Некоторые предприятия при сокращении штата обязаны выплачивать выходные пособия при увольнении, которые облагаются НДФЛ. Стоит отметить, что налоговый взнос зависит от многих нюансов.
О чем говорит законодательство
Согласно действующему распоряжению физическое лицо может получать компенсационные выплаты при массовом сокращении рабочих. То есть при невыполнении данного условия работодателя можно привлечь. Если работник уволился по собственной инициативе, то требовать выплаты он не имеет права.
- Выплачивают компенсацию по сокращению штата. Размер такого пособия равен средней заработной плате. Второе пособие выплачивается за последующий месяц, если сотрудник не успел найти другое место работы.
- Сотрудник, с которым был заключен договор сроком 2 месяца, компенсацию при сокращении не получает, если этот момент не был оговорен в соглашении.
Производится ли налогообложение при увольнении
Происходит ли налогообложение при сокращении штата? Этот вопрос интересует физических лиц, столкнувшихся с подобной проблемой.
В связи с тем, что руководитель решил уволить рабочего не по собственному желанию сотрудника, он должен осуществить выплату налога. Обложение происходит лишь в некоторых случаях.
Прежде всего, необходимо разобраться, в каких случаях выплачивается налогообложение выходного пособия работнику при увольнении.
Согласно действующему положению нынешнего года, прежде чем уволиться, сотрудник вправе требовать взыскания страхового налога с места работы. Происходит это в следующих случаях:
- Сокращение штата происходит по соглашению сторон, а предприятие или вся компания подлежит ликвидации.
- По повестке армия призывает гражданина служить в качестве военнослужащего.
- Перевод рабочего на другую работу по медицинским показаниям или ситуация, когда работодатель не может предоставить новое место трудовой деятельности.
- Удерживаться налог и выплачиваться доход будет бывшему работнику, если на его место придет сотрудник, работавший ранее на его месте.
- Сотрудник отказывается работать по собственному желанию на предприятии из-за изменения в трудовом договоре, который он когда-то подписал при трудоустройстве.
- Присваивание штатному сотруднику кода инвалидности. Это означает, что он не может продолжать трудовую деятельность.
Важно! Предприниматель обязан выплатить уволившемуся гражданину компенсацию, когда договор трудового соглашения был расторгнут по причине правонарушения не по вине работника.
Увольнение рабочего происходит по двум случаям:
- По согласию обеих сторон.
- В случае распределения штата на другие предприятия.
В первом случае директор обязан будет выплатить компенсацию, если размер денежных взносов превышает сумму оклада за три прошедших месяца. А также налогообложение имеет место, если размеры компенсации и оклада разнятся за полгода. Особенно это касается работников Крайнего Севера и прилегающих регионов.
Если в компенсационную выплату включить оклад за последний отработанный день, то этот показатель нужно внести в налогообложение. На это требование можно не обращать внимания, если штатный сотрудник ушел с работы по собственной инициативе.
Когда все компенсационные выплаты связаны с увольнением кадров, налоги взиматься не будут. Налоговый сбор применяют к пособию служащего, которого сократили по причине неправомерных манипуляций в отношении предприятия. В этом случае директор организации должен доказать нарушение рабочей дисциплины.
Обязанности директора при сокращении штата
Редко, но все встречаются такие ситуации, когда предприятие необходимо ликвидировать. В этом случае работников могут попросить уволиться по собственному желанию, чтобы не портить трудовую книжку.
А поскольку по факту их уволили в связи с безвыходной ситуацией, им полагается компенсация. Выплаты рассчитываются согласно окладу, который получал работник на предприятии, и сколько было рабочих смен. А также может потребоваться выяснение других нюансов.
Главное, учесть, что такое пособие не облагается подоходным налоговым отчислением.
Важная информация! Сокращенный работник должен помнить об одном. Если после увольнения ему не удалось найти новую трудовую деятельность, то бывший сотрудник вправе потребовать выплату компенсации за последующие пару месяцев. Эти пособия не подвергаются налогообложению.
Помимо всего прочего, уволенные кадры могут получить:
- Зарплату за дни, пока работник не был уволен.
- Компенсацию за неиспользованный отпуск. Эта выплата полагается оформленным сотрудникам, кто отработал на предприятии более полугода.
- Рабочий получает премиальные за хорошую работу. Законом не предусмотрена определенная сумма, все выплаты производятся по усмотрению работодателя.
- Если сотрудника уволили раньше того, как оповестили о случившимся обстоятельстве, он вправе получить компенсационную выплату.
Размер обещанной компенсации рассчитывается по формуле: размер компенсации = РД (количество рабочих смен)*СДЗ (средняя дневная окладная часть). С первым коэффициентом все ясно, осталось понять, как рассчитать среднедневную окладную часть. Для этого оклад за расчетный период следует разделить на число отработанных смен. То есть в ЗП входят все выплаты, даже премии.
При подсчете необходимо учесть:
- трудовые дни без выходных и праздников;
- социальные выплаты;
- расчет выплат всегда одинаковый.
При ликвидации производства физическим лицам выплачивают компенсацию следующим образом:
- в день сокращения — СМЗ;
- второй месяц, выделенный для поиска другого места работы — СМЗ;
- третий месяц (если работник через 2 недели после обращения в центр занятости не нашел подходящую трудовую деятельность) — СМЗ.
* СМЗ – среднемесячный заработок
Кто обязан производить налогообложение
В соответствии с контролирующим положением вступает в силу закон об исчислении налога у работника и уплаты денежных средств. Всевозможные выплаты производят:
- организации, которые ведут свою деятельность на территории РФ;
- бизнесмены (уплачивают налог как за себя, так и за своих работников);
- адвокаты и нотариусы, оказывающие услуги на частных условиях;
- подразделения, расположенные в РФ, но зарегистрированные на территории иностранного государства.
Когда нужно удерживать подоходный налог
В главе 23 действующего акта есть пояснения, связанные с налогообложением на доходы штатных сотрудников. НДФЛ – это прямой налог в РФ, исчисляющийся в процентах от общей заработной платы граждан. То есть согласно положению 207 Налогового кодекса плательщиками налоговых отчислений являются физлица.
| Граждане, находящиеся на территории страны |
|
| Граждане, находящиеся за пределами страны |
|
Важно! Стоит учитывать тот факт, что если при сокращении сотруднику выплачивают выходное пособие, превышающее трехкратный размер средней заработной платы, то часть компенсации облагается подоходным налогом.
Чтобы понять, как происходит налогообложение, рассмотрим пример.
При сокращении производственного штата сотруднику выплачена компенсация в размере 90 тыс. рублей. Среднемесячная заработная плата работника составляла 20 тыс. рублей. Трехкратный размер составил 60 тыс. рублей. То есть налогообложению будет подвержена выплата в размере 30 тыс. рублей. Именно из этой суммы необходимо удерживать подоходный налог.
Компенсация, выплачиваемая бывшим штатным сотрудникам, не имеет определенной установленной суммы. Ее рассчитывают по специальной формуле. Денежные средства, перечисленные на счет фонда, удерживают из общей суммы пособий.
При подсчете выплачиваемых пособий следует придерживаться нюансов.
Работодатель обязан их соблюдать, потому что в случае неправильных подсчетов в пользу бывшего сотрудника, не перечисляя взносы в Фонды, на предпринимателя налагаются штрафные санкции.
Рассмотрим еще один пример. В ноябре прошлого года механик широко известной компании был уволен из-за ликвидации предприятия. Месячный оклад бывшего сотрудника составлял 20 тыс. рублей. В отпуск он успел уйти еще за 3 месяца до увольнения. То есть в день сокращения гражданину обязаны были выплатить окладную часть за отработанные дни последнего месяца и выходное пособие.
В ноябре было 23 рабочих дня. Механик отработал 11 смен, что рассчитывается по следующей схеме: 20 тыс. рублей делят на количество рабочих дней и умножают на количество отработанных смен. В результате получилось 9565 рублей.
Для расчета выходного пособия необходимо определить средний заработок гражданина. Для этого оплата за год без участия социальных выплат поможет определить общий заработок. 20 тыс.
рублей умножаем на 12 месяцев и делим на 250 рабочих дней (примерный показатель). В результате получилось 960 рублей. В следующем месяце 20 рабочих дней, значит, 960 рублей х 20 рабочих смен = 19 200 рублей.
Подоходный налог с выплат не начисляется.
Дополнительную компенсацию могут выплачивать при различных основаниях аннулирования трудового циркуляра по соглашению сторон и без личной инициативы сотрудника. Пособия предусматриваются локальным нормативным распоряжением, действующим у предпринимателя, на которое имеется ссылка в трудовом договоре или коллективном соглашении.
Двухнедельный средний заработок выплачивается бывшему сотруднику, если:
- работник отказывается от перехода на другое место деятельности по медицинским показаниям;
- призыв гражданина на службу в армии;
- восстановление на работе по решению суда;
- отказ сотрудника переезжать вместе с директором в другую местность;
- признание рабочего недееспособным лицом;
- отказ физического лица от продолжения сотрудничества из-за смены условий в трудовом распоряжении.
Среднемесячный заработок выплачивается сотруднику при сокращении не по его вине. А также работодатель обязан выплатить компенсацию бывшему персоналу при массовом сокращении.
Как по закону уволить инвалида
Если по медицинским показаниям работника признали инвалидом или вовсе недееспособным гражданином, то он должен принести в отдел кадров справку о своем состоянии.
Затем наниматель может предложить рабочему перейти на трудовую должность, соответствующую его инвалидной группе. Если сотрудник откажется от такого предложения, то его уволят по собственному желанию.
В этом случае работодатель не будет выплачивать выходное пособие.
Но директор может и не предлагать сменить должность из-за отсутствия работы, соответствующей инвалидной группе физического лица. В этом случае гражданина увольняют с выплатой пособия в размере двухнедельного заработка.
Можно сделать следующий вывод: компенсация, выплачиваемая согласно соглашению об аннулировании трудового договора, в сумме, не превышающей трехкратный размер, не подвергается налогообложению. В части превышения трехкратного размера компенсации подлежат обложению налога на общепринятых основаниях.
Облагается ли выходное пособие НДФЛ и другими страховыми взносами при увольнении?
При уходе с должности важно знать, облагается ли выходное пособие НДФЛ при увольнении сотрудника или нет? Зависит ли обложение налогами от вида увольнения, а в каких ситуациях страховые взносы не взимаются? Стоит разобраться в этих нюансах подробнее.
Выходное пособие – денежная компенсация, которую необходимо выплатить от организации работнику, когда он уволился. Сумма ее определяется в зависимости от конкретного случая.
- Перед тем, как узнать, допустимо ли удержание НДФЛ с выходного пособия при увольнении, нужно разобраться, что такое НДФЛ и страховые взносы.
- НДФЛ (налог на доход физических лиц) – определенная сумма, которую удерживает налоговый агент, работодатель, из зарплаты трудящегося и передает в казну государства.
- Налогообложение включает в себя удержание 13% от общего месячного заработка рабочего.
- Страховые взносы — начисления, которые также определяет государство, но за счет них, когда произойдет непредвиденная травма или работница уйдет в декрет, будут выплачиваться компенсации.
- Полученные суммы работодатель вносит с 2018 года обязан перечислять в несколько государственных компаний.
| Организация | Размер отчислений |
| Фонд Социального Страхования | 2,9% |
| Пенсионный фонд | 22% |
| Фонд Обязательного Медицинского Страхования | 5,1%. |
Но, если достигнут годовой лимит, суммы для выплат в Пенсионный Фонд уменьшаются до 10%, а в ФСС отменяется.
Для справки! Лимит для ФФОМС в 2018 году отменен.
Обратите внимание! В эпоху коронавируса все ищут дополнительные возможности заработка. Удивительно, что альтернативными способами зарабатывать можно гораздо больше, вплоть до миллионов рублей в месяц. Один из наших лучших авторов написал отличную статью про заработок на играх с отзывами людей.
Когда выплатят выходные пособия?
- Выходное пособие выплачивается в ситуациях, которые предусмотрены законодательством или же прописаны в индивидуальных трудовых контрактах.
- Законодательно компенсации увольняемым положены в следующих случаях:
- Нарушение трудового контракта, если оно произошло не по вине трудящегося и не позволяющее продолжать работу далее.
- Ликвидация предприятия.
- Нетрудоспособность сотрудника, инвалидность.
- Сокращение численности штата предприятия.
- Призыв работающего в армию.
- Отказ работающего перевестись в другой регион или область.
Другие возможные выплаты устанавливаются непосредственно во время принятия на работу или соглашения на увольнение.
При увольнении выплачивается в размере одного месячного заработка, если после месяца поисков работы, уволенный не найдет новую, ему выплачивается еще один средний заработок. В период сокращений количество выплат увеличивается.
Удержание налогов и взносов по закону
- Согласно Налоговому Кодексу, заработные платы, за время, отработанное сотрудником, когда он уволился, облагаются страховыми взносами и налогами.
- Выходное пособие при увольнении НДФЛ, а также еще одну выплату на период устройства на новую работу, облагать нельзя в большинстве случаев.
- Если обратиться к статье 227 Налогового Кодекса, то в ней описаны случаи, когда НДФЛ высчитывается с выходного пособия при увольнении:
- При условии, что компенсационные суммы выше, чем трехкратный оклад уволенного.
- Если речь идет о рабочих Крайнего Севера, суммы компенсаций должны превышать 6 средних зарплат.
Вычет идет только с той части, которая превышают трехкратный или шестикратный размер зарплат — в зависимости от случая.
В ситуациях, когда работодателем лично установлены компенсации, например, для работников пенсионного возраста, налоги взиматься должны.
Факт! Независимо от того, произошло увольнение по сокращению или по инициативе работодателя, налоги нельзя удерживать, если не позволяет сумма.
При компенсации при увольнении по соглашению сторон, поскольку они устанавливаются по договоренности и не являются обязательными, некоторые юристы советуют удерживать налог со всей суммы.
Другие же говорят о том, что, если выходное пособие при увольнении по соглашению сторон не превышает суммы трех зарплат, то удерживать налоги не стоит. Как показывает судебная практика, мнения судей разделяются практически поровну.
Страховые взносы могут удерживаться только из компенсаций отпускных и определенных начислений при расторжении трудового контракта по соглашению.
Порядок расчета с примерами
Пособия, которые выплачивают при увольнении не имеет определенной, узаконенной суммы и рассчитывается по специальной формуле.
Это начисление, равное средней заработной плате в день увольняемого умноженной на количество дней следующего месяца, после увольнения. Средняя заработная плата – равна общему доходу без отпускных, больничных, за 12 месяцев, разделенный на количество дней, которые отработал увольняемый.
Например, средняя заработная плата в день уволенного 11 марта составляет 750 рублей, в апреле 22 трудовых дня, значит выходное пособие составит 16500. НДФЛ не взимается, но взимается с фактической заработной платы и компенсированных отпускных.
Если же предусмотрено фиксированные в соглашении начисления компенсаций, к примеру 30 000 руб., а заработная плата бывшего трудящегося – 7500 руб., то НДФЛ вместе со страховыми взносами вычитается. Налог будет высчитываться таким образом: из 30 000 руб. вычитают трехкратную среднюю зарплату (22 500 руб.), из результата вычитают 13% налога, получается 975 рублей.
Взносы в фонды удерживаются из общей суммы компенсации, то есть необходимо из 30 000 руб. вычесть в общей сложности проценты всем Фондам — 30%, но в расчетном листе должны быть прописаны начисления отдельно.
В общей сложности от компенсации останется 20 225 рублей, которые и достанутся уволенному.
Таким образом, расчет остаточной компенсированной выплаты, которую выдадут работнику, имеет определенные нюансы.
Их нужно соблюдать работодателю, поскольку, если по бумагам провести неверный расчет в пользу уволенного, то есть не перечислить взносы в Фонды, на работодателя будет наложен штраф.
А если работнику неправильно будут произведены начисления с вычетом налогов, которых не должно быть, увольнение суд может признать недействительным, поскольку права человека нарушены.
Пособие при увольнении — по сокращению штатов, соглашению сторон, инвалидности, собственному желанию, расчет,облагается ли ндфл, размер
Расчет проводится работодателем в последний рабочий день, если иное не предусмотрено отдельно, когда процедура осуществляется по соглашению сторон. Это не право, а его обязанность. Мероприятие включает обязательные выплаты: за фактически отработанное время и компенсацию за отпуск.
Кроме них начисляют выходное пособие, но в определенных случаях оно обязательное, а в некоторых – нет, или по усмотрению нанимателя.
Чем предусматривается, основные характеристики
Труженик может освободиться по своему желанию, также это вправе сделать в предусмотренных законом случаях наниматель по своей инициативе. Рассматриваемая помощь предусматривается особенно в тех случаях, когда работник не виноват в том, что компания ликвидируется или сокращается его должность.
Выходными пособиями являются средства, выплачиваемые труженику в процессе прекращения трудовых взаимоотношений. Их платят вместе с расчетными суммами, и они не могут заменять какие-либо из них. Размер определяется в законе, а также в локальных актах или во внутренних нормах предприятия.
Эти деньги можно назвать компенсацией за то, что сотрудник утратил источник доходов для существования вследствие организационных процессов, подразумевающих вынужденный разрыв трудовых отношений в связи с обстоятельствами, при которых нет вины гражданина или нарушений с его стороны.
Учитывая выше указанные условия, законодатель предусмотрел значительные выплаты: от 2-х среднемесячных доходов, и до 6 (для занятых в условиях Крайнего Севера).
В нашем случае данный вопрос раскрывает ст. 178 ТК РФ. В ней раскрываются основания для компенсаций, установлены ее объемы. Этой же статьей устанавливается правило, по которому руководство организации вправе давать и большую помощь по своей инициативе.
Объем средств может быть больше, но ни в коем случае не ниже установленного законом минимума. Руководство может предусмотреть в коллективных и трудовых договорах дополнительные случаи выплат или расширенный список оснований для них, которые не предусмотренные в законе.
Раскроем параметры данной материальной помощи согласно ст. 178 ТК РФ и иных норм трудового законодательства по каждому случаю.
По сокращению штатов и при ликвидации
При сокращении, уменьшении штата, ликвидации организации, прекращения ИП дают 2 месячные зарплаты или 3, если гражданин на протяжении 2 недель стал на учет в органы занятости. Занятым на Крайнем Севере и в приравненных регионах – до 6.
По соглашению сторон
Стороны вправе устанавливать любой размер, но есть границы для руководства государственных учреждений в ст. 349.3 ТК РФ: документ не может содержать условия по выплатам при увольнении – они регулируются по умолчанию трудовым договором.
По инвалидности
Факт инвалидности не дает никаких преимуществ по данному вопросу – к ним применяются все рассматриваемые нами правила.
По собственному желанию
При стандартных условиях при уходе по собственному желанию дают 1 выходное пособие, если другое не предусмотрено в локальных или внутренних актах предприятия. В данном случае закон не устанавливает обязательную его выплату, но также и не запрещает давать его по усмотрению руководства.
Размер: другие варианты
Другие варианты раскроем таблицей:
| Размер | Вариант увольнения |
| 2-недельный доход | · призыв в армию или на альтернативную службу;
|
| 3 средних заработка (ст. 279 ТК РФ) сразу (не помесячно) и больше (если это предусмотрено внутренними актами). И далее, в обычных объемах на период трудоустройства (за 2, 3 или 6 мес., как указано нами выше) | Руководителю организации (ограничения касаются государственных учреждений и указаны в ст. 349.3 ТК РФ) |
| 1 ср. мес. зар. | Если гражданин уходит по причине нарушения со стороны работодателя |
| Возможность увеличения | Во всех случаях по инициативе руководства, кроме, если работник уходит по причине его виновных действий, проступков. Часто дают за особые заслуги, гражданам с большим стажем и опытом, в качестве благодарности за качественную работу. А также можно предусмотреть это в отдельном договоре при освобождении по соглашению, но с ограничениями, речь о которых пойдет ниже. |
Когда и кому не положено выходное пособие при увольнении
Данные средства положены в большинстве случаев ухода сотрудника по инициативе работодателя, а также при расторжении отношений по собственному желанию.
Есть также случаи, когда данная помощь не полагается, а именно (ст. 181.1 ТК РФ):
- уход сотрудника в связи с проступками (например, по п. 6 ст. 81 ТК). При этом его прежние заслуги не имеют значение. Следует сказать, что это прямой запрет в законе (ст. 181.1 ТК РФ), то тесть, в этом случае работодателю запрещено платить эти средства, даже если бы он и хотел это сделать;
- увольнение с испытательного срока;
- временным работникам, заключившим договора на срок не больше 2 мес. (ст. 292 ТК РФ).
Видео: Что положено по закону
Ограничения и особые случаи
Перечислим ограничения и нестандартные варианты:
- границы установлены для руководства, включая заместителей и главных бухгалтеров. Совокупный объем рассматриваемого вида помощи не может быть ниже 3 ср. мес. зар. То есть, он может быть 4-кратным и больше (ст. 279 ТК);
- если происходит увольнение по соглашению сторон, указанных выше категорий, но государственных органов, то в нем не должна предусматриваться выплата иных компенсаций, кроме стандартных, предусмотренных для них (ст. 181 и 279 ТК), и они не должны быть больше 3-месячной зарплаты (ст. 349.3 ТК);
- если процедура происходит по инициативе собственника (инвестора), то сумма также не может быть ниже, указанной в предыдущем пункте (ст. 279 ТК);
- если соглашение об увольнении не содержит никаких пунктов о данных средствах, то по умолчанию применяются условия трудового договора.
Порядок выплат
При сокращении, ликвидации и прекращении ИП первая сумма выплачивается сразу же после освобождения вакансии, следующие – помесячно. Эти деньги платят на период трудоустройства, то есть, гражданин должен стать на учет в органы занятости.
Первое пособие включается в их количество, например, если полагается 2 такие суммы, то это включительно с первым выплаченным авансом.
Для того, чтобы получить средства необходимо обратиться к работодателю в дни, когда обычно выплачивают зарплату на предприятии, написать заявление, предъявить трудовую книжку без записей о новой работе и справку из органов занятости.
Наниматель указывает факт выплаты в приказе об увольнении, а также издает такой приказ при каждом обращении лица, имеющего право на эти суммы или один раз на весь период. Он также может издаваться сразу во время процедуры освобождения вакансии отдельно.
Руководству предприятию и особым категориям, рассмотренным нами выше (ст. 279 ТК) выплачивают сразу 3 такие суммы сразу в последний рабочий день, о чем также издается приказ, а далее, они получают помощь помесячно в обычном порядке на период трудоустройства.
Если сотрудник уходит по соглашению, то все параметры касательно данных средств, включая размеры и даты их выплат, могут устанавливаться не по нормам ТК, а на усмотрение сторон в любых границах, которые не противоречат нормам Гражданского права касательно сделок и 349.3 ТК РФ
Начисление денег происходит в последний рабочий день, они появляются на карточке или на счете сотрудника через 3 банковских дня или в срок, установленный финансовым учреждением, обслуживающим организацию
Если сотрудник отсутствует на работе в день расчета, то средства ему выдаются в день его личного письменного обращения, когда он появится, но не позднее следующей даты после этого.
В нашем случае единицей измерения объема помощи служит средний месячный заработок. То есть, определять нужно его: суммировать полученную зарплату за год и разделить на 12.
Если положена 2-недельная компенсация, то полученный результат делится на 29,3 (среднее число дней в месяце) и умножается на число календарных или рабочих дней (в зависимости, как считается рабочее время на предприятии) двух недель.
Пример
Опишем пример, как определить объем при ликвидации или сокращении. Уволенный сотрудник имел оклад 17 тыс. и надбавку за выслугу в 1 тыс. каждый месяц, квартальную премию в 7 тыс. Эти платежи суммируются: 17 000 х 12 = 204 000; 1 000 х 12 = 12 000; 7 000 х 4 (квартала) = 28 000. За весь год получается 244 000.
Полученная цифра делится на 12 и получаем среднемесячный доход 20 333 руб. Это и есть пособие в размере среднемесячного дохода.
Есть варианты обстоятельств, когда помощь дают в заработке за 2 нед. Тогда нам надо определить среднедневной заработок и умножить его на дни двух недель. При наших параметрах сумма будет такая: 20 333 : 29,3 (среднее число дн. в мес.) = 694 руб. Затем, 694 х 14 = 9 716 руб.
Следует учесть, что если на предприятии рабочее время исчисляется не в календарных днях, а в рабочих, то количество их в недели будет иное, чтобы это узнать необходимо ознакомится с табелями учета времени и трудовым расписанием (распорядком).
Облагается ли НДФЛ и взносами
Рассматриваемые деньги не облагаются налогами в порядке ч. 3 ст. 217 НК РФ, кроме тех, которые выше трехкратного размера среднего заработка. Из них также не вычисляются взносы в фонды согласно ст. 422 НК РФ, поскольку эта помощь имеет компенсационный характер.
Указанное не касается тех случаев, когда выплачивается больше 3-месячного размера среднего заработка. В таком случае налогами облагается объем, превышающий указанный минимум.
Все средства подлежат учету и считаются доходами, поэтому из них удерживаются алименты. Они отображаются в 2-НДФЛ и в прочей отчетности.
Увеличенные количества выходных пособий могут быть предусмотренные в коллективных и трудовых договорах. Наниматель вправе также увеличивать их по своей инициативе, если даже таких условий в указанных документах нет. При этом следует помнить об ограничениях в государственных органах (ст. 349.3 ТК РФ).
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Выходное пособие при сокращении работника: расчет, сроки и порядок выплаты при увольнении, приказ, сколько окладов положено, НДФЛ и алименты
Сотрудники какой-либо организации, увольняемые со своей должности, знают, что им положен расчет за некое время работы, но, при этом, не каждому известно о существовании права на получение такой дополнительной выплаты, как выходное пособие при увольнении по сокращению штатов. В этом материале вы найдете как общие сведения о том, что такое выходное пособие при сокращении штата, так и детали того, как происходит его начисление, облагается ли оно НДФЛ, когда именно должно выдаваться, и будет ли предоставлено без отработки двух месяцев.
Уважаемые читатели! В статьях содержатся варианты решения типовых проблем. Бесплатно помочь найти ответ на Ваш персональный вопрос помогут наши юристы. Для решения Вашей проблемы, звоните: Вы можете также получить бесплатную консультацию онлайн.
Выходное пособие в 2018 году в России представляет собой указанную в статье 178 ТК РФ материальную помощь, предоставляемую людям, которых увольняют не из-за совершения преступных действий, прогулов или пьянства на месте работы.
Все группы увольняемых работников, отмеченные в законодательстве, могут рассчитывать на получение данного пособия. Этот факт не зависит от должности, которую они занимали, рабочего стажа, трудовых функций, социального статуса и так далее.
Помощь полагается и трудящимся после выхода на пенсию пенсионерам, равным в правах с трудоспособными в плане возраста гражданами.
Невыплата пенсионерам денег после сокращения считается дискриминацией сотрудников по возрастному признаку, а значит, может стать причиной принятия санкций против администрации учреждения.
Выходное пособие выплачивается для того, чтобы финансово поддержать увольняемых людей в течение того периода, пока они будут искать иное рабочее место.
Эта разновидность поддержки положена за утрату должности не по «вине» служащего (к примеру, пособие при увольнении по сокращению штатов или по причине смены предприятием места своего нахождения, вследствие чего работник утратил возможность добираться до нее).
Размер выходного пособия при сокращении штата
Описываемая помощь, то есть то, сколько именно платят сокращенному лицу, назначается в сумме заработной платы сокращаемого за месяц. На ее размер влияет время, которой действительно было отработано конкретным лицом, а также уже выданные денежные средства. За все девяносто дней порядок установления зарплаты не меняется.
Для расчета величин берутся двенадцать месяцев, шедшие перед сроком, отведенным на упорядочивание всех бумаг.
Как рассчитать выходное пособие при сокращении
Выплата служащим, для которых организация, являющаяся их работодателем, – главное место работы, по сокращению предоставляется в сумме одного среднемесячного оклада. Тем, кто оформлялся как внешний совместитель, по закону пособие не выплачивается совсем.
Сумма, что получает сотрудник за тридцать дней в 2018 году, считается согласно положениям законодательства. Все вопросы о расчетах выходного пособия при сокращении также регулируются соответствующими нормативными актами.
Права и гарантии работника при сокращении на работе
С учетом того, как рассчитывается выходное пособие при сокращении штата, правильно посчитать его можно, взяв суммы всех принятых выплат (премии тоже считаются), которые были выданы в течение предыдущего года. Они входят в схему оплаты трудовой деятельности в организации пропорционально числу дней, отработанных лицом по факту.
В сумму, учитываемую во время расчета выплат, не входят материальные выплаты, не относящиеся к основному заработку (аренда жилплощади, проезда, обучения).
Не включаются в расчет пособия больничные и отпуска, ситуации, когда за сотрудником сохранялся его средний заработок согласно Трудовому Кодексу, но по факту он не работал.
Важно! Если сотрудник сокращается до того, как пройдет шестидесятидневный срок со дня оповещения, ему полагается компенсация по общепринятому порядку расчета.
Пример расчета: Петрова А. П. сокращают 16 октября 2018 года. Его оклад равен пятнадцати тысячам рублей, а отпускные дни полностью использованы.
В день ухода сотрудник должен получить:
- заработок за отработанный срок в этом месяце;
- выходное пособие.
В октябре было двадцать три рабочих дня. Из них, к примеру, отработано одиннадцать, за который его оклад равен: 15000/23*11 = 7173 рубля.
Выходное пособие определяется по среднему окладу. Предполагается, что за год Петров отработал двести семьдесят дней без социальных выплат.
Средний оклад: 15000*12/270 = 666 рублей.
В ноябре 2018 года двадцать дней работы, а значит выходное пособие равняется: 666*20 = 13.333 рубля.
Для расчета конкретных показателей можно воспользоваться онлайн-калькулятором.
Сколько окладов выплачивают при сокращении
Права работника включают в себя получение в качестве выходного пособия одного оклада. Здесь существуют исключения: к примеру, сезонным работникам положена только половина заработка, то есть деньги, заработанные за четырнадцать дней. Все дополнительные выплаты должны прописываться в условиях коллективного договора.
Если уже прошло шестьдесят дней с момента сокращения, а человек так и не нашел другую работу, он может получить еще один оклад.
Люди, трудящиеся на Крайнем Севере, то есть льготники, обладают правом на компенсацию, отличающуюся от всех прочих. Им положено не только установленное законом пособие в сумме одного оклада, но и выплаты на девяносто дней поиска работы, то есть еще 3 оклада, а в отдельных ситуациях – и 5.
Облагается ли НДФЛ выходное пособие при сокращении
По Налоговому Кодексу России эти деньги не облагаются НДФЛ (подоходным налогом) и страховыми взносами, а значит, в справке не нужно указывать код дохода. То же работает и в отношении зарплаты, получаемой наемным сотрудником в течение шестидесяти или девяноста дней, отведенных на поиск другого места работы.
Но, нужно сказать, что это можно отнести не ко всем деньгам, выделяемых сокращенному человеку. Статья 178 Трудового Кодекса говорит о возможности увеличения суммы, и в такой ситуации вся материальная помощь облагается налогом.
Алименты с выходного пособия при сокращении
Алименты с получаемого денежного пособия можно взыскать исключительно на содержание несовершеннолетних детей.
За основание для этого берется:
- решение суда;
- заверение договора в нотариальной конторе.
Эти обстоятельства обуславливают помещение компенсационных выплат в перечень источников дохода, с которых допустимо вычитание алиментов.
Алименты не будут взыскиваться с выходного пособия в таких случаях:
- если нужно платить супругу, лишенному трудоспособности;
- если нужно содержать родителей, лишенных трудоспособности;
- когда дети, на которых ранее выплачивалось содержание, являются инвалидами и достигли восемнадцати лет.
Порядок выплаты при увольнении по сокращению штатов
Уходящему служащему в 2018 году полагаются такие разновидности выплат при сокращении штата:
- оклад за финальное время работы и деньги за отпуск, который не был им использован. Все это выплачивается не позднее крайнего дня;
- выходное пособие. Как оно выплачивается: в продолжение девяноста дней с ухода служащего. Первоначально выплата выходного пособия проходит как аванс, дальнейшие сроки выплаты выходного пособия при сокращении устанавливаются позже;
- льготы. Выплачиваются лицу, зарегистрировавшемуся в ЦЗН и не устроившемуся за три месяца после ухода. Тем, как их начислить и непосредственно оплатой занимается вышеназванное учреждение.
Приказ о выплатах при сокращении
Для того чтобы была осуществлена выплата компенсации во время сокращения штатов, наниматель издает приказ. Конкретной формы для его составления нет, поэтому она может разрабатываться каждой организацией по-своему.
Приказ об увольнении с выплатами – это основание для начисления бухгалтерским отделом положенных компенсаций. Никаких дополнительных документов от сотрудника при этом не нужно.
Во время оформления бумаги главное – верно написать причину увольнения со ссылкой на нужную статью, а также прописать такую формулировку: «с предоставлением выходного пособия».
Правила составления документа о выплате компенсаций схожи с теми, что используются и при оформлении иных распоряжений. Он составляется на фирменном бланке организации с ее названием, реквизитами, а также номером бумаги и датой составления. Образец приказа вы можете скачать на данном сайте.
Приказ подписывается руководителем предприятия, а после этого передается сотруднику для ознакомления. Он должен подтвердить факт прочтения своей подписью.
Если работник отказывается читать и подписывать, при двух свидетелях приказ зачитывается ему вслух и оформляется специальный акт.
Документ в спорной ситуации считается подтверждением ознакомления увольняемого сотрудника с приказом, согласно требованиям законодательства РФ.
Описанное пособие – это одно из обязательных возмещений, получить которое могут все сокращенные наемные работники. Оно рассчитывается на базе средней зарплаты лица, но позволяется определение внутренней документацией компании иной суммы.
Работодатель обязан выплатить деньги в момент увольнения человека, иначе каждый просроченный день чреват для него начислением пени.