Как получить компенсацию за операцию?

Многих пожилых людей в России волнует вопрос, как получить компенсацию за операцию пенсионеру. Ведь платные операции могут нанести значительный удар по кошельку, особенно если учесть невысокий доход этой категории граждан. Почему так выходит, ведь полис ОМС (по закону № 326-ФЗ) гарантирует бесплатное проведение хирургических операций?

Дело в том, что на практике для получения хирургической помощи человеку нужно не только взять направление лечащего врача, но и пройти три комиссии. Проще и быстрее обратиться за помощью в платные клиники. К тому же, часть потраченных средств (а иногда и всю сумму) пациент может вернуть через социальный налоговый вычет.

Условия для возврата

Тринадцать процентов – ровно столько можно вернуть по налоговому вычету. Сделать это может лишь тот, кто трудится официально, с чьих доходов уплачивается НДФЛ, составляющий те самые 13%.

Право на получение компенсации гарантировано статьей 219 НК РФ. Согласно ее третьему пункту, вычет может получить человек, который обратился за медицинской помощью в платную клинику или приобрел полис ДМС, который включает оплату медицинских услуг в частных клиниках.

И хотя владелец такого полиса не вернет деньги конкретно за операцию, он может вернуть часть стоимости самого полиса. Важным условием при этом является самостоятельная покупка полиса ДМС. Если это сделано за счет работодателя, на налоговый вычет можно не рассчитывать.

Вычет можно получить только за операцию, которая была сделана в российской клинике. Если пенсионеру сделали операцию за границей, возврат средств ему не положен.

Следующим условием для успешного оформления вычета является наличие соответствующей лицензии у организации, оказывающей медицинские услуги.

Если все условия соблюдены, человек может вернуть деньги, потраченные не только на собственное лечение, но и на операцию, сделанную самым близким родственникам:

мужу либо жене;
матери, отцу;
детям, которым еще не исполнилось 18 лет (родным, усыновленным либо опекаемым).

В некоторых случаях допускается получение налогового вычета теми, за чью операцию платил работодатель. Делается это тогда, когда сотрудник возместил начальнику все понесенные затраты за счет выплачиваемых ему сумм вознаграждений. Налоговый вычет при этом предоставляется за тот период, когда были возмещены расходы. Для получения компенсации нужно взять соответствующую справку у работодателя.

Письмо ФНС №САЭ-6-04/876@ также разрешает получать налоговый вычет даже за бесплатную операцию, сделанную по полису ОМС. Но лишь в том случае, если пациенту пришлось приобретать дорогостоящие медицинские материалы на свои средства. Это должно быть отражено в справке, выдаваемой медучреждением.

Если же пенсионер закончил трудовую деятельность и перешел на пенсионное содержание, он также может вернуть часть потраченных средств. Только для этого ему нужно обратиться за помощью к членам своей семьи еще до операции. Член семьи также должен трудиться официально. Именно на его имя должен быть заключен договор с медицинским заведением.

За что именно вернут деньги и сколько?

Полный список медуслуг, за которые можно получить вычет, прописан в Постановлении № 201. Согласно ему, можно вернуть полную сумму оплаты следующих дорогостоящих медуслуг:

хирургического вмешательства для лечения пороков развития;
операции по анатомическому восстановлению утраченной или деформированной части тела;
пластической операции;
хирургического вмешательства при лечении тяжелых заболеваний органов дыхания;
протезирования (в том числе зубного);
пересадки органов и тканей, а также костного мозга;
хирургического вмешательства для лечения тяжелых заболеваний системы органов кровообращения (в том числе с использованием аппаратов искусственного кровообращения, коронарной ангиографии, а также лазерных технологий);
операции на глазах;
хирургического лечения тяжелых заболеваний нервной системы;
операции при сложных формах заболеваний системы органов пищеварения;
постановки кардиостимулятора.

Если операция не относится к списку дорогостоящих, вернуть можно только 13%. Однако больше 15,6 тысячи рублей вернуть не получится, так как наибольшая сумма вычета составляет 120 тысяч рублей. Также не получится вернуть больше, чем было уплачено в бюджет.

Возврат через ФНС и работодателя

Вернуть процент с потраченной суммы можно как через ФНС, так и на работе. Хоть процедуры возврата будут отличаться, список необходимых бумаг будет включать общие пункты:

паспорт;
ксерокопию договора о предоставлении медуслуг;
медицинскую справку;
копию лицензии медицинской клиники на предоставление соответствующих услуг;
бумаги, подтверждающие наличие группы инвалидности (для инвалидов);
ксерокопии платежных документов.

Если вычет делается на родственников, необходимо предоставить и другие бумаги: паспорт супруги или ребенка старше 14 лет, свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о бракосочетании.

Для оформления компенсации после операции через ФНС пенсионер также должен предоставить:

справку по форме 2-НДФЛ;
реквизиты для перевода средств;
заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ.

Все бумаги прилагаются к заявлению на возврат средств и отдаются сотруднику налоговой инспекции. В течение следующих 3 месяцев ФНС осуществляет проверку поданных бумаг, по результатам которой выносится решение. Если оно положительное, на банковский счет заявителя в течение тридцати дней придут деньги.

Подавать декларацию необязательно в том же году, в котором была сделана операция. Деньги можно вернуть в течение трех лет. То есть если операция была проведена в 2019, а в 2020 году человек вышел на пенсию, он может вернуть 13%, ведь за 2019 год он, работая, уплатил все необходимые налоги.

На работе же можно сделать возврат только в том году, в котором была совершена операция. Оформление происходит по такому алгоритму:

Надо написать заявление на выдачу уведомления, подтверждающего право на налоговый вычет, и с пакетом всех необходимых бумаг подать его в ФНС.
Уведомление оформляется в течение 30 дней.
Затем на имя работодателя сотрудник пишет заявку на вычет и вместе с уведомлением относит ее в бухгалтерию.
Дальнейшие расчеты производит уже начальник. С этого месяца работодатель перестает удерживать налог на доходы с заработной платы работника, пока последний не получит всю необходимую сумму. То есть в этом случае возврат средств осуществляется постепенно за счет повышенной на 13% зарплаты.

Обращаться следует в налоговую инспекцию по месту регистрации. Если фактическое место проживания отличается, можно отослать все бумаги почтой.

Медсправка и лицензия

Справка об оплате медуслуги берется в той клинике, где проводилась операция. В соответствие с совместным Приказом Министерства здравоохранения и Министерства по налогам и сборам N289/БГ-3-04/256, на такой справке должны стоять:

штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
подпись и печать лечащего врача;
печать лечебного заведения, предоставившего услугу.

В справке указываются Ф. И. О. налогоплательщика, получившего услугу.

Если же пациент и налогоплательщик — разные лица, то справка заполняется несколько иначе: в качестве получателя услуги вписываются личные данные пациента, а в качестве налогоплательщика — данные того, кто будет оформлять возврат средств. Также обязательно указать, кем именно приходится пациент человеку, который будет возвращать деньги.

Выдаваемый документ состоит из самой справки и специального корешка. Справка выдается пациенту, а корешок остается в регистратуре. Он хранится в течение следующих трех лет. Поэтому если пенсионер потеряет справку, он сможет обратиться в медицинское учреждение за ее восстановлением.

Вместе со справкой сотрудники медицинской организации обязаны выдать копию своей лицензии. Она также должна быть заверена:

синей печатью учреждения;
печатью или подписью, подтверждающими верность копии;
подписью должностного лица.

В некоторых случаях копия лицензии может не потребоваться – например, если ее реквизиты прописаны в самом договоре на лечение либо в справке об оказанных услугах. Данное положение носит рекомендательный характер, поэтому копию лицензии все же могут потребовать. Если же у медицинской организации лицензии нет, то и налоговый вычет пациент получить не сможет.

В России каждый человек, работающий официально и перечисляющий налоги, может вернуть часть денег, потраченных на платную операцию. Делается это посредством оформления налогового вычета либо в ФНС, либо у работодателя.

Обычно сумма составляет 13% от стоимости лечения. Однако если операция относится к числу дорогостоящих, вернуть можно намного больше.

Пожилые люди, которые успели выйти на пенсию и потому не отчисляют налоги, могут вернуть деньги с помощью своих работающих супругов, детей либо внуков.

Объясним, как вернуть деньги за операцию через налоговую

Основная цель государства – обеспечение достойного уровня жизни граждан. Поддержка сферы здравоохранения – первоочередная необходимость, подразумевающая финансовые вложения, льготы, различные дополнительные блага.

Любой человек может получить компенсацию оплаченной операции, выполнив ряд условий.

Кому вернут потраченное и на какую сумму можно рассчитывать

Право возмещения налоговых взносов дает ст. 219 НК РФ: уполномоченные органы производят социальный вычет от сумм, потраченных в ходе медицинского лечения.

Налоговый вычет – новое понятие, означающее ту часть дохода, которую государство не должно облагать налогами. Это возврат от государства, частично возмещающий даже кредит.

Дорогие читатели! Для решения вашей проблемы прямо сейчас, получите бесплатную консультацию — обратитесь к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефонам: Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возьмет решение всех ваших проблем на себя!

При официальном трудоустройстве работодатель начисляет заработную плату, удерживает налоги, идущие в государственный бюджет. После обращения за платными медицинскими услугами просите возместить потраченное в размере 13%.

Частичная или вся компенсация зависит от ряда факторов. В полном объеме возмещается стоимость лечения при условиях:

Сумма не превышает 120 000 рублей, что обусловлено удержаниями из вашего дохода.
Полностью осуществляется возврат за дорогое медицинское обслуживание, хирургические вмешательства. Узнать, какие именно услуги относятся к данному перечню, можно из норм действующего законодательства. При выставлении счета клиника предоставляет справку «Об оплате медицинских услуг», где содержатся условные обозначения: «Код 1» – не дорогостоящие медицинское обслуживание, «Код 2» – дорогое, подлежит полной выплате.
В остальных случаях возможно вернуть сумму в зависимости от перечисленного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Не путайте с НДС, он к таким уплатам отношения не имеет.

Если операцию проводили бесплатно, но медикаменты покупались за свой счет, обязательно сохраняйте чеки, рецепты, выписанные врачом. Они необходимы, чтобы уточнить общую сумму.

Обратите внимание: только препараты, входящие в перечень, утвержденный Постановлением правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г., подлежат компенсации.

Лечащий врач должен знать об этом, по возможности назначая рекомендованные препараты. Главное, чтобы это не сказалось на здоровье: остаться инвалидом, пусть и получив бесплатное лечение, не лучший вариант. Квоты компенсации налогов не предусматриваются.

Как вернуть деньги за лечение или платную процедуру

Куда обращаться и какие документы собрать, если вы решили получить свои деньги, нужно сказать отдельно.

Вычет оформляют на собственное лечение, супруга, детей (до 18 лет) или родителей.

Существует два способа добиться возмещения:

с помощью работодателя;
через налоговую.

В первом случае с вас не будет удерживаться подоходный налог в течение установленного периода. Этот способ проще.

В бухгалтерию или отдел кадров предоставляются подтверждения операции, лечения в стационаре или амбулаторно, производится перерасчет.

Ваша компания наверняка сталкивалась с подобным и сможет помочь в решении проблемы. Запрос на возмещение налоговик должен получить от работодателя.

Второй способ сложнее. Документы подаются по окончании налогового периода, в котором понесены расходы. Например, в сентябре провели операцию, в декабре подается заявление.

Данная программа недоступна наиболее незащищённым слоям населения – тем, кто вышел на пенсию. В такой же ситуации оказывается неработающий гражданин, нуждающийся в помощи. Для пенсионера подобная компенсация возможна, если он продолжает трудиться. Ушедшие на заслуженный отдых граждане могут претендовать на помощь с соблюдением ряда условий.

ФНС, производя расчет, учитывает суммы за последние три года. Если выход на пенсию был в 2017, то и в 2018 и 2019 годах можно смело обращаться за тем, что положено по закону.

Обращаясь за медицинской помощью, уточняйте наличие необходимых лицензий, это касается частных и государственных заведений. Так можно претендовать на возврат потраченного.

Отечественная система здравоохранения требует перемен, описанная практика – европейский подход к соцзащите. Граждане получают медицинскую помощь, государство, руководствуясь понятиями справедливости, оказывает финансовую поддержку.

Список документов для получения подоходного налога

Обращаясь в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС), предварительно подготовьте следующий список:

Запросите по месту работы справку по форме 2 НДФЛ, где фиксируются все отчисления.
Соберите доказательства перевода на расчетный счет заведения средств по уплате: договор, счет, акт выполненных работ и т.д.
Составьте заявление установленного образца и декларацию в форме 3-НДФЛ.
Если получают вычет на лечение ребенка или близких, подтвердите ваше родство.

Возврат налога за пластическое вмешательство

Интересная ситуация складывается, если по медицинским показателям или просто по желанию пациенту проводят пластическую операцию. Согласно действующему перечню дорогостоящих видов лечения (Постановление правительства РФ от 19.03.2001 № 201), пластическая хирургия относится к категории, подлежащей полной компенсации.

Это означает возможность 100% возмещения с одним условием – необходимые материалы оплачиваются пациентом в полном объеме. Механизм ничем не отличается от описанного выше.

Возврат средств за хирургическое вмешательство на глазах

Этот же подход применим и к операциям по улучшению зрения. Сделать лазерную коррекцию и частично вернуть потраченное просто. Для налоговых органов вид лечения не имеет значения, важно только, к какому типу он относится.

Возвращать средства, уплаченные государству, на самом деле не сложно. Главное сохранять все свидетельства и вовремя обратиться в соответствующий департамент.

Налоговый вычет за операцию: как вернуть деньги и сколько можно получить

Если Вы понесли расходы на проведение операции, Вы можете вернуть часть
потраченных денежных средств, оформив налоговый вычет за операцию. Мы
расскажем, сколько денег можно получить, как вернуть деньги за операцию, какие
документы понадобятся и когда их подавать, какие особенности возврата налога за операцию, проведенную родственникам.

Можно ли вернуть деньги за платную операцию?
Да, статья 219 Налогового кодекса РФ предусматривает получение
налогового вычета за медицинские услуги, в том числе за различные операции.
Сколько денег можно вернуть за операцию?

Сумма налогового вычета за операцию может зависеть от того, какую операцию Вы оплатили. По общему правилу возвращается 13 % от стоимости лечения. Но для медицинских услуг, которые не относятся к Перечню дорогостоящих видов лечения, установлено ограничение – 120 тыс.

руб. за календарный год. Соответственно, по таким медуслугам не удастся вернуть более 15600 руб. (13 процентов от 120 тыс. руб.). Если же платная операция является дорогостоящим лечением, то лимита по сумме расходов нет (вернуть можно 13 % от стоимости операции).

Узнать, какую операцию Вы оплатили и, соответственно, на какую сумму вычета Вы можете рассчитывать, можно из справки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением.

Дорогостоящему лечению соответствует код услуги 2, а «обычному» лечению, которое не относится к дорогостоящему, — код услуги 1.

Также по вопросу отнесения конкретной операции к дорогостоящим видам лечения, Вы можете обратиться в Минздрав РФ.

Однако в любом случае (независимо от кода услуги, указанного в справке) вернуть налога больше, чем было удержано из Вашего дохода за год, не удастся. Исходя из того, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, муж и жена могут распределить расходы на операцию между собой.

Сколько раз можно получить налоговый вычет за
операцию?

Повторное получение налогового вычета за операцию, как и
за любое другое лечение, законом не запрещено. Если Вам пришлось оплачивать несколько
операций в разные годы, то по доходам соответствующих лет при соблюдении
необходимых условий Вы можете возвращать налог.

Возврат НДФЛ за операцию родственнику

Законом предусмотрен возврат налога не только за свою операцию, но также
и за операцию, которая была проведена родственникам и членам семьи
налогоплательщика. И если Вы оплатили операцию

родителям,
мужу или жене,
ребенку (в том числе усыновленному и подопечному),

то Вы вправе оформить налоговый вычет на операцию и
вернуть часть потраченных денег.

Если Вы оплачивали операцию родителям, лучше оформить договор так, чтобы
Вы были указаны в качестве плательщика. Также важно, чтобы в справке об оплате
медицинских услуг, сын или дочь были указаны в качестве налогоплательщика,
оплатившего операцию.

Условия возврата налога за операцию

Чтобы получить налоговый
вычет за операцию в частной клинике необходимо
выполнение следующих условий:

операция должна быть проведена в медицинских организациях, у ИП, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ;
наличие дохода, облагаемого по ставке 13 процентов в том году, в котором была оплачена операция;
не прошел так называемый «срок давности» для возмещения налога за операцию;
операция была оплачена за счет Ваших средств (не за счет средств работодателя),
Вы можете предоставить в ИФНС все необходимые документы (какие документы нужны для возврата налога за операцию, расскажем ниже).

Подав в налоговую инспекцию документы, Вы можете оформить налоговый вычет за операцию и вернуть 13 % от ее стоимости

Как вернуть деньги за операцию

Законом предусмотрено два способа возврата 13 % за платную
операцию. Как получить налоговый вычет за операцию,
решаете Вы сами. Итак, возврат денег за операцию возможен:

Через налоговую инспекцию. В этом случае Вам необходимо дождаться окончания года, в котором была оплачена операция. По окончании года в налоговую инспекцию подается декларация 3-НДФЛ за год оплаты лечения и остальные документы для возврата налога за операцию. Через некоторое время 13 % будут перечислены на Ваш расчетный счет.
Через работодателя. Налоговый вычет после операции предоставляется в том же году, когда было оплачено лечение. На работе из Вашей заработной платы перестают удерживать НДФЛ. Этот способ возврата денег за операцию имеет свои нюансы (подробнее).

Когда можно получить налоговый вычет за операцию

Налоговый вычет по операции предоставляется по доходам того года, в
котором Вы ее оплатили. То есть если операция была оплачена в 2020 году, то получить
вычет Вы можете только по доходам 2020 года.

Срок предоставления документов для
получения налогового вычета зависит от выбранного Вами способа, как вернуть деньги за платную операцию. Так, при получении вычета через работодателя, документы
нужно успеть подать в год оплаты лечения (как можно раньше).

Документы при возврате денег за операцию через налоговую нужно
подавать по окончании года, в котором была оплачена операция (в течение
последующих трех лет).

Если Вы покупали медицинские материалы для
операции…

В том случае, если Вы приобретали расходные материалы (эндопротезы, искусственные клапаны, хрусталики и т.д.

) для проведения операции, которая относится к дорогостоящим видам лечения, Вы сможете получить вычет в размере их стоимости.

При этом вернуть налог за покупку таких материалов Вы сможете даже в том случае, если сама операция производилась бесплатно (о налоговом вычете за покупку материалов можно прочитать здесь).

Документы
для налогового вычета за операцию

Для возврата налога за
операцию через налоговую инспекцию подаются следующие документы:

декларация 3-НДФЛ,
заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. С 2020 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога в составе налоговой декларации,
справка об оплате медицинских услуг,
справка о доходах 2 НДФЛ (оригинал),
договор с медицинским учреждением с приложениями и допсоглашениями (копия),
лицензия медицинского учреждения,
чеки или другие документы, подтверждающие оплату (копия).

Инспектор может запросить копию паспорта, ИНН
налогоплательщика, а также оригиналы документов на налоговый вычет за операцию.
За какие медицинские услуги
можно получить вычет?
Вы можете получить налоговый вычет за покупку лекарств, приобретение полиса ДМС, а также вычет за следующие платные медицинские услуги:

Получение налогового вычета за операцию позволит Вам вернуть 13 % от ее стоимости. Закон предусматривает возможность выбора способа, как вернуть деньги за операцию. При этом каждый способ имеет свои преимущества и недостатки. В любом случае для возврата налога за операцию, документы необходимые при каждом способе, необходимо вовремя подать в ИФНС.

Опубликовал:
Раленко Антон Андреевич
Москва 2020

Налоговый вычет за операцию в 2022 году

Каждый российский гражданин имеет право на возмещение своих определенных расходов. Для этой цели налоговиками разработана и введена в практику система налоговых вычетов.

Физическим лицам разрешено получить возмещение таких расходов, как образование, лечение (налоговый вычет за операцию), приобретение жилья.

Работающее население, которое имеет источники доходов в нашей стране, облагаемые подоходным налогом по ставке 13 процентов, вправе вернуть часть понесенных затрат, в пределах перечисленного в казну налога в течение отчетного периода.

Налоговый вычет за операцию: получатели налогового вычета

В соответствии с налоговыми требованиями право на вычет имеет не каждый гражданин. Ст. 219 НК РФ определяет категории лиц, которые могут подать документы на возмещение части своих расходов.

К ним относятся налоговые резиденты нашей страны, то есть те физически лица, которые присутствуют на территории России более 183 дней подряд.

Еще одним фактором являются источники доходов в РФ, которые могут облагаться налогом на доходы по ставке 13 процентов.

Право также определяет тех лиц, которые не могут претендовать на получение социального налогового вычета. К ним относятся граждане, не трудоустроенные официально, даже в том случае, если они получают доход в виде пособия по безработице.

Не имеют право на возмещение затрат, связанных с операцией, индивидуальные предприниматели, которые ведут свою деятельность на одном из специальных налоговых режимов и, соответственно, подоходный налог в бюджет не перечисляют.

статью: → “Налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2022: особенности получения, размер вычета и возможные причины отказа”

Затраты на чью операцию могут быть компенсированы налогоплательщику государством

Налогоплательщику НДФЛ разрешено возместить затраты на операцию следующих членов семьи:

Супруга (супруги);
Детей младше 18 лет;
Родителей налогоплательщика.

Основные требования для получения возмещения

Для того чтобы физическое лицо имело возможность получить социальный налоговый вычет необходимо последовательное выполнение следующих действий:

Сбор необходимых документов для предоставления в инспекцию ФНС и заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ;
Наличие соответствующей лицензии у медицинского учреждения;
Медицинская организация территориально находится в России;
Возмещение стоимости медикаментов, необходимых для операции, возможно только в отношении тех лекарств, которые были приобретены по рецепту лечащего врача.

Период возмещения затрат на операцию

Налоговый кодекс устанавливает возможность плательщика НДФЛ возместить затраты за проведение операции в течение трех лет.

Важно! Следует отметить, что для получения возмещения важен только год проведения операции, а не месяц.

Например, если операция была проведена в 2014 году, возмещение за эту услугу можно получить вплоть до конца 2017 года.

Размер социального налогового вычета на операцию

Налогоплательщик имеет право на получение вычета за операцию в размере, выплаченного в течение года подоходного налога в государственную казну. Тем не менее, для величины возврата установлено ограничение в размере 120000 рублей. Таким образом, потратив на операцию 120000 рублей, налогоплательщик сможет вернуть сумму равную 15600 рублей (120000 * 13 %).

Однако данное требование не распространяется на операции, которые в соответствие с классификацией относятся к категории дорогостоящего лечения.

Для таких видов медицинских услуг не предусматривается лимит – вернуть можно 13 процентов от потраченной суммы, но в пределах перечисленного в бюджет налога на доходы.

Для того чтобы физическое лицо могло получить право на вычет за дорогостоящую операцию, необходима справка из медицинского учреждения с указанием верного кода налогового вычета. статью: → “Социальный налоговый вычет в 2022: как и в каких случаях можно получить”

Для медицинских услуг предусмотрено два возможных кода:

п/п	Цифровой код	Значение
1	01	Код для обычных видов услуг;
2	02	Код для дорогостоящего лечения.

Если код в документе будет неверным, в вычете на дорогостоящее лечение налогоплательщику могут отказать.

Документы, необходимые для получения социального налогового вычета

Пакет требуемых инспекцией ФНС документов, будет различаться в зависимости от того, какой вид лечения произведен средствами налогоплательщика. В общем случае, предоставить в органы налогового контроля следует такие документы, как:

Договор на оказание услуг между налогоплательщиком и медицинской организацией, а также акт оказанных услуг, подтверждающих получение физическим лицом медицинской услуги;
Справка по форме 2-НДФЛ за предшествующий год, выданная работодателем. Этот документ информирует налоговиков, что налоговый агент – организация – подоходный налог с гражданина удержала и перечислила его в бюджет в полной сумме;
Платежные документы, которые подтверждают оплату налогоплательщиком медицинской услуги в виде операции;
Справка об оплате, выданная получателем средств – медицинской организацией;
Документы, которые смогут подтвердить родство с получателем медицинской услуги (свидетельство о рождении, свидетельство о браке);
Декларация по форме 3-НДФЛ, которая отображает понесенные расходы на проведение операции.

Важно! Если для проведения операции требовалось приобретение медикаментов, налогоплательщик может возместить часть их стоимости.

Для этого необходимо собрать дополнительные документы, к которым относятся:

Чеки и квитанции, то есть все документы, подтверждающие оплату лекарств физическим лицом;
Оригинал рецепт на необходимые лекарства.

Помимо того, что налогоплательщик должен передать в инспекцию дополнительные документы должны быть соблюдены следующие условия:

Покупка лекарств за счет средств медицинской организации являлось невозможной, в связи с отсутствием средств;
Лекарства были приобретены только для оперативного вмешательства налогоплательщика или его родственников (супруга/супруги, матери, отца, несовершеннолетних детей);
Операция не могла быть проведена без этих медикаментов.
Медицинская организация предоставила физическому лицу справку о том, что лечение относится к категории дорогостоящего.

Способы передачи документов для получения вычета

Развитие современных технологий предоставило налогоплательщику право передать документы в органы налогового контроля различными способами. Предоставить пакет документов следует в инспекцию по месту регистрации физического лица.

Способ передачи	Преимущества	Недостатки
Личное посещение	Способ, проверенный временем, является самым популярным среди налогоплательщиков. Нередко инспекторы просматривают документы в момент сдачи, что позволяет физическому лицу мгновенно получить информацию о нарушениях в случае их наличия.	Для того чтобы обратиться в инспекцию ФНС, необходимо выделить время на визит, что затруднительно для работающего человека.
Услуги почты	Для налогоплательщика будет удобным только в том случае, если здание почты находится в шаговой доступности.	Если документы оформлены с ошибкой, физическое лицо узнает об этом не ранее, чем через пару месяцев. В этой ситуации процесс получения возмещения затрат за проведение операции затянется.
Инспекция ФНС	Достаточно наличие сети «Интернет»	Для того чтобы войти в личный кабинет налогоплательщик должен получить логин и временный пароль. С этой целью необходимо личное присутствие для получения регистрационных данных.
Интернет-портал «Госуслуги»	Регистрация на сайте не вызывает сложностей у физических лиц. Для этого требуется внести сведения некоторых документов.	Отсутствуют
Обратившись к работодателю	Для получения вычета налогоплательщик не должен дожидаться окончания года.	У работодателя вычет можно получить только за предшествующий год. Если операция проведена в более ранний период, возмещение производится только через инспекцию.

Получение вычета мужем за жену

В соответствие с требованиями Гражданского кодекса все доходы, полученные супругами в браке, являются совместно нажитыми. Таким образом, при получении вычета пара вправе проанализировать на кого из них оформить вычет будет максимально выгодным. статью: → “Налоговый вычет на лечение супруга в 2022: особенности получения и возможные причины отказа”

Важно! В данном случае, является абсолютно неважным, кто является получателем услуги и на кого оформлены документы, выданные медицинской организации.

Получение вычета на операцию совместно с другими социальными вычетами

Налоговое право устанавливает лимит на получение социального налогового вычета в совокупности для всех возможных ситуаций. Таким образом, в течение одного календарного года налогоплательщик может получить вычет 120000 рублей на все категории, понесенных социальных затрат.

В качестве примера приведем ситуацию, в которой налогоплательщик в течение одного года понес затраты, связанные со своим образование – прошел курсы переподготовки кадров за свой счет, а также оплатил операцию жены.

Затраты на обучение составили 20000 рублей, а проведение операции стоило налогоплательщику 80000 рублей. Таким образом, общая стоимость расходов, по которым физическое лицо может получить социальный налоговый вычет, составляет 100000 рублей, то есть в пределах установленного лимита.

Соответственно, возможная сумма возмещения составит 13000 рублей.

Сколько раз налогоплательщик может воспользоваться социальным налоговым вычетом

Важно! Требования налогового кодекса гласят, что ограничения на получение социального вычета не устанавливаются.

Получать возмещение расходов на проведение операций и иных видов медицинских услуг российские налогоплательщики вправе получать при необходимости хоть ежегодно, но в пределах определенного лимита (за исключением дорогостоящего лечения, для которого предельные значения не предусматриваются).

Сроки возврата

После сдачи налогоплательщиком пакета документов в инспекцию, сотрудники ФНС в течение трех календарных месяцев проводят их проверку. После этого налоговики отправляют физическому лицу уведомление о соответствии или несоответствие и в случае положительного решения перечисление возмещения производится в течение одного календарного месяца.

Причины отказа в получении налогового вычета

Несмотря на то, что подготовить документы для получения вычета на операцию является делом несложным, на практике плательщики НДФЛ могут столкнуться с отказом в получении возмещения.

Это может быть связано со следующими факторами:

п/п	Причина отказа в возмещении
1	Налогоплательщик не предоставил в инспекцию полный пакет документов;
2	Декларация по форме 3-НДФЛ заполнена с нарушениями;
3	Налогоплательщик не производил перечисление подоходного налога в отчетном периоде, следовательно, возмещение невозможно;
4	Плательщик исчерпал лимит на получение социального вычета;
5	Физическое лицо отправило документы в другую инспекцию.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1 Возможно ли оформить вычет на операцию жены на мужа?

Ответ: Гражданский кодекс информирует, что доходы, нажитые в браке, являются совместной собственностью супругов. Соответственно, налоговое возмещение, которое также можно отнести к категории доходов, являющихся совместным имуществом, и получить его может каждый из супругов.

Вопрос № 2 Запрашивает ли инспекция оригиналы документов?
Ответ: Несмотря на то, что официально налоговики не требуют оригиналы документов, все же лучше иметь при себе подлинники во время сдачи документов.
Вопрос № 3 Возможно ли получение вычета за пластическую операцию?
Ответ: Проведение пластической операции относится к категории дорогостоящего лечения и подлежит возмещению произведенных затрат из бюджета.
Вопрос № 4 Максимально возможная сумма возмещения затрат на проведение операции?

Ответ: В связи с тем, что операция может быть как обычной, так и дорогостоящей, различается и величина возможного возмещения. Для обычных (несложных) операций максимальный вычет составляет 15600 рублей. Если операция является дорогостоящей, то возместить ее можно в полной сумме, если позволяют доходы налогоплательщика в течение года.

Информация о вычете

Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате лечения или медикаментов Вы можете рассчитывать на налоговый вычет и вернуть часть затраченных на лечение денег.

Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на лечение. Если Вы официально работаете и платите подоходный налог, оплатили свое лечение или лечение своих родственников, Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
- оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
- оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет. Перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
- лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
- оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом.
Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
- заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
- договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
- страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

Вы не можете вернуть больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей).Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей. Вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 рублей не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет и вернуть 13% расходов с полной стоимости таких услуг в дополнении ко всем остальным социальным вычетам. Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

Пример: В 2020 году Иванов А.А. оплатил курс лечения зубов стоимостью 140 тыс. рублей и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс. рублей. При этом за 2020 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей.

Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс. рублей (что меньше 140 тыс. рублей). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет.

Итого в 2021 году за 2020 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс. руб. + 200 тыс. руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета на лечение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за лечение.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом.

Мы заполним для Вас декларацию 3-НДФЛ, подскажем, какие еще понадобятся документы на вычет, а также дадим подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы.

Или же отправим Ваши документы самостоятельно, без Вашего участия. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом налоговые эксперты с удовольствием Вас проконсультируют.

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

декларация 3-НДФЛ;
договор с медицинским учреждением;
справка об оплате медицинских услуг;
документы, подтверждающие Ваши расходы;
документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на лечение.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение только за те годы, когда непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги через налоговую инспекцию можно лишь в году, следующем за годом оплаты или позднее. То есть если Вы оплатили лечение в 2020 году, вернуть деньги сможете не ранее 2021 года.

Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но вернуть налог можете не более чем за три последних года. Например, если Вы оплачивали лечение в 2016-2020 годах и не получали налоговый вычет, то в 2021 году Вы можете вернуть себе налог только за 2018, 2019 и 2020 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от трех до четырех месяцев. Большую часть времени занимает проверка документов налоговой инспекцией.

Заметка: с 1 января 2016 года социальный налоговый вычет на лечение можно получить через работодателя, при этом ждать окончания календарного года не нужно. Подробности о получении вычета через работодателя Вы можете найти в нашей статье: Получение налогового вычета на лечение через работодателя.

Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:

Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
Комбинированное лечение остеомиелита.
Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
Комбинированное лечение наследственных болезней.
Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.