3-ндфл для ип: как рассчитать, платит ли за себя, ставка, срок сдачи, а также 2-ндфл, 4-ндфл, 6-ндфл и ответственность за неуплату

  • 3-НДФЛ для ИП: как рассчитать, платит ли за себя, ставка, срок сдачи, а также 2-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ и ответственность за неуплатуПо общим правилам, которые установлены в отношении предпринимательской деятельности по упрощенной схеме налогооблажения, налог в отношении доходов физических лиц не платится.
  • Освобождение от таких удержаний может распространяться только на виды доходов, которые получаются в результате деятельности, указанной при регистрации субъекта предпринимателем.
  • То есть преобразованное физическое лицо платит либо 6 % по схеме «доходы» либо 15 % по схеме «доходы минус расходы», что выгоднее, чем платить 13 процентов НДФЛ.
  • Если предприниматель начинает новый вид деятельности по УСН, то целесообразно уведомить соответствующие органы для внесения изменений в реестр ЕГРИП.
  • Если такого не сделано, доходы от новых источников будут подлежать обложению налогом по ставке 13 %, то есть НДФЛ.

Режимы налогообложения

3-НДФЛ для ИП: как рассчитать, платит ли за себя, ставка, срок сдачи, а также 2-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ и ответственность за неуплатуВ случае если ИП в своей деятельности применяет общий налоговый режим, то согласно 23-й статье Налогового кодекса он признается плательщиком налога на начисленную заработную плату работникам .

При применении специальных режимов, таких как ЕНВД (вмененный доход) и УСН (упрощенный) по налогам ИП может освобождаться от выплаты НДФЛ, а также уплаты налога на имущество, которые используются при ведении бизнеса.

В связи с появлением нового вида коммерсантов, в Российском законодательстве введен принципиально новый вид налогового режима – патентная система имеющая фиксированную ставку.

ИП в этом случае облагается следующими видами налогов:

  • Платежи каждый месяц – взносы на страхование и налог с зарплаты сотрудников, если таковые имеются;
  • Оплата стоимости патента (может быть в несколько этапов);
  • Платежи, не зависящие от размера налоговой базы (фиксированные).

Формы и сдача отчетов ИП по НДФЛ

3-НДФЛ для ИП: как рассчитать, платит ли за себя, ставка, срок сдачи, а также 2-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ и ответственность за неуплатуНалоговая инспекция, в которой зарегистрирован бизнесмен, ежегодно до 20 января ожидает сведения, содержащие среднесписочную численность сотрудников.

  Отчетность ПФР для ИП

Для отчета предусмотрена специальная форма КНД 111018. При ее заполнении из списка исключается сам предприниматель.

Если руководителем бизнеса выбрана общая схема обложения налогами (ОСНО), то по состоянию на 30 апреля, следующего за истекшим периодом, должны быть представлены отчеты по НДФЛ (декларирование налога по доходам 3-НДФЛ) и 4-НДФЛ (указываются прогнозные данные по налогу на основании данных прошлых лет). Отчеты представляются в ИФНС по месту регистрации.

В настоящее время организациям разрешается отправлять такой вид отчетности посредством электронных каналов связи в формате XML.

Этот формат удобен, прежде всего, для налоговой при приеме и закачивании в консолидированную базу по всей России. Современные бухгалтерские программы данный формат поддерживают.

В том случае, если присутствуют выплаты сотрудникам, работающим по трудовым договорам, предпринимателю вменяются дополнительные отчеты, среди них отчет ИП по 2 НДФЛ. Это справки о доходах установленной формы.

3-НДФЛ для ИП: как рассчитать, платит ли за себя, ставка, срок сдачи, а также 2-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ и ответственность за неуплатуСистема управления персоналом включает в себя множество подсистем, перед которыми стоят собственные задачи. Залогом успеха является эффективная мотивация и адекватный контроль.

Кадровое делопроизводство важнейшая составляющая организации, доверив эту работу человеку неопытному, может стать чревато рядом допущенных ошибок. О том, как вести кадровое делопроизводство читайте в этой статье.

Данные с этого отчета находятся в базе ИФНС и сверяются со справками, предъявляемыми работниками. 2-НДФЛ получается в бухгалтерии предпринимателя, поэтом представленные данные до 1 апреля следующего год должны совпадать.

Стоит отметить, что в обязанности организатора предприятия, как налогового агента входит выдача таких справок по требованию, неограниченное количество раз. Эти документы могут понадобиться людям при подаче декларации, заявления на выдачу налогового уведомления, кредитное учреждение, суд.

Невзирая на то, что крайний срок подачи 2-НДФЛ 1 апреля, обратившимся за ними рабочим и служащим даже в начале года, отказывать предприниматель не имеет права. Документ оформляется бухгалтерией и может подписываться главным бухгалтером, заверяется печатью ИП.

Система штрафов

3-НДФЛ для ИП: как рассчитать, платит ли за себя, ставка, срок сдачи, а также 2-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ и ответственность за неуплату

  Сдача налоговой отчетности ИП

Например, за каждую единицу документа, сданную после 1 апреля, предпринимателю придется уплатить по 200 рублей. Причем, выплаченные начеты не освобождают от подачи отчетности, однако предельных сроков для дополнительной приемки не установлено.

При обнаружении недоимки по налогу ДФЛ ИФНС будет взыскивать платежи в бюджет в размере одной пятой с суммы не перечисленных налогов. Однако подача справки все-таки освободит от выплаты такого штрафа.

По кодексу об административных правонарушениях предусматривается наказание как руководящего состава (300-500 рублей) так и организации в целом (3000-5000 рублей).

Несколько иначе дело обстоит в случае прекращения деятельности по получению предпринимательского дохода.

У бывшего бизнесмена есть пять рабочих дней со дня снятия с регистрации в реестре (закрытия ИП) на представление формы 3-НДФЛ и после этого еще пятнадцать дней на окончательный платеж по налогу. Игнорирование этих действие влечет наложение административного штрафа в размере 1000 рублей.

Декларация для отдельных категорий физических лиц 3-НДФЛ

3-НДФЛ для ИП: как рассчитать, платит ли за себя, ставка, срок сдачи, а также 2-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ и ответственность за неуплату

30 апреля истекает срок подачи 3-НДФЛ для следующих категорий граждан:

  • Физические лица, занимающиеся ведением бизнеса на основе предпринимательства (ПБОЮЛ), которые применяются общий порядок налогообложения;
  • Нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • Служащие у работодателя, не являющегося налоговым агентом;
  • Доходы, получаемые гражданами, которые не имеют отношения к работодателю, и с которых не было произведено удержание НДФЛ (от продажи или сдачи в аренду имущества, дивиденды и другие);

Согласно букве Закона предприниматели обязаны сдавать отчет 3 НДФЛ для ИП даже в случае отсутствия начисленных доходов. Среди бухгалтерских работников такой отчет называется «нулевым». Срок сдачи для него такой же, как и для 2-НДФЛ (30 апреля).

3-НДФЛ для ИП: как рассчитать, платит ли за себя, ставка, срок сдачи, а также 2-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ и ответственность за неуплатуОдна из основных сложностей перехода на СЭД – в том, что система электронного документооборота требует определённых алгоритмов работы и навыков пользователя, не всегда имеющихся у рядового сотрудника типичной организации.

Для того чтобы использовать электронный обмен документами нужно в учетной политике предприятия на будущий год указать, что первичные документы могут составляться не только на бумаге, но и в электронном виде и заверяться ЭЦП. Подробности узнайте тут.

Случаи, в которых физические лица представляют декларацию 3-НДФЛ по собственному волеизъявлению:

  • Желание получить стандартные налоговые вычеты, описанные в статье 218 Кодекса. Декларация подается в том случае, если таковые в течение календарного года (налогового периода) не предоставлялись или их размер был уменьшен по независящим от них причинам;
  • Соискание на получение социального налогового вычета из НДФЛ при наличии документов, которые подтверждают оплату таких услуг, перечисления в благотворительные фонды или пополнение фонда добровольного пенсиона;
  • Получение вычетов при реализации имущества или приобретения недвижимости (этот пункт чаще всего касается предпринимателей как физических лиц);
  • Профессиональные вычеты (ИП не касаются).

На этом линейка налоговых деклараций не кончается. В 2010 году ФНС разработала форму 4-НДФЛ, которую необходимо предоставлять:

  • Предпринимателям, которые зарегистрировались впервые и уже начали получать доход от внесенного реестр вида своей деятельности. Срок для подачи декларации устанавливается пятым числом следующего месяца;
  • Все тем же предпринимателям, в деятельности которых ожидается существенное (более половины) дохода.

На основании этой формы агентами ФНС производятся начисления авансовых налоговых платежей, отправляемых для исполнения в адрес индивидуальных предпринимателей накануне срока оплаты.

Безусловно, в нашей стране, созданы все условия для успешности предпринимательства. Это касается и льготных условий при налогообложения и переход принимающих отчеты служб на платформу электронных сервисов.

Налоги для ИП не только унифицированы, но и значительно уменьшено их количество. В 2015 году Правительством РФ планируется введение налоговых каникул для предпринимателей.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2020 году

3-НДФЛ — налоговая декларация, которую сдают бизнесмены на ОСНО. Кроме предпринимателей, по налогу на доходы с физических лиц отчитываются адвокаты, нотариусы и другие граждане, самостоятельно получившие доход в истекшем году. Стандартная ставка налога — 13%, по ней облагаются все доходы ИП, полученные от предпринимательской деятельности.

ИП подает декларацию 3-НДФЛ, если:

  • находится на ОСНО, согласно пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227 НК РФ;
  • часть года находился на спецрежиме, а потом перешел на общую систему;
  • не было деятельности или не получал доход. НК РФ не освобождает ИП на ОСНО от сдачи отчетности и он предоставляет нулевую декларацию по 3-НДФЛ.

В течение календарного года ИП на ОСНО перечисляет авансовые платежи, а по итогам года — считает налог и подает декларацию 3-НДФЛ. Срок подачи — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст.

229 НК). До 2020 года ИП платили авансовые платежи по уведомлениям из налоговой инспекции — до 15 июля, 15 октября текущего года и до 15 января следующего года. А по итогам года перечисляли остаток по декларации, если есть.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

С 2020 года порядок расчета авансов по НДФЛ для предпринимателей на ОСНО изменился. Теперь они сами будут считать авансы по итогам квартала и перечислять в ФНС до 25 числа следующего месяца. А именно — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Срок уплаты годового налога остался прежним – 15 июля следующего года.

Читайте также:  Виза в сербию: нужна ли, правила пересечения границы и другие нюансы

Если ИП прекратил деятельность до конца календарного года, он сдает декларацию в течение 5 дней после снятия с учета в ЕГРИП. Форма 3-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569.

Как только предприниматель на ОСНО подает отчет 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, ФНС начинает по ней камеральную проверку.

Индивидуальный предприниматель подает отчет в налоговую инспекцию по месту жительства. Для этого существует несколько способов:

  • отвезти в ФНС лично. Желательно предоставить два экземпляра — один остается в налоговой, второй — у предпринимателя. По просьбе ИП на его отчете инспектор обязан поставить штамп с указанием даты приема, регистрационный номер и свою подпись (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК);
  • послать почтой России. В этом случае письмо отправляют как ценное и прикладывают опись в двух экземплярах. На описи сотрудник почты ставит дату и штамп о вложении. Одну опись кладут в конверт, другая возвращается отправителю как подтверждение отправки;
  • послать через уполномоченного представителя. Тогда на него придется составить доверенность и заверить ее у нотариуса (пункт 3 статьи 29 НК РФ);
  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;
  • через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС. Для этого нужна будет электронная подпись. Пароль можно получить в районной налоговой инспекции, а электронную подпись можно сгенерировать в личном кабинете после регистрации.

Доходом предпринимателя на ОСНО считаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг — на расчетный счет и в кассу предпринимателя. Доходы могут быть получены в денежной и натуральной форме.

Например, ИП Смирнова Светлана Сергеевна находится на ОСНО и пишет тексты и посты для бизнеса. Она ведет деятельность одна, без работников. Заказчики обычно перечисляли оплату на расчетный счет.

Но одна клиентка вместо денег рассчиталась продукцией собственного производства — тортами и пирожными. По итогам года ИП Смирнова включила доход, полученный в натуральной форме, в декларацию по 3-НДФЛ.

  • Датой получения дохода в денежной форме считается день поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу предпринимателя, а датой получения дохода в натуральной форме — день передачи товаров, работ, услуг.
  • На все полученные доходы ИП на ОСНО оформляет документы: накладная или акт, счета-фактура.
  • Некоторые доходы предпринимателя на общей системе налогообложения НДФЛ не облагаются. К ним, например, относятся:
  1. государственные пособия (за исключением больничного пособия);
  2. компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательством России (федеральным, региональным или местным);
  3. гранты;
  4. компенсации расходов, понесенных в рамках гражданско-правовых договоров на безвозмездное выполнение работ (оказание услуг);
  5. доходы от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов;
  6. доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или долей в них, а также транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности. Освобождение от НДФЛ действует, если такое имущество находилось в собственности предпринимателя в течение минимального срока;
  7. некоторые виды подарков в денежной и натуральной формах;
  8. суммы, полученные из бюджета на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам);
  9. единовременная помощь на бытовое обустройство начинающему фермеру, выплаченная за счет бюджетных средств после 1 января 2012 года.

Расходами считаются любые затраты по бизнесу. Это может быть аренда, покупка материалов, оплата коммунальных услуг, услуг связи и прочее. Если у предпринимателя есть сотрудники, можно учитывать расходы по их заработной плате и начисленным страховым взносам. Это выгодно индивидуальному предпринимателю — из доходов минусуются расходы и НДФЛ платится с чистой прибыли.

Пример — как посчитать доход. ИП Иванов на ОСНО занимается розничной торговлей. Его доход равен 300 тысяч рублей. Расходы составляют 200 тысяч. Для заполнения декларации 3-НДФЛ ИП Иванов возьмет разницу между доходом и расходом:

300 000 — 200 000 = 100 000 рублей

При расчете налога ИП Иванов будет учитывать только 100 000 рублей.

Такие расходы называются профессиональными вычетами. Чтобы бизнесмен мог поставить их к зачету, они обязательно должны быть оплачены, документально подтверждены и необходимы для предпринимательской деятельности.

Например, ИП Петров занимается разработкой программного обеспечения и решил поставить на затраты стоимость аккумулятора для своей машины. При проверке такие документы могут вызвать подозрение у налоговиков, поскольку аккумулятор не связан с программным обеспечением.

Если расходов мало или расходные документы не сохранились, можно воспользоваться вычетом по нормативу. Он составляет 20% от всей суммы доходов за календарный год (абз. 5 ст. 221 НК РФ).

Сдать отчетность на ОСНО онлайн

Кроме того, предприниматель на ОСНО при расчете налога может воспользоваться налоговыми вычетами, которые положены физическому лицу — имущественный, стандартный, социальный.

Однако, есть некоторые расходы, которые предприниматель не может поставить к вычету. К ним относится: земельный налог, НДС, безнадежные долги, налог на имущество, расходы на покупку земельных участков и полисы ОСАГО.

Есть несколько важных моментов, о которых нужно знать:

  1. Отчет 3-НДФЛ можно заполнить ручкой или распечатать на принтере. Никакие исправления, подчистки и корректировки не допускаются. При распечатке бланка нельзя деформировать штрих-код в верхнем левом углу.
  2. Если ИП заполняет бланк от руки, все цифры нужно выравнивать по левому краю. Если на компьютере — по правому.
  3. Показатели указывают в рублях и копейках. В полных рублях вносят только сумму налога. Если копеек менее 50, их отбрасывают. Если более 50 — округляют до полного рубля.
  4. Декларация 3-НДФЛ заполняется от обратного: сначала идет приложение, затем разделы, и последним заполняют титульный лист. Так нужно потому что данные из приложения затем вписывают в разделы 1 и 2.
  5. После внесения данных в бланк все страницы последовательно нумеруют.

При заполнении декларации нужно учитывать требования приказа ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569. Хотя декларация содержит 13 листов, не нужно включать все листы, а заполнять лишь те, которые относятся к предпринимательской деятельности. ИП на ОСНО нужно заполнить:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 2;
  • приложение 3.

Остальные листы декларации заполняют при необходимости, если есть данные, влияющие на расчет НДФЛ.

Рассмотрим подробнее, что нужно указывать в каждом листе.

Номер листа
Что нужно внести
Титульный лист — ИНН предпринимателя;- номер корректировки. Если декларация сдается впервые, ставят цифру 0, если уточненная — 1, 2 и так далее по порядку;- Ф.И.О. предпринимателя полностью и паспортные данные — серию и номер, а также дату и орган выдачи;- код налогового периода — 34;- контактный телефон;- «живую» подпись предпринимателя или его представителя.
Раздел 1 — код ОКТМО по месту жительства;- итоговую сумму налога. Если по итогу образовалась сумма к уплате в бюджет, ставят 1, если к возврату из бюджета — 2, при отсутствии налога — 3;- КБК по НДФЛ;
Раздел 2 данные для заполнения берут из приложения 3
Приложение 3 — общую сумму доходов, в том числе облагаемых и необлагаемых НДФЛ;- сумму налоговых вычетов;- НДФЛ, начисленный с суммы налоговой базы;- налог к уплате или возврату из бюджета.

Пример, как предпринимателю на ОСНО заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и посчитать налог.

Предприниматель Артем Викторович Волков, ИНН 166105288213, занимается грузоперевозками и применяет ОСНО. Работает один, без работников. Доход от грузоперевозок в 2020 году составил 438 000 рублей. Других доходов за текущий год не было. Общая сумма расходов, которые можно учесть как профессиональный вычет, составила 312 000 рублей. Из них:

  • материальные расходы — 220 000 рублей;
  • прочие — 100 000 рублей.

Все расходы закрыты документами. В течение 2020 года ИП Волков перечислил в бюджет авансовые платежи — 10 000 и 2 000 рублей.

Рассмотрим образец, как правильно заполнить 3-НДФЛ для предпринимателя на общей системе налогообложения.

Начинаем заполнять с приложения 3. На этом листе считается сумма дохода, расходов и уплаченных авансов. В верхних полях указывают ИНН предпринимателя и его фамилию, имя, отчество.

Строка 010. Вносим «Код вида деятельности» — 01.

Строка 020. Ставим код ОКВЭД — 60.24 грузоперевозки.

Строка 030. Показатель для расчета налоговой базы. Вписываем сумму дохода, полученного ИП Волковым за 2018 год без НДС — 438 000 рублей.

Строка 040. Сумма расходов, которые включаются в профессиональный вычет без НДС — 312 000 рублей. Они расшифровываются на:

  • Строка 041. Материальные вычеты — 220 000 рублей.
  • Строка 044. Иные вычеты — 110 000 рублей.

Строка 050. Итоговые показатели по доходу. Дублирует строку 030 — 438 000 рублей.

Строка 060. Итоговые показатели по расходам. В нашем случае — 312 000 рублей.

Строка 070. Итоговые показатели по авансовым платежам — 12 000 рублей.

  1. 3-НДФЛ для ИП: как рассчитать, платит ли за себя, ставка, срок сдачи, а также 2-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ и ответственность за неуплату
    Образец заполнения приложения 3 бланка 3-НДФЛ
  2. Переходим к заполнению страницы 3 раздел 2 — расчет налоговой базы по ставке подоходного налога.
  3. Вид дохода: ставим цифру 3.
Читайте также:  Гражданство ес по европейской конвенции: в какой стране евросоюза легче получить, схемы получения

На этой странице указываем все доходы, полученные за 2018 год. Если бы у него было несколько источников дохода, нужно было бы внести данные по каждому доходу отдельно. В нашем случае это 438 000 рублей. Вносим в строки 010 и 030.

Строка 040. Указываем сумму налоговых вычетов — 312 000 рублей.

Строка 060. Налоговая база по НДФЛ. Показатель строки равен разнице строк 030 и 040. В нашем примере получается: 438 000 — 312 000 = 126 000 рублей.

3-НДФЛ для ИП: как рассчитать, платит ли за себя, ставка, срок сдачи, а также 2-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ и ответственность за неуплату
Образец заполнения раздела 2 бланка 3-НДФЛ

Строка 070. Рассчитываем НДФЛ. Для этого налоговую базу умножаем на ставку 13%.

126 000 * 13% = 16 380 рублей

Строка 110. Указываем сумму авансовых платежей за год — 12 000 рублей.

Строка 150. Рассчитываем сумму НДФЛ к уплате в бюджет. Ее считают как разницу между строками 070 и 110.

16 380 — 12 000 = 4380 рублей

3-НДФЛ для ИП: как рассчитать, платит ли за себя, ставка, срок сдачи, а также 2-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ и ответственность за неуплату
Образец заполнения раздела 2 бланка 3-НДФЛ (продолжение)

Лист 2 раздела 1. Сюда вносят сумму подоходного налога, которую нужно доплатить в бюджет или наоборот, вернуть. В нашем примере ИП Волков уплачивает налог в бюджет.

Здесь нужно внимательно ввести код бюджетной классификации. Если ошибетесь в написании кода, то придется подавать уточненную декларацию. В 2019 году КБК не менялся.

  • В примере указан код для доплаты налога.
  • 3-НДФЛ для ИП: как рассчитать, платит ли за себя, ставка, срок сдачи, а также 2-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ и ответственность за неуплату
    Пример заполнения раздела 1 бланка 3-НДФЛ
  • В последнюю очередь вносим данные в титульник.

В верхних ячейках указываем ИНН физического лица. Если ИНН не знаете, поставьте прочерк. Налоговики принимают без идентификационного номера.

Номер корректировки: если сдаете отчет в первый раз, ставьте 000. Если подаете уточненный вариант, пишите номер 001,002,003. Он соответствует количеству «уточненок».

Код налогового периода. Ставим код 34 — годовой отчет.

Налоговый период. Это текущий год, когда сдается отчет. В нашем случае 2020 год.

Код налоговой службы. В строку впишите код налоговой инспекции, куда предоставляется расчет — в налоговую по месту жительства.

3-НДФЛ для ИП: как рассчитать, платит ли за себя, ставка, срок сдачи, а также 2-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ и ответственность за неуплату
Пример заполнения титульного листа бланка 3-НДФЛ

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ

Для оплаты есть два варианта:

  • в любом банке с помощью платежной квитанции или извещения. Квитанцию можно получить в налоговой инспекции при сдаче отчета или в банке;

3-НДФЛ для ИП: как рассчитать, платит ли за себя, ставка, срок сдачи, а также 2-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ и ответственность за неуплату
Квитанция на оплату подоходного налога

  • воспользоваться государственными сайтами: госуслуги и сервис ФНС.

Если ИП на ОСНО сдаст отчет с опозданием, его ждет штраф. Согласно ст. 119 НК РФ — 5% за каждый пропущенный месяц, начиная с 30 апреля. Сумма штрафа будет не менее 1 000 рублей и не более 30% от суммы налога.

Кроме того, за несвоевременное представление декларации ФНС может подать на ИП в суд.

Суд может применить к предпринимателю административную ответственность в виде предупреждения или штрафа на сумму от 300 рублей до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП).

При задержке отчета 3-НДФЛ на 10 и более дней налоговая инспекция заблокирует расчетный счет предпринимателя и разблокирует только после того, как ИП сдаст отчет.

Получить гостевой доступ

Платит ли индивидуальный предприниматель НДФЛ за себя и за сотрудников

Для ИП НДФЛ является одним из обязательных отчислений в ФНС. Но существует ряд условий, при которых бизнесмен освобождается от оплаты данного обязательства. За исключением наёмных работников, за которых подоходный налог необходимо платить безоговорочно.

Чтобы узнать, при каких обстоятельствах не нужно платить подоходный налог за себя, необходимо знать какой режим налогообложения бизнесмен использует в своей деятельности. Какие существуют способы для уменьшения подоходного налога, а также степень их законности.

Разобраться со сроками уплаты НДФЛ и сдачи отчётностей при использовании наёмных работников, а также процентных ставках, применяемых к налогу на доходы физических лиц можно ознакомившись с информацией этой статьи.

За работников

3-НДФЛ для ИП: как рассчитать, платит ли за себя, ставка, срок сдачи, а также 2-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ и ответственность за неуплату

Большинству ИП работать без наёмных сотрудников крайне непросто. Но принимая решение, связанное с трудовыми отношениями, стоит заранее обдумать все расходы и порядок дальнейшей уплаты налогов. Ведь ранее плативший за себя налог на доходы физ. лиц бизнесмен будет должен погашать его за каждого работника, официально устроенного на предприятии.

Размер ставки НДФЛ согласно законодательству, по статье 224 НК РФ. Для резидента он составляет 13%, а для нерезидента – 30%. Если бизнесмен даёт денежные средства своим сотрудникам под проценты или заём, то данный вид расчётов облагается ставкой равной 35%.

3-НДФЛ для ИП: как рассчитать, платит ли за себя, ставка, срок сдачи, а также 2-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ и ответственность за неуплату

Существует и ряд выплат работнику, освобождённых от обложения НДФЛ:

  • суточные в размере, не превышающем сумму в 700 р. по территории Российской Федерации и при лимите в 2500 р. для заграничной командировки;
  • пособие по БиР (родам и беременности);
  • затраты на санаторно-курортное лечение по показаниям врача;
  • денежные средства, предоставленные сотрудникам и их близким родственникам на медицинские услуги;
  • материальная помощь или подарки, сумма которых не более 4 000 р.;
  • единовременная выплата по факту рождения ребёнка (детей), при ограниченном лимите в 50 000 рублей;
  • помощь материального плана семье погибшего сотрудника.

Помимо вышеперечисленных доходов, неподлежащих налогообложению, есть вычеты, которые можно использовать для уменьшения налога.

Стандартный перечень, применимый для определённых категорий сотрудников:

Сумма вычета Основание
3 000 руб. Лица, которые осуществляли службу на Чернобыльской АЭС, «Маяк» и инвалиды Великой Отечественной Войны.
500 руб. Герои СССР, участники ВОВ, инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 группы.

Налоговые вычеты для сотрудников, у которых есть дети:

Сумма вычета Основание
1 тысяча 400 руб. на первенца и второго ребёнка наёмного работника
3 тысячи руб. на третьего и следующего ребёнка (детей)
12 тысяч руб. на ребёнка-инвалида

Кроме налоговых вычетов, предусмотрены:

  1. Социальный, который предоставляется сотрудникам за страхование и взносы в ПФР. Применять можно только на основании заявления, подтверждённого налоговым органом.
  2. Профессиональный может использовать работник, трудящийся по договору подряда.
  3. Имущественный вычет используют сотрудники, купившие собственное жильё.
  • Подоходный налог рассчитывается по формуле:
  • НДФЛ= (доходы работника за один календарный месяц – налоговые вычеты) х 13% (ставка для резидентов).
  • На основании статьи 226 Налогового Кодекса РФ налог должен перечисляться не позже следующего дня после выплаты заработной платы работнику.
  • НДФЛ, который удерживается с больничных и отпускных необходимо перечислять не позднее последнего дня текущего месяца.

Заработная плата делится на 2 части. НДФЛ должен перечисляться строго в первой половине месяца, так как авансовые платежи не предусматривают начисление данного налога.

Согласно статье 226 пункту 9 НК РФ перечислять НДФЛ ранее установленного законодательством срока также не разрешено и является нарушением.

Ндфл на осно

  1. Если бизнесмен работает на системе налогообложения ОСНО, то начисление НДФЛ является обязательным.
  2. Налог рассчитывается по формуле:
  3. НДФЛ=(Общие доходы минус общие расходы минус вычет)* ставку (13%).

  4. Отчётным периодом принято считать один календарный год, если ИП начал вести свою деятельность с середины или с конца года, он также обязан рассчитывать данный налог.
  5. Рассмотрим расчёт НДФЛ по этапам.

  6. Сумма всех доходов от деятельности за отчётный период ИП должна разделяться на виды, а именно:

3-НДФЛ для ИП: как рассчитать, платит ли за себя, ставка, срок сдачи, а также 2-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ и ответственность за неуплату

  • на ОСНО индивидуальный предприниматель оплачивает НДФЛ по ставке 13%;
  • доход, полученный с облигаций, облагается 9%;
  • для всех нерезидентов налог с доходов физических лиц составляет 30%;
  • при получении дохода от выигрыша, конкурса и прочих мероприятий, превышающих денежную сумму в размере 4 000 р., ИП является плательщиком НДФЛ по ставке 35%.

Произвести расчёт суммы всех расходов понесённых при осуществлении хозяйственной деятельности (себестоимость товаров и материалов, аренда, свет, вода, затраты на заработную плату и прочее) за отчётный налоговый период (1 календарный год). Затем сгруппировать по видам аналогично доходам.

Если имеются вычеты, необходимо рассчитать их общую сумму, при условии, что они могут уменьшать сумму исключительно к налогу на доходы физических лиц по ставке 13%.

Произвести расчёт данной суммы налога. Если ИП применяет НДФЛ по разным ставкам, необходимо рассчитывать и оплачивать по каждой из них отдельно.

За себя индивидуальный предприниматель на ОСН платить НДФЛ обязан по ставке 13% за год исходя из предполагаемого годового дохода.

На общей системе налогообложения основными отчётами являются:

  1. Книга учёта расходов и доходов для индивидуальных предпринимателей на общем режиме налогообложения, освобождающая бизнесмена от ведения бухгалтерского учёта.
  2. 4-НДФЛ включает сведения о потенциальном доходе. Сдаётся только что зарегистрированными предпринимателями или теми, кто перешёл на общую систему с других режимов налогообложения.
  3. 3-НДФЛ. Декларация по подоходному налогу, на основании конечных результатов отчётного периода (один календарный год).

3-НДФЛ для ИП: как рассчитать, платит ли за себя, ставка, срок сдачи, а также 2-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ и ответственность за неуплату

Отчётность по форме 4-НДФЛ должна подаваться ИП один раз в год. Но при непредвиденном изменении условий ведения бизнеса, по причине которого потенциальный доход предпринимателя меняется в сторону уменьшения или увеличения более чем на 50% возникает обязательство сдачи корректировки.

Причём при значительном возрастании дохода декларацию с внесёнными изменениями подавать не обязательно сразу, сделать это можно в конце года с окончательными расчётами платежей. При серьёзном снижении доходности, для бизнесмена лучше показать информацию незамедлительно. В первую очередь – это выгодно, так как сотрудники ФНС пересчитают платежи, и предпринимателю не придётся переплачивать.

Читайте также:  Можно ли оспорить завещание после смерти завещателя, в том числе на квартиру, кто это может сделать, как его отменить, аннулировать, признать недействительным, изменить и переписать на другого человека

Ндфл на упрощёнке

Предприниматели (ИП), работающие на упрощённой системе налогообложения, освобождаются от уплаты НДФЛ, за исключением некоторых случаев:

  • материальные призы или вознаграждения, полученные от рекламы, сумма которых превышает 4 тысячи рублей;
  • прибыль от иностранных источников финансирования;
  • проценты, полученные от банковских вкладов;
  • дивиденды;
  • полученные денежные средства, перечень которых закреплён статьёй 228 НК РФ;
  • прибыль, образованная в результате получения заёмных средств.

Согласно вышеприведённому перечню, бизнесмен, ведущий деятельность на упрощёнке, обязан оплатить НДФЛ до 30.04.2018 года (3.05, день, следующий за выходными) за 2017.

Важно! Система налогообложения УСН освобождает от уплаты взносов по НДФЛ предпринимателя только за себя. При осуществлении деятельности с использованием наёмных работников оплата налога за сотрудников является обязательной.

Сроки перечисления и отчётности

В том случае, когда индивидуальный предприниматель использует труд наёмных работников, он должен рассчитывать НДФЛ и страховые взносы с их доходов.

3-НДФЛ для ИП: как рассчитать, платит ли за себя, ставка, срок сдачи, а также 2-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ и ответственность за неуплату

А также подготавливать всю необходимую отчётность:

  • 2-НДФЛ, сдаётся ежегодно по каждому сотруднику отдельно;
  • 6-НДФЛ включает общий расчёт налога по всему штату работников;
  • ежеквартальные расчёты в налоговую инспекцию по ОМС, ОПС и ВНиМ;
  • 4-ФСС в фонд соц. страхования за каждый квартал по взносу ПФиНС;
  • СЗВ-СТАЖ в ПФР (Пенсионный Фонд) каждый год по всем сотрудникам и перед непосредственным уходом наёмного работника на пенсию;
  • СЗВ-М сдаётся каждый месяц и содержит сведения о сотрудниках.

Работая на ОСНО, индивидуальный предприниматель без использования наёмных сотрудников должен сдавать отчётность по форме 3-НДФЛ в налоговую службу до 3.05.2018 (за отчётный 2017 год).

В случае если ИП не предоставит своевременно отчёт, к нему будут применены штрафные санкции, минимальный размер платежа составит порядка 1000 рублей, а максимальный доходит до 30% от общего размера неуплаченного обязательства. Небольшой размер штрафа начисляется при своевременном отчислении налога.

  • Если индивидуальный предприниматель прекращает ведение своей деятельности, он обязан сдать отчёт 3-НДФЛ не позднее срока равного 5 дням.
  • Работая на общей системе налогообложения с использованием наёмного труда, ИП обязан сдать всю необходимую отчётность в сроки, установленные законодательством.
  • НДФЛ по работникам (ОСНО и УСН):
Куда сдавать Название отчёта Срок предоставления в контролирующий орган
ИФНС 6-НДФЛ Сдаётся ежеквартально (4 раза за год).Отчёт за год 6-НДФЛ. Направляется в налоговую службу до 1.04 текущего периода за предыдущий год.

  1. Установленный срок:
  2. За 2017 год – не позднее 2 апреля 2019 год;
  3. За 1 квартал 2019 – до 3 мая 2019 год;
  4. За 2 квартал (6 месяцев) 2019 – до 31 июля 2019 год;
  5. За 3 квартал (9 месяцев) 2019 – до 31 октября 2019 год.
ИФНС 2-НДФЛ 1 раз за год.

  • Установленный срок:
  • По 1 признаку – не позже 2 апреля 2019 года;
  • По 2 признаку – до 1 марта 2019 года.

Отчётность по сотрудникам:

Куда сдавать Название отчёта Срок предоставления в контролирующий орган
Пенсионный фонд (ПФР) СЗВ-СТАЖ Ежегодная отчётность, сдаётся до 1 марта 2019 за отчётный 2017.В течение года сдаётся только в случае, если сотрудник оформляет пенсию.
Пенсионный фонд (ПФР) СЗВ-М Ежемесячно.Последний срок предоставления до 15 числа следующего за отчётным периодом.Крайняя дата сдачи в 2019 годуЗа декабрь 2017 – 15.01.2018;

  1. За январь – 15.02;
  2. За февраль – до 15.03;
  3. За март – до 16.04;
  4. За апрель – до  15.05;
  5. За май – до 15.06;
  6. За июнь – до 16.07;
  7. За июль – до 15.08;
  8. За август – до 17.09;
  9. За сентябрь – до 15.10;
  10. За октябрь –15.11;

За ноябрь –17.12.

Сроки оплаты НДФЛ и социальных взносов для ИП на общей системе налогообложения:

Наименование налога Срок оплаты Система налогообложения
НДФЛ Не позднее следующего дня за выплатой заработной платы работникам ИП, которые платят зарплаты наёмным сотрудникам
НДФЛ 15 января 2019 (25%)15 июля 2019 (январь – июль 50%)15 октября 2019 (25%) ИП без наёмного персонала на ОСНО
Пенсионное страхование, ОМС и страхование от несчастного случая Не позднее 15 числа, следующего за отчётным месяцем (ежемесячно) ИП с сотрудниками

Законодательство России предусматривает ответственность за нарушения:

  • несвоевременное предоставление формы 2-НДФЛ может грозить штрафом в размере 200 рублей;
  • более десяти дней просроченного срока сдачи 6-НДФЛ могут привести к блокировке расчётного счёта ИП и грозят штрафом около 1 тысячи руб.;
  • недостоверные данные приведут к наложению штрафа в размере 500 р. за каждый из документов.

Если самостоятельно исправить отчёт до проведения налоговой проверки, то штрафа можно избежать.

С 2019 года в форму 3-НДФЛ внесены изменения, что следует учитывать при сдаче годовой отчётности за прошедший налоговый период (календарный год). В справке 2-НДФЛ всё осталось по-прежнему, кроме новых кодов для заполнения, которые ввела налоговая служба России.

3-НДФЛ для ИП за 2019 год: новая форма и образец заполнения

3-НДФЛ для ИП: как рассчитать, платит ли за себя, ставка, срок сдачи, а также 2-НДФЛ, 4-НДФЛ, 6-НДФЛ и ответственность за неуплату

  • 3-ндфл_на_ип.pdf 339 Кб , 826 загрузок

В 2019 году ФНС подготовила обновленный вариант формы 3-НДФЛ. Теперь с 2020 года индивидуальные предприниматели должны сдавать данную декларацию на новом бланке.

В этой статье мы подробно расскажем, как и в какой срок необходимо сдать эту форму, коснемся нововведений и также предоставим правильный актуальный образец заполнения 3-НДФЛ для ИП.

В каком случае ИП нужно сдавать 3-НДФЛ

В первой половине 2020 года представить декларацию 3-НДФЛ за 2019 год должны индивидуальные предприниматели, если:

  • ведут свою деятельность на общей системе налогообложения (ОСНО);
  • совмещают ЕНВД и ОСНО;
  • какой-то отрезок года вели свою деятельность на иной системе налогообложения, а затем перешли на ОСНО;
  • находятся на ОСНО, но не вели свою деятельность в течение 2019 года. В таком случае необходимо все равно предоставить нулевую декларацию в налоговую.

Форма 3-НДФЛ в 2020 году

Утвержденным приказом ФНС были внесены изменения в форму 3-НДФЛ, которые вступили в силу с 1 января 2020 года. Поправки коснулись электронного формата, Приложения 2, 5 и 7, штрих-кодов ряда страниц и порядка заполнения самой формы.

В Приложении 2 произошли следующие изменения:

  • строка 071 теперь называется «Сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в соответствии с пунктом 60 статьи 217 НК РФ»;
  • в строке 072 указывается сумма доходов, которая освобождается от налогообложения в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 НК РФ;
  • строка 073 регулирует сумму дохода, которая освобождается от налогообложения в соответствии с пунктом 66 статьи 217 НК РФ.

В Приложении 5 теперь появилась новая строка 141. В ней налогоплательщик теперь указывает сумму, которую он потратил на приобретение лекарственных препаратов в лечебных целях.

В обновленной декларации стоимость медицинских услуг и лекарственных препаратов не суммируется. Теперь для каждого вида предусмотрена отдельная строка (140 и 141 соответственно).

Также в новую форму можно включить затраты на все медикаменты, выписанные лечащим врачом и приобретенные за свой счет.

В Приложении 7 добавлены сведения о способе покупки недвижимости, благодаря чему изменились некоторые номера строк. Теперь в 030 необходимо указать способ покупки недвижимости, а в 031 код номера объекта.

Номер объекта находится теперь в строке 032, а информация о его местонахождении в 033. Все остальное остается без изменений.

Важно отметить, что в строке 030 необходимо вносить сведения только в том случае, если до этого в строке 10 был указан показатель 1 (жилой дом) или 7 (жилой дом с земельным участком). Также строку 033 можно не заполнять, если в строки 031 и 032 внесена необходимая информация.

Как и что заполнять в форме 3-НДФЛ для ИП

Заполнить декларацию можно несколькими способами:

  • Ручным способом.
  • На сайте ФНС в режиме онлайн.

Физические лица, занимающиеся индивидуальной предпринимательской деятельностью, должны обязательно заполнить в форме 3-НДФЛ следующее:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 2;
  • приложение 3.

Сразу стоит отметить, что декларацию заполнять нужно с конца.

То есть первым делом заполняется приложение 3, потом раздел 1 и 2, а только после всего этого заполняется лист с персональными данными гражданина.

  • В форме предприниматель должен указать сведения о полученных доходах от деятельности ИП, примененных вычетах, уплаченных авансах и удержанных по НДФЛ суммы налогов.
  • Если предприниматель собирается сделать дополнительно социальные и имущественные вычеты, то для этого ему необходимо заполнить соответствующие приложения и приложить их к общему пакету документов.

Как подать декларацию

Подача декларации может осуществляться несколькими способами:

  • лично в местный налоговый орган. Один экземпляр отдается налоговому инспектору, второй остается при себе;
  • через представителя. Для этого необходимо дополнительно предоставить нотариальную доверенность;
  • по почте. Сотрудники делают опись декларации в двух экземплярах. Первую отправляют в налоговую, а вторую отдают предпринимателю со специальными отметками;
  • через онлайн-сервис ФНС. Для этого способа обязательно нужно иметь усиленную электронную подпись;
  • в электронном виде. Для этого необходимо воспользоваться телекоммуникационным каналом связи.

Сроки подачи

Налогоплательщики, занимающиеся предпринимательской деятельностью в качестве ИП и получившие доход в 2019 году, с которого налоговым агентом не был удержан налог, должны отчитаться перед ФНС в период с 1 января по 30 апреля 2020 года. Налог уплачивается до 15 июля 2020 года включительно.

Важно отметить, что с 2020 года порядок расчета авансов по НДФЛ поменялся. Теперь предприниматели должны самостоятельно рассчитывать авансы по итогам каждого квартала и затем перечислять необходимую сумму в налоговую.

Платежи распределены на четыре части: первый аванс выплачивается до 25 апреля, второй — до 25 июля, третий — до 25 октября и четвертый до 15 июля 2021 года.

Какие предусмотрены штрафы

По статье 119 НК РФ налоговые инспекторы имеют право оштрафовать ИП, если декларация будет сдана не вовремя.

Размер штрафа составляет 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимальный штраф составляет одну тысячу рублей — максимальный штраф доходит до 30 процентов от суммы налога.

К примеру, если ИП просрочил срок сдачи декларации на два месяца, то размер штрафа будет составлять десять процентов от суммы НДФЛ.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *