Рассказываем, какие льготы по имущественному налогу и коммунальным платежам положены пенсионерам
fizkes/shutterstock
Пенсионеры могут не платить земельный налог, если размер участка не превышает 6 соток. Если площадь земли больше, то нужно будет заплатить только за то, что превышает указанный показатель.
Какие еще налоговые и коммунальные льготы предусмотрены для пенсионеров, а также могут ли пожилые люди рассчитывать на имущественный вычет — рассказываем вместе с экспертами.
Налог на имущество физических лиц
Российские пенсионеры освобождены от уплаты имущественного налога. Как пояснили в пресс-службе Федеральной налоговой службы (ФНС), они имеют право не платить ежегодно начисляемый налог на каждый объект из данного перечня недвижимости:
- квартира или комната;
- жилой дом или его часть;
- гараж или место для машины;
- помещения, в которых гражданин осуществляет творческую деятельность (п. 14. п. 1 ст. 407 НК РФ). Например, это может быть ателье или студия;
- хозяйственная постройка площадью не больше 50 кв. м на территории дачного участка (п. п. 15. п. 1 ст. 407 НК РФ).
Таким образом, если у пенсионера в собственности один дом, одна квартира и один гараж, то он не будет платить налог ни за один из этих объектов.
Но если у пенсионера, к примеру, две квартиры, то за одну из них налог на имущество придется заплатить, отметил вице-президент Ассоциации юристов по регистрации, ликвидации, банкротству и судебному представительству Владимир Кузнецов.
В таком случае он должен уведомить налоговую, в отношении какой именно квартиры хочет использовать льготу. «Если этого не сделать, льготу предоставят по объекту с максимальной суммой налога. Льгота не предоставляется, если пенсионер владеет дорогостоящей недвижимостью стоимостью более 300 млн руб.
или использует ее в предпринимательских целях», — отметил Владимир Кузнецов.
Освобождаются от уплаты имущественного налога не только пенсионеры, которые имеют свой статус в силу возраста, но и другие категории граждан.
Например, инвалиды I или II группы, а также инвалиды с детства и дети-инвалиды, получающие пенсию по инвалидности. Также это могут быть люди, которые получают пенсию по потере кормильца.
При этом сам пенсионер может работать и получать зарплату, но льгота все равно будет действовать.
Российские пенсионеры освобождены от уплаты имущественного налога и частично — от земельного ( ViewFinder nilsophon/shutterstock)
Оплата земельного налога
Пенсионеры не освобождаются от уплаты земельного налога, но имеют льготу при его уплате. Так, с 2017 года они не платят земельный налог с 6 соток. Его начислят только с превышения этой площади.
«При расчете земельного налога налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв.
м площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством (п. 5 ст. 391 НК РФ)», — пояснили в ФНС.
Например, если пенсионер имеет в собственности или бессрочном пользовании участок площадью 6 соток или меньше, то он не платит земельный налог. Если площадь участка больше, к примеру 10 соток, то налог будет уплачиваться только с 4 соток.
Помимо федеральных налоговых льгот, каждый регион может устанавливать собственные дополнительные льготные режимы для пенсионеров.
Информацию о наличии льгот по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу у льготных категорий лиц можно получить на официальном интернет-сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», а также в органах социальной защиты и ПФР.
Чтобы получить льготы на имущество или землю, пенсионеру необходимо обратиться в налоговые органы через МФЦ или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Срок предоставления услуги, как правило, составляет 30 дней, плата за ее оказание не взимается. «Подтверждением получения льготы будет являться пенсионное удостоверение пенсионера.
Если у вас один объект в собственности, то заявление нужно подавать до 1 мая следующего года, если два и более объекта в собственности, то нужно подать уведомление о выборе льготного имущества до 1 ноября текущего года.
Есть одна тонкость — подача уведомления и заявления в данном случае будет являться разными документами», — отметил руководитель юридической компании «Достигация» Артем Баранов.
Платит ли пенсионер налог с продажи квартиры
Пенсионер, как и любой другой гражданин, должен заплатить НДФЛ при продаже квартиры (ст. 214.10 НК РФ). «Доходы от продажи квартиры подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке и не зависят от статуса собственника квартиры (является лицо пенсионером либо нет)», — отметили в пресс-службе ФНС.
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома или гаража) владельцы должны заплатить налог с полученного дохода, если объект находится в собственности меньше минимального срока владения: три года (наследство, приватизация, договор ренты, многодетные семьи) или пять лет (остальные случаи). Таким образом, если пенсионер продает квартиру, которая находилась у него в собственности меньше этих сроков, то должен уплатить НДФЛ. Налог платится не со всей суммы, вырученной от продажи, а с разницы между стоимостью покупки и продажи. Доход от продажи квартиры можно уменьшить:
- на сумму имущественного налогового вычета (не более 1 млн руб.);
- на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением такой квартиры.
«Такое право по расходам на жилье возникает с года, в котором купили квартиру. Если вычет в этот год не был использован полностью, то он применяется в последующие годы. Для пенсионеров сделано исключение из общего правила, они могут перенести вычет на покупку квартиры на три предшествующих года», — отметил Владимир Кузнецов.
Пенсионер, как и любой другой гражданин, должен заплатить НДФЛ при продаже квартир ( Kamrad71/shutterstock)
Может ли пенсионер получить налоговый вычет
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Исключение составляют работающие пенсионеры, с доходов которых удерживается 13%, уточнил Артем Баранов. Либо если пенсионер сдает квартиру и платит НДФЛ. «В данном случае сдача в аренду будет являться доходом для пенсионера, с которого он будет платить налог в размере 13%», — добавил юрист.
Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости, но не больше установленного лимита для налогового вычета: 2 млн руб.
— для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб.
— уплаченные проценты по ипотеке.
Оплата коммуналки для пенсионеров
На федеральном уровне отдельных льгот для пенсионеров при оплате ЖКУ нет, рассказывает руководитель Комиссии по ЖКХ Общественного совета при Минстрое России Ирина Булгакова.
Но пенсионеры наравне с другими гражданами могут воспользоваться субсидией (денежное пособие от государства для частичной оплаты ЖКУ) на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, если его расходы на них превышают максимально допустимую долю в общем доходе семьи, отметила эксперт.
Предельная отметка допустимой доли семейного бюджета, расходуемого на оплату услуг ЖКХ, в 2022 году определена на федеральном уровне и составляет 22%.
Но любой регион или муниципалитет может понизить ставку.
«Например, столичный пенсионер должен тратить на квартплату не более 10%, оренбуржец — 15%, а житель Санкт-Петербурга — 14%, в Якутии — 15%, в Омске — 18% для пенсионеров и инвалидов I и II групп и 20% — для других категорий, в Кемерове — от 5% до 17%», — привел примеры вице-президент Ассоциации юристов по регистрации, ликвидации, банкротству и судебному представительству.
Расчет размера субсидии производится на основании региональных стандартов максимально допустимой доли расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в совокупном доходе семьи. Подробнее о субсидии читайте в нашем материале «Как получить субсидию на оплату жилищно-коммунальных услуг».
По словам Ирины Булгаковой, если пенсионер является инвалидом I или II группы или старше 80 лет, а также ветераном ВОВ, то ему предоставляется компенсация 50% расходов на:
- оплату жилого помещения (наем);
- коммунальных услуг;
- содержание жилых помещений;
- взносы на капитальный ремонт.
Кроме того, региональные власти могут устанавливать дополнительные льготы для пенсионеров и других льготных категорий граждан. Узнать, какие льготы и субсидии действуют в вашем регионе, можно на сайте ГИС ЖКХ, в разделе «Компенсации расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг отдельным категориям граждан».
На федеральном уровне отдельных льгот для пенсионеров при оплате ЖКУ нет, но любой регион или муниципалитет может понизить ставку ( Studio Romantic/shutterstock)
Татьяна Лыкова, главный специалист направления «Городское хозяйство» фонда «Институт экономики города»:
— Меры социальной поддержки, в том числе по оплате услуг ЖКХ, могут устанавливаться региональным законодательством.
Например, в Москве одинокие пенсионеры и семьи, состоящие только из пенсионеров (женщины старше 55 лет и мужчины старше 60 лет), освобождаются от платы за обращение с твердыми коммунальными отходами в пределах социальной нормы площади жилого помещения и нормативов накопления ТКО.
Также в столице одиноким неработающим пенсионерам, достигшим возраста 70 лет, предоставляется льгота по уплате взноса на капремонт в размере 50%, а достигшим возраста 80 лет — в размере 100%.
В Московской области пенсионерам предоставляется ежемесячная денежная компенсация расходов на оплату вывоза ТКО в размере от 30% до 100% в пределах установленного стандарта нормативной площади жилого помещения. Оформить льготы по оплате жилья и коммунальных услуг можно в многофункциональном центре или в органе социальной защиты населения, а также на портале госуслуг.
Двойное налогообложение пенсионеров – миф или реальность?
Экономика и финансы >> Налоги
«Партнер» №6 (285) 2021г.
Министерство финансов твердо стоит на своем: двойного налогообложения пенсионеров не производится, это надуманная тема.
Математики, специализирующиеся на вычислениях налоговых ставок, и финансовые консультанты в области пенсионного права утверждают обратное: в некоторых случаях налоги всё же «удваиваются». Ситуация сложная.
Неспециалисту разобраться в ней практически невозможно. Однако иски по поводу двойного налогообложения прошли уже практически через все судебные инстанции.
В мае иском, который подал Союз налогоплательщиков, занялся Федеральный финансовый суд. Исход процесса непредсказуем. Именно из-за того, что ситуация такая нестандартная. Но «цена вопроса» немалая. С учетом нарастающего числа пенсионеров, чьи пенсии подпадают под потенциально двойные налоги, речь идет о миллиардах евро.
Почему возник вопрос?
Всех ли пенсионеров это касается? Далеко не всех. Число заинтересованных ограничено, во-первых, годами выхода на пенсию: с 2015 по 2040. Во-вторых, подозрения в двойном налогообложении возникают в том случае, если в период перед выходом на пенсию будущий пенсионер имел высокие заработки. Эксперты полагают, что в основном это касается врачей, адвокатов, других представителей свободных профессий с высокими гонорарами, высокооплачиваемых специалистов.
Как возникает двойное налогообложение?
Повторимся: этот факт пока не доказан. Или, выражаясь иначе, приводимые доказательства не нашли пока официального признания.
Основные положения пенсионной реформы таковы, что исключают факт двойного налогообложения (об этом ниже). Проблема, однако, в том, что налоговые ставки увеличиваются нелинейно по отношению к величине доходов. Чем выше доход, тем «еще выше» ставка налога.
А процент пенсионного взноса линейный, он одинаков по отношению к любой величине заработка. Можно сказать, что размер пенсии пропорционален размеру заработка.
А размер налога непропорционально высок по отношению к большой пенсии, которая обусловлена высоким заработком, с которого уже был удержан налог по непропорционально высокой ставке.
Но этом и строятся доказательства. Детали? Давайте разбираться.
До 2005 года и после
Если Федеральный финансовый суд оставит иск без удовлетворения, а истец обратится в Конституционный суд, то круг замкнется. Потому что именно решением Федерального конституционного суда (от 6 марта 2002 года) была обусловлена пенсионная реформа 2005 года.
Конституционный суд счел дискриминационной действовавшую до начала нынешнего века практику налогообложения субъектов государственного пенсионного страхования (Gesetzliche Rentenversicherung) и пенсионированных государственных служащих (pensionierte Beamten).
Пенсия вышедшего в отставку госслужащего подлежала налогообложению, а пенсия (правильней сказать, рента – Rente) бывшего наемного работника или предпринимателя нет. Ну, почти нет. С определенной части рентнерских пособий, особенно если они складывалась из приватного страхования, все же удерживались налоги.
Но де факто «рентнеры» платили налоги в среднем с 17, максимум с 35 процентов своего пособия, а экс-госслужащие с полной пенсии.
Для ясности будем и тех, и других называть пенсионерами.
Понимая, однако, что госслужащие не платят взносов пенсионного страхования, а субъекты Gesetzliche Rentenversicherung и приватного, а также производственного пенсионного страхования (Private Rentenversicherung, Betriebsrente), наоборот, платят взносы. Из этих взносов (хотя и не напрямую) складываются их пенсионные пособия. Что касается пенсии госслужащих, то ее им «дарит» государство.
Но в допенсионный период работники и той, и другой категории на общих основаниях платят подоходный налог. Так почему пенсия экс-госслужащего «более налогооблагаема», чем у субъекта пенсионного страхования?!
Конституционный суд направил бундестагу требование устранить несправедливость.
В июле 2004 года бундестаг принял Закон о новых принципах подоходного налогообложения пенсионных пособий и других выплат по старости (Gesetz zur Neuordnung der einkommensteuerrechtlichen Behandlung von Altersvorsorgeaufwendungen und Altersbezügen, сокращенно Alterseinkünftegesetz, или AltEinkG). С его вступлением в силу, 1 января 2005 года, стартовала пенсионная реформа.
В чем ее суть? Первое: если до 2005 года страховая пенсия не облагалась налогом (с учетом указанных выше исключений), то в последующий период она становится налогооблагаемой.
Второе: если до 2005 года взносы пенсионного страхования взимались с той части заработка, которая остается после удержания налогов, то впоследствии взносы исчисляются с «грязного» заработка, до удержания налогов.
Иными словами: по-старому полагалось платить пенсионные взносы в пониженном размере, с «чистого» заработка. Поскольку взносы были меньше, то и размер пенсии соответственно меньше.
По новым правилам, размер пенсии складывается из более крупных взносов (исчисляемых с «грязного» заработка). Значит, и пенсия формально выше. Но чисто арифметическое увеличение пенсии компенсируется тем, что с нее взимаются налоги.
Этот перевод пенсии в налогооблагаемую базу производится постепенно.
Как исчисляются (и будут исчисляться) налоги с пенсии?
Вопрос интересен всем пенсионерам, а не только тем, кто подозревает, что с него удерживают двойные налоги.
Для тех, кто вышел на пенсию в 2005 году, была установлена «стартовая» база: 50 процентов. То есть налогообложению подлежит только половина пенсионного пособия, вторую половину пенсионер «образца 2005 года» получает полностью.
Вышедшие на пенсию в 2006 году, платят налоги с 52 процентов пенсионного пособия, а в чистом виде получают только 48 процентов. И так далее: в каждом последующем году налогооблагаемая доля пособий новых пенсионеров увеличивалась на два процентных пункта.
Те, кто вышел на пенсию в 2020 году, платят налоги уже с 80 процентов. Однако с 2021 года рост налогооблагаемой доли составляет не два, а один процентный пункт. Выходящие на пенсию в нынешнем году будут платить налоги с 81 процента пенсии, в будущем году – с 82 процентов и так далее.
У тех, кто выйдет на пенсию в 2040 году и после, налоги будут исчисляться с полного пособия.
Грубо говоря, чем позже выходишь на пенсию, тем больше с тебя берут налогов. Так ли это?
Компенсация в заработках и взносах
Формально это так: чем позже выходим на пенсию, тем больше проигрываем. Но действует компенсационный механизм: пропорционально увеличению налогооблагаемой доли пенсии увеличивается доля пенсионных взносов, переводимых в доналоговую часть пенсионных взносов. В 2005 году она составляла 60 процентов, в 2006 уже 62 процента и так далее. В 2025 году она составит 100 процентов.
Поскольку взносы ступенчато возрастают, то возрастает и размер пенсии. Больше налогов удерживают с большей пенсии – выходит «то на то».
А где «удвоение»?
Этот эффект наступает для тех, кто вышел (или выйдет) на пенсию после 2015 года. Когда процентуальная часть взносов пенсионного страхования, удерживаемая с брутто-заработка, уже достаточно возросла (80 процентов и более). И возросла доля пенсии, попадающая под налог (70 процентов и более).
Еще одно условие, о котором мы тоже говорили: эффект проявляется при высоких заработках. С них удерживался налог по повышенной ставке и увеличившийся пенсионный взнос. Разница между брутто («грязным») и нетто («чистым» заработком) становилась особо высокой.
И эту разницу не компенсирует одинаковая доля пенсии, попадающая под налог.
Доля одинакова для всех, кто вышел на пенсию в один и тот же год, она не зависит от величины заработков. Но тот, кто зарабатывал меньше, платил меньше отчислений. А кто зарабатывал больше, платил повышенные отчисления – и теперь продолжает платить налог по солидной ставке со своей, в общем, немалой пенсии.
Что лишний раз доказывает: богатые тоже плачут.
И тем не менее, справедливость должна быть для всех. Вот за нее, за справедливость, борются противники двойного налогообложения.
Олег Филимонов
Читайтетакже:
Какие налоги платят пенсионеры
Система поддержки пенсионеров практически никак не распространяется на обязательства по уплате налогов физических лиц.
Наравне с остальными гражданами, пенсионеры обязаны своевременно уплачивать налоговые платежи в том виде и сумме, на которые указывает действующее налоговое законодательство. Бробанк.
ру разобрался, какие налоги должны платить пенсионеры, и в чем они могут рассчитывать на льготы и послабления.
Какие налоги уплачивают пенсионеры и какие у них есть льготы
В соответствии с п. 2 ст. 217 НК РФ, государственное пенсионное обеспечение не подпадает под группу доходов, облагаемых налогом. Налог с пенсии не уплачивается и не вычитается при расчете ее размера.
Действующее налоговое законодательство разграничивает несколько основных категорий налогов, уплачиваемых физическими лицами: федеральные, региональные, местные. В эти категории входят все обязательства, которые обязаны соблюдать физические лица, включая и пенсионеров.
Для удобства будет рассмотрена отдельно каждая из этих категорий. Так же будет установлено, обязаны ли пенсионеры оплачивать этот вид налога, либо имеют право на получение льготы или полного освобождения.
Налог на доходы физических лиц
В части доходов, получаемых пенсионерами, за исключением государственной пенсии, никаких льгот не предусмотрено. В отношении работающих пенсионеров работодатели уплачивают НДФЛ в том же порядке, что и за остальных работников.
Если пенсионер занимается какой-либо деятельностью, приносящей доход, то он обязан уплачивать НДФЛ в установленные сроки в размере 13% от дохода. Налог относится к категории федеральных, поэтому региональные и местные власти никак не могут повлиять на это исполнение данного обязательства.
Это обязанность распространяется и на все остальные виды дохода, включая и выигрыши в лотерею. Следовательно, любой доход должен облагаться налогом. Здесь пенсионеры приравниваются ко всем остальным гражданам РФ. Резюме: пенсионеры уплачивают подоходный налог от доходов, не указанных в ст. 217 НК РФ.
Льгот в отношении физических лиц, в том числе и пенсионеров, здесь не предусматривается. Это правило более всего затрагивает работающих пенсионеров, налоги за которых, фактически, уплачивает работодатель. Пенсионеры уплачивают все федеральные налоги, распространяющиеся на ИП и физических лиц, и указанные в статье 13 НК РФ.
Транспортный налог
Данный вид налога входит в категорию региональных. То есть, единой налоговой ставки, как в случае с подоходным налогом, не существует. Конечная ставка устанавливается на региональном уровне, поэтому в двух разных субъектах Федерации этот показатель может отличаться.
Поэтому транспортный налог не подпадает под федеральные программы предоставления льгот. Если льготы и предусмотрены, то только на уровне региона. Как показывает практика, в ряде регионов РФ послабления по данному налогу предусматриваются для ветеранов ВОВ, ветеранов труда, героев СССР (Российской Федерации), инвалидов некоторых групп.
К примеру, в Москве рядовые пенсионеры, не входящие в список льготников, уплачивают транспортный налог наравне с другими категориями граждан. Следовательно, для уточнения данной информации пенсионеру нужно обращаться в территориальные налоговые органы по месту проживания (постоянной регистрации).
Остальные региональные налоги, это налог на игорный бизнес и налог на имущество организаций. Они распространяются на юридических лиц, и пенсионеров никак не затрагивают.
Как итог: из региональных налогов пенсионеры уплачивают только транспортный налог.
Если пенсионер может рассчитывать на льготу, то для этого ему необходимо подать заявление в налоговые органы: эти преференции носят сугубо заявительный характер.
Налог на имущество физических лиц
Этот вид входит в категорию местных налогов. Налогоплательщиками здесь признаются физические лица, обладающие правами собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Несмотря на то, что налог признается местным, налоговые льготы, введенные федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ, являются общими для всех.
Пенсионеры, имеющие право на получение государственной пенсии, независимо по каким обстоятельствам, а также лица, достигшие 55 и 60 лет (мужчины и женщины), Помимо пенсионеров, федеральным законодательством предусматривается еще целый ряд льготных категорий (ст. 407 НК РФ).
Налог на имущество физических лиц для пенсионеров: какие льготы
Льгота пенсионерам выражается не в уменьшении налоговой ставки или каких-либо других составляющих этого налога. Федеральное законодательство освобождает пенсионеров от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении только одного объекта каждого вида имущества, подлежащего налогообложению.
В соответствии с п. 4 ст. 407 НК РФ видами объектов налогообложения признаются:
- Квартира, часть квартиры (доля), комната.
- Частный дом или часть дома.
- Помещения, используемые для занятия профессиональной творческой деятельностью ― ателье, мастерские, студии, библиотеки, открытые тематические музеи.
- Гараж, парковочное место, машино-место.
- Хозяйственные постройки, площадь которых не превышает 50 кв. метров, и которые используются для ведения личного подсобного хозяйства, индивидуального жилищного строительства, дачного хозяйства, огородничества.
Суть заключается в том, что освобождение от налога положено по одному объекту из каждой категории имущества. То есть, это одна квартира, один жилой дом, один гараж, и далее по этому же принципу. Если у пенсионера один дом и один гараж, то по обоим этим направлениям он полностью освобождается от уплаты налога.
Если квартиры две и несколько машино-мест, то пенсионер выбирает одну квартиру и одно место, по которым он не будет уплачивать налог.
По другой квартире и остальным машино-местам налоговая база будет исчисляться. То же самое касается и всех остальных категорий: пенсионер может выбрать из каждой категории только один объект.
По остальным придется платить налог, в соответствии с местными подзаконными актами.
Предусматривается льгота только в том случае, если объект не используется налогоплательщиком в предпринимательских целях. Использование льготы предусматривает заявительный характер. Пенсионеру необходимо подать заявление установленной формы на получение льготы в территориальные налоговые органы.
Если пенсионер не уведомил налоговые органы о своем праве на получение льготы, ФНС, при получении соответствующей информации из других источников, получает основания на применение льготы в одностороннем порядке, ― без ведома налогоплательщика. В этом случае льгота применяется к объекту, в отношении которого исчисляется максимальная сумма налога. И такой механизм предусматривается в отношении всех категорий объектов налогообложения.
Земельный налог
Земельный налог включается в группу местных налогов. Федеральное законодательство устанавливает перечень льгот, снижающих налоговую базу, либо полностью освобождающих субъектов от уплаты земельного налога.
Пенсионеры имеют право на получение такой льготы. Механизм ее предоставления заключается в уменьшении налоговой базы, исходя из уменьшения площади земельного участка на 600 кв. метров.
Земельный налог физическими лицами рассчитывается от площади участка, поэтому, если общая площадь составляет, к примеру, 1000 кв. метров, то налоговая база будет исчисляться только на 400 кв. метров (4 сотки).
Следовательно, здесь речь идет, скорее, не о полном освобождении, а лишь об уменьшении налоговой базы.
Полное освобождение полагается лишь в том случае, если налоговая база равна 0, ― если площадь участка равна или менее 600 кв. метров. Под эти поправки подпадают участки, находящиеся:
- В собственности налогоплательщика.
- В пожизненном наследуемом владении.
- В постоянном (бессрочном) пользовании.
Независимо от количества участков, которыми обладает или пользуется налогоплательщик, уменьшение налоговой базы применяется только к одному из них. Пенсионер самостоятельно направляет уведомление в налоговые органы, в котором отмечается один из участков, по которому будет применяться льгота.
Если уведомление не поступает, ФНС вправе получить такую информацию самостоятельно. При наличии в собственности пенсионера нескольких объектов, налоговые органы применяют льготу к тому, в отношении которого исчисляется максимальная сумма налога.
Полный список налогов, уплачиваемых пенсионерами
Это основные налоги, которые обязаны платить пенсионеры наравне с другими гражданами. По каждому из региональных и местных налогов могут предусматриваться льготы. Где и какие именно действуют льготы, следует уточнять на местах. Вместе с этим, не исчерпывающий список обязательных налогов выглядит следующим образом:
- Подоходный налог ― на все источники дохода, прямо не указанные в ст. 217 НК РФ.
- Налог на имущество физических лиц.
- Транспортный налог.
- Земельный налог.
Помимо этих платежей предусматривается оплата за коммунальные услуги, которые принято называть налогами. Все же это не совсем правильная точка зрения: коммунальные услуги следует рассматривать отдельно от налогов.
Об авторе
Клавдия Трескова — высшее образование по квалификации «Экономист», со специализациями «Экономика и управление» и «Компьютерные технологии» в ПГУ. Работала в банке на должностях от операциониста до и.о.
начальника отдела обслуживания частных и корпоративных клиентов. Ежегодно с успехом проходила аттестации, обучение и тренинги по банковскому обслуживанию. Общий стаж работы в банке более 15 лет.
treskova@brobank.ru
Эта статья полезная? Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в х или напишите нам на почту admin@brobank.ru.
Какие налоги не платят предпенсионеры?
Такое понятие как «предпенсионеры» используется только в России. Рядовые граждане, не разбирающиеся в хитросплетениях пенсионного и налогового законодательства, предпенсионерами называют жертв пенсионной реформы.
Кто такие предпенсионеры?
Выделение этой категории граждан стало возможным благодаря принятию Федерального закона от 03.10.2018 № 350-ФЗ (далее по тексту — Закон № 350-ФЗ), который вступил в силу 1 января 2019.
Именно в Законе № 350-ФЗ введено это понятие, а также определены меры социальной поддержки этой категории.
К предпенсионерам относят граждан, которым до пенсии осталось доработать не более 5 лет.
В нашей стране постепенно повышается возраст выхода на пенсию, действует так называемый «переходный» период. Вместе с ним меняется и предпенсионный возраст. Так, в этом году общеустановленный срок выхода на пенсию у мужчин составляет 63 года, а у женщин — 58 лет.
Следовательно, в 2021 году предпенсионерами являются мужчины в возрасте 58 лет, т. е. 1968 года рождения и старше, и женщины возрастом — 53 года, т. е. 1963 года рождения и старше.
Но это возраст для тех предпенсионеров, кто собирается выходить на пенсию на общих основаниях. В России существует перечень профессий, у которых право на пенсию возникает в случае выработки определенного стажа, а не возраста. Например, врачи, учителя и другие категории работников.
Отметим, что для целей применения налогового законодательства возраст предпенсионеров иной. Так, предпенсионерами считаются граждане, которые по состоянию на 31.12.2018 достигли «старого» пенсионного возраста, т. е. 55 лет — для женщин и 60 лет — для мужчин.
Это общее правило, которое также не учитывает возможности досрочного выхода на пенсию. Для государственных служащих предпенсионный возраст иной — 56 лет — для женщин и 61 год — для мужчин (пп. 9 п. 5 ст. 391 НК, п. 1 ст. 407 НК, письмо ФНС от 28.01.2021 № БС-4-21/947@).
Какие налоги не должны платить предпенсионеры?
- Мы выяснили, что для налоговых преференций возраст предпенсионеров определяется иначе, нежели для иных социальных гарантий.
- Предпенсионер вправе пользоваться теми же налоговыми льготами, что и пенсионер.
- То есть льготы, которые положены пенсионерам автоматически применяются и по отношению к предпенсионерам.
Какая льгота действует в отношении земельного налога?
Многие люди пенсионного и предпенсионного возраста владеют садовым домиком и, соответственно, должны уплачивать земельный налог за участок под ним.
Для такой категории граждан предусмотрен так называемый налоговый вычет, а не полное освобождение от налога (письма ФНС от 19.11.2021 № БС-2-21/1632@, от 02.11.2021 № БС-3-21/7232@).
При расчете налога его сумма уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м земли (пп. 8 п. 5 ст. 391 НК). То есть, если предпенсионер владеет только 6 сотками земли, то земельный налог он не уплачивает.
Однако если у предпенсионера в собственности огромный участок или несколько земельных участков, то вычет предоставляется только в части одного участка по выбору физического лица.
Предпенсионер должен представить налоговикам уведомление о таком выборе.
Какая льгота действует в отношении налога на имущество?
Налог на имущество рассчитывается с кадастровой стоимости недвижимости.
Для предпенсионеров действует льгота — полное освобождение от налога на имущество в отношении одного вида объекта (п. 2 ст. 401 НК, п. 4 ст. 407 НК).
Предпенсионер может владеть гаражом, жилым домом или его частью, квартирой или комнатой, хозяйственным строением или сооружением. Воспользоваться льготой по налогу на имущество пенсионер вправе в отношении одного вида имущества.
Например, если у предпенсионера в собственности гараж и две квартиры, то он сможет воспользоваться льготой в отношении гаража и одной квартиры. А в отношении второй квартиры уже не действует освобождение.
Для того чтобы применить льготу предпенсионеру вовсе не обязательно подавать заявление в налоговую инспекцию. Налоговики это сделают сами на основании имеющихся у них сведений (п. 7 ст. 407 НК, письмо ФНС от 24.11.2020 № БС-4-21/19238@).
Тем не менее, предпенсионер также может подать заявление налоговикам, чтобы избежать различных нестыковок в данных.
В части хозяйственных построек, расположенных на садовом участке, налог не уплачивается, если их площадь составляет не более 50 кв. м.
Также законодатель предотвратил ситуацию неуплаты налога, когда на предпенсионера оформляется дорогая недвижимость. В отношении недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей льгота не действует (п. 5 ст. 407 НК).
Какая льгота действует в отношении транспортного налога?
На федеральном уровне льготы по транспортному налогу для предпенсионеров не прописаны. Все отдается на откуп региональным властям (ст. 356 НК).
Как правило, многими субъектами РФ, введены льготы для уплаты транспортного налога. Например, в Челябинской области полностью от уплаты транспортного налога освобождены автомобили мощностью до 36 л. с. В Москве специальных льгот для пенсионеров не установлено. Они могут не платить транспортный налог только, если входят в другие льготные категории.
Какие налоги могут не платить пенсионеры
Анастасия Корнилова
юрист
Профиль автора
Налоговые льготы установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. После повышения пенсионного возраста условием для части налоговых льгот стало не право на пенсию, а достижение определенного возраста: 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. Дальше в статье эту категорию граждан мы будем называть предпенсионерами.
Пенсионеры пользуются льготами по уплате НДФЛ и судебной госпошлины, а также транспортного, земельного и имущественного налогов. Последние три часто обобщенно называют личными налогами. Предпенсионеры тоже могут на них сэкономить. Рассказываем подробно о сути налоговых льгот в 2021 году.
Что вы узнаете
Остальными доходами — зарплатой и доходами от продажи или сдачи в аренду недвижимости — пенсионеру по-прежнему нужно делиться с государством.
Однако у тех пенсионеров, которые продолжают официально работать либо получают иные доходы, облагаемые НДФЛ по 13%, есть эксклюзивное условие для возврата НДФЛ при получении имущественного вычета.
Они могут вернуть налог не только за тот год, в котором оформили право собственности на квартиру, но и за три предыдущих года. Фактически, пенсионер при покупке квартиры вправе вернуть уплаченный НДФЛ сразу за четыре года.
Для этого ему нужно подать четыре налоговые декларации. Больше ни у кого такой привилегии нет.
За судебные тяжбы по вопросам, не связанным с пенсией, пенсионеры платят госпошлину как и все остальные граждане.
Каждый регион устанавливает собственные льготы по транспортному налогу.
Например, в Москве специальных льгот для пенсионеров-автовладельцев нет, но есть льготы для других категорий граждан, среди которых большинство уже пенсионеры.
Питерские льготники «в возрасте», в частности, герои СССР и России, ветераны, инвалиды — тоже имеют право не платить налог на одну машину, но с ограничением по мощности.
Все пенсионеры и предпенсионеры могут не платить налог на имущество лишь с одного объекта недвижимости каждого вида. Это:
- дом или часть дома;
- квартира или ее часть;
- комната;
- гараж или машино-место;
- хозяйственная постройка площадью до 50 м² на дачном участке;
- творческая мастерская, ателье, студия — если льготник профессионально занимается творческой деятельностью.
Если у пенсионера в собственности один дом, одна квартира и один гараж, то он не будет платить налог ни за один из этих объектов. Но если у него, к примеру, две квартиры, то за одну из них налог платить придется.
Заберите свое у государства!Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке раз в месяц. Подпишитесь!
В Балаково Саратовской области у пенсионеров скидка 75% на уплату земельного налога с участков, занятых жилой застройкой, и садовых участков независимо от площади. В столице Хакасии Абакане на такие же участки у пенсионеров и предпенсионеров скидка по налогу 50%, а для граждан от 65 лет — все 100%.
Чтобы получить льготу по по транспортному, земельному налогу или налогу на имущество физлиц, нужно один раз подать заявление. Хотя ФНС утверждает, что если человек заявление не подаст, инспекция сама предоставит ему льготу на основании имеющихся у нее сведений, лучше все же подстраховаться. Заявление можно подать:
- через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Зайдите в раздел «Жизненные ситуации» и выберите опцию «Подать заявление на льготу». В графе «Информация о документе, подтверждающем право на льготу» предпенсионеры указывают данные своего паспорта;
- лично в любой налоговой инспекции, захватив с собой паспорт;
- заказным письмом;
- через МФЦ.
Если пенсионер подал заявление на налоговую льготу и уже получил извещение о том, что ее предоставили, по льготным объектам не должно быть текущих начислений. А за прошлые годы налог должны пересчитать.
Если прошел месяц после обращения в ИФНС, а уведомления о назначении льготы нет, значит, что-то пошло не так.
Причины могут быть разные: нет ответа на запрос по поводу документов, нарушены сроки для ответа и пересчета, что-то не дошло или не так заполнено.
Для начала всегда стоит написать обычное обращение в налоговую. Обычно инспекторы перезванивают либо присылают ответ с пояснениями, что нужно для пересчета и почему его не сделали.