законных основаниях.

А с 2020 года список регионов расширился (читайте ниже).

Из-за невозможности человека, чья профессия не связана с правом, до конца понять все тонкости свежевыпущенного закона о трудовой деятельности, у него может возникнуть уйма вопросов, ответы на которые он сможет найти в данной статье.

Самозанятость — что это? Что собой представляет налог на профессиональный заработок? Кто может получить статус самозанятого? Есть ли различия между самозанятым и официально трудоустроенным? Эти вопросы чаще всего возникают в головах людей, поэтому их необходимо разобрать как можно подробнее.

По сути, самозанятые граждане — это люди, зарабатывающие без помощи какого-либо юрлица, ИП или трудового договора. Они работают, опираясь на свои профессиональные навыки, опираясь лишь на свои возможности. Они так же сами решают все экономические, трудовые и прочие вопросы, которые могут возникнуть при сотрудничестве.

Важные новости: поддержка самозанятых в период коронавируса

Как известно, 11 мая 2020 года Президент обратился к россиянам с очередным пакетом мер социальной поддержки населения и бизнеса. Кроме различных выплат семьям с детьми, глава государства обозначил и меры помощи малому бизнесу и самозанятым:

предоставить каждому «налоговый капитал» в размере 1 МРОТ
вернуть налог на доход, который был уплачен самозанятым за прошлый год

Самозанятые граждане: виды деятельности в 2020 году

Люди, занимающиеся личным предпринимательством. Могут сниматься помещения, производиться услуги, наниматься люди, но при этом работа таким образом будет считаться неофициальной. Но для того, чтобы заниматься этим успешно стоит зарегистрироваться как юр. лицо или ИП и предоставлять продающиеся услуги официально.
Физлица, работающие на других физлиц. Такими людьми считаются люди, предоставляющие репетиторские услуги, зарабатывающие в качестве нянечки или сиделки, а так же ремонтники, не имеющие трудоустройства в специализированных канторах. Документ, позволяющий людям официально зарабатывать данным способом, на 2020 год принят не был, в связи с чем не было введено налогов на подобную деятельность.

Самые популярные профессии самозанятых:

фрилансеры;
копирайтеры;
дизайнеры;
работники свободных и творческих профессий;
частные программисты;
репетиторы;
частные ремонтники;
визажисты и стилисты;
швеи;
люди, продающие изделия собственного изготовления.

Не сложно догадаться, что значение в 65 видов деятельности — это лишь малая часть от всех видов неофициального заработка, поэтому многие все еще остаются нелегализованными, но, как уверяют депутаты, разработка законов в их пользу идет полным ходом. Однако из-за наличия уже принятых противоречивых документов, необходимо и их редактирование, с чем связан такой медленный темп подписания новых законов.

Получается, что многие люди, работающие без официального трудоустройства, все так же остаются, по сути, неработающими. А те, чей рабочий статус входит в список легализированных, обязаны зарегистрироваться как самозанятые и своевременно платить налог, «идущий» вместе с званием.

Налоги для самозанятых граждан в 2020

Исходя из подписанного президентом документа, можно придти к выводу, что оформить статус самозанятого может любое физическое лицо или ИП. Так же, при наличии уже зарегистрированного ИП, не обязательно создавать новое — достаточно перейти на нужный режим, в котором будут налоги с наиболее выгодным процентом.

Официальная формулировка налогообложения самозанятых: Специальный налог на профессиональный доход.

Не смотря на такие, на первый взгляд, банальные требования, есть еще несколько необходимых действий, несоответствие которым перечеркнет все планы о статусе самозанятого.

Три пункта, учитывать которые необходимо, если хотите стать смозанятыми:

Нельзя зарегистрироваться по всей России — только те регионы, где действует программа! Если вы совершаете свою трудовую деятельность за пределами районов, в которых, на основе подписанного документа можно работать без официального устройства, возможность получить статус самозанятого для вас становится невозможной. Действительно, пока только в нескольких районах РФ имеется возможность оформления статуса профессионального рабочего. Но список регионов обновляется — и теперь уже во многих областях и республиках РФ есть возможность зарегистрировать самозанятого. Читайте ниже этот список.
Наличие работодателя или нанятых работников так же исключает возможность регистрации как самозанятый. При условии, что ИП имеет официально трудоустроенных работников или же человека, на которого предстоит работать, зарегистрировать себя как профессионала будет нельзя. Даже при условии, если работодатель предложит расторжение трудового договора после получения статуса самозанятого, размер налога останется прежним — в законе прописано, что нельзя работать на одно и то же юр. лицо, оплачивая меньший процент, если после увольнения не прошло двух лет.
Ваш ежемесячный доход не превышает 200.000 рублей. В противном случае, получить статус профессионального рабочего не выйдет.

Однако тут есть и хорошая новость — если вы даже не живёте в одном из регионов, где действует спецрежим самозанятых, всегда можно приехать и зарегистрироваться на месте, ведь удалённая работа возможна из любой точки планеты!

Также министр Силуанов в конце 2019 года заявил, что с 2020 года список регионов расширяется ещё на 19, таким образом теперь самозанятым можно зарегистрироваться в 23 регионах РФ.

Налоги для самозанятых граждан 2020:

6% для тех, кто занимается продажей товаров и услуг ИП и юридическим лицам;
4% для тех, кто занимается продажей товаров и услуг физическим лицам.

Эти ставки одни из самых выгодных, ведь они в несколько раз меньше стандартных 13%, которые необходимо выплачивать всем остальным.

Помимо этого, это намного выгоднее, чем получить административный штраф за нелегальную деятельность и уклон от выплат общепринятых налоговых ставок.

Кто может получить статус самозанятого в 2020 году

Помимо всего вышеперечисленного, есть еще несколько пунктов, так же играющих решающую роль при вынесении решения о получении рабочего статуса. Здесь больше моментов, связанных с тем, кто не может получить статус самозанятого. Если из ниже-перечисленного ваша сфера деятельности не связана с указанными направлениями, то шансы получить статус самозанятого очень высокая. Итак.

Самозанятыми не могут быть граждане, реализуя свою трудовую деятельность за пределами территорий, в которых, на основе подписанного документа, можно работать без официального устройства.

Это возможно лишь в нескольких регионах РФ:

Москва,
Татарстан,
Калужская область;
Московская область;
Также министр Силуанов в конце 2019 года заявил, что с 2020 года список регионов дополнится ещё 19 областями и республиками.

А вот обновлённый список регионов, где по новому закону разрешат с 2020 года регистрироваться самозанятыми:

Москва,
Московская область;
Санкт-Петербург
Ленинградская область
Воронежская область
Волгоградская область
Калужская область
Нижегородская область
Новосибирская область
Омская область
Ростовская область
Самарская область
Сахалинская область
Свердловская область
Тюменская область
Челябинская область
Ненецкий АО
Ямало-Ненецкий АО
Ханты-Мансийский АО
Башкирия
Татарстан
Красноярский край
Пермский край

Ну и вот кто точно не сможет стать самозанятым:

Самозанятыми не могут стать граждане, занимающие пост адвокатов, нотариусов, работников арбитражного суда и прочих, связанных с юридической деятельностью профессий;
Самозанятыми не могут стать граждане, занимающие государственные посты.

Пожарные, военнослужащие — никто из них не имеет права вставать в очередь на получение нового профессионального статуса.

Государственные работники так же не имеют права на личное предпринимательство;
Статус самозанятого не нужно оформлять тем, кто зарабатывает, работая нянечкой, сиделкой, горничной, занимаясь репетиторством, частным, незарегистрированным предпринимательством (ремонт техники на дому, предоставление ремонтных услуг и пр.

), а так же работает в сфере уборки и сельского хозяйства. Люди, занимающиеся подобным, могут не платить никакие налоги на заработок благодаря налоговым каникулам, для получения которых необходимо встать в очередь в одной из государственных налоговых.

Также получить статус профессионального рабочего не получится, при условии, если вы:

Занимаетесь продажей личного имущества, частной собственности и прочих земельных благ;
Занимаетесь добычей и продажей полезных природных ресурсов;
Занимаетесь продажей ценных бумаг.

Если никакой из вышеперечисленных критериев не противоречит вашему решению оформить себя как самозанятого, то можно смело становиться в очередь на получение данного рабочего статуса.

Есть ли различия между самозанятым и официально трудоустроенным?

Различия, безусловно, есть. Даже исходя из понятия о самозанятых людях. Самозанятые граждане — это люди, зарабатывающие без помощи какого-либо юр. лица, ИП или трудового договора.

Они работают, опираясь на свои профессиональные навыки, опираясь лишь на свои возможности. Они так же сами решают все экономические, трудовые и прочие вопросы, которые могут возникнуть при сотрудничестве), можно выделить несколько ключевых различий между официально трудоустроенных и работающих на самих себя:

Различие в процентной налоговой ставке. Если у стандартного рода рабочих она составляет порядка 13%, то у профессионально оформленных 4% или 6% (в зависимости от категории товаров и места их поставки).
В отличие от людей, занимающих конкретный рабочий пост, у самозанятых нет возможности заключать трудовой договор, а следовательно, и нанимать рабочих.

По официальным данным на конец 2019 года, из предположительных 20 миллионов граждан, зарабатывающих без наличия ИП или работодателя, зарегистрировались как самозанятые около 200 тысяч.

Это говорит о том, что пока не всё население, зарабатывающее подобным способом, считает нужным регистрировать свою деятельность.

Из-за чего государство вводит все больше законов, обеспечивающих комфортные для работы условия, при этом предоставляя возможность иметь официальное трудоустройство.

Ещё одно различие: для того, чтобы получить статус самозанятый, достаточно встать в очередь в одном из налоговых отделений своего города или же воспользоваться специализированным приложением, разработанным для реализации регистрации заявок на получение подобного статуса.

Мало того, что оно заменяет многочасовые «посиделки» под необходимым кабинетом в ожидании своего часа, приложение обеспечивает максимально облегченную систему оплаты налогов. В личном кабинете привязывается карта, с которой своевременно будет списываться необходимая сумма. Это предотвращает множество неприятных жизненных ситуаций, избежать которых раньше не удавалось.

В заключении стоит подвести итоги. Возможность оформить статус рабочего-профессионала предоставляется практически каждому и предлагает одни из самых выгодных условий среди всех остальных рабочих статусов.

Мало того, что на данный момент разработано достаточно законов, способствующих эффективной работе самозанятого гражданина, в ближайшие пару лет будет подписано еще несколько, еще в большей мере облегчающих заработок подобным образом.

Почему умные люди становятся самозанятыми

Почти! Самозанятые — это предприниматели, которые оказывают услуги или производят и продают что-то, но при этом не прибегают к помощи наёмных сотрудников.

Самозанятые работают с результатами собственного труда и платят только налог на профессиональный доход (НПД).

Перейти на этот режим может мастер маникюра или ремонта, репетитор или курьер, няня, водитель такси или фотограф, а также любой другой человек, который зарабатывает на своей деятельности.

Если у вас есть ИП или основная работа, вы тоже можете стать самозанятым и оказывать дополнительные профессиональные услуги. В расчёт НПД ваша зарплата или оборот предприятия не пойдут. Но при этом возможность самозанятости для предпринимателей зависит от выбранной ими налоговой системы.

Причин много.

Во‑первых, чтобы не нарушать закон. Вы сможете спокойно заниматься своим делом и не волноваться, что вас оштрафуют, если кто‑то из клиентов пожалуется в инстанции.

Во‑вторых, чтобы иметь возможность подтвердить свои доходы, даже если вы занимаетесь только фрилансом. Справка о заработке понадобится банку, чтобы выдать вам кредит, или консульству, чтобы открыть визу для путешествия.

В‑третьих, чтобы не нести все расходы на ИП, если вы работаете в одиночку. Ставка НПД весьма низкая: 4%, если ваши клиенты физические лица, и 6%, если вы оказываете услуги организациям. Обязательной фиксированной платы нет, поэтому, если вы ничего не заработали, налога тоже не будет. К тому же не нужно платить госпошлину за регистрацию.

В‑четвёртых, эта система отчётности намного проще остальных. Подавать налоговые декларации не нужно, а проводить все транзакции можно в мобильном приложении.

Да! Все, кто подходит под эти условия:

Оказывает профессиональные услуги без найма сотрудников.
Работает в регионе, где действует этот налоговый режим.
Не состоит на государственной или муниципальной службе (за исключением услуг по сдаче в аренду имущества — этот вид самозанятости доступен всем).

В качестве самозанятых активно регистрируются водители такси: по данным ФНС, 16,5% самозанятых занимаются перевозкой пассажиров. Другие популярные услуги — сдача квартиры в аренду, строительство, репетиторство, реклама.

Режим самозанятости сначала ввели в Москве, Московской и Калужской областях. Потом он распространился на 23 региона. А с 1 июля этого года может действовать по всей стране — теперь субъекты сами будут выбирать, участвовать ли в этом налоговом режиме. Соответствующие законодательные акты были приняты в 49 регионах.

Не нужно. Стать самозанятым не сложнее, чем авторизоваться на сайте для онлайн‑шопинга. Всё можно сделать в приложении «Мой налог», личном кабинете на сайте ФНС или через «Госуслуги». Вам потребуется паспорт, ИНН и номер телефона.

В налоговую ходить не придётся и впоследствии. Считать налоги вручную и волноваться, что переплатили или остались что‑то должны, — тоже. Квитанции на уплату налога автоматически формируются и направляются вам в приложении. Покупать кассовый аппарат или другое дополнительное оборудование не нужно.

Есть несколько ограничений. Например, лимит доходов — 2,4 миллиона рублей в год. Месячный размер прибыли не ограничивается, но если за 12 месяцев набегает больше этой суммы, нужно открывать ИП.

Другой момент — в налог не входит пенсионный взнос. Чтобы накапливать пенсию, нужны отдельные отчисления в ПФР. Их можно сделать добровольно в мобильном приложении.

Кроме того, налог платится на полную сумму дохода — до вычета расходов и комиссий.

Изменилось. Во‑первых, чтобы поддержать самозанятых в период пандемии, им вернули налоги за 2019 год. Сумма автоматически пришла на карту, привязанную в приложении. 15 июня ФНС отчиталась , что уже вернула 1,3 миллиарда рублей налогов за прошлый год.

Также на 2020 год самозанятым предоставили налоговый бонус — 12 130 рублей (в размере одного МРОТ). Им смогут воспользоваться в том числе те, кто станет самозанятым в этом году. А у тех, кто уже был зарегистрирован, бонус появился в личном кабинете 1 июня.

Его можно потратить на налоги до 31 декабря 2020 года. Помимо этого, всем самозанятым предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Он суммируется с налоговым бонусом, следовательно, в этом году самозанятые смогут не платить 22 130 рублей налогов.

Как будет работать в РФ закон о налоге на самозанятых граждан

Обсуждаем налог для самозанятых: что он меняет

Наверное, все уже в курсе принятия закона о налогообложении самозанятых граждан. Многие считают его большим шагом вперед в развитии рынка труда и финансовой системы России. Другие наблюдатели уже сегодня усомнились в его эффективности.

Они ссылаются на то, что предыдущий эксперимент с законом «О нянях и репетиторах» окончился провалом.

Сегодня разберемся с тем, что представляет собой новый налоговый режим, какие у него плюсы и минусы, попробуем спрогнозировать, будет ли он работать на практике.

Что означает налог на самозанятых

Я веду этот блог уже более 6 лет. Все это время я регулярно публикую отчеты о результатах моих инвестиций. Сейчас публичный инвестпортфель составляет более 1 000 000 рублей.

Специально для читателей я разработал Курс ленивого инвестора, в котором пошагово показал, как наладить порядок в личных финансах и эффективно инвестировать свои сбережения в десятки активов. Рекомендую каждому читателю пройти, как минимум, первую неделю обучения (это бесплатно).

Подробнее

Закон «О налоге на профессиональных доход» (НПД) вступает в силу в экспериментальном режиме в 4 регионах – Москве, МО, Татарстане и Калужской области с 1 января 2019 и до 2029 г.

Но в действительности эксперимент не ограничивается этими регионами: самозанятый лично выбирает, где регистрироваться, в зависимости от места реального ведения бизнеса. Распространяется он на физлиц и ИП, не имеющих наемных работников и зарабатывающих до 2.4 млн рублей в год.

ИП может в любое время перейти на новый режим налогообложения, а потом вернуться к старому. Физлицо вправе как зарегистрироваться, так и отказаться от нового статуса.

Ставка – 4% для оказывающих услуги физлицам и 6% – для работающих с юрлицами и ИП. Один и тот же человек может применять обе ставки в зависимости от того, кто его покупатель. Доход освобождается от уплаты НДФЛ и НДС, что исключает двойное налогообложение. Компании-потребители услуг фрилансеров получат льготы в части вычета расходов из налогооблагаемой базы.

Будут применяться два основных способа контроля:

Мониторинг банковских платежей – поступления на карту, переводы, выгрузка истории транзакций по счету и т. п.;
Контрольные закупки сотрудниками ФНС.

По данным Росстата, самозанятыми в РФ считаются 14.3 млн человек или 1/5 работающего населения. По статистике ФНС, таких может насчитываться до 25 млн. В любом случае, эта категория ежегодно только растет. Вижу для этого как минимум две причины:

Скрытая безработица, когда формальный сектор просто не вмещает все население трудоспособного возраста;
Современная экономика во всем мире делает привязку к рабочему месту менее эффективной, растет спрос на услуги фрилансеров.

Часть налога пойдет в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМСС). В ПФР не перечисляется ничего: накопление на будущую пенсию будет заботой самого гражданина. Ему гарантирована только социальная пенсия по старости (5 180 руб. на момент публикации статьи).

Правда, она будет выплачиваться на 5 лет позже, чем остальным согражданам. Вместо пенсионных взносов самозанятый может самостоятельно формировать долгосрочный инвестиционный портфель из облигаций, ETF, акций надежных компаний, накопительного страхования.

При грамотном распределении активов и дисциплине риск-менеджмента, можно организовать пассивный доход, который будет значительно превышать гарантированный государством. Таким образом, вводится механизм создания пенсионных накоплений.

Я всегда считал, что забота о будущем, помимо скудных социальных гарантий, должна предполагать личную инициативу и ответственность гражданина.

Кто подпадает под налог, а кто нет

Под определение закона подходят любые виды работ и услуг, вплоть до выгула собак, если соблюдены условия соответствия налоговому режиму. Например, ремонт квартир, косметические услуги, выпечка тортов на заказ, дизайн и т. п. Подпадает под режим создание сайтов и контента для них, получение с этого бизнеса рекламных доходов. Сдача недвижимости в аренду также вписывается в эту категорию.

Кто не подпадает под самозанятых:

Работающие на работодателя и не имеющие доходов помимо зарплаты;
Получающие агентское вознаграждение или иной комиссионный доход;
Предприниматели в сфере торговли, им можно продавать только свою продукцию или услуги;
Занятые перепродажей имущественных прав (например, продажа квартиры на первичном рынке);
Адвокаты, арбитражные управляющие и нотариусы, имеющие особый юридический статус;
Не платится налог и с доходов от подсобного хозяйства.

У читателей закономерно возникнет вопрос о частном инвесторе. Он может быть в трех статусах, иногда они частично пересекаются между собой.

Работающий по найму и занимающийся инвестированием в свободное от основной работы время. Судя по опросам в сообществе Ленивого инвестора, таких большинство.
Оформленный как ИП, для которого инвестирование – профильный бизнес;
Инвестор-фрилансер, который платит налог с прибыли как физическое лицо (либо не делает этого на свой страх и риск).

Есть и другие социальные категории, но они либо являются комбинацией этих трех, либо немногочисленны.

Развеем сомнения: те, кто получает доход от торговли ценными бумагами на бирже, под закон не подпадают. Это же в полной мере относится к доходам от долевого участия в бизнесе – дивидендам, долям в уставном капитале и т. п.

Но на новый режим смогут перейти те, кто оказывает, например, консультационные услуги в сфере инвестиций.

Если же консультант одновременно торгует сам (что вполне логично), он должен применить к этой части своего дохода прежние ставки.

Плюсы и плюшки нового налога для самозанятых

Перечислим, что полезного несет в себе новый режим:

Налог, если он сохранится в таком виде, самый низкий из всех существующих в РФ;
Работа через приложение избавляет от необходимости ходить в налоговую и заполнять декларацию;
Не нужно бухгалтерии;
Из отчетности – только чек либо QR-код, который формируется в приложении и отправляется на телефон или e-mail потребителя услуги
Нет необходимости в кассовых аппаратах;
Необязательно платить страховые взносы (22% в ПФР и 5.1% в медстрах).
Компаниям удобно работать по этой схеме с «физиками», без лишней отчетности и соцвзносов.

Администрирование идет через мобильное приложение «Мой налог», которое надо скачать на свой телефон. Визит в налоговую не нужен, фото и скан паспорта прикладываются в личном кабинете. Также можно прийти в свой банк и «сдаться» там. Отписаться от статуса самозанятого допустимо в любой момент в том же приложении или в отделении банка.

Операторами системы будут аккредитованные при ФМС онлайн-платформы (Профи.ру, Авито, Kwork и т. п.) и уполномоченные банки. На кредитные организации будет возложена вся работа по контролю за чеками по операциям, списанием суммы налога, постановкой и снятием с налогового учета, заполнением декларации в случае смены статуса и т.д.

Таким образом, прямое общение самозанятого будет осуществляться с банком, а не с налоговой инспекцией.

Выгодно ли ИП переходить на режим НПД? Многие уже сейчас полагают, что да. Но я бы рекомендовал сначала все посчитать. ИП и на том и на другом режиме будет платить одинаковый налог в 6%.

Но при этом, став самозанятым, он за этот период не получит пенсионные баллы и стаж (если это для него интересно). Не будет и налогового вычета на сумму этих взносов.

С другой стороны, не нужно покупать кассовый аппарат, сдавать декларацию и платить обязательные взносы. Если это преимущество перевешивает, то да, переход выгоден.

Вероятно, многие ООО и ИП захотят воспользоваться новым режимом для того, чтобы перевести на него своих работников. Это позволило бы сэкономить как минимум на отчислениях в социальные фонды. Однако эта брешь в законе учтена и закрыта. В нем имеется требование, согласно которому самозанятый не может оказывать услуги компании, если она была его работодателем менее двух лет назад.

Что в законе о самозанятых остается нераскрытым

В данном законе я вижу противоречия, которые, судя по всему, будут разрешаться уже после вступления эксперимента в силу. Автор проекта, депутат Андрей Макаров подтвердил, что при выявлении факта уклонения будет применен штраф в размере 20% от суммы чека, при повторном нарушении в течение полугода – 100%.

По разъяснениям, полученным в последний момент перед принятием закона, наказание в виде штрафа не будет действовать в переходный период (2019 год). В переводе на русский изначальная формулировка звучала так: «Регистрироваться необязательно, но в случае обнаружения будет изъят весь доход».

Тут стоит отметить, что сам по себе налог в 100% противоречит Налоговому кодексу и нигде в мировой практике не встречался.

До конца неясно, как банки станут администрировать НПД. Учитывая сложившуюся практику, есть вероятность, что они начнут превентивно блокировать счета и карты до получения разъяснений и документов от самозанятого.

Не исключен и вариант автоматического списания налоговой задолженности со счета. Сейчас банки обязаны сообщать госорганам только о транзакциях на сумму свыше 600 тыс. руб. Возможно, этот порог будет снижен в разы.

Непонятно, кто и как, в случае налоговой проверки, станет отделять выручку от прочих поступлений на счет. Есть вероятность, что в поисках уклоняющихся налогом будут обложены все поступления на карту. В этом случае придется доказывать, что не все средства были получены от профессиональной деятельности.

В законе это не заложено, да и приложение «Мой доход» к карте не привязано. Но живущие в России знают, что такого нельзя полностью исключить. Во всяком случае, уже сейчас немало разговоров о том, что рано или поздно ФНС будет видеть все движения по нашим счетам и картам.

Зарегистрировавшись, гражданин дает ФНС основание и повод для возможной проверки.

Не исключены ошибки в определении суммы налога, ведь рассчитывать его станет не приложение, а налоговая. Приложение будет только отправлять в ФНС данные об оборотах. До 12 числа месяца, следующего за отчетным, самозанятый получит расчет. В нем возможны сюрпризы, особенно на этапе обкатки.

Никто не может гарантировать, что эксперимент не распространится на другие регионы через год вместо 10 лет. Так уже было с кассовыми аппаратами. Тем более что для остальных регионов законом предусмотрена возможность присоединиться к пилоту.

Нет полной уверенности в том, что ставка 4 и 6% будет неизменной, а принцип добровольности не обернется обязательностью раскрытия доходов. Вызывает сомнения и эффективность заявления о прекращении деятельности в качестве самозанятого.

Очевидно, бремя доказывания этого факта ляжет на того, кто подал заявление.

Есть и ряд других вопросов, на которые закон не дает однозначного ответа. Как считать налогооблагаемую базу? Кто и как станет контролировать реальный доход, ведь заноситься в приложение он будет в добровольном порядке.

Как государство узнает, какой доход я получил на самом деле? Как считать наличный оборот, составляющий, по разным прикидкам, не менее половины расчетов за услуги? Как банки будут оценивать самозанятого заемщика, если он захочет взять ипотеку?

Выбор нового налогового режима – не обязанность, а право гражданина. Никаких штрафных санкций за уклонение от регистрации не вводится. Но это не отменяет обязанности платить налоги, которая прописана в Конституции.

Если вы не платите 6 или 13% с получаемого дохода, вам грозит обвинение в незаконном предпринимательстве (статья 171 УК РФ). Это административное правонарушение, которое при отягчающих обстоятельствах может перейти в разряд уголовно наказуемого преступления.

Несмотря на такую угрозу, миллионы людей не спешат выходить из тени.

Налог для самозанятых

“Ъ” поможет разобраться, кто может считать себя самозанятым гражданином, как и сколько придется платить за самозанятость в Москве и регионах России.

Налоговый эксперимент

С 1 января 2019 года в России в четырех регионах страны появился новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД) или налог для самозанятых. Пока это эксперимент, который проводится в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане.

Продлится он до 31 декабря 2028 года. По задумке властей, НПД поможет гражданам легализовать доходы от небольшого бизнеса и подработок и избежать наказания за незаконное предпринимательство.

С 1 июля 2019 года к эксперименту присоединилась Ростовская область.

В законе о новом налоге прописано, что в течение десяти лет действия эксперимента властями не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика ни в отношении ставки, ни в отношении уровня дохода. В идеале налог должен помочь вывести из «тени» доходы всех предполагаемых свободных работников.

По данным правительства РФ, трудоспособный контингент россиян насчитывает 86 млн человек. При этом лишь 48 млн работают в секторах, которые «видны и понятны». Что касается остальных 38 млн, то, по словам вице-премьера РФ Ольги Голодец, «мы не понимаем, где они заняты, чем заняты и как заняты».

Кто такие самозанятые

Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и нет наемных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности. Список занятий таких граждан в законе не приводится.

На практике — это различные фрилансеры, репетиторы, няни, сиделки, фотографы, блогеры, домашние кондитеры, водители, репетиторы и другие категории.

Для жителей Москвы важно, что новый налоговый режим касается и арендодателей жилья.

Главная особенность категории самозанятых заключается в том, что такие граждане считаются безработными, поскольку не имеют постоянного официального места работы. При этом они могут получать деньги как от физических лиц, так и от индивидуальных предпринимателей и компаний.

Для попадания в категорию легально самозанятых необходимо, чтобы ежемесячный доход лица не превышал 200 тыс. руб. (2,4 млн руб. в год). При этом если 200 тыс. руб. — это условная сумма (то есть в сентябре человек может заработать 40 тыс. руб.

, а в октябре — 400 тыс. руб.), то лимит 2,4 млн руб.— строгий. Все доходы сверх него должны облагаться налогами в других режимах. Для физлица без ИП это НДФЛ по ставке 13%.

Для индивидуального предпринимателя это налог на прибыль, НДС, прочие налоговые и страховые взносы.

Уплата налога и его преимущества

НПД можно платить по таким ставкам:

4% — если вы принимаете деньги от физлиц;
6% — если оплата приходит от ИП или компаний.

Один и тот же человек может принимать деньги и от людей, и от фирм. Налог с каждого поступления будет начисляться по разным ставкам.

Процедура уплаты налога максимально упрощена — не нужно заполнять и сдавать декларации, оплачивать что-либо в кассе. Достаточно скачать мобильное приложение Федеральной налоговой службы «Мой налог». Специальная программа сформирует чек и направит всю информацию о расчете в инспекцию. Отчисление налога необходимо осуществлять ежемесячно не позднее 25-го числа.

После перехода на НДП можно не платить:

НДФЛ (актуально для физлиц);
НДС (кроме «ввозного») (актуально для ИП);
Различные страховые взносы (актуально для ИП);
Прочие взносы и налоги для индивидуальных предпринимателей.

В Пенсионный фонд России никаких отчислений с этого налога не идет, но можно делать их добровольно.

На данный момент это самый низкий и простой в исполнении налог на доходы в России.

За нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах в инспекцию установлен штраф, он составляет 20% суммы расчета. Если правила нарушены повторно в течение шести месяцев, штраф составляет сумму расчета. Минимальный размер санкции не ограничен. То есть если не передать сведения по расчету в 100 руб., штраф составит 20 руб. (при условии, что это не повторное нарушение).

Налоговики обещали не штрафовать самозанятых в первый год проведения эксперимента.

Куда пойдут отчисления от налога

В первую очередь средства от НДП поступят в региональные бюджеты. Регионы распределят эти средства и могут направить их в муниципалитеты.

Часть этих денег пойдет в Фонд обязательного медицинского страхования. То есть налогоплательщики оплачивают свое лечение в больницах и поликлиниках — на это идет примерно 40% от налога для самозанятых.

Если самозанятый работает в нескольких регионах, то он сам будет вправе решить, в каком именно регионе ему удобнее зарегистрироваться. Во всех регионах регистрироваться не надо.

Как перейти в этот режим

Для физических лиц и мелких индивидуальных предпринимателей есть несколько способов стать самозанятым гражданином, уплачивающим налог 4%:

Можно зайти на сайт налоговой службы и скачать приложение «Мой налог». Для постановки на учет нужны: заявление, паспортные данные, фотография.
Зарегистрироваться через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае необходимо просто заполнить данные, а фотография не нужна.
Зарегистрироваться в банке с помощью электронной подписи. Фотография при таком варианте тоже не нужна.

Если процедура оформлена правильно, из налоговых органов придет подтверждение, что теперь вы применяете специальный режим «Налог на профессиональный доход».
Индивидуальный предприниматель для постановки на режим НПД должен в течение месяца подать уведомление о том, что уходит с прежней системы налогообложения.
Ограничения для налогового режима
Воспользоваться налоговым режимом для самозанятых не сможет тот, кто:

Получает доход по трудовому договору, договору ГПХ, договору простого товарищества или доверительного управления;
Торгует акцизными товарами (алкоголь, бензин);
Продает личное имущество, недвижимость;
Занимается перепродажей товаров;
Добывает и продает полезные ископаемые;
Является курьером или водителем, который при доставке принимает деньги у покупателей и потом передает их продавцам. Использовать режим можно будет только в случае выдачи продавцом покупателю чека;
Встал на налоговые каникулы;
Работает арбитражным управляющим, оценщиком, нотариусом, адвокатом и медиатором;
Получает доход в расчете по бартеру;
Все еще получает деньги по договору от прошлого работодателя, если с момента увольнения не прошло двух лет.

Этот налог могут не уплачивать граждане, оказывающие разовую помощь (например, перевезти вещи или вскопать грядку на участке за плату).

Чем грозит неуплата налога

Многие считают, что налоговые органы могут заинтересоваться человеком лишь в том случае, когда он имеет большой незадекларированный доход. На деле это не так.

Даже если человек время от времени рассылает недорогие товары, получая оплату наложенным платежом, он должен быть готов к вниманию со стороны налоговой.

От размера доходов зависит только тяжесть наказания: по достижении определенной суммы административная ответственность за незаконное предпринимательство перерастает в уголовную.

Чтобы понять, что является незаконной предпринимательской деятельностью, нужно разобраться с этим понятием.

Гражданский кодекс трактует его так: «самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим кодексом». Теоретически двух однотипных сделок за год хватит, чтобы усмотреть в действиях лица такую направленность.

В случае выявления деятельности самозанятого гражданина без регистрации (с помощью банков, через газетные объявления и другими способами), налоговые органы подают в суд.

Суд встает на сторону ФНС и привлекает ремонтника к уголовной ответственности по ст. 171 УК РФ (незаконное предпринимательство). За это нарушителю грозит штраф до 300 тыс. руб.

, либо обязательные работы на срок до 480 часов, либо арест на срок до шести месяцев.

Кто уже вышел из «тени»

По данным департамента экономической политики Москвы на начало июля 2019 года, в столице официально зарегистрировались около 75 тыс. самозанятых. Отмечается, что в столичный бюджет с начала программы от самозанятых поступило более 80 млн руб. Также свыше 27 тыс.

самозанятых граждан зарегистрировались в Подмосковье по состоянию на конец июня, говорится в сообщении пресс-службы областного министерства экономики и финансов. По данным минэкономики Республики Татарстан также на конец июня, на учет в регионе встали 15 тыс.

самозанятых.

Как в других странах

В Великобритании полагают, что все люди, работающие сами на себя, являются индивидуальными предпринимателями. Они обязаны зарегистрироваться и получить статус self-employed. Их подоходный налог (income tax) не отличается от налогообложения других категорий граждан. Это значит, что:

Минимальный доход британца, не облагаемый налогом, составляет до £10 тыс. в год;
Минимальная ставка налогообложения 20% применяется, если доход составляет £10 000—£41 865 в год;
Базовая ставка 40% применяется при доходе от £41 866 до £150 000 в год;
Налог 42,5% взимается с доходов более £150 тыс.— по максимальной ставке.

Также в Великобритании существуют обязательные взносы социального страхования, которые составляют

12% при доходе от £772 до £4 тыс. в месяц;
С прибыли от £8 000 до 42 385 фунтов стерлингов в год следует вносить 9%;
С прибыли более 42 385 фунтов стерлингов в год — 2%.

В США работающие на себя граждане страны платят так называемый self-employment tax, составляющий 15,3% прибыли. 12,4% поступлений от этого налога идут в социальные фонды, 2,9% — на медицинскую страховку.

В Германии также платят обязательный для всех подоходный налог. Каждый немец должен зарегистрироваться в Finanzamt по месту жительства не более чем через четыре недели после начала самостоятельной рабочей деятельности. Юристы, врачи, нотариусы обязательно должны быть занесены в реестр профессиональной палаты, также они входят в профсоюз.

Немецкий подоходный налог составляет от 15% до 42% и формируется на базе поданной декларации Einkommensteuertarif. При расчете учитываются различные факторы, такие как, например, семейное положение. Сумма дохода, подлежащего налогообложению, уменьшается на сумму профессиональных расходов.

Обязанность внесения страховых платежей в Германии лежит непосредственно на самозанятом человеке. Пенсионное страхование не обязательно для врачей, адвокатов, нотариусов и логопедов.

Данные, представленные в декларации, тщательно проверяются налоговиками, которые анализируют движение денежных средств на банковском счете и производят сопоставление суммы с подтвержденными затратами.