Самозанятый и ИП: в чем разница этих понятий? Особую актуальность данный вопрос приобрел в конце 2018 года в связи с разработкой правительством нового законопроекта в отношении фрилансеров.
Направлен этот закон на легализацию доходов самозанятого населения и борьбу с уклонением от уплаты налогов.
В статье подробно рассказано, в чем разница между ИП и самозанятыми, какой статус выгоднее выбрать простому гражданину и в чем плюсы и минусы каждой из этих форм занятости.
Индивидуальный предприниматель: понятие, плюсы и минусы открытия ИП
Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, наделенное всеми правами и полномочиями юридических лиц. ИП осуществляет торговую или производственную деятельность, получает прибыль, рискуя при этом всем своим имуществом (в том числе и личным, не относящимся к работе). Деятельность ИП может осуществляться одновременно по нескольким разрешенным направлениям.
Индивидуальные предприниматели обязаны отчитываться в налоговые органы по месту регистрации и уплачивать налоги согласно тарифам выбранной системы налогообложения. Они могут набирать в штат сотрудников и заключать трудовые договора, либо работать в одиночку.
К плюсам работы в качестве индивидуального предпринимателя относятся:
- Статус ИП позволяет осуществлять коммерческую деятельность наравне с юридическими лицами;
- Трудовой стаж и отчисления в пенсионный фонд. Доход индивидуального предпринимателя формирует его будущую пенсию;
- Возможность выбрать систему налогообложения из всех подходящих и уплачивать налог по наиболее низкому тарифу;
- Отсутствие необходимости открытия расчетного счета и изготовления печати;
- Возможность беспрепятственного вывода заработанных средств;
- Небольшие затраты на открытие и отсутствие уставного капитала.
Среди минусов открытия ИП:
- Большие риски. В случае понесения убытков ИП рискует всем своим имуществом, включая квартиры, машины и личные вещи;
- Обязанность производить ежемесячные отчисления во внебюджетные фонды даже при нулевой деятельности;
- Отсутствие возможности продать бизнес;
- Ограничение на некоторые виды деятельности (производство лекарств, алкогольной продукции и т.д.);
- Запрет на открытие ИП для некоторых категорий граждан (военнослужащие, люди с открытой судимостью, госслужащие, бизнесмены и физические лица, признанные банкротами).
Перед тем, как открыть ИП, стоит взвесить все плюсы и минусы и оценить целесообразность этого действия.
Самозанятый: определение, плюсы и минусы
Понятие самозанятый появилось в Российском законодательстве относительно недавно — в 2017 году. Этим термином называют людей, которые работают на себя, взаимодействуя непосредственно с заказчиком, и не оформляют официально трудовые отношения.
Самозанятые осуществляют деятельность в сфере услуг и оказывают их физическим или юридическим лицам. Заниматься торговлей эта категория граждан не имеют права. Обязательным условием присвоения статуса самозанятого является регистрация в налоговом органе.
В 2019 году под категорию самозанятых попадает 3 вида деятельности:
- Няни и сиделки;
- Репетиторы;
- Уборщицы и экономки.
Все остальные граждане, занимающиеся фрилансом, пока не могут узаконить свой доход. К плюсам статуса самозанятого относится:
- Режим самозанятости можно совмещать с основной работой;
- Самозанятым может стать любой гражданин вне зависимости от наличия судимостей и банкротств;
- Отсутствие необходимости в приобретении онлайн-кассы. Все чеки формируются и отправляются через мобильное приложение на смартфоне;
- Законодательством предполагается освобождение самозанятых от уплаты штрафов в ближайшие 2 года в случае, если чек за услугу не будет сформирован;
- В обязанности не входит ведение бухгалтерского учета и предоставление отчетности;
- Возможность самостоятельно определять размер отчислений в пенсионный фонд.
Среди минусов самозанятости можно отметить:
- Территориальные ограничения. В 2019 году самозанятые могут зарегистрироваться и осуществлять деятельность только в 4 регионах России (Москва, Московская обл., Калужская обл., респ. Татарстан);
- Ограничения в доступных видах деятельности;
- Максимальный доход не более 200 т.р. в месяц (2,4 млн.руб. в год);
- Отсутствие возможности нанимать работников.
Налог для самозанятых установлен в размере 4% для граждан, оказывающих услуги физическим лицам, и 6% для тех, кто работает с организациями.
Самозанятый и ИП: в чем разница
Исходя из определений ИП и самозанятого, можно сделать вывод, что связывают эти категории граждан всего два момента: работа на себя и обязанность регистрации в налоговых органах и уплаты налогов. Отличий между этими понятиями существенно больше. Разобраться, в чем разница самозанятого и ИП, поможет таблица:
Сравнив понятия самозанятый и ИП, можно сделать вывод о том, какая из этих форм работы на себя выгоднее в каждом конкретном случае.
Переход из ИП в самозанятые: пошаговая инструкция
С принятием нового законопроекта многие предприниматели задумались о закрытии ИП и регистрации себя в качестве самозанятого. Это связано с более выгодными условиями, пониженной процентной ставкой и отсутствием обязательных взносов во внебюджетные фонды.
Чтобы уплачивать налоги по тарифам для самозанятых, закрывать ИП не обязательно. Переход из ИП в самозанятые осуществляется следующим образом:
Шаг 1. На смартфон скачивается и устанавливается приложение “Мой налог”, и осуществляется постановка на учет в налоговом органе. Для этого через приложение формируется специальное заявление, прикладывается скан паспорта и фотография. Все эти документы отправляются в налоговую через интернет.
Шаг 2. В течение 30 дней в Налоговую отправляется уведомление о прекращении использования действующего режима налогообложения ИП.
Исчисление налогов по тарифам для самозанятых начинается с момента постановки человека на учет в этом качестве. При этом начисление по страховым и пенсионным выплатам приостанавливается. Если гражданин захочет вновь перейти в статус ИП, ему понадобится сняться с учета в налоговой в качестве самозанятого и отправить в налоговую уведомление о переходе на УСН.
Закон о самозанятых принят совсем недавно, а потому многие не до конца поняли, кто такой самозанятый и ИП, в чем разница между этими понятиями и какой статус выгоднее.
О целесообразности регистрации в качестве самозанятого стоит судить по совокупности факторов, таких как вид деятельности, необходимость привлечения наемных сотрудников, годовой оборот и другие.
На сегодняшний день законопроект о самозанятых реализуется в качестве эксперимента, а потому в ближайшие годы он будет дополняться и уточняться.
Ольга Васильева. Instagram, Infastar, YouTube.
Если Вы являетесь автором одного из фото и не согласны с его публикацией — обратитесь в администрацию и мы исправим ошибку.
Как делятся долги при разводе супругов
Чтобы начать свое дело, в 2019 году необязательно регистрировать ООО или ИП. Можно стать самозанятым-плательщиком налога на профессиональный доход. Рассмотрим, чем новая категория бизнесменов отличается от «традиционного» индивидуального предпринимательства.
Кто такие самозанятые?
Самозанятые физлица не имеют официального определения ни в одном законе РФ. В обиходе самозанятыми чиновники и госорганы называют лиц, которые не имеют наемных работников и получают доход от собственной профессиональной деятельности. Такой деятельностью может быть оказание услуг, продажа продукции собственного производства, сдача своего имущества в аренду и др.
В правовом поле РФ сейчас есть 2 вида самозанятых, которые введены разными федеральными законами и имеют немало отличий.
Напомним вкратце, какие бывают самозанятые:
- Физлица, оказывающие услуги другим гражданам по присмотру за детьми, больными, пожилыми людьми, по уборке жилых помещений (они упоминаются в п. 7.3 ст. 83 НК РФ).
- Граждане, зарегистрированные как плательщики налога на профессиональный доход в соответствии с Законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Вот о последнем типе самозанятых и поговорим подробнее.
Налог на профессиональный доход ввели в 2019 году.
Этот налоговый режим позволяет самозанятым гражданам в 4 регионах нашей страны (Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области) легализовать свои доходы: стать плательщиком налога на профдоход.
Для легализации не нужно открывать ИП, достаточно зарегистрироваться как плательщик налога на профдоход в приложении «Мой налог» или на специальном сайте ФНС.
Самозанятый и ИП — какие отличия?
Платить налог на профдоход могут и предприниматели. Если у ИП деятельность не входит в перечень из п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, нет наемных работников и место его деятельности — один из 4 регионов проведения эксперимента, то такой ИП может выбрать налоговый режим в виде уплаты налога на профдоход.
Мы собрали основные аспекты деятельности самозанятых и ИП в таблицу, чтобы разобраться, как выгоднее работать: в статусе плательщика НПД или ИП:
| Критерий | Самозанятый, уплачивающий налог на профессиональный доход | Индивидуальный предприниматель |
| Нужно ли регистрироваться? | Да: через приложение «Мой налог» или на сайте налоговой службы. Регистрация бесплатна (ст. 5 Закона № 422-ФЗ) | Да: для регистрации нужно заполнить специальное заявление и предоставить в налоговую инспекцию:
|
| Какие виды деятельности доступны? | Виды деятельности, при которых физлицо не нанимает работников. Исключения: перепродажа товаров, производство и продажа подакцизной продукции, добыча и продажа полезных ископаемых, работа по договору поручения/комиссии и др. (ст. 4 Закона № 422-ФЗ) | Предприниматель не может производить алкоголь, авиационную и военную технику, вести банковскую и страховую деятельность и некоторые другие виды бизнеса. Кроме того, если предприниматель выбирает один из спецрежимов (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН), то у него появляются дополнительные ограничения по видам деятельности, доступным на этих спецрежимах |
| Где можно работать? | Место деятельности должно находиться в одном из 4 регионов: Москва, Московская, Калужская области, Татарстан ( ст. 1 Закона № 422-ФЗ) | Индивидуальное предпринимательство можно зарегистрировать по всей России |
| Какой лимит по доходам? | 2,4 млн руб. в год (ст. 4 Закона № 422-ФЗ) | У ИП на общей системе налогообложения, вмененке и сельхозналоге нет лимита по доходам. На других спецрежимах лимиты следующие:
|
| Можно ли нанять сотрудников? | Нет (ст. 2 Закона № 422-ФЗ) | Можно. Но если применяется спецрежим, то есть ограничения:
|
| Можно ли продолжать работать по найму? | Да, но с ограничениями. Нельзя платить налог на профдоход по доходам от работодателей, с которыми самозанятый сотрудничал менее 2 лет назад (ст. 6 Закона № 422-ФЗ) | Да |
| Какие налоги нужно платить? |
|
Зависит от выбранного налогового режима. Ставки указаны в НК РФ, но регионы могут их снижать. А еще есть налоговые каникулы — на УСН и ПСН при осуществлении определенных видов деятельности |
| Какую отчетность нужно сдавать? | Отчетность сдавать не нужно (ст. 13 Закона № 422-ФЗ) | Отчетность не сдают только ИП на ПСН. У остальных предпринимателей есть обязанности сдавать:
|
| Нужно ли вести учет? | Доходы фиксируются в приложении «Мой налог». Иные регистры налогового и бухгалтерского учета заполнять не нужно (ст. 14 Закона № 422-ФЗ) | Все ИП ведут налоговый учет, а если есть сотрудники — то еще и кадровый. Предпринимателям на УСН чиновники рекомендуют вести бухгалтерский учет основных средств — чтобы не упустить превышение лимита ОС (Письмо ФНС от 22.08.2018 №СД-3-3/5755@) |
| Какие есть налоговые льготы? | Предоставляется разовый налоговый вычет в размере 10 тыс. руб., на который можно уменьшить налог, но не более чем на:
|
Зависит от налогового режима:
|
| Нужно ли покупать онлайн-кассу? | Нет: кассовые чеки формируются в приожении «Мой налог» (ст. 14 Закона № 422-ФЗ) | С 01.07.2019 ККТ обязаны применять все предприниматели. Исключения перечислены в п. 5 ст. 1 и п. 4 ст. 2 закона № 192-ФЗ. До 01.07.2019 ККТ не применяют ИП без наемных работников, а также ИП и в некоторых других случаях (подп. 1 п. 7.1 ст. 7 закона № 290-ФЗ) |
| Нужно ли платить страховые взносы? | Нет, но можно платить по желанию (Постановление Правительства от 19.02.19 № 160) | Да: ИП платит фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также 1% от доходов (на ОСН — от прибыли, на ЕНВД — от вмененного дохода, на ПСН — от потенциального дохода) свыше 300 тыс. руб. перечисляет на пенсионное страхование |
| А что с пенсией? | Если не платить добровольные пенсионные взносы, то пенсионный стаж за время пребывания на спецрежиме не формируется и пенсионные баллы не копятся (ст. 2 Закона № 422-ФЗ). Добровольные пенсионные взносы позволяют формировать страховую пенсию и стаж. Размер добровольных взносов в ПФР в 2019 году — 29 354 рублей за полный год, в 2020 году — 32 448 рублей за полный год | Так как ИП платят за себя пенсионные взносы, то у них пенсия и стаж формируются в обычном порядке |
| Можно ли получать пособие по нетрудоспособности? | Нет. Добровольное страхование в ФСС для плательщиков налога на профдоход не предусмотрено | Нет, если не заключить договор добровольного соцстрахования в ФСС. Условия: внести годовой взнос в Соцстрах (МРОТ на начало года * 2,9% * 12 месяцев), и тогда в следующем году предприниматель будет получать пособия по больничным листам (ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ) |
| Какие есть штрафы? | Самозанятых могут наказать за недостоверные сведения о доходах или невыдачу чека клиенту (и неотражение дохода соответственно). Пока непонятно, как будет контролироваться деятельность самозанятых, ведущих некоторые «санитарные»виды деятельности, например, пекарей: будут ли их проверять так же, как и предпринимателей, а при наличии нарушений — штрафовать | Предпринимателя может штрафовать:
|
Как видим, у самозанятых и предпринимателей много отличий. Стать самозанятым проще, не нужно вести трудоемкий учет, сдавать отчеты.
Но пока самозанятые могут работать только в нескольких регионах страны и не всегда понятно, как в принципе определить место ведения деятельности самозанятого — например, при работе через интернет.
А еще самозанятые не могут нанимать сотрудников, так что масштабы бизнеса при уплате налога на профдоход ограничены физическими возможностями непосредственно самозанятого.
У предпринимателей есть множество обязанностей перед государством: вести налоговый учет, сдавать отчетность, покупать онлайн-кассу и т. д. Однако ИП может нанимать других работников, работать на территории всей страны, вести деятельность в сферах, недоступных для плательщиков НПД.
Кроме того, у предпринимателей продолжает идти стаж и формироваться страховая пенсия. А самозанятым для этого нужно платить добровольные взносы, которые не уменьшают налог по спецрежиму. А предприниматели (кроме тех, кто на ПСН) на взносы в фонды могут снизить свою налоговую нагрузку.
И немаловажный плюс предпринимательства для женщин: если вы ИП и планируете беременность, то заплатив небольшую сумму взносов в ФСС, вы получите оплату по больничному листу по беременности и родам. В 2019 году по общему правилу выплата составит 51 919 руб.
Подведем итоги
Налог на профессиональный доход — новый налоговый режим для физлиц. Но им могут воспользоваться и ИП. Регистрировать предпринимательство более затратно с точки зрения налоговой нагрузки.
Но зато предпринимателям доступно больше видов деятельности по всей стране. А плательщики НПД ограничены как в видах деятельности, так и в регионах применения.
Поскольку НПД появился совсем недавно, некоторые вопросы его применения не до конца урегулированы.
Источник: «Блог кадровика»
Ип или самозанятость: что выгоднее и проще?
В ноябре 2018 года президентом был подписан пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход, так называемого «налога для самозанятых».
Впрочем, быть официально зарегистрированными самозанятым можно было и раньше, благодаря Федеральному закону от 30.11.2016 № 401-ФЗ.
Он внес в Налоговый кодекс дополнения, определяющие порядок постановки и уплаты налогов с доходов физлиц в отношении самозанятых граждан.
Получалось, что самозанятым гражданам, которые предоставляют услуги физлицу для личных, домашних нужд, нужно встать на учет в налоговом органе по месту жительства на основании представляемого в налоговый орган уведомления об осуществлении такой деятельности (п. 7.3 ст. 83 НК РФ). Доходы самозанятых, поставленных на налоговый учет, не облагаются взносами во внебюджетные фонды (пп.3 п. 3 ст. 422 НК РФ).
При этом до 2019 года включительно освобождаются от налогообложения только три категории самозанятых (п. 70 ст. 217 НК РФ):
- те, кто оказывает услуги по присмотру и уходу за детьми, больными и пожилыми лицами;
- репетиторы;
- люди, осуществляющие уборку жилых помещений, а также те, кто предоставляет услуги по ведению домашнего хозяйства.
Несмотря на то, что субъекты РФ вправе расширять перечень услуг, доходы от оказания которых освобождаются от НДФЛ, такой способ легализации заработка оказался непопулярным.
Именно поэтому чиновники решили предложить другие условия для самозанятых, работающих «в тени», и придумали для них налог на профессиональный доход. Пока он будет опробоваться как эксперимент — до 31 декабря 2028 года включительно.
Дальнейшие решения чиновников будут зависеть от результатов.
Чиновники пришли к тому, что самозанятые — это физлица, самостоятельно осуществляющие основанную на личном трудовом участии деятельность, направленную на систематическое получение прибыли. При этом они не зарегистрированы в качестве ИП и не имеют наемных работников.
Для тех, кто готов попрощаться с корпоративной жизнью и начать работать на себя, этот способ может оказаться даже выгоднее и проще ИП. Давайте разбираться в деталях.
Ип или самозанятость: критерии выбора
Можно выделить сразу несколько критериев, которые могут повлиять на выбор режима:
| Территория применения | Ограничен 4 регионами. Поэтому им могут воспользоваться те, кто планирует работать на себя в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. | ИП не ограничен конкретными регионами. |
| Лимит по доходам | 2,4 млн в год (не более 200 000 руб. в месяц). | Для работающих на «упрощенке» составляет не более 150 млн руб. в год. Для ИП на патенте — 60 млн руб. в год. |
| Наемные сотрудники | Нанимать работников нельзя. | Не более 100 человек. |
| Возможность одновременно работать по найму | Можно совмещать постоянную работу с режимом самозанятости (если в свободное от основной работы время занимаешься другой деятельностью). | Можно продолжать работать в качестве наемного сотрудника по трудовой книжке. |
| Выдача чеков | Кассовую технику приобретать не нужно. Чеки формируются через приложение-кассу «Мой налог». | Многие ИП обязаны применять онлайн-кассы. Но есть и такие, которые полностью освобождены от этой обязанности. |
| Платежи |
|
Ставка налога зависит от выбранного режима. Например, для УСН с объектом налогообложения «доходы» — 6 %, а для УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» — 15 %. При доходе ИП в пределах 300 000 руб. фиксированный размер страховых взносов – 29 354 руб. При доходе ИП свыше 300 000 руб. – 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере в 2019 году — 6 884 руб. |
| Налоговый вычет | Самозанятые имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб., рассчитанную нарастающим итогом. | Для ИП, применяющих спецрежимы, не предусмотрены налоговые вычеты. На них могут претендовать только ИП, которые находятся на ОСН, то есть уплачивают НДФЛ. ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, могут получить вычет из уплачиваемых налогов на покупку онлайн-кассы. |
| Гарантии | В законе о самозанятых закреплено неухудшение условий на ближайшие 10 лет. | Отсутствие стабильности. Например, уже известно, что фиксированные взносы для ИП в 2020 году вырастут до 32 448 руб. Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере в 2020 году составят 8 426 руб. |
| Послабления | Штрафы в первый год эксперимента по введению спецрежима применяться не будут. В рамках пилота штраф составит 20 % от суммы, на которую не был выставлен чек. | Впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, то есть воспользоваться налоговыми каникулами (есть ограничения по сферам деятельности). В большинстве субъектов РФ «льгота» действует по 31 декабря 2020 года. |
| Ограничения по деятельности |
|
ИП не имеет права заниматься торговлей и производством алкоголя; разработкой, строением, обслуживанием, утилизацией и продажей авиационной и военной техники, оружия, боеприпасов, взрывчатых вещества, пиротехники. Также существует ряд других запретов. Кроме того, есть ограничения для спецрежимов. Например, для ИП на патенте перечень видов предпринимательской деятельности сильно лимитирован. |
Регистрация самозанятого и ИП
Налоговики обещают, что официально зарегистрироваться самозанятым можно будет просто, с помощью мобильного приложения «Мой налог». В налоговую нужно будет отправить:
- заявление о постановке на учет;
- копию паспорта и фотографию (не потребуются, если есть доступ в личный кабинет налогоплательщика).
Все необходимые документы формируются в приложении, при этом усиленная квалифицированная электронная подпись не требуется.
Налоговый орган присылает уведомление не позднее дня, следующего за днем направления заявления, и тоже через приложение «Мой налог».
Что касается регистрации ИП, то на сегодняшний день существует несколько вариантов для осуществления этой процедуры.
Вы можете это сделать на сайте ФНС, лично обратившись в специально уполномоченный на регистрацию предпринимателей налоговый орган, в МФЦ или подав документы на регистрацию через представителя по нотариальной доверенности.
А если вы бесплатно подготовите документы для регистрации ИП в сервисе Эльба, то в подарок получите год отчетности через интернет.
Кстати, с 2019 года при регистрации ИП в электронной форме не нужно оплачивать госпошлину. Правда, для составления электронных документов потребуется электронная подпись.
Самозанятый и ИП: платежи и отчетность
Предлагая самозанятым воспользоваться новым спецрежимом, чиновники прежде всего подчеркивают простоту его использования.
С уплатой налога все тоже кажется просто: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный месяц), самозанятый уплачивает единым платежом 4 % с доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % – с доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП и юрлицам. Никаких деклараций сдавать не нужно.
Что касается ИП, то здесь нужно разбираться с каждым спецрежимом отдельно. Но любой спецрежим предполагает замену нескольких основных налогов одним (единым). Например, УСН предполагает замену трех налогов: НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц (исключение — объекты недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей, которые не разбираются в бухгалтерии. Начинающим ИП — год в подарок!
Попробовать бесплатно
Общий налоговый режим является основным и применяется по умолчанию, если ИП не заявил о переходе на один из спецрежимов. Основные налоги, которые ИП уплачивает при общем режиме: НДФЛ и НДС. Кстати, не забудьте о том, что НДС в 2019 году составит 20 %.
Для уплаты налогов нужно заполнять декларации.
Кроме того, ИП самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.
Плюсы и минусы самозанятости
Основной минус самозанятости заключается в ограничении по доходам — 2,4 млн в год. А поскольку суть предпринимательства — в наращивании оборотов и прибыли, то заработки по сумме не более 200 000 руб. в месяц нельзя отнести к попыткам создать хотя бы маленький бизнес в будущем.
Впрочем, вся суть спецрежима для самозанятых заключается в его официальном названии — налог на профессиональный доход. И если его не привязывать к серьезному предпринимательству, то он может быть очень удобен для такой категории лиц, как веб-дизайнеры, парикмахеры, мастера маникюра и др.
Все эти лица занимаются деятельностью, которая в основном приносит доход, на дому.
Другой минус — самозанятому придется рассчитывать только на себя. Он, в отличие от ИП, не сможет привлекать помощников для выполнения какой-то работы.
Самозанятым вряд ли стоит рассчитывать на сотрудничество с крупными компаниями — они скорее предпочтут иметь дело с ИП или ООО.
Поскольку самозанятые не делают отчисления в Пенсионный фонд, то рассчитывать им придется на маленькую пенсию. Впрочем, пенсия ИП тоже невысокая.
Представители Пенсионного фонда неоднократно предупреждали о том, что у наемных работников пенсии больше, чем у ИП.
Это связано с тем, что среднегодовой платеж в Пенсионный фонд за наемного работника выше, поскольку работодатель обязан уплачивать страховые взносы с его зарплаты ежемесячно.
Ну и, наконец, самый главный барьер, который может сдерживать желающих от применения налога на профессиональный доход, — это его новизна. Пока он не опробован и возникает много вопросов, как именно он будет работать.
С другой стороны, это хороший вариант для людей, которые готовы выйти «из тени», но не хотят сильно рисковать и возлагать на себя лишнее бремя, связанное с обязательными платежами. Первый год налоговая даже не будет штрафовать тех, кто собирается стать легальным самозанятым.
явление о постановке на учет в налоговую по форме № ЕНВД-2.
Как перейти на налог на профессиональный доход с других спецрежимов
ФНС выпустила Письмо от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@, в котором объяснила, как это сделать.
ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД нужно уведомить налоговую о переходе на налог на профессиональный доход в течение месяца с даты регистрации в качестве плательщика этого налога.
Перейти на вышеуказанные спецрежимы можно в случае утраты права на применение налога на профессиональный доход. Для этого нужно уведомить налоговую в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход.
Алгоритм действий при переходе на налог для самозанятых
Чтобы перейти на новый спецрежим с УСН, ЕСХН или ЕНВД, нужно в течение месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика нового спецрежима направить в налоговый орган по месту ведения предпринимательской деятельности уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД.
Для уведомления о прекращении применения спецрежимов следует использовать следующие формы:
- № 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН»;
- № 26.1-7 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН»;
- № ЕНВД-4 «Заявление о снятии с учета ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД для отдельных видов деятельности».
Утрата права на применение налога на профессиональный доход
Лица, утратившие право на применение нового спецрежима могут уведомить налоговую по месту жительства о переходе на УСН или ЕСХН и (или) подать в налоговую по месту жительства (месту ведения предпринимательской деятельности) заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на УСН или ЕСХН и (или) подлежит постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД с даты:
- снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход — для физлиц, являющихся ИП;
- регистрации в качестве ИП — для физлиц, которые на дату утраты права на применение специального налогового режима не являлись ИП и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права.
Уточнения для ИП, переходящего на УСН
Уведомить налоговую о переходе на УСН можно с помощью формы № 26.2-1 «Уведомление о переходе на УСН».
Если ИП переходит на УСН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, то:
- в уведомлении он указывает код признака налогоплательщика «3» — ИП, переходящие с иных режимов налогообложения. В поле «переходит на упрощенную систему налогообложения __, где 1 — с 1 января 20__года» указывает «1» и год перехода на УСН.
Если ИП переходят на УСН с даты регистрации в качестве ИП, то:
- в уведомлении он отражает код признака налогоплательщика «1» — заявители, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию, и переход на УСН «2» — с даты постановки на налоговый учет.
Также эти налогоплательщики указывают выбранный объект налогообложения: 1 — доходы или 2 — доходы, уменьшенные на величину расходов.
Сведения о полученных доходах за 9 месяцев года подачи уведомления, а также об остаточной стоимости основных средств на 1 октября года подачи уведомления налогоплательщики не заполняют.
Уточнения для ИП, переходящего на ЕСХН
Уведомить налоговую о переходе на ЕСХН можно по форме № 26.1-1 «Уведомления о переходе на ЕСХН».
Если ИП переходит на ЕСХН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, то:
- в уведомлении он указывает код признака налогоплательщика «3» — ИП, переходящие с иных режимов налогообложения. В поле «переходит на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей __, где 1 — с 1 января 20__ года» указывает «1» и год перехода на ЕСХН.
Если ИП переходит на ЕСХН с даты регистрации в качестве ИП, то:
- в уведомлении он отражает код признака налогоплательщика «1» — заявители, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию, и переход на ЕСХН «2» — с даты постановки на учет в налоговом органе.
Уточнения для ИП на ЕНВД
- Если ИП решил применять ЕНВД, то он подает заявление о постановке на учет в налоговую по форме № ЕНВД-2.
- Разработан ли порядок применения патентной системы к самозанятым и порядок исчисления и уплаты ими страховых взносов?
- Как принимать онлайн-платежи самозанятому населению?
- На что могут рассчитывать самозанятые?
Работать на себя и не нарушать закон: кто такие самозанятые и чем они отличаются от ИП — Право на vc.ru
В 2019 году начал действовать закон о самозанятых. И теперь те, кто работает исключительно на себя — варит мыло, шьёт одежду, делает украшения и так далее, — тоже должны регистрироваться и платить налоги. Пока этот налоговый режим действует в качестве эксперимента на нескольких территориях России.
Тем, кто только собирается открыть своё дело, стало сложнее сориентироваться, что выгоднее выбрать — стать ИП или самозанятым. В этой статье мы расскажем, кто такие самозанятые, чем отличаются от ИП, какой статус выгоднее и почему.
Из этой статьи вы узнаете
Кто может зарегистрироваться как самозанятый
В Налоговом кодексе не встречается термин «самозанятые граждане». Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, официально называются плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) — в нашей терминологии это и есть самозанятые. Это сиделки и репетиторы, фрилансеры и мастера маникюра на дому.
Они же могут работать по найму и одновременно — на себя. Или открыть свою компанию: учредитель ООО может стать в нём директором и при этом оставаться самозанятым. Например, делать ножи ручной работы на заказ.
На НПД также могут перейти индивидуальные предприниматели, у которых нет наёмных работников, а доход не превышает 2,4 млн рублей в год.
Налог на профессиональный доход ввели в 2019 году. Сейчас он действует на территории четырёх субъектов Российской Федерации:
- Москвы;
- Московской области;
- Республики Татарстан;
- Калужской области.
С 1 июля 2019 года к этому эксперименту может присоединиться и Санкт-Петербург.
Продлится эксперимент 10 лет — с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года.
После того как подведут его итоги, новый налоговый режим планируют распространить на территорию всей страны.
Учитель биологии Тамара Ивановна после работы готовит учеников к ЕГЭ на индивидуальных занятиях. Педагог зарегистрировалась как самозанятый, подработка стала легальной.
При этом платить ничего не нужно — у репетиторов налоговые каникулы до конца 2019 года. Если Тамара Ивановна не зарегистрируется, то её могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и оштрафовать.
За уклонение от уплаты налогов по статье 198 УК РФ предусмотрен штраф до 100 тысяч рублей.
Какой налог платят самозанятые
Самозанятый может получать деньги и от физических лиц, и от компаний. С каждого поступления средств он платит налог на профессиональный доход (НПД). У него две ставки:
- 4%, если вы получаете деньги от физлиц;
- 6%, если вы сотрудничаете с ИП и юрлицами.
Вести отчёты и покупать кассовые аппараты не нужно — формировать чеки и вести учёт доходов надо в мобильном приложении «Мой налог». Там же выбирается ставка налога при формировании чека.
Фотограф Игорь снимает свадьбы. Он заключает договоры с физическими лицами — женихом или невестой, и отчисляет с каждой выплаты от клиента по 4%. А когда фотографирует вечеринки в клубах, он получает платежи от юрлиц. С этих денежных поступлений он платит НПД по ставке 6%.
В этом месяце он отснял четыре свадьбы, гонорар за каждую из которых составил 15 тысяч рублей, а также одну вечеринку за 10 тысяч рублей.
В конце месяца ему нужно будет заплатить 15 000 × 4 × 4% + 10 000 × 6% = 3000 рублей.
Как самозанятый платит страховые взносы
Страховые взносы — это платежи в фонды медицинского (ФОМС) и социального страхования (ФСС), а также в Пенсионный фонд (ПФР). Для ИП и юрлиц эти взносы обязательны. Самозанятый платит их по желанию, если хочет заботиться о своей пенсии таким образом, но они необязательны.
Если самозанятый не делает страховых взносов, он сможет получать только минимальную социальную пенсию — накопительную часть будет не с чего сформировать. Выплачивать её ПФР начнёт на пять лет позже, чем гражданам, которые совершали необходимые платежи в фонды.
Как проходит регистрация самозанятого
Если вы планируете платить НПД — достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Также можно пройти регистрацию в личном кабинете на сайте налоговой.