Российская система налогообложения доходов имеет множество проблем и неровностей. Все специалисты в области экономики высказывались о губительности общей ставки подоходного налога для всех категорий населения. Все ждут принятия поправок, вводящих дифференциацию тарифов соразмерно состоянию налогоплательщика.
Что касается НДФЛ, то государство не заявляло о подобных преобразованиях в ближайшие годы. Утешением является программа достижения дифференцированного имущественного налога, ставки которого будут коррелировать со стоимостью объектов.
Но, несмотря на статичность этого пункта в главе 23, законодатель регулярно привносит небольшие изменения и дополняет систему подоходного обложения, улучшая ее механизм для всех сторон.
Среди положительных тенденций в НДФЛ можно отметить развитие налоговых вычетов, которые для многих граждан в условиях кризиса являются незаменимым инструментом достижения материальной стабильности.
Упрощение процедуры, расширение возможностей делают вычеты крайне актуальными для плательщиков. Но многие лица все еще плохо понимают суть этих льгот.
Кто может получить налоговый вычет?
Во-первых, нужно определиться с субъектами, которые законодатель наделил правом получить подоходный вычет.
В широком смысле это все плательщики НДФЛ. Из самого названия налога на доходы физических лиц ясно, что его субъектами признаются только физические лица. Их два типа:
- резиденты России;
- нерезиденты России.
К резидентам относятся российские граждане, а также иностранцы, прожившие в стране 183 дня подряд внутри календарного года. Исключение — выезды на период не более полугода для учебы, лечения, работы, касающейся морской добычи углеводородов.
Несоответствие указанным требованиям причисляет лицо к нерезидентам.
ВАЖНО: Также с 2015 года кодекс подтвердил статус резидентства лиц, проживающих в республике Крым.
Обычные граждане России не обязаны доказывать свое положение резидента. Но лица, не являющиеся резидентами, и желающими принять этот статус, обязаны удостоверить его согласно указаниям из информационного сообщения ФНС «О процедуре подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации».
Суть налогового вычета по НДФЛ
Изначально вычет предполагал второй вариант, откуда и возникло его название. Вычет — т. е. вычитание суммы налога из доходов, получение доходов целиком, без подоходного налогообложения.
Таким образом, важнейшим условием предоставления вычета является наличие в бюджете НФДЛ от лица. Если лицо не уплачивало налог, ему неоткуда получить льготу. Либо — начисление НДФЛ: налог еще не уплачен, в бюджете его нет, но лицо вправе заявить о желании не перечислять эти суммы, а получать их вместе с зарплатой, т. е. в зарплате — полный заработок без налогообложения.
Например, господин А уплатил получил годовой заработок 1000 рублей, из которого работодатель рассчитал, удержал и уплатил в государственную казну 130 рублей налога. Господин А вправе:
- возвратить 130 рублей из бюджета;
- заявить о вычитании в новом периоде — в следующем году получить все 1000 рублей, без перечисления налога.
В любом из этих случае требуется подача бланка декларации 3-НДФЛ. Форма разработана специально для заявления о праве на вычет, а также отражения дополнительных доходов, не связанных с основным рабочим местом.
Сроки в 2018 году
Важным пунктом подачи декларации является учет периода, за который представляются данные, и бланка. За каждый год необходимо сдавать тот бланк, который действовал на тот момент. Поскольку стандартный трехлетний срок давности невозможно превысить, по состоянию на февраль, физические лица вправе подавать формы за:
Для каждого вида льготы существуют свои нюансы представления декларации и приложения документов. Ниже мы рассмотрим их подробнее.
В каких случаях предоставляется вычет?
Быть плательщиком НДФЛ для получения вычета недостаточно. Вторым требованием признаются условия, указанные в статьях главы 23, при наступлении которых возникает право на вычет.
Для начала необходимо определиться с системой вычетов:
- имущественный;
- социальный;
- стандартный;
- профессиональный.
Имущественный вычет
Самый крупный подоходный вычет реализуется в четырех формах, среди них одна — при продаже имущества, а остальные три — при приобретении имущества.
Продажа имущества
- имущество, его доли;
- часть в уставном капитале.
Размер вычета:
- доход от продажи домовладения, дома, квартиры, комнаты, садового участка, дачи, земли, бывших во владении до трех лет, но не более миллиона рублей;
- доход от продажи прочей недвижимости, но не более 250 тысяч рублей;
- доход от продажи прочего имущества, но не более 250 тысяч рублей.
ВАЖНО: Если отчуждению подвергается часть в уставном капитале, к вычету можно принять сумму расходов лица на покупку доли.
Здесь важно отметить: размер вычета — например, миллион рублей, это база, это не сумма, которая будет возвращена. Возврату или уменьшению подлежат лишь 13% от размера вычета. В случае миллиона — 130 тысяч рублей.
Приобретение имущества
Объекты:
- стоимость земли и сооружений на ней, предоставленная российским бюджетом в связи с изъятием этой земли для государственных потребностей;
- расходы на индивидуальное жилищное строительство или приобретение готового жилья — земли, домовладения, жилого дома, квартиры, комнаты;
- погашение процентов по кредиту, предоставленному и израсходованному на жилищное строительство или приобретение готового жилья, т. е. по ипотеке.
ВАЖНО: Льгота распространяется только на проценты, на сам кредит она не действует.
Размер вычета:
- при изъятии — выкупная стоимость;
- при расходах на ИЖС — не более 2 миллионов рублей;
- при ипотеке — в сумме фактических расходов, т. е. процентов, до 2013 года, и не более 3 миллионов рублей — после 2013 года.
- Лицо вправе получить всю сумму вычета, даже если не уплатил за три года столько подоходного налога — остаток вычета будет переноситься из года в год и предоставляться по мере начисления налога.
- ВАЖНО: Для получения вычета строго необходим документ об освидетельствовании права собственности — свидетельство Росреестра либо выписка из ЕГРН.
- К расходам на ИЖС относятся:
- формирование проекта и сметы;
- покупка материалов для постройки и отделки;
- покупка незавершенного дома;
- оплата услуг и работ по отделке и постройке;
- интеграция в систему коммунальных служб — газ, вода, электричество, канализация, либо создание новых систем.
К расходам на приобретение жилья относятся:
- непосредственно стоимость покупки;
- покупка материалов для отделки;
- оплата работ по отделке, проектированию и составлении сметы в связи с отделкой.
Необходимые документы
Документы в приложении к декларации:
- договор о приобретении (как правило, договор купли-продажи);
- документ о праве собственности — выписка из Росреестра или свидетельство;
- акт приема-передачи;
- платежные документы, подтверждающие расходы;
- личностные документы заявителей;
- справка 2-НДФЛ;
- документы о кредите и процентах;
- иные документы в зависимости от индивидуальных обстоятельств каждого случая.
Порядок заполнения декларации
Заполнение декларации — ключевая часть процедуры. Обязательные листы формы:
- титульные;
- раздел 1;
- раздел 2;
- лист А;
- лист Д1.
ВАЖНО: Последний лист — Д1 — и есть страница, в которой отражаются сведения по расходам на ИЖС или покупку жилья.
Скачать декларацию по форме 3-НДФЛ можно по ссылке ниже.
Документы для скачивания (бесплатно)
К бланку предъявляются строгие требования графического оформления для того, чтобы автоматизированная программа обработки данных могла считать информацию и «оцифровать» ее:
- Необходимо использование синей или черной ручки.
- В каждой клетке указывается один символ.
- Применяются заглавные печатные буквы.
- Недопустимы исправления, обведения, выделения.
- Разрешается заполнение формы на компьютере и даже электронное представление декларации.
Первая страница заполняется по стандартной схеме:
- указывается ИНН — если свидетельство о постановке на учет утеряно и лицо не может найти свой номер, то его легко узнать через сайт ФНС, либо обратиться к любому инспектору за компьютером в операционном зале с паспортом;
- номер корректировки — 000, если лицо не подает уточненную декларацию;
- налоговый период;
- код инспекции — также можно узнать через сайт ФНС или в здании инспекции;
- код страны — Россия это 643-й код;
- код плательщика — обычно 760 — физ.лицо;
- далее заполняются строки с именем, имя указывается в именительном падеже;
- паспортные данные дублируются строго из паспорта с такими сокращениями;
- внизу в левом поле выбирается тип представительства — лично либо через доверенное лицо, указывается дата и ставится подпись.
В Разделе 1 следует заполнять:
- графу ИНН — на каждом листе декларации обозначается номер;
- прописью указывается фамилия и инициалы;
- в строке 010 нужно выбрать результат декларации; в случае вычета это возврат из бюджета;
- КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110 — тот счет, по которому поступил НДФЛ от лица через налогового агента;
- ОКТМО — использовать сервис по этой ссылке, либо узнать код у сотрудников налоговой инспекции, посмотреть на стендах;
- строка 040 — ставится прочерк;
- строка 050 — размер рассчитанного по ставке вычета;
- подписать лист и указать дату.
ВАЖНО: На самом деле Раздел 1 удобнее заполнять после заполнения других разделов, так как в нем обозначаются итоги декларации.
В Разделе 2 требуется более тщательное заполнение. Минимум строк, которые нельзя пропускать:
- указать ставку — обычно это 13 %;
- вид дохода — обычно «иное»;
- строка 010 — если за период не было доходов кроме основного заработка, то указывается общая сумма заработных плат из справки 2-НДФЛ;
- строка 040 — размер вычетов, сложение всех вычетов, если предъявляется имущественный и стандартный, например;
- строка 060 — выявление налоговой базы путем вычитания из строки 010 строки 040;
- строки 070, 080 заполняются по справке 2-НДФЛ, строка 140 — из расчета на листе Д1;
- во всех незаполненных строках ставится прочерк в первой клетке.
Лист А заполняется по справке 2-НДФЛ. Если были дополнительные доходы, например, от продажи имущества, они указываются в форме. Листов А прилагается столько, сколько нужно для отражения всех доходов.
На листе Д1 — самом важном листе бланка — верхняя часть заполняется в соответствии с документами на недвижимость. Затем вносятся цифры в строки 120, 140, 160, 200, 230. Если имеет место кредитный договори и погашение кредитов, заполняются соответственно и остальные графы.
Декларацию с приложением документом можно подать в любое время в течение года.
Социальный вычет
Претендовать на этот вид вычета могут лица, имевшие расходы на обучение, лечение, пожертвования, платежи в пенсионные фонды, страхование пенсии и аттестацию трудовой квалификации.
Пожертвования:
- религиозные предприятия;
- некоммерческие объединения;
- благотворительные общества и т. д.;
- размер вычета равняется расходах, но без превышения четвертой доли от доходов в базе НДФЛ.
Обучение:
- обучение по коммерческому контракту;
- очная форма;
- возраст обучающегося — до 24 лет;
- размер вычета — 120 тысяч рублей, если документы подает сам обучающийся, и 50 тысяч рублей — если в документах указаны родители, опекуны, попечители, братья или сестры;
- возможно получение вычета за три прошедших года. Например, если студент уже заканчивает четвертый курс, он вправе подать декларации за три года и получить всю сумму единым платежом;
- для получения вычета требуется приложить к документам справку 2-НДФЛ, копию лицензии учебного заведения, коммерческий договор, справку о фактическом обучении, платежные документы об оплате учебы.
Лечение:
- непосредственно лечение;
- приобретение медикаментов;
- расходование на собственное лечение и лечение детей, супругов, родителей;
- максимальный размер вычета — 120 тысяч рублей;
- требуются также лицензии медицинского предприятия, договор о лечении, платежные документы, подтверждающие все расходы, справка 2-НДФЛ.
Необходимые документы
Эти лица вместо листа Д1 вкладывают в форму лист Е1 или Е2. Второй предназначен для субъектов, расходовавших средства на пенсионное страхование и для участников инвестиционного объединения.
Заполняются строки пунктов 2 и 3 страницы согласно приведенным слева расшифровкам.
Остальные листы формируются так же, как и в случае с предыдущим примером.
Стандартный вычет
По стандартным вычетам заполняются графы из пункта 1 листа Е1.
Кому положен данный вычет
Размеры вычета
Стандартный вычет предоставляется в виде уменьшения базы, т. е. получения лицом заработной платы с меньшим удержанием подоходного налога, чем было прежде.
Размеры вычета:
- 3 тысячи рублей — инвалиды войны, военные граждане, ликвидаторы и т. д.;
- 500 рублей — Герои, инвалиды, ветераны 1941-1945 годов;
- 1400 рублей — первый ребенок;
- 1400 рублей — второй ребенок;
- 3000 рублей — последующие дети;
- 12000 рублей — ребенок-инвалид;
- 6000 рублей — ребенок-инвалид на воспитании попечителей или опекунов.
ВАЖНО: Вычет удваивается, если один из родителей отказался от вычета или детей воспитывает родитель-одиночка.
Сданная декларация 3-НДФЛ вместе с документами попадает в отдел приема отчетности, специалисты которого передают ее в отдел камерального контроля.
В течение 3 месяцев со дня подачи формы камеральные инспекторы вправе проверять достоверность показанных данных.
По итогам проверки инспектор принимает решение об одобрении вычета либо отказе в силу каких-либо нарушений или ошибок.
Если инспектор выявит правонарушения, будет составлен акт проверки, копию которого вручат физическому лицу для ознакомления и подготовки аргументов в свою защиту.
Если нарушений и претензий нет, лицо составляет заявление о предоставлении вычета с указанием реквизитов для перечисления суммы либо об уменьшении налоговой базы у источника основного дохода. Не позднее чем через месяц после приема заявления налоговый орган обеспечит поступление средств на указанный счет или номер карточки.
Рекомендуем другие статьи по теме
Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры
Налоговый вычет при продаже квартиры и другой недвижимости существует в 2 вариациях: стандартная сумма уменьшения, которой 1 раз в год могут воспользоваться все плательщики, и снижение базы на фактические расходы на жилье. Для применения вычета его нужно отразить в декларации 3 НДФЛ.
Имущественный налоговый вычет
Благодаря декларационным кампаниям ФНС России и активному информированию, многие граждане знают об имущественном налоговом вычете за покупку жилья, однако есть другой вид компенсации с таким же названием, но за реализацию недвижимости.
Справочно! Все виды имущественных вычетов по НДФЛ перечислены и описаны в ст.220 НК РФ. Так, в пп.1 п.1 статьи указано, что предоставляется имущественный налоговый вычет по доходам от продажи имущества.
Что такое вычет по НДФЛ:
- все налоговые вычеты по подоходному налогу приведены в ст.218-221 НК РФ;
- это вид льготы, которая уменьшает налогооблагаемую базу;
- базой признаются доходы лица, кроме доходов, не облагающихся согласно ст.217 НК РФ.
В каких случаях заполнение 3 ндфл обязательно
уплата ндфл при продаже дома и другой недвижимой собственности – один из немногих случаев, когда плательщик сам обязан отчитаться о доходе и заплатить с него процент в госбюджет. ведь обычно за физических лиц платят организации – работодатели.
важно! если выручка от реализации квартиры облагается налогом, вам нужно сначала подать декларацию 3 ндфл, а затем заплатить сам подоходный платеж.
не беспокойтесь о правильном расчете и соблюдении сроков – ифнс в соответствии со ст.52 нк рф вышлет вам заблаговременно письма с указанием всей необходимой информации.
сроки таковы:
- декларация подается до 30 апреля нового года;
- налог уплачивается до 15 июля.
обратите внимание! если у вас адрес прописки и фактического проживания не совпадают, вы можете не получить налоговое уведомление и пропустить срок подачи отчетности и уплаты налога. при наличии профиля в личном кабинете налогоплательщика проверяйте раздел сообщений – ифнс дублирует бумажные письма в электронном формате пользователям лкн.
из тезиса вытекает резонный вопрос: когда выручка от реализации не облагается. ответ на него содержится в п.17.1 ст.217 и ст.217.1 нк рф:
| характеристики | объекты, приобретенные до 2016 года | объекты, приобретенные после 1 января 2016 года |
| способ приобретения – наследство, дарение от близких родственников, приватизация, получение по договору ренты с пожизненным содержанием | освобождается от ндфл | освобождается от ндфл, если жилье находилось в собственности более 3 лет |
| иные способы приобретения | освобождается, если жилье находилось в собственности более 3 лет | освобождается, если жилье находилось в собственности более 5 лет |
| единственный объект недвижимости в собственности (включая долевую). не учитываются объекты, приобретенные за 90 дней до реализации рассматриваемого жилья | освобождается | освобождается, если жилье находилось в собственности более 3 лет |
обратите внимание! если ваша сделка попадает под условия из ст.217 и ст.217.1 нк рф, то подавать декларацию не нужно, т. к. нет объекта обложения. соответственно, и налоговый вычет при продаже имущества не применяется.
если у вас соблюдены условия, по которым с выручки не взимается фискальный платеж, а вам пришло письмо от ифнс с уведомлением о необходимости заплатить 13% с операции, посетите инспекцию и сообщите о наличии освобождения. либо позвоните по номеру, указанному в письме и поговорите с инспектором, выславшим письмо.
срок нахождения имущества в собственности для получения налогового вычета
сроки, которые указаны мной в прошлом разделе, касаются не налогового вычета, а в целом наличия/отсутствия объекта обложения.
важно! налоговый вычет при продаже квартиры не зависит от срока нахождения в собственности.
если вы не укладываетесь в 3 или 5 лет, то вам нужно как минимум подать декларацию. а вот платить ндфл потребуется, если даже после применения вычета у вас останется сумма налога к уплате.
величина налоговой льготы
в ст.220 нк рф приведены 2 вида налогового вычета при продаже жилья:
- стандартный фиксированный – доступен всем лицам и не требует специальных подтверждающих документов; максимальная сумма имущественной компенсации – 1 000 000 руб.; предоставляется 1 раз в год;
- в размере фактических расходов на приобретение имущества – подходит лицам, которые потратились при получении квартиры, например, купили ее; расходы нужно подтвердить; можно использовать столько раз, сколько раз вы продаете недвижимость за год.
если реализуется общая собственность
при продаже долевой квартиры имущественный налоговый вычет делится по следующим правилам:
- если сделка заключена единым договором, то компенсация делится между всеми продавцами; например, супруги продали совместную квартиру;
- если сделка заключена отдельными договорами, в каждом из которых объектом выступает доля каждого совладельца; каждому продавцу дается полный размер налогового вычета.
наследство
налоговый вычет при продаже квартиры, полученной по наследству, возможен только в стандартном фиксированном размере – до 1 000 000 руб., т. к. расходов на приобретение недвижимости в данном случае нет.
на заметку! датой приобретения жилья в порядке наследования считается день открытия наследства, т. е. день смерти лица, дата признания его умершим или пропавшим без вести. именно от этого дня будет отсчитываться срок нахождения объекта в собственности.
кто может получить вычет
Кто имеет право использовать налоговый вычет при продаже квартиры, дома, комнаты, долей в них – 3 обязательных признака:
- налоговые резиденты России;
- плательщики НДФЛ;
- продавцы имущества.
Справочно! Резидентами страны считаются не только россияне, но и иностранцы при нахождении на российской территории более 183 дней за 12 месяцев.
Преимущество россиян в том, что им не нужно подтверждать резидентство, а вот иностранцу придется получить соответствующий статус в налоговых органах.
Документы для получения вычета
Какие нужны документы при продаже квартиры для использования налогового вычета:
- паспорт;
- договор купли-продажи имущества;
- документы, подтверждающие расходы, если вы хотите предъявить их для уменьшения базы обложения, – например, старый договор купли-продажи (по которому вы купили проданную квартиру), платежное поручение или выписка из банковского счета, акт приема-передачи денег;
- декларация 3 НДФЛ;
- заявление в свободной форме.
Можно ли несколько раз получить налоговый вычет: сколько можно заявить одновременно
Сколько налоговых вычетов можно получить в год? Такой вопрос интересует граждан, имеющих сразу несколько прав на получение компенсации НДФЛ.
Например, приобретена квартира, пройдено лечение, при этом имеются несовершеннолетние дети. Закон позволяет заявлять имущественный и социальный вычет одновременно.
Возврат ограничен только размером уплаченного НДФЛ, поэтому важно рассчитать, какая очередность будет более выгодной, чтобы вернуть максимальную сумму.
В ситуации, когда у налогоплательщика существует несколько оснований для возврата подоходного налога, можно ли получить два налоговых вычета одновременно? Такая возможность предусмотрена, если речь идет о разных льготах, при этом важно понимать, какие компенсации переносятся на другой год, а какие сгорают – иначе рискуете нерационально воспользоваться своим правом.
Какие существуют вычеты НДФЛ: суммы и срок возврата
Получить несколько налоговых вычетов за один год по двум и более основаниям можно, но закон ограничивает максимальный размер возвращаемой денежной суммы, срок возврата, даже число обращений за компенсацией на протяжении жизни. Существуют следующие наиболее часто используемые виды:
- Стандартные – предоставляются отдельным категориям граждан и на детей в размере от 1 400 до 12 000 руб., пока доход за один год не достигнет 350 000. На следующий год не переносятся, выплачиваются до достижения ребенком 18 либо 24 лет, если он продолжает обучение по очной форме.
- Социальные – по расходам на обучение, лечение, благотворительность, негосударственное пенсионное обеспечение, формирование накопительной части пенсии. Максимальный размер – 120 000 руб. совокупно по всем основаниям. Исключение составляет обучение детей и дорогостоящее лечение, здесь суммы не ограничены. Остаток на другие годы не переносится.
- Инвестиционные – предельная сумма составляет 400 000 руб., в следующем году получить возврат нельзя.
- Имущественные – предоставляются в размере 2 млн. за покупку недвижимости, 3 млн. – по ипотечным процентам. Остаток можно перенести, но, в отличие от других возвратов, имущественный оформляется раз в жизни на всю сумму или несколько раз, пока полная сумма не будет выбрана. Последнее правило действует только для основной (не по процентам) компенсации.
Стандартные, социальные, инвестиционные вычеты следует заявлять в течение 3 лет с момента, когда были понесены расходы, имущественные – не имеют срока давности, но подать декларацию можно только за период не более 3 лет.
Таким образом, сколько налоговых вычетов можно получить за всю жизнь одному человеку? С процентов по ипотеке – только один, имущественный – один или несколько, но совокупно на сумму не больше максимальной, все остальные – неограниченное число раз.
Как лучше комбинировать вычеты, чтобы получить максимальный возврат
В теории, если доход налогоплательщика очень высокий, очередность предоставления компенсаций неважна – их можно заявить все одновременно и получить полный возврат. На практике же такая ситуация встречается редко, предельный размер в год ограничен суммой уплаченных налогов, поэтому заявлять льготы выгоднее всего в следующей очередности:
- стандартные на детей через работодателя – начисляются, пока годовой доход достигнет 350 тыс.;
- социальные за лечение, обучение, покупку лекарств, а также инвестиционный по ИИС;
- имущественный;
- возврат части процентов, уплаченных банку.
Можно в одной декларации оформить налоговый вычет за обучение и лечение одновременно. Однако, компенсировать удастся только предельный размер – 120 тыс. руб. Если на обучение было потрачено 80 тыс., на лечение – 180 тыс., то заявить несколько социальных вычетов в одной декларации не получится: просто нет смысла.
Если льгота предоставляется через работодателя – нужно подать заявление об очередности льгот, иначе бухгалтерия может самостоятельно определить порядок, что подтверждается письмом ФНС от 17 февраля 2017 №БС-4-11/3008. А это не всегда будет самый выгодный вариант для возврата денег.
Разберем ситуацию, чтобы показать рациональное оформление льгот на примере одного человека с доходом 30 000 руб. ежемесячно и наличием ребенка на иждивении. Пусть в отчетном году на лечение было потрачено 80 000, на собственное обучение – 200 тыс.; внесено на ИИС – 400 тыс., куплена квартира за 1,5 млн. руб.
Как совместить одновременно вычет на ребенка, имущественный и социальный вычет? Вот какие налоговые льготы можно будет заявить в декларации 3-НДФЛ для данного примера:
- на протяжении 11 месяцев – по 1 400 руб. на ребенка; полный год использовать не получится, так как в декабре доход нашего гражданина составит 360 тыс.руб, что превышает предельную сумму для применения стандартного вычета на ребенка в 350 тыс.р.;
- за год налоговая база составила 11*(30 000 – 1400) + 30 000 = 344 600;
- по итогам года заявлен социальный возврат и по ИИС: 120 тыс. + 400 тыс. Но смысла заявлять обе суммы нет, в декларации можно просить компенсацию только по инвестициям. Так как предельный размер дохода не больше 344 600 руб, то остаток не будет выплачен, а сгорит. Поэтому вернуть деньги за обучение не получится, нет смысла подготавливать документы, да и за ИИС вернется только подоходный налог от суммы облагаемого дохода: 344 600 руб.;
- заявлять льготу, возникшую из-за покупки недвижимости, смысла нет, так как НДФЛ возвращен и так в полном размере. Поэтому приступить к оформлению имущественного вычета можно будет в будущих периодах, когда гражданин вновь заплатит налог на доходы.
Есть небольшой секрет более выгодного возврата НДФЛ в данном примере. Например, инвестиционный вычет можно оформить в декларации на супруга (супругу), а обучение включить в свою 3-НДФЛ. В этом случае получится вернуть большую денежную сумму.
Главное правило, которое нужно запомнить, если есть право на имущественный и социальный вычет одновременно – остаток по последнему не переносится, поэтому его целесообразно заявлять в первую очередь. Сначала возвращаем деньги за лечение и обучение, потом – за квартиру и уплаченные проценты.
Как в одной декларации подать несколько вычетов
Чтобы было понятно, как заявлять имущественный и социальный вычет в одной декларации, а также другие компенсации, покажем пример заполнения 3-НДФЛ в части возврата налогов из бюджета.
Откройте программу «Декларация», задайте основные условия, сведения о декларанте и доходах, после чего перейдите во вкладку, где можно запросить компенсацию.
Как оформить имущественный возврат? Проставьте галочку в верхней части экрана, указав, что нужно предоставить льготу, затем укажите купленный объект – один или несколько.
Чтобы совместить имущественный и социальный вычет, перейдите во вкладку «Социальные» и тоже проставьте галочку, затем – укажите суммы расходов.
Заявить компенсацию на ребенка удастся в соответствующей вкладке – все так же проставляем галочку в графе «Пересчитать…», указываем число детей. Делать это нужно, если льготой не воспользовались ранее по месту работы.
Аналогично заявляем льготу по ИИС.
Останется проверить, сохранить и распечатать документ. В готовом виде декларация состоит из нескольких разделов. Например, раздел 2 будет выглядеть следующим образом.
- А вот так – приложение 5, где осуществляется сам расчет.
Законодательством не предусмотрено, какой вычет предоставляется в первую очередь, поэтому важно самостоятельно правильно комбинировать льготы, чтобы в одной декларации заявить максимальную сумму к возврату, а остатки при этом не сгорели, перенеслись на другой год. Таким образом, заявить два и более вычета можно в течение одного календарного года, но если это разные типы компенсаций.
Если вам нужна личная консультация, а также услуги по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ или возникают проблемы с работой в личном кабинете налогоплательщика, то смело оставляйте заявку в разделе «Услуги». Мы любим возвращать налоги!
Поделитесь в х ниже, удалось ли вам оформить два вычета в одной декларации или более и какие трудности при этом возникли.
Можно ли получить два налоговых вычета одновременно?
Данный материал расскажет вам о том, можно ли получить два налоговых вычета и какие существуют для этого условия. Также мы проанализируем типичные ошибки, законодательные акты по теме и ответим на самые распространенные вопросы.
Как получить имущественный и социальный вычет в одном году
Зачастую на протяжении одного года плательщик НДФЛ может затратить существенные суммы средств на приобретение жилой недвижимости и лечение или обучение, свое или своего ребенка.
При возникновении такой ситуации гражданин начинает интересоваться, законно ли требовать одновременно имущественный и социальный налоговый вычет, которые уменьшили бы налогооблагаемую базу по НДФЛ и позволил ему вернуть часть потраченных денег.
Налоговым законодательством не запрещается подобная мера компенсации понесенных затрат, однако на налогоплательщика накладываются определенные ограничения. статью: → “За сколько лет можно получить налоговый вычет?”
| Налоговый вычет | Максимальный размер (руб) | Особенность получения |
| Имущественный | 2 млн., если жилье куплено за собственные средства (то есть возврату подлежит не более 260 тыс. – 13% от суммы в 2 млн.)3 млн., если жилое помещение приобреталось по ипотечной программе (то есть возвращено будет максимум 390 тыс. – 13% от суммы в 3 млн.) | Сумма, которую работник недополучил, может быть перенесена на будущий год, она не сгорает |
| Социальный | 120 тыс. (то есть вернуть можно не больше 15 600 рублей – 13% от суммы в 120 тыс.) | Сумма, недополученная сотрудником фирмы, не может переноситься на будущие налоговые периоды – она сгорает |
Можно сделать вывод, что плательщику налога за год, в котором он понес расходы, в первую очередь стоит обратиться за социальным налоговым вычетом, поскольку оставшаяся недополученная сумма никогда не будет ему возвращена, а уже потом можно просить имущественный вычет.
Для получения вычетов по НДФЛ существует две схемы действия:
- обращение в бухгалтерию или к руководителю по месту работы,
- подача в отделение ФНС налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в конце года.
Если вы выберете обращение в налоговую службу, уточнять, в каком порядке вы хотели бы получать вычеты, не придется, поскольку благодаря системе работы формул в соответствующих ячейках форм приоритетными всегда становятся любые другие вычеты, кроме имущественных.
А вот при попытке оформить налоговый вычет по месту работы налогоплательщик сталкивается с тем, что работодатель вправе предоставить вычеты в той очередности, какую сочтет наиболее удобной.
Поэтому может получиться так, что он сперва рассмотрит прошение о предоставлении имущественного вычета, так что срок получения социального вычета истечет, и в дальнейшем получать будет нечего. В данном случае можно попробовать обратиться к руководителю с просьбой предоставить сначала другие вычеты, а уже после – имущественный.
Проследить, пошел ли работодатель вам на уступку возможно, проверив справку по форме 2-НДФЛ спустя несколько месяцев – имущественный вычет в пункте четвертом документа будет обозначен кодами 311, 312.
Бывает так, что гражданин имел право на получение в одном году и социального, и имущественного вычета, однако заполнял декларацию лишь по имущественному, по незнанию или невнимательности. Есть шанс все же получить социальный вычет, подав уточненную декларацию за прошедшие годы в отделение налоговой службы.
Можно ли получить два налоговых вычета: социальных в одном году?
Работники, с заработков которых удерживается сумма НДФЛ по 13%-ой ставке, вправе требовать получения сразу нескольких социальных вычетов в том же году, если в рамках этого года они несли расходы одновременно на лечение, обучение, добровольные взносы в счет будущей пенсии, или благотворительность.
Конечно, на сумму вычета действует ограничение – все социальные вычеты в сумме не могут превышать 120 тысяч рублей в год.
Налогоплательщик может сам определиться, какие затраты и в каких размерах должны быть учтены в рамках предельной суммы социального вычета в налоговом периоде.
Налоговое законодательство также позволяет гражданину подать декларацию в течение 3 лет по завершении того года, в котором он понес расходы. статью: → “Налоговый вычет на семью в 2020”
Стоит заметить, что начиная с 2016-го года, сотрудник компании не обязан ждать окончания текущего года, чтобы подать заявление на предоставление ему социального вычета.
Сотрудники ФНС выдадут вам соответствующий документ, который вы предъявите по месту работы, приложив заполненное заявление на реализацию права на вычет по налогу.
До 2016-го года подобное преимущество имело место только в отношении имущественных налоговых вычетов.
Как получить два вида имущественных вычетов одновременно
На практике чаще всего за продажей жилого помещения сразу же следует покупка нового жилья, взамен проданного. И тогда возникает вопрос, можно ли потребовать получения сразу двух имущественных вычетов, один – с реализации имущества, другой – с покупки новой квартиры или дома.
Министерство финансов и налоговые органы позволяют получить вычет дважды, но при условии, что сделки купли и продажи имели место в рамках одного календарного года.
При этом должны выполняться и стандартные требования к получению имущественного вычета, также должны быть предъявлены все подтверждающие факт совершения сделок бумаги.
Нужно помнить, что имущественный вычет при продаже жилья может быть применен несколько раз, а вот налоговый вычет при покупке жилой недвижимости возможен лишь раз в жизни и в отношении только одного объекта имущества. Следовательно, если гражданин уже подавал заявление на вычет по НДФЛ с приобретенного жилья, он не имеет права получать его снова.
Как получить налоговый вычет повторно
С 2009-го года появилась возможность требовать предоставления дополнительного вычета по налогу до достижения установленной законом предельной суммы (на сегодняшний день это 2 миллиона рублей).
Обратиться за его получением можно на протяжении 3 лет с момента окончания налогового периода, в котором наступило право на вычет.
Точно так же можно получить двойной налоговый вычет, но лишь единожды в отношении одного объекта имущества.
Изменения в налоговом законодательстве были обусловлены неравными условиями для различных социальных слоев населения – граждане, зарабатывающие небольшие суммы и приобретающие недорогое жилье не могли претендовать на возврат существенных сумм, в отличие от состоятельных плательщиков НДФЛ. В связи с этим было решено позволить оформлять неограниченное число вычетов, пока вместе они не дойдут до максимально возможной суммы.
Если жилье куплено в ипотеку, работник обязан принести по месту работы или в отделение ФНС сводки из банковского учреждения (оригинал и копию). В случае приобретения имущества на собственные средства, для повторного вычета можно донести недостающие документы и заполнить заявление о том, что иные бумаги были предъявлены ранее.
Закон позволяет работнику, совмещающему два места работы, оформить имущественный налоговый вычет у обоих работодателей или только у одного из них, на усмотрение налогоплательщика. А в обязанности обоих работодателей как налоговых агентов входит предоставление такой возможности с предшествующей проверкой документов.
- Когда плательщик НДФЛ уже успел подать заявление на получение имущественного вычета руководителю или бухгалтеру по первому месту работы, он должен предъявить второму работодателю соответствующий документ, выданный налоговой службой, в котором была бы обозначена сумма вычета, на который сотрудник имеет право с учетом того, что часть вычета он уже получил у другого работодателя.
- Придется подождать около месяца, пока налоговая служба выдаст вам нужное количество уведомлений (по количеству мест работы) о наличии у вас прав на получение имущественного вычета по НДФЛ. статью: → “Налоговый вычет за дорогостоящее лечение 2020: особенности получения, размер вычета и возможные причины отказа”
- Законодательные акты представлены следующими документами:
| ст. 210 НК РФ | Об уменьшении налогооблагаемой базы по НДФЛ на сумму социального и имущественного вычета |
| пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ | О праве налогоплательщика получать социальный налоговый вычет в сумме, фактически уплаченной им в налоговом периоде за обучение |
| п. 2 ст. 219 НК РФ | О получении социальных вычетов в размере не более 120000 рублей в налоговом периоде |
| Приказ ФНС РФ от 25.12.2009 № ММ-7-3/714@ | Утверждение формы уведомления по имущественному налоговому вычету |