Налоговые каникулы для ип: что такое, основные условия, виды деятельности, получающие освобождение от налогов

Их целью стало побудить предпринимателей в тяжелое время кризиса открывать свое дело, вывести из тени нелегальных бизнесменов.

Но у данной льготы есть свои критерии. Кто может рассчитывать на налоговые каникулы, и на все ли сферы бизнеса они распространены?

Определение понятий. Законодательное регулирование вопроса

Налоговые каникулы появились с 1 января 2015 года. На законодательном уровне это понятие было закреплено Федеральным законом N 477-ФЗ. Каникулы по налогам – это период льготы для предпринимателей, в период которого они освобождены от уплаты налога.

У данной системы есть свои преимущества и недостатки.

К положительным сторонам налоговых льгот можно отнести следующие моменты:

1. Появляется возможность активного развития малого бизнеса в стране. Многие граждане, которые хотели бы заняться своим делом, но боялись высоких ставок, теперь могут попробовать свои силы.
2. Данное мероприятие позволит вывести из тени недобросовестных предпринимателей.
3. Для индивидуальных предпринимателей освобождение от налогов дает шанс вложить свободные средства в оборот и привлечь новых клиентов.

Среди недостатков программы можно выделить следующие:

1. Ограничения в категориях предпринимателей и деятельности, которые имеют право на получение налоговых льгот. Например, бизнесмены, занимающиеся торговлей, на льготы рассчитывать не могут.
2. Местные власти регулируют сами положения предоставления льгот и прописывают условия соответствия.
3. Срок действия составляет два календарных года, но в итоге получается, что предприниматель пользуется льготами меньший период времени.

На какие сферы предпринимательской деятельности распространяется льгота

Виды деятельности, которые имеют право на нулевой налог, строго регламентированы законом.

Это могут быть сферы:

• научная;
• социальная;
• производственная.

Кто из предпринимателей малого бизнеса может воспользоваться отсрочкой от уплаты налогов

Налоговые каникулы положены только тем предпринимателям, которые регистрируются впервые.

Каждое оформление ИП проходит в привязке к ИНН бизнесмена. Именно благодаря этому налоговая служба с легкостью сможет отследить, было ли раньше ИП у человека или нет. Поэтому попытка закрыть старое дело и оформить новое, чтобы получить льготы, не удастся.

Федеральный закон не сделал предоставление каникул обязательным для всех регионов. Каждому субъекту дано право вводить систему в срок на свое усмотрение.

Кроме того, не смогут попасть под налоговые каникулы предприниматели, которые занимаются торговлей. По остальным видам деятельности каждый регион составляет свой собственный перечень.

Для того, чтобы получить право на налоговые каникулы, предприниматель обязан соблюдать следующие условия:

1. Процент прибыли должен составлять не менее 70% от доходов.
2. Установлены лимиты для ИП, работающих по упрощенной системе.
3. Существуют ограничения по количеству наемных рабочих.

На какие налоговые режимы распространяется нулевой налог

Налоговые каникулы могут быть применены к бизнесменам, которые работают как по упрощенной, так и по патентной системе налогообложения.

Чтобы оформить льготу, бизнесмен при постановке на учет в налоговую инспекцию должен в день регистрации подать документы на открытие патента. Если предприниматель принимает решение работать по упрощенной системе, он обязан уведомить об этом контрольные органы в течение месяца с момента регистрации.

Срок действия

Налоговые каникулы введены на срок до 2020 года.

Распространяют они свое действие в первые два года работы предпринимателей. Налоговый период устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Это означает, что если предприниматель зарегистрировался в ноябре, то все равно его календарный год закончится уже 31 декабря. Поэтому, лучше всего открытие бизнеса проводить в начале года.

Это даст возможность пользоваться льготами намного дольше.

Для предпринимателей, которые работают по патентной системе налогообложения, льгота действует на протяжении двух календарных лет. Налоговым периодом в данном случае становится срок действия патента. Если он будет менее года, то срок каникул закончится раньше, чем может быть установлен. Такой вид невыгоден для патентов с небольшим сроком.

Какие платежи все же придется оплатить

Во время налоговых каникул предприниматель освобождается не от всех налогов. От имущественных пошлин и выплат с каждого работника ИП не освобождаются. Каникулы не распространяются на страховые взносы за работников и самого предпринимателя.

Таким образом, в период налоговых каникул обязательно уплачиваются налоги по НДФЛ, ЕНВД, торговый сбор и налоги на имущество физических и юридических лиц.

Региональные особенности предоставления

Налоговые каникулы для предпринимателей действуют в разных районах по-разному. Одной из самых первых областей, принявших закон, стала Пензенская область.

Пензенская область

Если ИП в Пензенской области работает по упрощенке, то его деятельность должна быть связана с:

• сельским и лесным хозяйством;
• обрабатывающим производством;
• предоставлением мест для временного проживания;
• компьютерным программированием;
• образовательной и научной деятельностью;
• уходом за престарелыми гражданами и инвалидами;
• социальными услугами.

При патентной системе правом на льготу смогут воспользоваться бизнесмены, оказывающие услуги по ремонту обуви, радио аппаратуры, одежды. Каждый субъект устанавливает свои списки видов деятельности. О полном перечне всегда можно получить информацию в налоговой инспекции.

Свердловская область

В 2015 году Свердловская область присоединилась к субъектам, предоставляющим предпринимателям нулевые ставки по налогам.

В этих целях на местном уровне были приняты два закона.  По ставке 0% облагаются 31 вид деятельности по упрощенному налогообложению и 15 по патентному.

Москва и Санкт-Петербург

В Москве законодательный акт был принят 25 марта 2015 года. Для получения льгот предприниматели должны соответствовать следующим условиям:

1. Количество сотрудников не должно превышать 15 человек.
2. При упрощенной системе под налоговые каникулы попадают предприниматели, которые трудятся в сферах деятельности: образования, здравоохранения, научных разработках, социального обслуживания. В сферу производства включены все те, кто занимается игрушками, одеждой, едой, техникой, медицинскими товарами, машинами, кожаными изделиями.
3. Для патентной системы налогообложения выделяются такие виды деятельности как: ремонт, пошив и покраска обуви, ремонт кожи, меха, ремонт бытовой техники на дому, уход за детьми, выполнение переводов, полиграфическая деятельность, экскурсии.

Льготы по налогам для ИП города Санкт-Петербурга начали действовать с 2016 года. Для предпринимателей действует ограничение по максимальной выручке – 30 миллионов рублей. Для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения, льготы действуют в сферах:

• Обрабатывающей промышленности;
• Производство химических продуктов, лекарственных препаратов;
• Металлургическая промышленность;
• Ветеринария;
• Научная и техническая деятельность;
• Обслуживание в социальной сфере.

Для патентной системы список деятельности такой же, как в Москве, но еще добавляется производство молочных продуктов и выпечка хлеба.

Ставропольский край

Власти Ставропольского края не устанавливают дополнительных требований к предпринимателям.

На уровне местного законодательства был принят список сфер деятельности, как для патентной, так и для системы налогообложения упрощенного типа. К патентным ИП добавлены услуги поваров на дому и обучение спорту.

Крым

Отдельно выделим налоговые льготы в Республике Крым. Для привлечения инвесторов в Республике практикуются двухлетние льготы на имущество, землю и транспорт.

Но это касается только инвесторов, для индивидуальных предпринимателей налоговые каникулы на территории Крыма не введены до сих пор.

Рекомендации начинающим бизнесменам

Воспользуйтесь небольшими советами, чтобы получить максимальную пользу от налоговых каникул:

1. Пользоваться налоговыми каникулами могут предприниматели как патентной, так и упрощенной системы налогообложения, занимающиеся деятельностью в бытовой, социальной и научной сферах. Обратите внимание на срок каникул! Они длятся в течение двух лет, по исчислению налоговой службы. Чтобы получить максимальную выгоду, не открывайте ИП в конце года.
2. Воспользоваться налоговыми каникулами предприниматель может только один раз в жизни. Если он закроет свое ИП и откроет новое с целью получить льготы, у него это не получится.
3. Не забудьте, что предприниматель не освобожден в период налоговых каникул от уплаты страховых взносов, налогов на имущество и зарплату.
4. Несмотря на то, что при упрощенной системе не нужно платить налог, декларацию необходимо сдавать ежегодно.

О правилах предоставления налоговых каникул для предпринимателей рассказано в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

Ип без налогов: освобождение от налога, как не платить легально

Помните о том, что, когда вы открываете новый бизнес, бремя налоговой нагрузки ложится на ваши плечи с первого же дня после открытия.

Учитывая высокий уровень налогов в нашей стране, малому бизнесу, к которому, безусловно, относится и индивидуальное предпринимательство, весьма непросто справиться с подобными сложностями.

ИП без налогов – вот о чем мечтают те, кто вступает на тернистый путь предпринимательства без образования юридического лица.

В этой связи вопрос о том, каким образом и в каких случаях индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты налогов, – очень актуален. В нашей статье мы попробуем подробно рассмотреть все возможные сценарии того, как получить освобождение от налоговой нагрузки на бизнес и остаться в рамках правового поля.

Случаи избавления ИП от уплаты налогов

Для того чтобы понять, какие налоги и по каким основаниям можно не платить, сначала стоит ответить на вопрос, какие налоги индивидуальный предприниматель обязан уплачивать:

• Налоги непосредственно в казну из доходов индивидуального предпринимателя.
• Налоги с недвижимого имущества, используемого в предпринимательских целях.
• Налог на добавленную стоимость товаров, работ или услуг.
• Налоги, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем как физическим лицом (налог на имущество, земельный, транспортный).

Порядок зависит от системы налогообложения.

Если ОСНО

Сразу отметим, что использование общей системы налогообложения не даст возможности полностью освободиться от уплаты налогов. В любом случае при использовании ОСНО уплачиваются налог на доходы физических лиц и налог на имущество. Но при этом есть несколько интересных нюансов в части уплаты налога на добавленную стоимость:

• Если сумма выручки ИП за последние 3 месяца (квартал) не превысила 2 000 000 рублей, то он освобождается от уплаты НДС.
• 149 статья Налогового кодекса Российской Федерации содержит перечень направлений бизнеса, которые могут быть освобождены от уплаты НДС: например, продажа ортопедических протезов, оказание медицинских услуг беременным. Внимательно ознакомьтесь с этим перечнем.
• В случае, если ИП ведет внешнеэкономическую деятельность и выступает в ней в качестве экспортера, то он может использовать нулевую налоговую ставку при овеществлении операций по экспорту.

Использование общей системы налогообложения не даст возможности полностью освободиться от уплаты налогов.

Применение специальных налоговых режимов предоставляет индивидуальным предпринимателям более широкие возможности для ослабления налоговой нагрузки или же полного избавления от уплаты налогов.

Налогообложение на спецрежимах

При регистрации деятельности у предпринимателя есть возможность выбора налогового режима. Таким образом, предприниматель может избежать обязанностей по уплате налога на доходы физических лиц, на добавленную стоимость и налоговых отчислений на имущество.

Однако следует учесть, что, даже находясь на УСН, ИП должен уплачивать налоги с недвижимого имущества, используемого для предпринимательской деятельности, если оно содержится в перечне недвижимости, подлежащей обязательному налогообложению (ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации).

Использование упрощенной системы налогообложения дает возможность освободиться от налогов, уплачиваемых при использовании общей системы налогообложения, но не избавляет от ряда обязательных отчислений.

Налоги, которыми облагаются доходы от предпринимательской деятельности, в любом случае должны уплачиваться в бюджет.

То есть выручка или прибыль (безусловно, реальная) однозначно являются объектом налогообложения.

При использовании единого налога на вмененный доход его размер определяет Федеральная налоговая служба на основе данных о базовой доходности и потенциально возможном доходе.

Чтобы добиться освобождения от налогов в 2017 году, индивидуальные предприниматели, стоящие на УСН, могут использовать такую опцию, как «налоговые каникулы». Справку о начале действия программы по регионам можно посмотреть здесь. Ниже поговорим о них подробнее.

Налоговые каникулы

2015 – это первый год, когда в ряде регионов России начали применять специальную методику поддержки малого предпринимательства.

Она позволяет индивидуальному предпринимателю получить нулевую налоговую ставку при осуществлении определенного рода деятельности – производственной, научной или предпринимательской деятельности в области оказания бытовых услуг населению. Помимо рода деятельности, ИП должен соответствовать еще ряду критериев:

• Под программу попадают индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные в подобном качестве после того, как региональный закон о налоговых каникулах вступил в силу. Вновь созданные ИП подобной льготы не получат.
• Индивидуальный режим должен быть на «упрощенке» (использовать упрощенную систему налогообложения). Напомним, что для использования УСН количество сотрудников не может превышать 100 человек, а доход не должен быть выше 60 миллионов рублей в год.
• Доход от деятельности, на которую распространяется действие налоговых каникул, должен составлять не менее 70% от общей выручки ИП.

Налоговые каникулы позволяют индивидуальному предпринимателю получить нулевую налоговую ставку при осуществлении определенного рода деятельности.

В соответствии со статьей 346.20 НК РФ, длительность налоговых каникул составляет 2 налоговых периода (2 года) с того момента, как было произведено открытие ИП. В случае получения статуса индивидуального предпринимателя в 2017 году, налоговые каникулы затронут 2017-2018 годы. Следовательно, в течение этого времени налог не уплачивается.

Но учтите, что применение налоговых каникул местные органы управления осуществляют на свое усмотрение. Поэтому для получения разрешения на применение подобной льготы вам необходимо будет обратиться в свое территориальное отделение ФНС за детальной консультацией и выяснить, какие шаги от вас потребуются.

Если вы выяснили, что имеете право на получение льготы в виде налоговых каникул, вам необходимо:

• Подготовить пакет документов для регистрации индивидуального предпринимателя.
• Если вы в своей деятельности планируете задействовать патент, то не забудьте подать заявление на его получение совместно с документами для регистрации ИП.
• Если вы планируете применять упрощенную систему налогообложения, то вы должны уведомить об этом Федеральную налоговую службу не позднее 30 дней с даты получения статуса ИП.

Снижение нагрузки по уплате НДС

В том случае, если вы занимаетесь экспортом, для избавления от уплаты НДС (применение нулевой ставки данного вида налога) вам потребуются следующие подтверждающие документы:

• Контракт на поставку товаров с иностранным контрагентом, в котором вы будете фигурировать в качестве поставщика.
• ГТД (государственная таможенная декларация).
• Ксерокопии транспортных накладных.
• Заполненная ИП налоговая декларация с учетом актуальной налоговой ставки.

Если речь идет о сценарии освобождения от уплаты НДС по причине того, что выручка за последние 3 месяца не превысила отметку в два миллиона рублей, то в территориальное управление ФНС необходимо подать:

• Уведомление об использовании подобного права по форме, утвержденной приказом МНС России.
• Бухгалтерские документы, подтверждающие факт непревышения данной отметки (оптимальна выписка из книги учета доходов и расходов).

Если же речь идет о том, что предприниматель осуществляет один из льготных видов бизнеса (в соответствии с п. 4 ст. 346.20 и п. 3 ст. 346.50), то никакие документы подавать не требуется. Просто декларация не подается, а НДС не уплачивается.

Подведем итоги

Как видно из вышесказанного, способов снижения налоговой нагрузки на хрупкие плечи малого предпринимательства немало. Но самое главное – они есть и они работают. Конечно, идеальным вариантом представляется использование налоговых каникул, но, если уж так получилось, что в вашем регионе они не действуют, не отчаивайтесь.

Во-первых – всегда можно сменить регистрацию и открыть ИП в том регионе, где эта льгота допустима. По истечении двух лет (в течение которых вам, конечно, придется сдавать отчетность по месту регистрации ИП) вы можете сменить место регистрации.

Во-вторых, даже без налоговых каникул поблажки, предоставляемые законодателем малому бизнесу, представляются весьма существенными.

Самое главное, оставаться в рамках правового поля и действовать согласно букве и духу закона, тем более что сегодня возможностей для этого предостаточно.

Что такое налоговые каникулы для ИП?

В чем заключаются налоговые каникулы для ИП? Многих индивидуальных предпринимателей тревожит вопрос, касающийся налоговых каникул.

Какие категории бизнеса могут оформить льготный налоговый период? Какую отчетность необходимо подать в налоговую инспекцию? Как происходит уплата налогов в казну для предпринимателей, оформивших налоговые каникулы при открытии ИП? Ответы на эти вопросы вы найдете ниже.

Навстречу малому бизнесу

Каникулы всегда радуют учащихся разных категорий учебных заведений. Для школьников и студентов это возможность отдохнуть от учебы и набраться сил для следующего учебного года. А как следует трактовать термин «налоговые каникулы для ИП»?

С 1 января 2015 года в силу вступил закон Российской Федерации, который гласит, что впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели на патенте или упрощенной системе налогообложения могут оформить налоговые каникулы, освобождающие от уплаты налогов. Был определен перечень видов хозяйственной деятельности, которыми занимаются бизнесмены, и полномочия регионов при утверждении региональных законов.

Организации не могут оформить налоговые каникулы в силу нескольких причин, одной из которых является процветающая бюрократия. Правительство не успело или не захотело продумать механизмы контроля над массовыми регистрациями предприятий. Поэтому депутаты ограничили субъектов предпринимательской деятельности, которые могут выбрать данный льготный период.

Пойти на налоговые каникулы могут только предприниматели, оформленные после 1 января 2015 года и не ранее даты утверждения закона местными властями. То есть бизнесмены, осуществляющие свою деятельность на момент вступления закона в силу, не имеют права на льготный период. И здесь ИП пока еще не нашли лазейку для оформления нулевого налогообложения, поскольку каждому человеку присваивается индивидуальный налоговый номер, который не меняется на протяжении всей жизни. По этому коду человек регистрирует предпринимательство. Зная номер, можно легко отследить регистрацию и закрытие деятельности. Контролирующие органы будут отслеживать подобные махинации, так что уловка уклонения от налогов не пройдет.

Закон не ввел налоговые каникулы на всей территории России, а только дал полномочия местным властям ввести у себя льготы. Это не означает, что льготный период будет утвержден в каждой области или республике. Вначале регионы не торопились решать этот вопрос, чтобы не потерять значительный суммы по налогообложению.

Позже значительная часть местных советов утвердила ввод налогового периода, дав предпринимателям возможность открыть ИП и сразу встать на ноги, раскрутить свой бизнес, а затем уже осуществлять отчисления по налогам.

Более того, регионы могут сами определять виды деятельности по коду ОКВЭД, имеют право на оформление льготного периода, а также вести некоторые ограничения по этому поводу.

Налоговые каникулы действуют до конца 2020 года, но каждый индивидуальный предприниматель может воспользоваться льготным периодом только на протяжении двух лет.

Регионы пошли на хитрость и утвердили положение, которое гласит, что первым льготным годом считается год регистрации ИП.

К примеру, бизнесмен начал осуществлять свою деятельность в апреле 2016 года, значит, срок налоговых каникул для него определен до конца 2017 года.

Налоговые каникулы для ИП (индивидуальных предпринимателей) в 2020 году — что это такое, Москва виды деятельности

Налоговые каникулы для ИП – прекрасный шанс первое время успешно встать на ноги и выйти на стабильный доход.

ИП вынуждены вносить налог на прибыль государству, независимо от того, есть у них в прибыль или нет. Это вызывают волну возмущений среди разных представителей малого и среднего бизнеса.

Поэтому правительство решило пойти навстречу начинающим предпринимателям и разработало проект, именуемый «налоговыми каникулами для ИП».

Важные аспекты

Начинающим предпринимателям часто не за что уплачивать налог на прибыль и другие налоговые взносы.

С 1 января 2015 г. в налоговом законодательстве для ИП с упрощенной или патентной системой налогообложения, введена нулевая ставка, то есть разрешается не платить налоги.

Данная норма действует до 1 января 2021 г. (закон о налоговых каникулах для ИП №477-ФЗ).

Что это такое

Налоговые каникулы – это период льготы для предпринимателей, во время которого они освобождены от уплаты налога.

Положительные стороны данной программы:

• появляется возможность успешного развития малого бизнеса в стране;
• граждане, которые хотели открыть свое дело, но боялись из-за больших ставок, теперь могут оформить предпринимательство;
• программа разрешит вывести из тени нечестных предпринимателей;
• позволяет вложить свободные деньги в оборот и привлечь новых клиентов.

Недостатки программы:

• ограничения среди предпринимателей, которые могут получить налоговые льготы;
• местные власти сами регулируют порядок предоставления льгот и разрабатывают условия соответствия;
• срок действия составляет 2 года с момента регистрации ИП. Но в результате получается, что предприниматель пользуется привилегиями меньший период.

На какие виды деятельности распространяется льгота в Москве

Законопроектом определены основные виды деятельности ИП, попадающие под налоговые каникулы:

• научная сфера;
• социальная сфера;
• производственная сфера.

Москва приняла проект с марта 2015 года. Бизнесмены столицы имеют полное право не платить налоги по ПСН и УСН, согласно нулевой ставке.

Список видов деятельности, подпадающих под льготу, достаточно широкий. Это может быть производство:

• текстиля, одежды, обуви;
• продуктов питания, напитков;
• древесных и пластмассовых изделий;
• вторичное сырье и т.д.

Правовая база

Регулируют все отношения в этом вопросе положения Федерального закона №477-ФЗ от 29.12.2014 года.

Каникулы по налогам, исходя из законодательства – это время льготы для ИП, в период которого они освобождаются от выплаты.

ФЗ № 477 не утвердил введение налоговых льгот по всей стране, а только дал возможность региональным властям применять их на своей территории.

Как воспользоваться налоговыми каникулами для ИП

Воспользоваться налоговыми каникулами могут граждане, которые впервые зарегистрировали ИП.

Если предприниматель оформил свою деятельность до подписания законов о льготах местными властями, он не сможет попасть в льготную категорию.

Чтобы оформить налоговые каникулы, ИП при постановке на учет в налоговой инспекции нужно в день регистрации предпринимательства подать документы на получение патента.

Если ИП решил работать по УСН, то он должен сообщить об этом в контролирующий орган на протяжении месяца после постановки на учет.

Бизнесмен, работающий по ПСН, должен принести в налоговую форму заявления на патент для получения налоговых льгот.

Бизнесмену нужно отчитаться в контролирующих органах на протяжении 10 дней с периода окончания действия патента. Иначе он заплатит налоги на общих основаниях.

ИП и УСН необходимо заполнять новую форму налоговой декларации. В декларации содержится информация об ИП, отчетный период, код ОКВЭД, размер и расчет единого нулевого налога.

Документ направляется в налоговую до 30 апреля. Налоговая инспекция может попросить предоставить и такие документы:

• книгу учета доходов и расходов;
• отчет по начислению и выплате зарплаты;
• соглашения с клиентами на предоставление услуг и выполнение работ.

Работники налоговой инспекции могут прийти с проверкой на производственные объекты ИП. Узнать информацию о налоговых льготах в определенном регионе можно на сайте правительства либо в местной налоговой инспекции.

Когда нужно оформить

Налоговые каникулы действительны до 2021 г. Но при регистрации бизнеса, актуален льготный период всего лишь первые два года. Все согласно Налоговому Кодексу РФ.

Это возможно сделать, как регистрируясь по упрощенной системе налогообложения, так и по патентной.
Те предприниматели, которые работают по ЕНВД, не могут рассчитывать на проект, также как и по ОСНО.

Какие платежи необходимо уплатить

Не снимается обязательство от уплаты страховые взносы на сотрудников и на предпринимателя. В обязательном порядке проводятся платежи:

• НДФЛ;
• ЕНВД;
• налог на имущество;
• торговые сборы и т.д.

Условия для получения скидки

Чтобы получить разрешение на каникулы от уплаты налогов, предприниматель должен соблюдать некоторые условия:

• ИП первичной регистрации;
• ИП, которые на протяжении двух лет успели перейти на патент или упрощенную систему;
• срок действия льготы первые два года работы для УСН, и срок действия патента для ПСН.

Основные характеристики для регистрации патента

Патент могут получить только ИП на следующих условиях:

• количество сотрудников у ИП не больше, чем 15 лиц;
• общий доход (годовой) составляет не больше 60 млн. рублей.

В патенте учитывается весь доход предпринимателя, независимо от того, по какой системе налогообложения он работает. Подавать заявление на патент желательно до начала работы, как предприниматель.

основные положения проекта города Москвы О налоговых каникулах

В налоговую подается заявление в момент регистрации ИП или за 10-дневный срок до начала трудовой деятельности. На протяжении 5-ти дней вам выдадут документ.

Региональные особенности

Как уже говорилось ранее, не все регионы приняли законопроект по налоговым каникулам. Региональные особенности:

Регион	Характеристика
Пензенская область	Могут получить льготы ИП, работающие по УСН и ПСН. Для УСН подпадают работы в качестве сельского и лесного хозяйства, программирования, социальные программы, опекунство, научная деятельность и т.д. Для ПСН актуальными будут работы в сфере ремонта одежды и обуви, технической аппаратуры и т.д.
Свердловская область	Насчитывает около 30 видов работ по УСН, а также около 15 видов по ПСН
Москва	Столичные предприниматели по УСН должны трудиться в сферах образования, здоровья, социального обеспечения, науки, производство текстиля, игрушек, кожаных изделий. В качестве работающих по ПСН предлагаются – ремонтные работы обуви, меха и кожные изделия, быттехники (с ремонтом на дому), опекунство и помощь в уходе за детьми, полиграфия и переводы текстов, туристические экскурсии
Санкт-Петербург	Проект стал работать с 2016 г. Установлено ограничение по общему доходу в 30 млн. рублей. В категорию по УСН включены работы промышленного характера, услуги ветеринарии, соцусулги, производство химпродукции и медпрепаратов. ПСН аналогичная нормам в Москве
Ставропольский край	Приняли отдельный список сфер деятельности для каждой из систем налогообложения
Крым	Действуют льготы только для инвесторов на два года на земли, имущество и транспортные средства. Для ИП пока изменений не произошло

Рекомендации начинающим бизнесменам

Что можно сделать, чтобы вынести наибольшую выгоду от налоговых каникул:

• законопроект допускает участие предпринимателей, как по упрощенной схеме работы, так и в патентном. Больше всего актуальными являются бытовая, социальная и научная сферы. Поскольку срок действия ограничивается двумя годами нулевого процента, то выгоднее всего будет оформлять предпринимательство с начала года, а не в середине или в конце;
• данное право предоставляется только единоразово, при первой регистрации как ИП. Если вы считает, что можете закрыть действующее ИП, а потом открыть новое для получения налоговых каникул, вы ошибаетесь;
• даже при наличии каникул от уплаты налогов на прибыль, никто не снимает с вас обязательство во внесении сборов на страховые выплаты на себя и своих сотрудников, иных взносов;
• декларация сдается каждый год, независимо от системы налогообложения.

Налоговые каникулы имеют большое преимущество для молодых предпринимателей. При оформлении данной льготы они могут хорошо заработать и сэкономить на налогах. Однако при этом следует правильно вести документацию.

Видео: налоговые каникулы для малого бизнеса

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Налоговые каникулы для ИП виды деятельности в 2020 году — коды ОКВЭД

Каждый человек, занимающийся бизнесом, выплачивает, установленные на государственном уровне, налоги. Однако, для поддержания развития малого бизнеса были введены налоговые каникулы.

Их продолжительность, а также вид деятельности, на который распространяется данное право, видоизменяется в зависимости от региона регистрации индивидуальных предпринимателей.

Что это значит

Налоговые каникулы представляют собой период, во время которого ИП может предоставлять свои услуги, извлекая выгоду и получая доходы, не выплачивая налоги. На законодательном уровне этот период принято считать за время, когда происходит применение нулевой ставки.

Данный период действует не на всей территории РФ. Его введение зависит полностью от решения региональных властей. Они же устанавливают полный перечень видов деятельности, которые не облагаются налоговым бременем.

Стоит отметить, что данный закон позволяет ИП, получившим патент или работающих по упрощенной схеме налогообложения, не платить налоги в определенный период.

Однако, взносы в ФСС и ПФР, как за себя, так и за работников, а также отчетность по налогам и НДФЛ они обязаны оплачивать.

Условия

На законодательном уровне установлен ряд условий, необходимых для исполнения для получения налоговых каникул:

• человек должен быть впервые зарегистрирован в качестве ИП, через небольшой период времени, когда был принят данный закон. Единых сроков здесь нет, так как в регионах закон принимался в разное время, а в некоторых непринят до сих пор. После снятия с учета и повторном прохождении регистрации в качестве ИП человек не получит данный вид льготы, так как регистрация предпринимателей осуществляется с помощью ИНН физического лица, что позволяет сразу же определять был ли ранее оформлен данный статус;
• нулевую ставку могут получить не все предприниматели, а только занимающихся определенным видом деятельности или оказанием услуг. Точный перечень всех направлений деятельности обычно указывается совместно с кодом ОКВЭД региональными властями. При этом, торговля не подлежит нулевому налогообложению;
• доля дохода, которую предприниматель получает с деятельности, попавшей в список каникул, должна быть не меньше 70% от всех доходов;
• данный вид льгот действует только для тех, кто работает по упрощенной или патентной системе. Именно поэтому ИП должен вовремя подать заявление на получение патента или уведомление на УСН. Если данная процедура не будет осуществлена, то льготы не будут действовать, даже при условии наличия вида деятельности в региональном списке;
• даже при получении налоговых каникул предприниматель обязан продолжить ведение налоговой отчетности и дальнейшей сдачи декларации. Если происходит совмещение льготного и обычного направления, то необходимо ввести раздельный учет получаемых доходов;
• в отдельных регионах главным условием является число работников или конечная сумма получаемого дохода.

Полный перечень условий указан в ст. 346 НК РФ. Стоит отметить, что данная статья недействительна, если на региональном уровне не принят закон, позволяющий в определенный период ИП не выплачивать налоги.

Срокил

Данная программа была введена в начале 2015 года. Ее срок действия продлиться до конца 2020 года. Длительность налоговых каникул для УСН составляют 2 года, а для патентной системы 1-12 месяцев.

При этом предприниматель может работать с применением данного вида льгот не больше, чем два налоговых периода.

Виды деятельности

Налоговые каникулы для ИП в 2020 году виды деятельности устанавливаются региональном уровне, поэтому они могут значительно отличаться. Для получения полной информации требуется подробно изучить региональное законодательство.

Так среди наиболее распространенных видов деятельности стоит выделить:

Для более подробного ознакомления с полным перечнем деятельности, которая попадает под налоговые каникулы, в конкретном регионе, необходимо обратиться в налоговую инспекцию или на сайт Минфина. Именно там указаны точные реквизиты принятого на региональном уровне закона.

Коды ОКВЭД

Коды ОКВЭД регулируют всю деятельность на основе классификации предпринимательской деятельности. У каждого типа деятельности есть свой код, который установлен в перечне. Код необходимо получить при регистрации.

При региональных ставках и льготах установка послаблений для налогообложения производится по тем кодам, которые установлены законодательно на уровне субъекта.

Например, если есть необходимость в развитии одного из направлений хозяйственной деятельности в регионе, то на определенный код ОКВЭД накладывается льгота, которая позволяет использовать для ИП налоговые каникулы.

Код строго должен регламентировать деятельность, так как через него идет полная отчетность в налоговую службу. По этой причине, если есть льгота на деятельность, которая у ИП вторична, а код указан только на определенный вид занятий по первому типу бизнеса, то льгот не будет.

Кроме этого, код необходимо оформлять строго по своему направлению. Если направление деятельности сменилось, то и код требует изменения.

Если ИП сменил код с одного вида деятельности на другой, то налоговые каникулы могут быть отменены или наоборот появиться. Все зависит от регионального распределения льготного условия для различных сфер.

Код должен быть в наличии уже при регистрации бизнеса, а также сразу после перехода на другой вид деятельности. В противоположном случае лицо получит штрафную санкцию в размере всего дохода с бизнеса за отчетный период.

Как оформить

Для оформления права на использования периода с нулевой налоговой ставкой, необходимо:

• узнать в отделении налоговой инспекции или через официальный сайт наличие определенного вида деятельности в списке, позволяющем использовать льготы в конкретном регионе;
• подать уведомление по форме 26.2-1 или 26.5-1 ссылаясь на номер регионального закона, если ИП открывает собственный бизнес впервые;
• оплатить все фиксированные взносы;
• сдавая декларацию указать, что ставка по налогу равняется нулю.

Для получения более подробной информации требуется обратиться в местную налоговую организацию. Там помогут сверить наличие всех необходимых для получения льгот условий, после чего укажут на дальнейшую последовательность действий.

Оформление пойдет по региональному уровню места регистрации, то есть если лицо зарегистрировало бизнес в одном субъекте, а работает больше во втором, то все равно оформлять придется в первом. У субъектов могут быть совершенно разные налоговые льготы в отношении одного вида деятельности.

Все документы при подаче на каникулы должны быть в полном порядке, а также не должны иметь замечаний со стороны налоговой инспекции.

Это значит, что если отчетность имеет невыполненные требования по законодательству и находится под рассмотрением налогового органа, то оформить не получится вплоть до окончания процесса.

Декларация также не должна иметь исправлений и замечаний. Любое предыдущее уклонение от налогов отрицательно повлияет на предоставление каникул.

Требуется помнить, что каникулы для ИП с патентной основой и УСН действуют пока только до 2020 года.

Какие обязанности у ИП во время каникул

Во время каникул ИП и его работники освобождаются от налоговых выплат. Все остальные обязанности сохраняются, в том числе полноценная отчетность по деятельности.

Кроме этого, идет полноценное отчисление в страховые и пенсионные фонды в отношении себя и всех работников.

В случаях использования наемных работников также обязательны отчисления в виде НДФЛ с каждого такого лица, а также все категории взносов, в том числе и в ПФР.

Некоторые регионы имеют не полноценные каникулы, а частичные. Это значит, что часть налогов будет снята, а часть придется оплачивать. Это стоит учесть при оформлении времени каникул.

Фактически все обязанности остаются у ИП в полном объеме, так как налоговые каникулы снижают нагрузку, а не полностью ее устраняют.

Региональные особенности

Налоговые каникулы предусмотрены федеральным законодательством, но правом их рассмотрения наделены субъекты. Регионы сами решают, какие налоги и как учитывать. Политика налоговых каникул разнообразна.

Регион устанавливает особые режимы по классификации (ОКВЭД). У каждого региона свой список деятельности. Также имеются различия в формах налогообложения. Например, в Санкт-Петербурге налоговые каникулы не действуют на патентные системы.

В ряде регионов планки по доходам снижены.

Ряд регионов не использует каникулы вообще. Это относится к таким субъектам как Крым, Севастополь, Татарстан.

Также стоит учесть, что местные органы управления, в том числе налогового типа могут снимать каникулы по причине неисполнения своих обязанностей предпринимателями.

При нарушениях регионального законодательства по каникулам налогового типа ИП может быть переведено на обычный режим налогообложения, а также подвергнуто штрафным санкциям.

Налоговые каникулы являются своеобразной формой поддержки для предпринимателей, которые работают в определенных сферах деятельности, установленных региональной властью. Для получения каникул потребуется выполнить все условия и требования, а также не нарушать законодательные правила.

При оформлении каникул с ИП снимаются налоги, но остальные обязательства остаются в силе. Это касается выплат на сотрудников и себя в различные структуры, в том числе пенсионный фонд и страховые организации.

Видео по теме:

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.