После регистрации созданную организацию ставят на учёт в ИФНС, внебюджетные фонды, Росстат и другие госорганы. Контроль за деятельностью компаний ведётся на основании множества разных отчётов. И даже если бизнес ещё не начат или временно приостановлен, сдаётся нулевая отчётность ООО.
Что входит в состав нулевой отчётности, когда её надо сдавать, и какие последствия грозят, если организация вовремя не отчитается? Расскажем всё в подробностях.
Виды отчётности ООО
Кроме управленческой отчётности, которая является внутренней, все организации обязаны сдавать, как минимум, три вида отчётов:
- налоговые;
- бухгалтерские;
- по работникам.
Кроме того, в зависимости от направления бизнеса, может потребоваться сдача специализированной отчётности. Например, продавцы алкоголя обязаны сообщать в Росалкогольрегулирование сведения об объёмах закупок и продаж.
Если организация ведёт деятельность, в её отчетности будут содержаться значимые показатели: доходы, расходы, налоговая база, перечисленные страховые взносы, налоговые платежи и т.д. Если же бизнес стоит на паузе, то таких показателей не будет. Вместо них в отчетах проставляют нули, поэтому и называется такая отчётность нулевой.
Тем не менее, никакого освобождения от сдачи отчётов неработающее ООО не получает. Сроки представления нулевой отчётности такие же, как для отчётов с показателями.
Более того, если организация в течение 12 месяцев не сдает отчётность и не проводит операции по счетам, она может быть исключена из ЕГРЮЛ на основании статьи 21.1 закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ.
Налоговая отчётность
К налоговой отчётности относятся декларации по определённому налогу и книги учёта доходов и расходов для определения налоговой базы. Кроме того, формально в состав налоговой отчётности включают также расчёты по НФДЛ и страховым взносам. Однако их удобнее отнести к отчётам за работников, ведь если персонала нет, то и расчёты сдавать не придётся.
Итак, вид и сроки сдачи налоговых деклараций зависят от системы налогообложения, которую выбрало ООО после регистрации. Надо сказать, что после отмены ЕНВД выбор здесь довольно скромный:
Декларации по упрощёнке и сельхозналогу сдаются ежегодно, не позднее 31 марта за предыдущий год. Образец нулевой декларации по УСН можно найти здесь. Книги учёта (КУДиР) в налоговую инспекцию не сдают, но они могут в любой момент быть запрошены для проверки, поэтому их тоже надо вести.
На ОСНО отчётность сложнее. Во-первых, здесь платят два налога – НДС и налог на прибыль. Во-вторых, декларации сдают не раз в год, а каждый квартал:
- по НДС – не позднее 25 числа после отчётного квартала;
- по налогу на прибыль – не позднее 28 числа после отчётного квартала.
В-третьих, декларации по НДС принимают только в электронном виде, с использованием усиленной квалифицированной ЭЦП.
В 2022 году юридические лица уже не сдают декларации по транспорту и земельным участкам. При наличии объектов налогообложения платить налоги надо на основании уведомлений от ИФНС. Но декларацию по имуществу не отменили, поэтому если в ООО числится недвижимость, отчитаться по ней необходимо не позже 30 марта.
Подключить «облачную» бухгалтерию
Привычные приложения 1С полностью онлайн
Бухгалтерская отчётность
Независимо от системы налогообложения и наличия работников в штате все организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчётность. В полный годовой отчёт включаются:
- баланс с пояснениями;
- отчёты о финансовых результатах, движениях денежных средств, изменениях капитала.
Но если ООО относится к малым предприятиям (доход не превышает 800 млн рублей, а численность работников не более 120 человек), то бухгалтерская отчётность сдаётся в сокращённом виде. Это только упрощённый баланс и отчёт о финансовых результатах. Крайний срок сдачи годовой отчётности – 31 марта за предыдущий год.
Как сдать нулевую отчётность ООО самостоятельно? В принципе, при отсутствии показателей справиться с этим может сам руководитель компании, если воспользуется специальным сервисом 1С: Фреш.
Наши пользователи могут также получить бесплатный месяц аутсорсингового обслуживания от компании 1С. Этого достаточно, чтобы убедиться в высоком качестве оказываемых услуг.
Отчёты по работникам
Отчётность по работникам представляется не только в ИФНС, но и фонды – ПФР и ФСС. Здесь много разных и довольно сложных форм, кроме того, сдаются они часто.
В некоторых случаях для сдачи отчётов даже не имеет значения, есть ли вообще в штате работники. Например, единственный учредитель вправе руководить своей компанией без заключения трудового договора. Это особенно удобно, если ООО не ведёт деятельность.
Вот какие отчёты придётся сдавать даже без трудового договора с руководителем и при отсутствии работников:
- РСВ – единый расчёт по страховым взносам, каждый квартал, не позже 30 числа следующего месяца;
- СЗВ-М – отчёт, который сдаётся ежемесячно, не позже 15 числа следующего месяца;
- СЗВ-Стаж – сдаётся раз в год, крайний срок сдачи – 1 марта после отчётного года.
В дополнение к этому, при наличии договоров с работниками, сдают:
- 4-ФСС – ежеквартальный отчёт, сдать который надо не позже 20 дней после отчётного квартала (если есть ЭЦП, то срок – не позже 25 числа);
- СЗВ-ТД – отчёт введён недавно в связи с переходом на электронные трудовые книжки. Сдаётся, если в отчётном периоде произошли кадровые события, например, перевод или увольнение работника.
Что касается 6-НДФЛ, то эта форма отражает удержание налога с зарплаты работникам. Если выплат не было, то 6-НДФЛ не сдаётся.
Статистическая отчётность
Росстат собирает отчёты с организаций и ИП выборочно, направляя им соответствующие запросы. Однако каждые 5 лет ведомство проводит сплошное наблюдение, в ходе которого отчитываются все малые предприятия. Последний раз такая отчётность сдавалась за 2020 год. В 2022 году контролировать обязанность сдать статотчётность надо с помощью специального сервиса.
Штрафы за несданную отчётность
Санкции за нарушение сроков сдачи зависят от категории отчётности.
- Налоговые декларации и расчёты по страховым взносам за работников: от 1 000 рублей за каждый месяц опоздания. Кроме того, если у ООО есть расчётный счёт, налоговые органы могут его заблокировать через 10 дней просрочки.
- Отчётность в ПФР: размер санкций зависит от количества застрахованных лиц: 500 рублей за одного человека.
- Отчёт в ФСС: если показатели нулевые, штраф составит от 300 до 500 рублей.
- Бухгалтерская отчётность: 200 рублей за каждый документ, не представленный вовремя. Кроме того, участники ООО обязаны утвердить бухгалтерскую отчётность на общем собрании. При нарушении этого требования компанию могут наказать по статье 15.23.1 КоАП, а это уже штраф от 500 000 до 700 000 рублей.
- Статистическая отчётность: специальные санкции налагаются по статье 13.19 КоАП, это от 20 000 до 70 000 рублей на юридическое лицо и от 10 000 до 20 000 рублей на должностное лицо.
Вывод: отсутствие или приостановка деятельности ООО – не повод забывать про сдачу отчётности. Последствия такой забывчивости – это не только штрафы и блокировка расчётного счёта, но и возможная принудительная ликвидация компании.
Кроме того, проблемы с отчётностью являются одним из негативных признаков недобросовестного партнера. Ваши контрагенты, с которыми вы планируете в будущем работать, обязательно обратят внимание на этот факт, потому что он входит в стандартную процедуру проверки.
Зарплата директора ООО учредителя | Может ли директор не получать зарплату? | Нужен ли трудовой договор с директором? — Контур.Бухгалтерия
Вопрос, которым задаются в компаниях: а нужно ли/может ли директор ООО выплачивать себе зарплату? Согласно мнению Минфина — директор, являющийся единственным собственником, этого делать не должен. Разберем подробнее.
Директор должен работать по трудовому договору
Директор ООО по ТК РФ является сотрудником компании, не важно, владеет ли он ею или работает по найму. Действие трудового законодательства на директора распространяется так же, как и на других работников фирмы. Согласно ст. 16 ТК РФ, трудовые отношения с директором начинаются с момента избрания, значит заключение трудового договора — необходимость.
Если директор — единоличный учредитель, он ставит две подписи — от организации (как юрлицо) и от себя (как физлицо). В этом пункте как раз наблюдается разногласие между Минфином, считающим «двойную подпись» невозможной, и арбитражными судами, которые настаивают на обратном.
На самом деле трудовые отношения с директором возникают даже без трудового договора. Так, ст. 16 ТК РФ предусматривает, что они появляются после избрания на должность, назначения на должность, направления на работу и пр.
Поэтому единственный учредитель может назначить себя на должность и не подписывать трудовой договор, но вступить в трудовые отношения с организацией.
А в таком случае он получает все права, которые есть у наемных работников — ему надо платить зарплату и перечислять с нее налоги и взносы.
Штрафы за отсутствие трудового договора
Также мы не рекомендуем заключать договоры задним числом, так как при проверке вы вряд ли объясните периоды без начислений заработной платы.
Как сэкономить на зарплате директора ООО?
Итак, у нас трудовой договор. Директор по нему должен получать зарплату. Совсем не платить нельзя, так как требования Конституции предполагают, что любой труд должен быть оплачен.
Даже если сам директор не хочет получать зарплату и готов ограничиться дивидендами, вы должны ежемесячно выплачивать хотя бы МРОТ, который в 2021 году составляет 12 742 рублей. В 2020 году составлял 12 130 рублей.
Дополнительно учитывайте региональный МРОТ и районные коэффициенты к нему.
Также у налоговой и трудовой инспекции могут возникнуть вопросы по поводу разницы в зарплате директора и рядовых сотрудников. Мы не рекомендуем платить ему намного меньше, чем остальным работникам.
И еще один важный момент — страховые взносы с зарплаты директора-единственного учредителя платить нужно, даже если вы решили не заключать трудовой договор. Он является застрахованным лицом, в связи с этим имеет и право на пособия.
Если этого не делать, претензии могут предъявить не только за неуплату взносов, но и за ущемление прав, так как пенсионный стаж формируется в основном из периодов, в которых уплачивались взносы (Письмо Минфина от 16 марта 2018 года N 03-01-11/16634).
При этом верхняя «планка» зарплаты не ограничена.
Но есть и несколько способов законно сэкономить:
Вариант 1: Неоплачиваемый отпуск директора
Директор может уйти в отпуск без содержания, если компания фактически не работает (не ведет финансовую деятельность). В этот период платить ему зарплату совсем не обязательно. Отпуск может продлиться, пока в компании снова не начнутся «обороты».
Вариант 2: Снижаем ставку
Выплачивать зарплату компания обязана, даже если несет убыток. Сократить ежемесячную выплату можно только оформив договор с директором на неполное рабочее время. Если он будет работать на четверть ставки, то будет получать, соответственно, меньше.
Борис Юзефпольский
Вы зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад? Тогда мы дарим вам 3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии — дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет.
Взять подарок
Причины, по которым сотрудник хочет получать зарплату наличкой, разнообразны: почтенный возраст и привычка, отсутствие банкоматов в месте проживания работника. Расскажем, как выплачивать зарплату наличными, какие нюансы есть у этого процесса и когда этого делать нельзя.
, Михаил Кобрин
В условиях кризиса денег часто не хватает, а долги растут. Один из таких долгов — невыплаченная заработная плата. Работодатель обязан платить зарплату полностью и вовремя. Если это правило не соблюдать, работники могут потребовать компенсацию.
, Михаил Кобрин
На первый взгляд, основная работа бухгалтера — считать доходы, расходы и подавать соответствующие данные в ФНС. «Элементарно, Ватсон!», — скажут многие. Но это далеко не так. Разберем, какие функции выполняет бухгалтер и за что он получает зарплату.
, Михаил Кобрин
Директор — единственный учредитель не получает зарплату
Когда директор фирмы является ее единственным учредителем, он зачастую готов работать, не получая заработную плату. Причин тому может быть много. Тут и банальное отсутствие средств, и желание сэкономить на налогах и взносах, и просто нежелание «заморачиваться» дополнительными бухгалтерскими и кадровыми вопросами. Правомерно ли это, расскажем в статье.
Итак, директор настоял, а бухгалтер согласился не начислять и не выплачивать ему зарплату. В этом случае ИФНС при проверке обязательно потребует у вас разъяснений, почему директор фирмы не получает зарплату.
Одно дело, если директор работает в двух организациях одновременно: в одной получает зарплату, а в другой — нет. В этом случае вероятность «отписаться» от проверяющих довольно высока. А как обосновать отсутствие зарплаты у директора, имеющего единственное место работы?
В этом случае ничто не мешает контролерам доначислить фирме страховые взносы расчетным методом — исходя из уровня минимальной зарплаты в регионе. И, разумеется, НДФЛ, пени и штрафы за их неуплату.
Как оформить трудовые отношения с директором — единственным учредителем
Если учредитель фирмы – единственный человек, он может единолично решать, кто будет управлять компанией. Ничто не запрещает ему возложить эти обязанности на себя.
В то же время Трудовой кодекс обязывает заключать трудовые договоры со всеми работниками, в том числе и с директорами, если такая должность есть в штатном расписании (ст. 56 ТК РФ).
Но при совмещении в одном лице единственного собственника и руководителя трудовой договор в бумажном варианте (договор с самим собой) составить невозможно. Так как не может быть одной и той же подписи с обеих сторон договора. А других собственников, кто мог бы подписать его за работодателя, нет.
На помощь пришел Минфин, обратившийся к определению ВАС РФ от 5 июня 2009 года № 6362/09. Судьи тогда указали: если руководителем фирмы является ее единственный учредитель, то трудовые отношения с ним нужно оформлять не трудовым договором, а решением единственного участника. Отсутствие трудового договора в такой ситуации не означает отсутствие трудовых отношений.
Подтверждение этому — статья 16 Трудового кодекса. Там сказано, что трудовые отношения имеют место, в том числе, на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя, когда «бумажный» трудовой договор не был оформлен надлежащим образом.
Что платить — зарплату или дивиденды?
Получается, что если есть трудовые отношения, то работодатель обязан выплачивать работнику заработную плату, в том числе директору – единственному учредителю. Поскольку условие об оплате труда является обязательным условием трудовых отношений (ст. 21, 56, 57 ТК РФ).
Платить за труд директора-учредителя не заработную плату, а дивиденды, нельзя.
Дело в том, что право на дивиденды учредитель фирмы имеет вне зависимости от того, руководит он компанией или нет (п. 1 ст. 8, п. 2 ст. 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
Кроме того, выплачивать дивиденды можно не чаще одного раза в квартал (раз в полугодие или раз в год). В противном случае налоговая инспекция может посчитать более частые выплаты завуалированной зарплатой. И принять решение о доначислении НДФЛ и страховых взносов.
А это означает, что дивиденды не могут быть заменой заработной платы.
Читайте в Бераторе
Как оформить трудовые отношения с генеральным директором
Зарплата учредителя ООО — порядок начисления и надо ли платить
Единственный учредитель — директор ООО: является ли он работником организации и должен ли получать зарплату?
Тема сегодняшней статьи не раз всплывала в вопросах наших читателей, и вот пришла пора прояснить один из самых распространенных вопросов: может ли ООО не иметь работников?
-
Рассмотрим разные ситуации
-
Вывод
-
Заключение
Сначала, пожалуй, немного порассуждаем. В какой ситуации вообще можно заинтересоваться этим вопросом? Когда в ООО нет ни одного работника, нанятого по трудовому договору.
А как же директор, он же – руководитель организации? Чем он не работник? А если учредитель ООО одновременно является руководителем, который сам осуществляет всю необходимую деятельность, а наемные работники ему просто не нужны? Работник он или не работник? А если работник, надо ли платить ему зарплату?
Рассмотрим разные ситуации
Рассмотрим ситуацию немного шире. У ООО всегда есть учредители, их либо несколько, либо один. Теперь о каждой ситуации по порядку.
Ситуация 1: несколько учредителей (или один учредитель), директор – человек со стороны.
В этом случае гендиректор однозначно признается работником ООО, с которым учредители должны заключить трудовой договор. Других работников в компании может не быть, так как всю работу, например, делают сами учредители. Директор как работник организации должен получать зарплату, за него должны уплачиваться страховые взносы. Учредители при этом получают доходы в виде дивидендов.
Ситуация 2: несколько учредителей, директор – один из них.
В этом случае с учредителем, на которого возлагаются обязанности руководителя компании, также должен быть подписан трудовой договор – то есть, он признается работником организации. Подпись на трудовом договоре со стороны работодателя ставит другой учредитель.
Не назначать директора нельзя, у компании должен быть руководитель, который нужен как минимум для того, чтобы подписывать документы. Учредитель, назначенный директором, должен получать зарплату, за него надо платить страховые взносы.
Кроме того, он вправе претендовать, как и остальные учредители, на дивиденды.
Вывод по этим двум ситуациям только такой: руководитель организации признается ее работником, соответственно, у ООО есть как минимум один работник – ее директор!
Ситуация 3: один учредитель – он же руководитель.
Этот случай самый интересный и проблемный. Случаев, когда ООО учреждает один человек – масса. Вполне естественно, что в большинстве этих случаев, единственный учредитель обязанности управления компанией возлагает сам на себя – законом это не запрещается. Как быть с трудовым договором здесь?
Основная проблема этой ситуации в том, что трудовой договор подписать невозможно, так как с двух сторон его будет подписывать один и тот же человек, а это, как вы понимаете, как-то неправильно. По этому вопросу мнения госорганов до сих пор не совпадают, а единый и однозначный ответ до сих пор отсутствует. Но в целом можно сказать следующее:
- Отсутствие договора не означает отсутствие трудовых отношений;
- Трудовые отношения возникают как в момент подписания трудового договора, так и в момент фактического допуска работника к его обязанностям;
- Отношения, возникающие в итоге назначения директора, характеризуются как отношения на основании трудового договора.
Получается, что такой руководитель учредитель является работником организации на основании решения о возложении этих обязанностей на себя. Этот факт рекомендуется оформить приказом.
Следующая проблема: должен ли такой руководитель получать зарплату? По идее, согласно ст. 21 ТК РФ, должен. Размер оплаты труда обычно отражается в трудовом договоре, но в описываемой ситуации этот документ отсутствует.
Как быть? Размер оклада в этом случае можно указать в штатном расписании – этот документ составляется в обязательном порядке в любом случае. Кстати, сразу ответим на вопрос, а зачем нужно штатное расписание в ООО с одним работником, который еще и его же учредитель? Кадровые документы очень важно оформлять своевременно и правильно.
Те, кто говорит, что можно обойтись без этого, поменяют свое мнение после первой же проверки трудовой инспекции.
Так как однозначного ответа, как быть с трудовым договором в данном случае, нет, то на практике кто-то его все-таки подписывает, а кто-то не оформляет. Ждем комментариев от желающих поделиться опытом в решении этого вопроса.
Теперь расскажем вот о чем. Учредитель и гендиректор в одном лице может как получать зарплату, так и дивиденды.
И многие считают так: раз трудового договора нет, оклад нигде не зафиксирован, то зарплату можно не платить, взносы тоже можно не платить (они же с зарплаты начисляются), а получать исключительно дивиденды — раньше еще и ставка НДФЛ по ним была меньше, то есть такой подход был выгоден в плане того, что суммы налога были меньше. Но такой подход может привести к не очень приятным последствиям:
- Дивиденды можно выплачивать не всегда, а при определенных условиях:
- Их выплачивают не чаще раза в квартал из чистой прибыли, которая останется после уплаты всех налогов. Выплата производится на основании решения учредителя, которое нужно оформить на бумаге в виде приказа, а не «захотел – выплатил»;
- Выплата дивидендов возможно только тогда, когда уставный капитал ООО полностью оплачен, у компании отсутствуют признаки банкротства, а сумма чистых активов после планируемых выплат не снизиться ниже суммы уставного капитала (к которому, если есть, добавляется еще и резервный фонд).
- Если указанные выше условия не будут соблюдаться, а дивиденды будут выплачиваться по схеме «как захотелось», то налоговики просто-напросто переклассифицируют эти суммы в зарплату. Что последует за этим?
- Сейчас НДФЛ с зарплаты составляет 13%, аналогичная ставка используется и для налогообложения дивидендов – если ставка с дивидендов составляла бы 9% как ранее, то вам пришлось бы доплатить налог;
- С зарплаты платятся страховые взносы, а с дивидендов не платятся – вам пересчитают суммы в фонды.
Вывод
В этой ситуации лучшим решением будет выплата и зарплаты, и дивидендов. Функции руководства компанией учредитель возлагает на себя через оформление соответствующего приказа, оклад для расчета зарплаты отражается в штатном расписании.
Для минимизации налогов оклад можно назначить в размере МРОТ – меньше его он быть не может. Кстати, не забывайте, что МРОТ меняется ежегодно, так что оклад самому себе придется каждый год индексировать.
Директор = учредитель будет получать зарплату, с которой будут уплачиваться страховые взносы, а также дивиденды в порядке, установленном законодательством. Выплата дивидендов должна быть оформлена соответствующим приказом.
Суммы зарплаты и страховых взносов могут быть учтены в составе расходов ООО на основании имеющегося приказа о возложении полномочий, штатного расписания, расчетных листков и прочих документов. Естественно, что дивиденды в расходах компании не могут быть учтены.
Заключение
Ну и, напоследок, совет: если вы — единственный учредитель ООО являетесь одновременно его руководителем, а также осуществляете самостоятельно всю деятельность, то, наверняка, сейчас думаете, а можно ли обойтись без вот этих всех бумажных дел, спорных вопросов и проблем? Можно, для этого надо было регистрироваться как ИП. Поэтому перед тем, как идти регистрировать ООО, подумайте, а так уж ли оно вам необходимо?
Начисление зарплаты директору-учредителю ООО
Сегодня мы вам расскажем о том, почему директору — учредителю положена зарплата и когда не стоит слушать Минфин.
Иногда в нашем законодательстве, известном своей многогранностью, очень сложно найти чёткое разъяснение. Бывает, что одно и то же положение различные контролирующие органы трактуют по-разному и занимают прямо противоположные позиции. Наш вопрос не исключение. Не так давно Минфин выпустил письмо, в котором сообщил, что директор — единственный учредитель не должен начислять себе зарплату.
Нужен трудовой договор
В отличие от ИП, ООО не отождествляется с физическими лицами — учредителем или директором.
Руководитель организации, независимо от того, является он наёмным менеджером или сам владеет компанией, с точки зрения трудового законодательства считается работником этой организации.
Таким же полноценным работником, как и любой другой, так как выполняет определённые должностные функции (управление организацией в её интересах).
Если заглянуть в Трудовой кодекс, то среди лиц, на которых не распространяется трудовое законодательство, директор-учредитель не назван. Более того, в статье 16 сказано, что трудовые отношения возникают в результате избрания на должность. Таким образом, директору в любом случае необходимо оформить трудовой договор.
В компании, где единственный учредитель становится директором, трудовой договор будет подписан одним физическим лицом.
Ничего страшного в этом нет, работодателем выступает организация — юридическое лицо и первая подпись будет за организацию, как учредителя, а вторая за себя, как за работника.
Обратите внимание, суды придерживаются именно такой позиции. Заключение трудового договора точно не навредит и обезопасит вас от различных разногласий с проверяющими.
Аргументы чиновников Минфина о невозможности заключения договора с подписью одного лица являются очень спорными и не находят поддержки у арбитров. Рекомендуем вам придерживаться более безопасных позиций.
Если есть трудовой договор — положена зарплата
После заключения трудового договора от выплаты зарплаты директору — учредителю просто не отвертеться: в Трудовом кодексе чётко зафиксирована обязанность работодателя выплачивать зарплату. Более того, вам нужно следить, чтобы ежемесячная зарплата была не ниже минимального размера при полной выработке. Максимальная зарплата руководителя не ограничивается.
Федеральный МРОТ в 2021 году 12 792 ₽. В регионах, как правило, устанавливается повышенный МРОТ, и, если на вашей территории он утверждён, стоит придерживаться его. Также, в регионах на зарплату начисляется районный коэффициент. Не забудьте добавить его к окладу директора.
Начислять зарплату руководителю нужно в любом случае, даже когда нет денег на выплату зарплаты: вы получили убыток, приостановили деятельность или только открылись и ещё не начали работать. Но есть некоторые способы сохранить бюджет компании.
Зарплату директору можно обоснованно установить меньше минимального размера, если заключить трудовой договор на неполное рабочее время. Тогда, если оклад будет определяться МРОТ, зарплата будет рассчитываться как ставка от МРОТ.
Например, директор на полставки может получать 6 396 ₽ (12 792 ₽ × 0,5), без учёта районного коэффициента.
Если ваша организация не ведёт деятельность, директор может принять решение уйти в отпуск без содержания. Срок не ограничивается законодательством, его определяет сам руководитель. Пока длится отпуск без содержания отсутствие зарплаты является вполне законным.
Но, как только у компании появятся контракты и обороты денежных средств, из отпуска без содержания директору нужно вернуться.
Налоговая проверяет обороты по счетам компаний и, если увидит, что доходы у вас есть, а налоги с взносы с зарплаты вы не платите, начнёт задавать вопросы.
Кстати, помимо зарплаты учредитель, который является директором, одновременно может получать и дивиденды. поможет вам начислить зарплату и дивиденды, рассчитает налоги и взносы, а также подготовит необходимую отчётность в контролирующие органы.
????
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Хочу попробовать
Если нет трудового договора и зарплаты
Первое время, когда организация только открывается, действительно может быть так, что трудовой договор ещё не заключён и нулевая отчётность в фонды обоснована тем, что вы могли ещё просто не успеть заключить трудовой договор. Но в случае длительного отсутствия работников в действующей организации у контролирующих органов могут возникнуть вопросы.
За уклонение от оформления трудового договора или его неправильное оформление организацию смогут наказать штрафом от 50 до 100 тысяч рублей, а директора от 10 до 20 тысяч рублей. Кроме того, введён повышенный штраф за повторное нарушение — от 100 до 200 тысяч на организацию, а директора могут дисквалифицировать на срок от года до трёх лет.
Рекомендуем использовать вам законные методы оптимизации своих затрат и не рисковать с отсутствием договоров с сотрудниками.
Если вы только сейчас выяснили необходимость трудового договора и ранее работали без него, задним числом заключать его все же не советуем. Это может повлечь дополнительные вопросы об отсутствии зарплаты и новые санкции.
Статья актуальна на 21.01.2022
Почему стоит платить директору хотя бы минимальную зарплату в ООО без сотрудников
У ООО нет сотрудников, директору зарплата не платится. Но деятельность активно ведется, что вызывает вопросы налоговиков по отсутствию зарплат и налогов с них.
Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».
«Как быть: ООО без сотрудников и без начисления ЗП директору (учредитель и гендир — одно лицо). Форма деятельности — агент, работа за агентское вознаграждение. УСН 6% (на всякий случай).
Иногда принимали оплату от клиентов на личную карту директора, снимали эти деньги, вносили на р/с, переводили поставщику. Чек о приходе наличными клиенту пробивали, выдавали. Налоги с вознаграждения уплачены ООО.
Цепочку подтвердить сможем.
Но были суммы, переведенные клиентами, которые мы оставляли на этой же карте и не снимали, а замещали наличкой своей, не ООО. Никаких актов или прочих подтверждений этому нет, просто „обмен“.
Налоговая прислала уведомление, что за 2019 год за ООО числится доход, с которого не уплачены страховые и иные взносы.
Мы дали пояснение, что наемных сотрудников нет, но налоговая упирается, что доход ООО получен (мы запросили расшифровку по суммам с указанного ими дохода, но пока ответа не получили). Прочли на бух.
форумах, что часто налоговая связывает карту директора с фирмой, что это на законных основаниях происходит.
Поэтому и пришли к выводу, что дело в принятии оплаты на карту директора; просчитали за 2019 г. по р/с входящие суммы по эквайрингу, по вознаграждениям, по возвратам от поставщиков, по входящим кредитам за физлиц от банка — сумма меньше, чем запрошена для пояснения налоговой.
Что предпринять в нашем случае? Отчитываться по операциям по карте директора? Как тогда избежать начисления НДФЛ и др.
налогов на те суммы, которые мы с карты не снимали (кассовый чек о внесении наличных клиентом есть), но как доказать, что мы свои наличные средства вносили на р/с, а на карте оставляли, чтобы не гонять их туда-сюда? Подтвердить переводы/оплаты/возвраты сможем, деятельность только через р/с ведем».
Вот что по этому поводу ишут в х:
«Может быть имеется в виду, что налоговая считает доходом все поступления на р/счет, а не чисто агентское вознаграждение?????».
- Авотр на это отвечает:
- «Так по суммам не сходится поступление на рс и тот доход, который они нам вменяют».
- Автору в ответ пишут:
«Ну есть же КУДиР, там все ходы записаны. У меня УСН 15% „доходы минус расходы“, я ЗП на карту свою отправляла, но писала „выдано под отчет“, т.к. общей платежкой шло, ну и они позвонили, сказали, что доначислят налог по УСН.
На мой ответ, что это зарплата и с неё уплачены взносы и НДФЛ, мне сказали привести им письмо с расшифровкой расходов и предоставить КУДиР. Предоставила — отстали вроде.????. Но у вас же ещё проще, без расходов????.
Как вариант, возможно они два раза считают в доходы одни и те же поступления, когда вы чек бьёте и когда та же сумма на р/сч поступает.????Такое не может произойти?????».
Еще автору советуют устроить директора хотя бы на минимальную зарплату.
«В глазах ФНС и банков раз есть движение по р/с, значит и работает кто-то, а раз начислений нет, то и налогов с ЗП нет. А вот это уже и есть нарушение. Даже платёжку подписать и отправить в банк на исполнение кто-то да должен, а значит есть трудовые отношения за кого налоги в России не хотят платить, вот и до начисляют????♀️, хорошо если не закроют ????».
А подытожим вот таким комментарием:
«Не надо думать о плохом и тем более говорить налоговой схему с картой директора. И меньше читать страшные форумы. Скорей всего налоговая видит доход компании, деятельность ведётся, а зарплата не начисляется. Это первый вопрос. Второй вопрос по агентам у налоговой — почему по счету прошло вот столько, а доход показан меньше.
При этом суммы могут быть указаны неверно (неучёт возвратов и других сумм или вообще с потолка). Это доказывается договорами с клиентами и договором с контрагентами и отчётами агента.
И ещё — в налоговую исполнителю можно позвонить, прикинутся ветошью и спросить: „а что вы имели ввиду, а что нам предоставить?“ Как показывает практика — они объясняют, что они хотят и в чем подозревают или не подозревают».
Отчетность ООО на УСН без работников: сдача, сроки, заполнение и отправка
В организации может не быть бухгалтера, менеджера по продажам и других наемных сотрудников. Но если в договорах и отчетах компании стоят подписи, должен быть тот, кто их подписывает.
Еще при регистрации ООО учредители должны выбрать единоличный исполнительный орган — директора. Даже если ООО создается с минимальным уставным капиталом, не имеет ни одного сотрудника и вообще не начало работать, директора надо выбрать сразу.
Сведения о нем попадают в ЕГРЮЛ и хранятся там все время работы организации.
Если общество остается без гендиректора, то в реестре оказываются неверные сведения — их надо сразу заменить на данные нового исполнительного органа, просто зачеркнуть старые сведения не получится.
Бывает, что у ООО один учредитель, который одновременно является руководителем организации. Заключать с ним трудовой договор не обязательно, достаточно решения единственного участника о назначении себя директором и приказа о вступлении в должность (письма Минтруда России от 24.03.2020 № 14-2/В-293, Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1).
Но наличие трудового договора поможет избежать лишних вопросов от ГИТ и ФНС. Тем более, судя по судебной практике, отсутствие трудового договора с директором-единственным участником не означает отсутствие трудовых отношений. То есть учредитель все же будет считаться сотрудником (определение Верховного Суда от 21.10.
2019 № 78-КГ19-33, постановление Восьмого кассационного суда от 29.06.2020 № 16-3609/2020).
Еще один важный вопрос — надо ли платить директору-учредителю зарплату. Это также повлияет на количество отчетов организации. Если трудового договора нет, зарплату можно не платить. По мнению налоговой, учредитель может сам решать, хочет ли он получать деньги.
Он может написать заявление и отказаться от вознаграждения (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 20.12.2018 № 09 АП-48934/2018).
ГИТ при наличии трудового договора и отсутствии зарплаты иногда выписывает штрафы, но в такие ООО инспекторы практически не приходят — директоры не жалуются сами на себя.
Подводя итог, вопрос о возможности существования ООО без работников пока не закрыт. У контролирующих органов и судов периодически возникают противоречия. Но всегда безопаснее сдать чуть больше отчетов и заплатить чуть больше денег в бюджет. Это поможет избежать проблем.
Отсутствие работников не освобождает организации на УСН от сдачи отчетности. Все упрощенцы сдают декларацию по УСН, бухгалтерскую и статистическую отчетность в стандартном порядке. А вот некоторые из отчетов по сотрудникам можно заменить нулевыми или заполнить только сведениями об учредителе. Рассмотрим все отчеты по сотрудникам, которые обязательны для сдачи.
Расчет по страховым взносам
Если в организации нет работников, расчет сдать все равно нужно, но его можно заполнить нулевыми показателями. Точно так же поступают при отсутствии выплат физлицам за последние три месяца.
В нулевом расчете нужно заполнить:
- титульный лист — данными об организации;
- раздел 1 (без приложений) — укажите в строке 001 код «2» и проставьте нули в строках «в том числе за последние три месяца». Остальные сроки заполняйте в стандартном порядке;
- подраздел 3.1 — приведите данные о руководителе организации и каждом физлице, в пользу которого не было начислений. Проставьте прочерк в поле 010;
- подраздел 3.2 — проставьте прочерки по строкам.
Сдать расчет нужно в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Сведения о среднесписочной численности
Сведения о среднесписочной численности (ССЧ) должны представлять все ООО на УСН, независимо от наличия работников.
Раньше это был отдельный отчет, который организации сдавали в налоговую. Начиная с отчета за 2020 год, сведения о ССЧ нужно подавать в составе расчета по страховым взносам (РСВ) в те же сроки, что предусмотрены для РСВ. Теперь инспекция будет получать информацию о численности ежеквартально, а не раз в год.
Сведения о застрахованных лицах
Сведения о застрахованных лицах и их страховом стаже регулярно ждет ПФР. Это формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Нулевых форм сведений не бывает. Даже если в компании есть только гендиректор, который также является единственным учредителем и не получает зарплату, СЗВ надо сдать на него. Он считается застрахованным лицом для целей пенсионного страхования.
СЗВ-СТАЖ сдавайте один раз в год — до 1 марта. Если директор не получает зарплату, проставьте в отчете код «НЕОПЛ». Вместе с формой подайте опись ОДВ-1.
СЗВ-М сдавайте ежемесячно — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Заполните в форму сведения о директоре-учредителе.
Расчет 4-ФСС
По взносам на травматизм нужно ежеквартально отчитываться в ФСС. ООО без сотрудников подают нулевую форму, в которой заполняют только титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. При отсутствии показателей достаточно проставить прочерки.
Директора-учредителя указывают в среднесписочной численности сотрудников, даже если не начисляли ему зарплату и не заключали трудовой договор.
Справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Если у фирмы нет наемных сотрудников или никто из них не получал доходов в рассматриваемом периоде, сдавать справку 2-НДФЛ не нужно. По форме 6-НДФЛ тоже должны отчитываться налоговые агенты, но если организация не начисляла и не выплачивала деньги физлицам, то у нее нет такого статуса и обязанности сдавать расчет.
Нулевой 6-НДФЛ можно сдать по собственной инициативе, инспекция его примет. Также его можно заменить официальным письмом, чтобы защититься от претензий налоговиков.
Сроки сдачи всех отчетов для ООО на упрощенной системе налогообложения и без работников мы собрали в таблице:
| Декларация по УСН | В ИФНС по месту нахождения | Ежегодно — не позднее 31 марта |
| Бухгалтерская отчетность | В ИФНС по месту нахождения | Ежегодно — не позднее 31 марта |
| Расчет по страховым взносам | В ИФНС по месту нахождения | Ежеквартально Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) |
| 4-ФСС | Территориальный орган ФСС по месту регистрации | Ежеквартально Бумажная форма — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом Электронная форма — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| СЗВ-СТАЖ | Территориальный орган ПФР | Ежегодно — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным |
| СЗВ-М | Территориальный орган ПФР | Ежемесячно — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным |
В законодательстве нет четких указаний о том, может ли ООО работать без сотрудников. Письма и разъяснения контролирующих органов противоречат друг другу, а судебная практика не добавляет ясности.
С положением дел на данный момент мы разобрались. В ООО должен быть хотя бы гендиректор-учредитель, с которым можно не заключать трудовой договор и не платить зарплату.
При этом он все же будет считаться застрахованным лицом и отражаться в ряде отчетов по сотрудникам.
Чтобы избежать штрафов, внимательно отслеживайте изменения в законах. Требования контролеров могут измениться в любой момент, тогда придется либо срочно исправляться, либо платить штрафы.
Самый безопасный вариант — трудоустроить в ООО директора по всем правилам и выплачивать ему хотя бы минимальный оклад. Даже один грамотно оформленный сотрудник поможет избежать конфликтов с проверяющими.
Кроме того, не забывайте об отчетности. За ее несдачу или несвоевременную сдачу также предусмотрены штрафы. Несдача СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ обойдется минимум в 500 рублей, РСВ и 4-ФСС — в 1000 рублей.
Экстерн — веб-сервис для сдачи отчетности в налоговую, фонды, Росстат, ФСРАР и РПН. Организации на УСН без сотрудников найдут в интерфейсе системы все формы, которые им необходимо сдать. Экстерн подскажет, как сформировать и сдать отчеты в соответствии с требованиями закона.
Чтобы воспользоваться сервисом, понадобится электронная подпись и регистрация. Все новые пользователи и клиенты, у которых закончился доступ в Экстерн и после этого они не пользовались системой больше года, смогут подключить тест-драйв и бесплатно попробовать все возможности сервиса. Кроме сдачи отчетов, в Экстерне доступны и другие функции:
- сверка расчетов с контрагентами;
- проверка контрагентов;
- неограниченное количество выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
- справочно-правовая система;
- обучающие вебинары.
Для подготовки отчета, выберите соответствующий раздел и способ создания формы — заполнить в системе или загрузить готовый отчет. Экстерн даст рекомендации по заполнению отчета и проверит его на ошибки перед отправкой.