Главная / Налоги и взносы / Системы налогообложения
Распространенным льготным режимом в нашей стране является система, на которой исчисляется и уплачивается единый налог на вмененный доход.
Ее могут использовать не только физлица-ИП, но и компании, которые участвуют в определенных направлениях деятельности.
Данные виды устанавливаются НК РФ и конкретизируются местными нормативными актами, при этом также определяется код вида предпринимательской …
Читать далее » 
Для представителей малого бизнеса предусмотрена возможность использования льготного режима обложения налога УСН доходы минус расходы в 2020 году.
Он значительно снижает нагрузку по налогам на хозяйствующий субъект, а также упрощает ведение бухучета, заполнение налоговых регистров и процесс представления деклараций в ИФНС.
Что собой представляет система налогообложения УСН “доходы минус расходы” …
Читать далее » 
С начала этого года в нашей стране начался эксперимент, согласно которому на территории определенных субъектов России начал действовать специальный налог на профессиональную деятельность.
Согласно ему, физлица могут признаваться самозанятым населением и платить налог на профессиональную деятельность.
Рассмотрим подробнее, кто такие самозанятые граждане и какие виды деятельности в 2019 году установлены …
Читать далее » 
В целях поддержки малых предприятий и предпринимателей налоговое законодательство предусматривает возможность использования определенными категориями налогоплательщиков льготной системы налогообложения.
Она позволяет снизить налоговую нагрузку на предприятие, и упрощает ведение учета. Наиболее используемой системой является УСН доходы 6 процентов.
Что собой подразумевает система УСН доходы Одним из льготных режимов по налогам является …
Читать далее » 
Нормы права для производителей сельскохозяйственной отрасли предусматривают существование льготного режима налогообложения, при котором эти хозяйствующие субъекты исчисляют и уплачивают в бюджет единый сельскохозяйственный налог со значительно сниженной ставкой на прибыль организации. Кроме этого у данных предприятий и ИП бухчет может быть построен по упрощенной схеме. Что такое единый сельскохозяйственный налог …
Читать далее » 
Специально для предпринимателей, с целью сокращения объема ведения учета финансовых показателей и уменьшения налоговой нагрузки, законодательством была принята патентная система налогообложения. Ее можно использовать только для определенных направлений производства и услуг. Рассмотрим подробнее – патент для ИП на 2017 год: виды деятельности, которые определены в НК. Патент для ИП что это …
Читать далее » 
Последним льготным режимом, введенным в действие законодательством сравнительно недавно, стала патентная система налогообложения (гл. 26.5 НК РФ). В настоящее время она до сих пор принимается в отдельных субъектах, так как для этого необходимо разработать специальную нормативную базу. Этот режим до максимума упрощает процедуру определения и выплаты налога, что должно сделать …
Читать далее » 
Многие субъекты малого бизнеса предпочитают использовать такой льготный режим налогообложения, на котором налогоплательщик исчисляет единый налог на вмененный доход. Выполнять учет поступлений в виде выручки компании или ИП не надо, для каждого направления рассчитывается условный доход, с которого определяется обязательный платеж. ЕНВД что это такое простыми словами Единый налог на …
Читать далее » 
В целях помощи развития малого бизнеса, законодательством была сформулирована упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 НК РФ).
Она относится к одному из видов режимов льготного налогообложения, которые позволяют в значительной степени уменьшить налоговую нагрузку на субъект бизнеса и упрощают порядок составления и сдачи налоговых отчетов. Объект налогообложения по УСН Упрощенная система …
Читать далее » 
Каждый хозяйствующий субъект, который решает начать осуществлять деятельность, и при регистрации ООО или ИП не подает заявлений о применении льготных системы, ими автоматически применяется общая система налогообложения. Общий режим налогообложения требует полноценного ведения учета и уплаты достаточно большого количества налогов по стандартным ставкам, что для многих субъектов является трудоемким и …
Читать далее »
Ип без дохода не работал в 2020 году: какие налоги и взносы нужно платить?
Важная информация! Обратите особое внимание на то, что обещают списать налоги и взносы за второй квартал 2020 года для тех ИП, которые относятся к наиболее пострадавшим областям экономики. Также для таких ИП обещают уменьшить страховые взносы на 12130 рублей (подробнее читайте по этой ссылке). О других мерах поддержки ИП в связи с пандемией читайте по этой ссылке.
Добрый день, уважаемые ИП!
Часто бывает так, что ИП открылся, но не ведет никакой коммерческой деятельности. Не работает как ИП, доход нулевой. И тут многие предприниматели совершают огромную ошибку рассуждая следующим образом: “Ну, раз у меня нет дохода и я не работаю как ИП, то я ничего не должен государству!”
А затем и правда ничего не делают. Не платят взносы “за себя”, не сдают декларации и другую отчетность…. А затем получают требования об оплате огромных сумм в виде страховых взносов в максимальном размере и штрафов по несколько сотен тысяч рублей.
Вот очень характерный комментарий от читательницы блога, которая тоже так думала:
Повторюсь, что подобные мысли ОЧЕНЬ серьезная ошибка, которая приводит к ОГРОМНЫМ проблемам. Думаю, я вас убедил, что тот факт, что ИП не работал и у него не было дохода – это не основание не сдавать отчетность, не платить налоги и взносы.
Рассмотрим конкретный пример для ИП на УСН 6% без дохода на 2020 год
Мы изучим ситуацию по налогам и взносам в 2020 году для конкретного случая, когда одновременно выполняются следующие условия:
- ИП на УСН 6% “доходы”;
- ИП было открыто до 1 декабря 2019 года (об этом важном моменте расскажу в видео ниже).
- ИП без сотрудников (то есть, не состоит на учете как работодатель и никогда не нанимал сотрудников, не заключал гражданско-правовые договора с физлицами);
- ИП не имеет дохода. То есть, предприниматель не ведет никакой коммерческой деятельности в рамках ИП;
- У ИП нет долгов по налогам и взносам за предыдущие налоговые периоды. Также нет штрафных санкций и пени.
Сразу предупреждаю, что здесь мы рассмотрим схему только по налогу УСН и по обязательным взносам. Дело в том, что кроме налога по УСН ИП без дохода может быть плательщиком еще и других налогов. Например, отраслевых налогов. Это уже отдельная история.
Также помните, что ниже мы говорим про ИП на УСН 6% с признаком «доходы».
Итак, приступим.
1. Налог по УСН
Если не было дохода у ИП, то платить его не нужно. Никого оповещать не нужно, просто не платите. То, что доход нулевой, отражается в налоговой декларации по УСН, которую необходимо сдать вовремя.
2. Взносы в ПФР и ФФОМС
На самом деле, начиная с 2017 года страховые взносы ИП “за себя” нужно платить не в ПФР, а в ФНС. То есть, правильнее говорить не “взносы в ПФР” и “взносы в ФФОМС”, а:
- Страховые взносы ИП “за себя” на пенсионное страхование (в ПФР)
- Страховые взносы ИП “за себя” на медицинское страхование (в ФФОМС)
В 2020 году размер этих взносов составит:
- Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
- Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
- Итого за 2020 год = 40874 руб.
- Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
- Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.
Эти взносы нужно оплатить до 31 декабря 2020 года.
3. Очень частая ошибка ИП без дохода
Многие думают, что раз ИП не работал, то он не должен платить фиксированные взносы. Нет, платить эти взносы нужно обязательно, так как их размер НЕ зависит от дохода ИП.
Есть только шесть категорий предпринимателей, которые ВРЕМЕННО освобождены от оплаты взносов: https://dmitry-robionek.ru/nalogi/ne-platit-vznos-pfr.html
Но эту льготу нужно получать ЗАРАНЕЕ. Нельзя просто прекратить оплату взносов, так как это неминуемо приведет к проблемам.
4. Нужно ли сдавать нулевую декларацию?
Обязательно. Если наш ИП из примера на УСН 6% не сдаст декларацию за 2020 год, то в 2021 году он получит требование об оплате взноса на пенсионное страхование в максимальном размере на 259584 рублей. А также еще добавят штраф за опоздание по сдаче декларации + пени насчитают.
Если же есть счет на ИП в банке, то его заблокируют с подачи в ФНС. Декларацию по УСН нужно будет сдать до 30 апреля 2021 года.
5. Нужно ли вести КУДИР?
Да, нужно. Даже если она нулевая, она должна у вас быть. Но вот сдавать ее в ФНС вместе с налоговой декларацией не нужно.
6. Нужно ли платить 1% при доходе более, чем 300 000 рублей в год?
ИП на УСН без дохода не платит этот 1%, так как не было у него дохода.
7. Нужно ли платить взносы «за себя», если ИП одновременно работает в другой компании, как обычный сотрудник?
Да, нужно. Почему это нужно делать, смотрите в этом небольшом видео:
На этом остановлюсь
Повторюсь, что мы рассмотрели базовую схему для ИП на УСН 6% без дохода в 2020 году. Но могут быть и другие нюансы, так как у всех разные ситуации. Если у вас возник вопрос, то лучше задать его в х ниже, или к другой соответствующей статье на блоге.
Также рекомендую подписаться на новости блога, так как все постоянно меняется: https://dmitry-robionek.ru/subscribe
С уважением, Дмитрий Робионек.
P.S. Рекомендую посмотреть видео:
Уважаемые читатели!
Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.
Она так и называется:
«Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»
Из этой инструкции Вы узнаете:
- Как правильно оформить документы на открытие ИП?
- Выбираем коды ОКВЭД для ИП
- Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
- Отвечу на множество сопутствующих вопросов
- Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
- Все примеры приведены на 2020 год
- И многое другое!
Уважаемые предприниматели!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:
«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?»
В книге рассмотрены:
- Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
- Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
- Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
- Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:
«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?»
Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.
Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:
Подписаться на новости по емайл
Сдача отчетности ИП на ОСНО: что нужно знать предпринмателям на общем режиме
Не всегда граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью как индивидуальные предприниматели, ведут налоговую отчетность.
Сложность общей системы налогообложения отпугивает их и не позволяет выявить преимущества такой налоговой отчетности. В статье будут систематизированы различные виды отчетной документации.
Информация поможет тем, кто впервые открывает свое дело и хочет выбрать оптимальный вариант фискальной отчетности.
Какие отчеты сдают ИП на ОСНО
ИП на общей системе налогообложения: какие налоги платит 2019? По закону в этом случае можно не вести бухгалтерскую отчетность. Сдается только налоговая декларация, в которой указываются доходы за прошедший год, а также производятся авансовые платежи по уведомлениям из налоговой. Их размер определяется налоговиками.
ОСН
Многие владельцы небольших фирм и компаний стараются отказаться от общей системы учета, так как не могут разобраться сразу в том, как она должна вестись. Однако, в таком налоговом режиме ИП может получить ряд преимуществ, избежав ограничения, присутствующие в упрощенке.
Такой режим учета включает в себя помимо декларации большой объем документации по уплате налогов:
- на добавленную стоимость;
- на прибыль, если она используется в организациях;
- о доходах физических лиц, если они занимаются индивидуальной трудовой деятельностью.
Кроме этого нужно также вести:
- всю первичную документацию;
- книгу учета доходов и расходов формы № 86н от 13.08.2002;
- книгу учета покупок и продаж.
Это довольно сложная система учета, но она может предоставить больше возможностей. Для этого нужно уяснить для себя, какие отчеты придется составлять для уплаты налоговых сборов. ИП на ОСНО какую отчетность сдает в налоговую? В список входят разные налоги:
- на прибыль;
- на НДС;
- на имущество;
- на НДФЛ;
- перечисления во внебюджетные фонды.
Обратите внимание! Упростить работу по составлению отчетности в общем режиме налогообложения помогут специальные сервисы учета.
Основными формами отчета для работающих в этом налоговом режиме, являются декларация по НДС и 3-НДФЛ.
Если ИП на НДС, какие отчеты сдавать в налоговую и сколько раз? Документацию по налогу на добавленную стоимость следует подавать раз в квартал только в электронном виде до 25 числа, оплата должна проводиться каждый месяц.
Сравнение с другими режимами
ИП на патенте — какую отчетность надо сдавать и в какие сроки
Владельцы небольших фирм зачастую стараются сразу перейти на альтернативные режимы учета:
Сравнение ОСН с другими режимами отчетности
При этом многие забывают, что есть ряд сфер экономической деятельности, занимаясь которыми можно использовать только общую систему налогового учета. В отличие от других систем ОСНО требует заполнения большего количества отчетной документации. Предпринимателю всегда следует точно указывать в первичке свои расходы и доходы, чтобы заплатить все налоги.
Важно! Хотя система общего налогообложения отличается сложной структурой отчетной составляющей, в отличие от других упрощенных режимов, она не ограничивает бизнесмена в экономической деятельности запретами, предусмотренными ГК РФ.
Сложность ведения отчетов в ОСНО компенсируется отсутствием ограничений, которые есть в упрощенных системах налогообложения, которые накладываются действующим законодательством на:
- количество наемных работников;
- объемы годового дохода;
- количество видов коммерческой деятельности.
В ряде случаев можно использовать общую систему в комбинации с одним из упрощенных режимов учета расходов и доходов. Систему общего учета организации могут совмещать с режимом ЕНВД, а физические лица с патентом и единым налогом. Такой комбинированный вариант поможет расширить сферу деятельности и увеличить прибыль.
Поскольку развитие предприятия может предполагать различные направления деятельности, в отдельных случаях ОСНО может сочетаться с разнообразными вариантами упрощенных систем. Для организаций можно общую систему совмещать с ЕНВД. Для ИП можно использовать ОСНО в сочетании с патентом, единым налогом.
Использовать систему ОСНО выгодно, если:
- большинство партнеров платят НДС и работают по общей системе налогообложения;
- ведется крупное производство или оптовая торговля;
- превышаются допустимые условия при использовании упрощенной системы;
- ведется торговля импортными товарами;
- налог на прибыль заменен налогом НДФЛ.
В этом случае у предпринимателя уменьшается размер отчислений с полученной прибыли с 20% до 13%. При отсутствии документального подтверждения о расходах, ИП может учитывать их при заполнении НДФЛ в размере до 20% от полученных доходов.
Система позволяет получать налоговые вычеты на имущество, которое задействовано в бизнесе. При отсутствии сотрудников в фирме ИП платит в пенсионный и внебюджетные фонды фиксированные суммы.
Как и куда сдавать отчеты предпринимателям на ОСНО
ИП УСН 6 % без работников — платежи и отчетность на упрощенке
Согласно ФЗ№ 402 от 06. 12.2011 года, физические лица могут не вести бухгалтерию, если у них нет наемных работников, поэтому им не потребуется, как юрлицам, сдавать отчеты в Росстат и в ИФНС.
Дополнительная информация! Хотя по закону физические лица без наемных работников, работающие по ОСН, могут не вести бухгалтерию, они обязаны регулярно заполнять книгу учета расходов и доходов. Она при отсутствии полноценной бухгалтерии составляет основу учета зарегистрированных физлиц.
Основные налоги по ОСНО
Можно при такой форме ведения бизнеса при желании вести бухучет в полном объеме, чтобы лучше оценивать свое финансовое положение, но при этом не придется предоставлять отчетность в полном объеме.
Зная, какие нужно отчеты сдавать при работе на общей системе налогообложения, бизнесмен сможет разделить свою финансовую отчетность для удобства работы с документами на такие группы:
- по общему режиму;
- по другим имеющимся налогам;
- по кассовым операциям при работе с наличностью.
Если ИП на ОСНО, какие отчеты нужно сдавать в налоговую и как? Сдача отчетной документации по системе общего налогообложения должна проводиться в региональные налоговые органы по месту регистрации ИП в установленный законом срок. Две декларации придется заполнять только в том случае, если гражданин работает по совмещенному режиму налогообложения.
Какую отчетность сдает ИП без работников
Финансовая отчетность ИП, работающего на общей системе налогообложения включает в себя декларации по налогу НДФЛ и НДС. Отчеты о доходах физлиц подаются только один раз в год до 30 апреля.
Отчетность по НДС следует предоставлять каждый квартал. Для их оформления выделяется 25 дней. Документы должны предоставляться по новой форме, которая указана в приказе ФНС от 28.12.2018 № СА-7-3/853@.
ИП без работников — нужна ли онлайн-касса на ЕНВД, УСН, ОСНО
Налоговая отчетность у ИП, работающего на общей системе налогообложения, не такая большая, как при использовании упрощенных режимов. Кроме этого имеются определенные льготы и преимущества.
Важно! Если в штате фирмы нет наемных работников, то количество налоговых выплат по ОСН снижается. Налоги в этом случае платят в фиксированном размере.
Преимущества ОСН без работников
Декларация НДФЛ за 2018 год должна подаваться в новой форме, которая утверждена приказом федеральных налоговых органов ММВ-7-11/569@, датированным 03 октября прошлого года. Если ИП не работает по смешанному режиму, то дополнительных отчетов ему не придется делать.
Требуемые сроки
Индивидуальный предприниматель, работающий на основной системе налогообложения, должен оплатить вмененные ему налоги в установленные законом сроки. При заполнении ежеквартальной отчетности следует учитывать, что сроки ее подачи зависят от причин выбора и заполнения используемой формы.
При предоставлении ежеквартальной отчетности по НДС следует сдать отчеты в течение 5 дней после завершения последнего месяца.
Важно! Сроки подготовки таких отчетов устанавливаются только для первого месяца получения прибыли.
Для остальных случаев Налоговый кодекс предусматривает следующие сроки в этом году, в которые нужно оплачивать НДС поквартально:
- 4 за прошлый год до 25.01.2019;
Отчетность и налоги ООО на ОСНО в 2019 году: перечень и сроки сдачи
Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, какую отчётность и в какие сроки сдаёт ООО на ОСНО.
Сегодня вы узнаете:
Важно! Всю отчетность по всем видам налогообложения вы можете всегда посмотреть в налоговом календаре. С ним вы не пропустите ни один отчет.
Если вы решили открыть своё дело, то необходимо задуматься о выборе подходящей системы налогообложения. От этого целиком зависит будущая деятельность, составление отчётности и оплата обязательных платежей в бюджет.
По умолчанию при регистрации ООО дальнейшее функционирование фирмы будет основано на применении общей системы налогообложения (ОСНО).
Если вы своевременно не проинформируете налоговый орган о намерении встать на учёт в качестве налогоплательщика, к примеру, по «упрощёнке», то ОСНО будет вашим негласным выбором на весь календарный год.
Общая система налогообложения отличается самым большим пакетом документов, которые необходимы для ведения ООО. Отчётность осуществляется на регулярной основе. Уклонение от своевременной подачи бумаг в налоговый орган или внебюджетные фонды грозит пенями и штрафами.
На ОСНО ООО оплачивает три основных вида налогов:
- На прибыль по ставке в 20%;
- На имущество до 2,2% в зависимости от региона;
- НДС (в зависимости от вида деятельности – 0, 10 или 20%).
Помимо вышеуказанных налогов, ООО при укомплектованном штате оплачивает 13% с ежемесячного заработка сотрудников в качестве НДФЛ. 30% уплачивается во внебюджетные фонды за каждого наёмного работника. Если в собственности ООО имеется земля, недвижимость, транспортные средства, – за них также уплачиваются суммы в налоговый орган.
Какую отчётность сдаёт ООО на ОСНО
Чтобы рассчитать и уплатить налоги, необходимо составить финансовые документы, подтверждающие полученный доход.
К налоговым формам отчётности ООО на ОСНО относят следующую документацию:
- Декларации (например, на налог по прибыли или по транспортному сбору);
- Ежеквартальное оформление авансовых платежей;
- Сведения образца 2-НДФЛ за людей в штате;
- Данные о количестве наёмного персонала;
- Сведения о тех доходах, которые были уплачены в пользу иностранных компаний.
Мы собрали сведения о налоговой отчётности в следующей таблице.
| Вид отчёта | Сроки | Особенности |
| Декларация по НДС |
|
Подаётся один раз в каждый квартал в электронной форме до 25 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Учитываются база для расчёта, сам налог и возможные вычеты |
| Декларация по налогам на доходы ООО |
|
Если оплата происходит поквартально, то отчётность передаётся в налоговый орган в электронном виде каждый квартал, а также по окончании года. Если осуществляется авансовая оплата по полученным доходам за месяц, то документация подаётся до 28 числа после завершения месяца, в котором получена прибыль |
| Декларация на налог по собственному имуществу ООО |
|
Условия уплаты налога устанавливаются местными нормативными актами. Отчётность предоставляется раз в 3 месяца в электронном или бумажном виде, в зависимости от среднесписочной численности работников, нарастающим итогом. Затем подаётся годовая декларация. |
| Декларация по транспортному налогу | До 1-го февраля за прошедший год эксплуатации транспортных средств | Срок сдачи декларации устанавливается местным законодательством. Сумма зависит от мощности двигателя, стоимости, вида транспорта, количества единиц и других характеристик |
| Декларация на земельный налог | Не позднее 1 февраля по предыдущему году | Оплачивается согласно тарифам региона проживания |
| 2-НДФЛ | До 1 апреля по итогам прошлого года | Если в компании трудится 24 и менее человек, то отчёт сдаётся в распечатанном формате |
| 6-НДФЛ |
|
Отчет можно сдать в бумажном варианте предпринимателям, имеющим штат менее 25 человек, если свыше, то только в электронном формате. |
| Данные о количестве наёмных сотрудников | Не позже 20 января по итогам прошедшего года | Отчётность подаётся в налоговый орган в электронной форме раз в год, в бумажном формате – если численность работников менее 100 человек. |
Перечисленные формы отчётности направляются в налоговый орган по месту регистрации ООО.
Передать сведения можно несколькими способами:
- Лично обратившись в налоговый орган (если отчёты распечатаны) – это может сделать директор или уполномоченное лицо по нотариальной доверенности;
- Посредством сайта налоговой (необходимо иметь зарегистрированный личный кабинет и оплаченную цифровую подпись);
- Через спец.операторов, имеющих аккредитацию в налоговых органах;
- Отправив заказное письмо с описью вложенных бумаг.
- В этом случае датой предоставления отчетов будет служить дата принятия их сотрудником почты.
Отчитываемся перед внебюджетными фондами
Наличие наёмного персонала в штате обязывает ООО вести дополнительную отчётность. Необходимо на регулярной основе передавать сведения в Пенсионный Фонд по месту регистрации ООО, Фонд медицинского страхования, а также ФСС.
Данные по времени и условиях подачи бумаг представлены нами в таблице.
| Вид отчёта | Сроки | Особенности |
| Подтверждение приоритетного направления деятельности ООО | Не позже 15 апреля за прошедший год |
Чтобы социальный фонд определил тарифы по рискам здоровья для сотрудников, требуется передать в ФСС отчётность:
|
| Расчёты по страховым взносам |
|
Квартальная отчётность сдаётся за каждые три месяца деятельности ООО по образцу РСВ-1. Если в ООО трудится более 24 человек, то сдача отчётности происходит только в электронной форме |
| 4-ФСС |
В распечатанном варианте:
В электронном образце:
|
С 2017 года отчётность в ФСС сдаётся только по возможным профессиональным заболеваниям и травматизму наёмных сотрудников на службе |
| СЗВ-М | До 15 числа (за прошлый месяц) | Отчёт передаётся в электронном формате раз в месяц. Если в ООО трудится 24 человека и менее, то допускается сдавать документ на бумаге |
| СЗВ-СТАЖ | До 1 марта за прошлый год | Отчетность предоставляется на бумаге предпринимателями, имеющими наемных работников менее 25 человек, в остальных случаях только в электронном формате. |
Бухгалтерская отчётность в деятельности ООО
Не освобождается ООО и от ведения бухгалтерской отчётности. Она необходима для регулирования внутренних процессов компании.
К документам предъявляются строгие требования со стороны законодательства. Если у налоговой инспекции возникнут какие-либо вопросы к вашему ООО, её представители займутся изучением именно бухгалтерской документации. Отчётность подаётся за ушедший год, в котором велась деятельность ООО.
В таблице собраны условия предоставления отчётности и периоды сдачи.
| Вид отчёта | Сроки | Особенности |
| Бухгалтерский баланс | Не позже 31 марта по ушедшему году | Этот вид отчёта (как и оба ниже перечисленных) подаётся в налоговую службу, регистрирующую ООО, а также в региональное отделение Росстата. Документ формируется в течение одного календарного года с 1-го января по 31-е декабря. Если штат ООО включает 100 человек и выше, то бумаги формируются электронно. Начиная с отчета за 2019 год, баланс будет представляться только в электронном формате. Исключение составляет малый бизнес – ему можно еще один год сдавать на бумажных носителях. |
| Отчёт о финансовых результатах | До 31 марта | Ранее именовался отчётом о прибылях и убытках компании |
| Приложения к бухгалтерскому балансу и отчётности о результатах ООО финансового характера (о годовом изменении активов, движении наличных и безналичных средств ООО и другие) | До 31 марта | Сдаются, как и основные документы |
Подаём нулевую отчётность правильно
Существует понятие нулевой отчётности, которая подаётся ООО по следующим причинам:
- ООО не взаимодействовало с контрагентами, ничего не продавало и не получало доходов;
- По расчётному счёту не было никаких движений;
- В кассе ООО не зафиксировано трат и поступлений;
- ООО функционирует без работников (или им не выплачивался заработок).
Как видим, отсутствие деятельности зарегистрированного ООО не освобождает ответственных лиц от ведения отчётности. В любом случае вы обязаны отчитаться в налоговый орган и даже во внебюджетные фонды.
Нулевая отчётность включает в себя такие документы:
- Единую упрощённую декларацию (вместо общепринятого отчёта о прибылях ООО) – сдаётся раз в квартал не позже 20-го числа после очередных трёх месяцев;
- Данные бухгалтерского баланса (не позже 31 марта за прошедший отчётный год);
- Отчёты в Пенсионный Фонд (не позже 30 числа, идущего после завершения квартала);
- Сведения в социальный фонд (не позже 15 апреля за годовой период).
Если в какой-то временной промежуток деятельность ООО не осуществлялась, то в соответствующих полях отчётности необходимо проставить нули. При полноценном режиме работы ООО, и движении капитала по расчётному счёту, необходимо отразить эти данные в годовой отчётности для расчёта налога на прибыль.
Общая система налогообложения для ИП
Часто индивидуальные предприниматели выбирают для ведения бизнеса какой-либо из спецрежимов, освобождающий их от уплаты ряда налогов и упрощающий ведение учета.
Но и общая система налогообложения (ОСНО) тоже может применяться ИП – как добровольно, так и при невозможности применения спецрежима.
Есть ли положительные стороны для ИП на ОСНО, какие налоги платит предприниматель, какую отчетность сдает – об этом наша статья.
Осно для ип: плюсы и минусы
Налогоплательщиками на ОСНО автоматически становятся все вновь зарегистрированные ИП и юрлица, не заявившие в 30-дневный срок о переходе на какой-либо из налоговых спецрежимов.
Но, даже применяя спецрежим, можно «слететь» с него в течение года на общую систему, нарушив условия его применения.
Перейти на ОСНО добровольно можно только с нового года, подав в ИФНС уведомление об этом до 15 января.
ОСНО, как и любой другой налоговый режим имеет свои положительные и отрицательные стороны для предпринимателя.
Несомненно, к плюсам относится то, что индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения не имеет ограничений по объему дохода, численности работников, может заниматься любым видом бизнеса, а расходы соответствуют перечню затрат, принимаемых при расчете налога на прибыль организаций. Даже если подтвердить свои расходы ИП не может, на ОСНО он вправе принять их в сумме, не превышающей 20% от дохода, полученного за год (п. 1 ст. 221 НК РФ).
Немаловажно и то, что ИП на ОСНО становится плательщиком НДС, а значит, есть возможность расширить круг контрагентов за счет более крупных компаний, для которых важен входящий НДС. Хотя, для кого-то необходимость уплаты НДС – скорее минус, ведь возникает необходимость сдачи дополнительной отчетности по налогу.
К отрицательным моментам, которые вызывает общая система налогообложения для ИП, стоит отнести более высокую налоговую нагрузку, поскольку освобождений от некоторых налогов, как на спецрежимах, она не предусматривает. Следовательно, возникает необходимость представлять в ИФНС несколько налоговых деклараций, а также вести бухучет, что может потребовать дополнительных расходов на услуги бухгалтера.
Налоги ИП на ОСНО
Предприниматели на общей системе платят следующие налоги:
- НДФЛ (в отличие от организаций, которые на ОСНО платят налог на прибыль);
- НДС;
- налог на имущество физлиц;
- страховые взносы «за себя»;
- при наличии работников, с выплаченных им доходов тоже уплачивается НДФЛ и страховые взносы;
- прочие налоги при необходимости: земельный, транспортный, водный, на добычу полезных ископаемых, акцизы и т.д.
Какие отчеты сдает ИП на ОСНО
Состав отчетности, подаваемой предпринимателем при работе на общей налоговой системе, зависит от того, есть ли у него наемный персонал. Наличие работников заметно расширяет перечень представляемых форм, поскольку на их доходы начисляются подоходный налог и страховые взносы.
- Отчетность ИП на ОСНО с работниками включает следующие формы, представляемые в налоговую инспекцию:
- Кроме этого, применяемая ИП общая система налогообложения отчетность в фонды тоже не отменяет:
- Из приведенного списка отчетность ИП на ОСНО без работников включает лишь:
- декларацию 4-НДФЛ;
- декларацию 3-НДФЛ о доходах ИП;
- декларацию по НДС.
Предприниматели, уплачивающие на ОСНО прочие местные налоги, должны отчитываться по ним в сроки и по формам, установленным соответствующими нормативными актами.
Если деятельность в течение года предпринимателем не велась, движения денег по кассе и расчетному счету не было, а объекты налогообложения отсутствуют, нулевая отчетность ИП на ОСНО может представлять единую упрощенную декларацию (она подается в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом). Она объединяет отчетность сразу по нескольким налогам, но не освобождает ИП от обязанности представить декларацию о доходах 3-НДФЛ.
Закрытие ИП на ОСНО при нулевой деятельности также предполагает подать все необходимые отчеты и декларации в установленные сроки после прекращения ИП.
Учетная политика ИП на ОСНО
Если ИП отражает все факты своей хозяйственной деятельности в книге учета доходов и расходов на основе первичных документов, он может не вести бухучет (ст. 4, п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 2 ст. 54 НК РФ). В этом случае учетную бухгалтерскую политику ИП тоже может не составлять.
Но от обязанности составления налоговой учетной политики предприниматели не освобождаются — все, что имеет значение для расчета налогов, должно отражаться в данном документе: применяемый общий налоговый режим для ИП, способы определения доходов и расходов и порядок их признания, ведение раздельного учета при совмещении ОСНО с ЕНВД, методы оценки, налоговые регистры и т.п.
Ведение учета предпринимателями имеет ряд своих особенностей, отличных от учета для организаций, все их следует учесть при составлении налоговой политики ИП, к примеру:
Доходы и расходы в КУДИР ИП на ОСНО отражаются кассовым методом по каждой номенклатурной единице, причем полученные авансы учитываются в качестве дохода, а расходы принимаются после поступления оплаты от покупателя. Книга ведется вручную или электронно, впоследствии ее нужно распечатать, прошить и заверить подписью ИП.
Являясь плательщиком НДС, ИП на ОСНО обязан вести Книгу покупок и Книгу продаж. Для расчета НДС, в отличие от НДФЛ, учет ведется методом начисления.