Обвиняют в краже денег из кассы

Максим Иванов Автор статьи Практикующий юрист с 1990 года

Кражей считается именно тайное хищение чужого имущества. Присвоение чужой собственности происходит тайно, если:

• присутствующие рядом со злоумышленником лица не осознавали противоправных действий с его стороны;
• уголовно наказуемое деяние совершено при лицах, от которых злоумышленник не ожидал противоправных действий (родные, близкие);
• о хищении денежных средств не сообщено их владельцу или третьим лицам.

Обратите внимание!

Окончанием преступления считается факт завладения чужими деньгами. Никакого значения не имеет, успел ли злоумышленник воспользоваться украденным по своему усмотрению.

Денежные кражи многообразны, наиболее популярным преступлением является хищение денег из кармана, кошелька, сумки. Какова реакция на кражу у большинства граждан? Паника из-за незнания, что делать.

Мы рекомендуем не отчаиваться, охладить эмоции и вспомнить возможный момент совершения кражи.

Даже при совершении онлайн-покупок или расчетах банковскими картами никто не застрахован от мошеннических действий.

Куда обращаться, если украли деньги? В первую очередь, необходимо обратиться:

• в правоохранительные органы – пишите заявление в полицию, не в прокуратуру, чтобы не терять время. Полиция обязана принимать от граждан заявления о любых преступлениях. Отказ от приема сообщения о преступлении заявитель вправе обжаловать в суд;
• с заявлением в банк или кредитную организацию, если украдены деньги со счета. Банки могут считать, что они не отвечают за хищение денег, поскольку оно совершено с помощью карты потерпевшего, а сомнений в законности пользования картой у банка не имеется. Закон обязывает банк вернуть клиенту сумму, выбывшую из его владения без наличия на то воли владельца. Нынешняя судебная практика такова, что суды не только взыскивают украденные средства, но и компенсируют моральный вред по законодательству о защите прав потребителей;
• в суд с гражданским иском в рамках уголовного дела в отношении предполагаемого преступника. Гражданский иск рассматривается судом при вынесении приговора. Если преступник найден и приговорен, а иск удовлетворен, можно приступать к следующему пункту;
• к судебным приставам и направить им исполнительный лист с целью принудительного взыскания. С судебными приставами-исполнителями работать непросто, поскольку их действия и бездействия часто необходимо обжаловать в суде, включая отказ от наложения ареста на счета виновника кражи, отказ в розыске имущества.

Потерпевший может запросить у налоговой инспекции информацию о счетах виновного лица. Федеральная налоговая служба отказать не может. После получения информации потерпевший вправе, не обращаясь к приставам, предъявить исполнительный лист банку, обслуживающему счета вора, подав заявление об их аресте, удержании сумм по исполнительному документу.

Ответственность за мелкое хищение

Наступление уголовной ответственности прямо зависит от причиненного ущерба.

Ч.1 ст. 158 УК РФ квалифицирует кражу как преступление при сумме хищения не менее 1 тыс. руб.

Если произошло хищение суммы или товара стоимостью до 1 тыс. руб., кража считается мелкой. Такое деяние представляет менее высокую степень общественной опасности, а отношения регулируются Кодексом об административных правонарушениях РФ.

Чтобы квалифицировать деяния, как мелкое хищение, необходимы следующие условия:

• наличие убытков, причиненных собственнику;
• привлекаемое лицо не является собственником или совладельцем имущества;
• законный владелец полностью или частично потерял возможность распоряжаться имуществом.

Что делать, если друг украл деньги?

Если самостоятельные поиски денег не увенчались удачей, не стоит медлить с обращением в полицию, вызовом сотрудников на место происшествия. По уголовному закону кража является уголовно наказуемым деянием, за которое последует штраф или лишение свободы на определенный срок.

Потерпевший должен передать заявление полиции или помочь составить полный список свидетелей.

Когда отношения с людьми строятся на доверии, доказывать кражу в правовых рамках сложно, поскольку вы не можете представить объективных доказательств.

А вот если деньги хранились в упаковке или таре, и на ней остались отпечатки пальцев, тогда у вас есть шанс. Вы можете хранить переписанные номера купюр, которые полиция могла бы обнаружить хотя бы частично.

Однако, если вы деньги хранили на открытом месте, в шкафу среди вещей, свидетелей тому, что вы их туда положили, вряд ли найдете.

В любом случае необходимо обратиться в полицию с заявлением о краже, которое сотрудники правоохранительного органа регистрируют в книге учета сообщений о преступлениях.

Полиция организует проверку, осмотр места происшествия, опрос проживающих в квартире и т.п. После этого принимается решение о возбуждении уголовного дела или отказе в его возбуждении, а его копию вам обязательно выдадут. Если вы не согласны с решением, можете обжаловать его в прокуратуре или суде.

Для доказательства совершения кражи необходимо точно знать, как и сколько было украдено, какого номинала были купюры. Деньги могут похищать из кошелька, кармана, украсть вместе с кошельком. Если хищение совершено при расчете на кассе в супермаркете, высока вероятность того, что имеется видеофиксация события.

Важно вспомнить, где могла произойти кража, где были вы в этот момент?

Если деньги украдены из квартиры, такое квалифицирующее обстоятельство, как проникновение в жилище, строго наказывается уголовным законом. Факт доказывается уликами, оставленными злоумышленниками. Вы можете воспользоваться показаниями близких людей, которые живут с вами и могут подтвердить, что в квартире лежали деньги.

Необходимо помнить, какую сумму и в каких купюрах вы храните дома. Если воры оставили в вашей квартире улики, обязательно укажите на них дознавателю. Внимательно осмотрите дверь, окна.

Возможно, преступники проникли внутрь через окна и оставили следы или открывали дверь отмычкой, осмотрите дверь на предмет деформации ее поверхности.

При обнаружении улик постарайтесь сохранить все следы в первоначальном виде.

Доказательствами кражи являются различного рода следы: от обуви, отпечатки, прочие. Если кража произошла в общественном транспорте, достаточным следом является волос преступника. Если другие люди заметили деяние злоумышленника, они станут свидетелями преступления. Изобличать преступников часто помогают скрытые камеры, установленные на автомобилях, улицах, подъездах, магазинах.

Если вас обвиняют в краже денег, которую вы не совершали

В ситуации, когда вас обвиняют в денежной краже, которую вы не совершали, необходимо настаивать до последнего на собственной невиновности. Сторона обвинения должна подать заявление в полицию. Вы вправе написать на него встречное заявление, обвиняя в умышленной клевете. Если вам удастся доказать вину обидчика, его ожидает наказание:

• штраф до 120 тыс. руб.;
• штраф в размере годового заработка;
• обязательные работы до 480 часов;
• исправительные работы до 2 лет;
• арест до полугода;
• лишение свободы до 2 лет.

Ложным доносом считаются не соответствующие действительности, заведомо ложные заявления или сообщения должностным лицам, в чью компетенцию входят уголовно-процессуальные действия. Отягчающими такое преступление обстоятельствами являются сфальсифицированные и искусственно созданные для обвинения доказательства, корыстные мотивы, иное.

Обратите внимание!

Ложное обвинение влечет серьезное наказание, поэтому, если доказательств у обидчика не имеется, он не станет подавать заявление в полицию.

На предприятиях нередко применяют нестандартные методы решения проблемы воровства. Например, работодатель нанимает полиграфолога для выяснения, кто из персонала украл деньги.

Данная проверка проводится только с согласия подозреваемого. Но официальным доказательством ответы полиграфа не являются, поскольку высока вероятность ошибки из-за чрезмерного волнения или эмоций испытуемого.

Для проверки на полиграфе не допускаются лица:

• с явно выраженным психическим, физическим истощением;
• несовершеннолетние до 14 лет;
• страдающие психическими заболеваниями, тяжелой формой дыхательной, сердечно-сосудистой патологии;
• в состоянии наркотического или алкогольного опьянения;
• беременные женщины на 3-м триместре беременности;
• работники спецслужб.

Ответственность за воровство по ст. 158 УК РФ

Понятие этого преступления дано в ст. 158 Уголовного кодекса РФ. Наказание зависит от стоимости украденного, способа совершения злодеяния. Многое зависит от наличия смягчающих или отягчающих обстоятельств, отсутствия или наличия квалифицирующих обстоятельств.

Если говорить об исполнении решения суда по гражданскому иску о компенсации материального и морального вреда, то зачастую у преступников отсутствует доход и имущество. Если отбывающее в исправительном учреждении лицо трудоустроено, на весь его доход может быть обращено взыскание. Но если осужденный не трудоустроен, потерпевшему остается надеяться на то, что у виновного лица появится доход.

Уголовное наказание за простую кражу может представлять собой:

• штраф до 80 тыс. руб.;
• штраф в размере полугодового дохода вора;
• общественные работы до 360 часов;
• исправительные работы до 1 года;
• лишение свободы до 2 лет;
• принудительные работы сроком до 2 лет;
• ограничение свободы до 4 месяцев.

Отягчающие обстоятельства увеличивают меру наказания: штраф может дойти до 1 млн руб., а тюремное заключение составить срок до 10 лет.

Срок давности – промежуток времени, в течение которого злоумышленник может быть привлечен к уголовной ответственности, зависит от тяжести преступления. За преступление небольшой тяжести он составляет 2 года.

По истечении этого срока подозреваемое лицо не может быть наказано.

Если преступление квалифицировано как уголовно наказуемое деяние со средней степенью тяжести, совершившее его лицо привлекается к ответственности в течение 6 лет.

Срок давности при обычной краже составляет 2 года, при краже по ч. 2 ст. 158 УК РФ – 6 лет, за крупный и особо крупный размер хищения – 10 лет.

Расследование кражи – многоэтапный процесс. Сначала необходимо подать заявление о преступлении, содействовать сбору доказательств, улик, при необходимости провести инвентаризацию. Затем составляется план по поиску подозреваемых, начинается розыск.

После задержания подозреваемого проводится допрос с обыском, опрос свидетелей и потерпевших, осмотр места происшествия. Экспертным путем определяется способ совершения кражи, применение подручных инструментов. При раскрытии кражи преступники привлекаются по ст.

158 УК РФ.

Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Как контролировать кассира в розничном магазине

Главная цель любого предпринимателя — получать прибыль. И одна из важных задач для достижения этой цели — контроль кассира и отслеживание и проверка кассовых операций. Необходимо постоянно проверять кассовые документы, товарные чеки, отслеживать денежные суммы и контролировать остаток товаров на складе.

Зачем нужен контроль кассовых операций

Для предпринимателя важно организовать систему контроля кассовых операций, чтобы снизить риск воровства со стороны сотрудников.

По статистике Crystal Systems Itergrations по этой причине компания ежедневно может терять до 30% выручки.

Поэтому, если вы в перспективе года не хотите закрыть магазин из-за его низкой рентабельности, вам придется научится выявлять факты кражи.

Более того, если не контролировать сотрудников, которые совершают операции с деньгами, при первой проверке налоговой на компанию выпишут штраф за нарушение кассовой дисциплины.

Размер штрафных санкций для разных форм бизнеса отличается:

• 40-50 тыс. руб. — для ООО;
• 4-5 тыс. руб. — для ИП.

Помимо этого придется дополнительно оплачивать штраф до 5 000 рублей за нарушение правил работы на кассе.

Что воруют кассиры

Чаще всего в торговых точках под угрозой наличные деньги из кассы. Большинство схем обмана старшими кассирами уже известно, поэтому сотрудники придумывают новые способы мошенничества. Чтобы снизить рост воровства в магазине необходимо определить ответственность продавца-кассира за недостачу в кассе и прописать ее в договоре найма.

Нередко сотрудники торговых точек незаконно выносят товар небольшими партиями, чтобы это было незаметно. Рассмотрим на примере.

Ежедневно продавец Анна из магазина канцелярии ХХХ незаконно выносила товары, не проводя их через кассу. Она делала это через день, беря в основном по паре небольших предметов . В конечно счете предприниматель недосчитался остатков на 5 320 рублей. К тому моменту Анна уже не работала, и что-либо доказать было сложно.

Чаще всего такие схемы мошенничества используют сотрудники, которые планируют уволиться. Кражи в основном происходят на небольшие суммы, чтобы предприниматель в конце концов махнул рукой и не захотел с ней разбираться. За отсутствие должного контроля нести ответственность будет именно он.

Как определить, что кассир ворует

Распознать вредоносные деяния кассира среди огромного числа рабочих операций — непросто. Ведь делается это так, чтобы никто и не заподозрил в совершении незаконных действий. Однако есть ряд признаков, которым с большой вероятностью можно вычислить недобросовестного сотрудника:

• недостача денежных средств;
• несоответствие продаж товара и выбитых чеков;
• плохие результаты инвентаризации;
• фиксация открытия денежного ящика без его закрытия в конце рабочей смены;
• наличие операций по редактированию и аннулированию чеков, отмене товара;
• наличие отрицательных остатков;
• часть чеков долго открыты;
• продавец использует скидки, которые не применяют другие сотрудники;
• нарушена периодичность выписки кассовых чеков;
• зафиксировано открытие денежного ящика без его закрытия в конце рабочей смены;
• пересортица товаров.

Итак, что делать, если вы обнаружили в своем магазине что-то из этого списка. Паниковать и уж тем более идти напролом с обвинениями не стоит. Для начала нужно разобраться в ситуации, иначе вы рискуете потерять честных и добросовестных продавцов. А это самая большая ваша ценность.

Схемы мошенничества

На сегодняшний день известно несколько схем мошенничества, которые практикуют кассиры и директора магазинов. Руководитель должен быть знаком с каждым из них, чтобы быстро на своем предприятии выявлять воришку. Мы рассмотрим самые часто встречающиеся способы обмана, которые актуальны в магазине при разных способах расчета: наличными или картами.

Самые популярные схемы мошенничества:

№	Действия кассира	Как контролировать сотрудника и какие действия нужно предпринимать.
1.	Сотрудник продал товар, взял оплату с покупателя, выдал сдачу, но не закрыл чек. После ухода покупателя кассир аннулирует чек и забирает деньги себе. Хоть кассир обязан выдать покупателю чек, он может под разными предлогами этого не сделать, чтобы получить деньги.	Если у сотрудника много отмен, нужно проводить проверки кассовых операций чаще. Скорее всего при инвентаризации вы не досчитаетесь товара. у вас появиться отрицательные остатки кассы. А при пересменке другой сотрудник обнаружит недостачу денег в кассе.
2.	Кассир провел фиктивный возврат товара, а деньги за покупку забрал себе. Нередко в таких схемах участвуют сообщники, которые возвращают товар, ссылаясь на его недостатки (просроченный продукт, пустая упаковка, сломанный товар).	При обнаружении операций по возврату товара с выдачей наличных денег из кассы рекомендуется провести при пересменке выборочную инвентаризацию на те группы товаров, которые возвращали  Если по количеству фактические остатки сойдутся с учетом пересортицы, то все в порядке.
3.	Продавец пробивает дешевый товар в чеке, когда покупатель приобретает дорогую продукцию. Человек рассчитывается наличными, а продавец забирает разницу из кассового терминала.	Есть пересортица, во время ревизии недостача дорогих товаров.
4.	Кассир долгое время не может выдать покупателю чек. Говорит, например, что зависла касса.  И тот уходит не дождавшись его. После этого продавец удаляет из чека самый дорогой товар, а деньги за него забирает себе.	При таких махинациях вы увидите частые операции по удалению товаров из чека. По результатам  пересменки количество проданного товара и денежная сумма в кассе не совпадают.
5.	Продавец пробил в чеке скидку, а по факту покупатель приобрел товар за полную стоимость. Размер скидки сотрудник забрал себе. Как правило, чеки покупателям не выдаются или пробивается два чека, один из которых получает клиент.	Много чеков со скидками.  Если скидки согласованы, то можно проверить действительно ли выгодная цена была для покупателя. Или можно сравнить продавцов по количеству сделанных скидок. И по тем, кто “отличился”, провести дополнительную проверку и запросить объяснительную.
6.	Продажа одного товара нескольким покупателям. Продажа товаров в кассе не фиксируется, а покупатель не получает чек после покупки. Все деньги полученные от клиента продавец забирает себе.	Обнаружить такую причину потери магазина можно по косвенному признаку:  продолжительное  время открытия одного чека. При пересменке вы  выявите недостачу денег и товара. Также вас ждут плохие результаты инвентаризации.
7.	Покупатель, который в сговоре с продавцом наклеивает на весовую продукцию штрих-код товара с более дешевым товаром, а кассир типа “не замечает” подмены.	Во время ревизии выявляется недостача товара, пересортица. Причем недостает именно дорогих товаров, в то время  на складе избыток  дешевых товаров этой категории. Как правило избыток по весу сопоставим с весом недостачи дорого товара
8.	Проводка не того товара. К примеру, человек купил булку хлеба, а в чеке написано, что это был пакет молока. Опять же разницу стоимости разных товаров продавец берет себе.	Это удастся обнаружить при ревизии товара: будет недостаток хлеба, а по молоку будут излишки.
9.	Было продано несколько товаров, а в чеке стоит только один.	Иногда такие ситуации случаются по халатности продавца. Но даже если они возникают, сами покупатели видят обман и требуют вернуть деньги.
10.	Кассир договаривается с поставщиком о поставке скоропортящегося товара с дефектами. Часть товара он списывает и реализует по своим каналам.	Часта ситуация, что продавец в сговоре с несколькими поставщиками. Если в магазине слишком часто списывают товар,вам придется озадачится, чтобы  и установить связь между поставщиком и продавцом. Нужно лично проверять  качество отгружаемого товара, а также остатков, прежде, чем их действительно спишут. С недобросовестными на ваш взгляд поставщиками лучше расстаться..
11.	Закончилась кассовая лента и продавец, пользуясь случаем, перезапускает кассовый аппарат. Чек он закрыть специально не успел, чтобы при перезапуске данные потерялись, а покупатель в такой ситуации зачастую чека не ждет. Кассир в итоге может чек не пробить или пробивает новый чек с меньшей стоимостью, а разницу убирает в карман..	При проверке ККТ удается заметить операции по перезапуску кассы. Во время ревизии будут обнаружены потери товара или денег. Могут быть и отрицательные остатки.

Мы перечислили самые распространенные схемы мошенничества, но на самом деле их гораздо больше. Чтобы выявить незаконные действия сотрудников, необходимо усилить контроль над кассиром в магазине.

Как предотвратить кражу

Для того чтобы не терять прибыль от розничной торговли необходимо выстроить свою систему контроля. Как минимум контролировать сотрудников, кассовые операции и предусмотреть меры наказания. Перечислим несколько способов, благодаря которым удастся снизить воровство:

1. Прописать в должностных инструкциях и других документах компании обязанности кассира и меры наказания за недостачу и кражу. Должна быть материальная ответственность работника и штрафы за недостачу.Тогда желания совершать кражи однозначно станет меньше. Ведь в таком случае им придется выплатить украденные деньги
2. Предусмотреть коллективную материальную ответственность. Такой способ мы рекомендуем применять в качестве эксперименты при систематическом обнаружении недостачи во время ревизии. Так вы заинтересуете и сотрудников пристально наблюдать за происходящим и вычислить воришку. Обратная сторона метода заключается в том, что в порыве несправедливости от вас могут уйти честные и добросовестные работники.
3. Установить в магазине видеокамеры и предупредить об этом сотрудников. Ни один человек под прицелом видеонаблюдения не будет совершать противозаконных действий. Если магазин крупный, можно усилить системы контроля и нанять на работу 1-2 охранников, которые будут следить не только за кражами покупателей, но и персонала.
4. Проводить ревизии, чтобы отслеживать недостачу, как можно чаще. Это один из самых действенных способов навести порядок на складе и дисциплинировать сотрудников. Однако в этом случае вам нужно полностью перейти на автоматизацию магазина, то есть использовать специальные программы учета остатков. Программа экономим ваше время, ведет за вас учет остатков. Например, чтобы подготовить акт для инвентаризации, вам достаточно будет распечатать его с программы. Кстати, если вы используете товароучетную программу МТС, то при необходимости сможете подготовить к инвентаризации только интересующую вас группу товаров. Это позволит провести неожиданную инвентаризацию причем без закрытия магазина.
5. Система контроля кассовых операций. Звучит сложно, на самом один из самых простых способов, если вы работаете на смарт-кассе.

• В кассах МТС, например, кассиры авторизуются в начале смены, а кассовая программа ведет запись кассовых операций. Поэтому распознать «опасные» действия конкретных кассиров совсем не трудно. Вы увидите отмены чека, возвраты, удаленные товары, историю по перезапускам кассы.
• Касса фиксирует время открытия и закрытия смены, подсчитывает наличную выручку и и по карте, средний чек. Показывает сколько кассир продал и по каким ценам. Также перед вами полная картина «пришло-ушло-осталось»
• Продать товар по «своей» цене тоже не получится — кассир заносит в чек товар уже с ценой из базы. Доступ же к редактированию в МТС Кассе можно раздать только на одного сотрудника, например, директору магазина.

В купе с товароучетной программой, которая уже встроена в кассу МТС, достаточно просто разобраться в причинах недостач и расхождениях в остатках. Внедрение такой автоматизации в магазине экономит время не только продавцов, но и главного бухгалтера.

Какая статья за кражу денег из кассы?

С кражей денег из кассы сталкиваются многие владельцы магазинов.

Для снижения количества преступлений руководители торговых точек увеличивают штат сотрудников службы безопасности, устанавливают систему видеонаблюдения и принимают другие меры, но полностью исключить хищения, как правило, не удается.

В таких ситуациях необходимо обращаться в правоохранительные органы с заявлением. Какая ответственность грозит работнику за кражу денег из кассы, а также что делать, если необоснованно обвиняют в хищении средств, мы расскажем в нашей статье.

Понятие

В соответствии с законами России присвоение – это форма хищения в виде изъятия, обособления и обращения в свою пользу или в пользу третьих лиц товаров и материальных ценностей, в том числе денег, которые вверены обвиняемому в связи с исполнением им своих трудовых обязанностей. Полномочия закрепляются в трудовом соглашении, договоре или ином акте.

Растрата – это безвозмездное, незаконное расходование или отчуждение чужого вверенного имущества. Отчуждение, например, может выражаться в передаче третьим лицам средств в долг.

Статья в УК РФ

Вид ответственности, административная или уголовная, зависит от суммы присвоенных денежных средств. Если ущерб больше 2500 рублей, то виновный будет осужден по ст. 160 УК РФ за присвоение или растрату.

Преступление считается оконченным с момента фактического обращения в свою пользу в случае присвоения и израсходования, если речь идет о растрате.

Преступное деяние всегда совершается с прямым умыслом, основным мотивом выступает корысть. В некоторых ситуациях может быть дополнительный мотив – месть, личная неприязнь к руководителю магазина, другому продавцу и желание их подставить.

Субъект всегда специальный – лицо, достигшее возраста 16 лет, которому вверено имущество. Если продавец взял денежные средства из кассы с целью передачи другим лицам во исполнение долгового обязательства, которое не было исполнено владельцем магазина, то деяние будет квалифицироваться по ст. 330 УК РФ как самоуправство.

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 160 УК РФ, относится к категории небольшой тяжести, срок давности – 2 года. Противоправное деяние, предусмотренное ч. 2 ст.160 УК РФ, подпадает под нарушение закона средней тяжести, срок давности – 6 лет. Уголовное дело в этих случаях может быть прекращено по примирению сторон.

Кража денег из кассы предприятия

Присвоение и растрата средств бывают не только в магазинах, но и на предприятиях. Доступ к кассе имеет ограниченный круг лиц – сотрудники отдела бухгалтерии.

Сложность выявления и раскрытия таких преступлений заключается в том, что бухгалтеры имеют специальные знания, которые часто позволяют скрыть сам факт воровства.

Наиболее часто встречающиеся схемы присвоения:

• проведение платежа за один и тот же товар несколько раз;
• отсутствие в бухгалтерской документации сведений об учете отдельных денежных сумм;
• расхождении в размере средств, начисляемых в качестве заработной платы и фактически выплачиваемых сотрудникам предприятия. В таких ситуациях обвиняемые зачастую забирают разницу себе.

Что будет за кражу денег из кассы магазина?

За совершение кражи из кассы магазина российским законодательством предусмотрена административная и уголовная ответственность. Также сотрудника, совершившего противоправное деяние, ждет дисциплинарное наказание.

Какое уголовное наказание и ответственность предусмотрены?

Виновному в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 160 УК РФ, грозит наказание в виде штрафа в размере до 120 тысяч рублей, исправительных работ до 6 месяцев, обязательных работ до 360 часов, принудительных работ или ограничения свободы до 2 лет. Самое серьезное наказание за присвоение или растрату без квалифицирующих признаков – 2 года лишения свободы.

Если кража из кассы совершена группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 160 УК РФ), то наказание будет более серьезным:

• штраф до 300 тысяч рублей;
• обязательные работы до 360 часов;
• исправительные работы до 1 года;
• принудительные работы или лишение свободы до 5 лет с ограничением свободы до года либо без.  

При совершении преступления с использованием служебного положения (ч. 3 ст. 160 УК РФ) в приговоре будет одна из следующих санкций:

• штраф от 100 до 500 тысяч рублей;
• принудительные работы до 5 лет;
• лишение свободы до шести лет со штрафом до 10 тысяч рублей.

В ч. 4 ст. 160 УК РФ указаны следующие отягчающие факторы: деяние совершено организованной группой, из кассы похищена сумма в особо крупном размере. В этих случаях виновный отправится в места лишения свободы на срок до 10 лет. В качестве дополнительного наказания может быть установлен штраф в размере до 1 миллиона рублей либо ограничение свободы сроком до 2 лет.

Крупный ущерб – это сумма не менее 250 тысяч рублей, а особо крупный – более 1000000 рублей.  

В случае, если сумма похищенных из кассы денежных средств не превышает 1000 рублей, то работник кассы будет подвергнут административному наказанию в виде:

• штрафа, в 5 раз превышающего сумму украденных денег, но не менее 1 тысячи рублей;
• административного ареста до 15 суток;
• обязательных работ до 50 часов.

При краже денег на сумму от 1000 до 2500 рублей составляется протокол по ст. 7.27 КоАП РФ, который влечет наложение:

• штрафа в 5 раз больше, чем было украдено, при этом не меньше 3 тысяч;
• обязательных работ до 120 часов;
• ареста от 10 до 15 суток.

Что делать, если вас обвиняют в краже денег из кассы?

В соответствии с Конституцией РФ у нас в стране действует презумпция невиновности. До тех пор, пока правоохранительные органы не докажут, что кражу совершило конкретное лицо, оно остается невиновным.

Если работодатель обвиняет в хищении в ходе личной беседы и только обещает обратиться в правоохранительные органы, то большая вероятность, что он хочет вас напугать с целью получить денежные средства, которых не хватает в кассе, а доказательств у него нет. В некоторых случаях руководитель грозится уволить «по статье» в случае отказа вернуть деньги.

Уволить на основании «г» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ можно только при наличии вступившего в силу приговора суда.

В случае наличия заявления в полицию мы рекомендуем:

• не подписывать явку с повинной. При давлении со стороны сотрудников правоохранительных органов следует написать на них жалобу в прокуратуру для проверки законности их действий;
• найти свидетелей, подтверждающих ваше алиби на момент совершения кражи. Если работодатель обвиняет вас в том, что вы украли средства в определенный временной промежуток, то желательно подтвердить свое местонахождение на тот момент в другом месте;
• обратиться в суд с гражданским иском о компенсации морального вреда, если обвинения работодателя нанесли вам физические и моральные страдания. В качестве доказательств можно приложить справки от врача, выписки из медицинской карты, рецепты на покупку лекарств и чеки из аптеки.  

Если деньги были взяты из кассы по устному распоряжению руководителя, следует обязательно сообщить об этом следователям.

Если вы не брали денег из кассы, и есть основания подозревать, что работодатель умышленно обвиняет в хищении, зная о вашей невиновности, вы можете написать заявление о ложном доносе. В соответствии со ст.

306 УК РФ за ложный донос предусмотрено наказание в виде штрафа до 120000 рублей, обязательных работ до 480 часов, принудительных и исправительных работ до 2 лет либо лишения свободы на тот же срок.

Хищение из кассы: учет и налоги | ООО "ГАРАНТ-Регион"

Хищение из кассы: учет и налоги

Хищения денег из кассы компании — не редкость. В этой ситуации важно не только найти виновное лицо, но и правильно отразить сам факт хищения в учете.

В случае хищения денег из кассы нужно провести ее инвентаризацию*(1). Результаты инвентаризации оформляют актом по форме N ИНВ-15. После ее проведения издают приказ об утверждении результатов — основание для записей в бухучете. Недостачу похищенных денег отражают в учете и отчетности в месяце окончания инвентаризации, а не в том периоде, когда имущество было похищено.

Суммы недостач из-за хищений первоначально отражают в бухгалтерском учете по дебету счета 94счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в корреспонденции со счетом 50 «Касса».

На счете 94 суммы недостач числятся, пока у организации не появятся основания для их списания.

В дальнейшем недостачу можно взыскать с виновных лиц либо учесть в составе прочих расходов на счете 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет 2 «Прочие расходы».

Отметим, что при выявлении факта недостачи денег в кассе фирмы расходные кассовые ордера оформлять не надо.

Записи в кассовой книге также не делают, так как расходным кассовым ордером оформляют выдачу наличных из кассы непосредственно получателю, указанному в кассовом ордере, при предъявлении им паспорта или другого документа, удостоверяющего личность*(2). В налоговом учете порядок отражения ущерба зависит от того, установлено ли виновное в хищении лицо.

Виновные не установлены

Когда причиной недостачи в кассе является хищение денег неустановленными лицами, в налоговом учете убытки фирмы приравнивают к внереализационным расходам. При этом факт отсутствия виновных лиц должен быть документально подтвержден*(3).

• Первичными учетными документами для признания компанией в целях налога на прибыль суммы убытка от хищения денег являются:
• — копия постановления о приостановлении предварительного следствия в связи с неустановлением лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого;
  — копия постановления о прекращении уголовного дела;
• — копия постановления об отказе в возбуждении уголовного дела.

При наличии любого из указанных документов организация включает суммы убытков от хищений во внереализационные расходы того отчетного (налогового) периода, в котором вынесено данное постановление*(4).

В то же время приостановление предварительного следствия по уголовному делу, когда подозреваемый или обвиняемый установлен, не может являться основанием включения стоимости похищенных денег во внереализационные расходы.

В бухгалтерском учете сумму недостачи, виновники которой не установлены, списывают на финансовые результаты организации*(5).

Пример
В результате проникновения в офис компании неустановленных лиц в ночь с 3 на 4 июня из кассы были похищены 500 000 руб. Фирма обратилась в полицию с заявлением о хищении.

Однако в результате предварительного следствия лица, виновные в совершении данного преступления, не были установлены.

Поэтому 8 августа следователь вынес постановление о приостановлении предварительного следствия в связи с неустановлением лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого. Организация получила копию этого постановления 10 августа.

Поскольку лица, виновные в хищении денег из кассы фирмы, не установлены и организация имеет копию постановления о приостановлении предварительного следствия, похищенную сумму она вправе учесть при расчете налога на прибыль. В августе (когда было вынесено постановление) компания включила во внереализационные расходы недостачу 500 000 руб.

В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:
— в июне:
Дебет 9494 Кредит 50
— 500 000 руб. — выявлена недостача в кассе на основании акта инвентаризации;
— в августе:
Дебет 91-291-2 Кредит 94
— 500 000 руб. — списана недостача, виновник которой не установлен.
Расходный кассовый ордер на сумму недостачи не оформляют, запись в кассовой книге не делают.

Если похитители найдены

В этом случае основанием отражения записей в бухучете является решение суда (обвинительный приговор). Если на виновного возлагается обязанность возместить организации убытки, копию приговора направляют в службу судебных приставов.

Судебные приставы прежде всего обращают взыскание на деньги должника в рублях, валюте и иные ценности. Если у должника достаточно средств и иного имущества, компания получит возмещение на всю сумму понесенных убытков.

Но возможна ситуация, когда у должника недостаточно денег и возместить причиненный ущерб он не может. Порядок отражения каждой из указанных ситуаций в бухгалтерском учете различен.

Виновник возмещает убытки

При получении решения суда, на основании которого должник обязан возместить фирме ущерб, Налоговый кодекс требует включения суммы возмещения во внереализационные доходы*(6).

При этом в Кодексе нет оговорок по поводу того, что в расходах сумма недостачи должна быть также учтена.

Если исходить из буквального прочтения статей 265статей 265 и 250 Налогового кодекса, то налицо двойное обложение налогом суммы возмещения недостачи. Хотя таковая и не является доходом компании.

По мнению редакции, фирма вправе выбрать один из предложенных вариантов налогового учета доходов и расходов при хищении денег.

Во-первых, полностью следовать положениям Налогового кодекса и учесть в составе внереализационных доходов сумму, указанную в решении суда. Компании, которые применяют кассовый метод в целях исчисления налога на прибыль, суммы возмещения признают в составе доходов на момент их получения*(7). Поэтому в доходы включают только фактически полученные суммы возмещения.

Организации, применяющие метод начисления, такой доход отражают или на дату признания должником сумм ущерба (дата ознакомления под подпись с приказом о взыскании с него ущерба), или на дату вступления в силу решения суда*(8).

Во-вторых, не включать сумму возмещения ущерба, указанную в решении суда, в доходы полностью, а только в части превышения суммы возмещения над суммой, похищенной из кассы. Этот вариант наиболее рискован, и велика вероятность, что инспекторы доначислят налог при проверке.

В бухгалтерском учете суммы возмещения ущерба относят к прочим доходам*(9). Такие доходы принимают к учету в суммах, указанных в решении суда*(10). Суммы возмещения учитывают в том отчетном периоде, в котором суд вынес решение об их взыскании.

Пример
Воспользуемся условиями предыдущего примера. Предположим, что виновник недостачи найден. По решению суда сумма похищенных денег будет компенсироваться за счет виновного лица — сотрудника компании. Сумма компенсации по решению суда — 500 000 руб.

Если она погашается единовременно, в бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи:
Дебет 73-273-2 Кредит 94
— 500 000 руб. — списан убыток за счет виновного лица;
Дебет 5050 Кредит 73-2

— 500 000 руб. — сумма ущерба внесена в кассу.

1. Также оформляют приходный кассовый ордер и делают запись в кассовой книге на внесенную сумму.
   Если сумма недостачи удерживается из заработной платы сотрудника, будет сделана следующая запись:
2. Дебет 7070 Кредит 73-273-2 — удержана с сотрудника сумма недостачи.
3. Взыскать невозможно

Случается ситуация, когда у виновного лица недостаточно средств, чтобы возместить ущерб. Исполнительный документ, по которому взыскание не производилось, возвращается организации-взыскателю. Новое предъявление документа к исполнению возможно в течение трех лет. По окончании этого срока прекращается исполнительное производство, о чем обязательно выносится определение суда.

В бухгалтерском учете на основании определения суда о прекращении исполнительного производства невзысканные суммы признаются дебиторской задолженностью, нереальной к взысканию. Сумму безнадежного долга включают в прочие расходы организации в сумме, в которой задолженность была отражена в учете*(11).

В налоговом учете установлен исчерпывающий перечень обстоятельств, при которых долги налогоплательщика признают безнадежными, нереальными к взысканию*(12). По другим основаниям дебиторская задолженность не может быть признана безнадежной в налоговом учете.

Арбитры подтверждают право компании списывать безнадежный долг независимо от факта истребования задолженности у должника*(13). Если компания решила не обращаться в полицию и не искать виновных, она вправе по распоряжению руководителя списать сумму ущерба в бухгалтерском учете на прочие расходы.

Но при расчете налога на прибыль эту сумму учесть уже будет нельзя.

А. Сажина,
финансовый консультант