Налоговая отчетность для ип в 2020 году: как подать, сроки и периодичность сдачи, программы для составления

1. Введение

Каждая организация и индивидуальный предприниматель являются участниками налоговых правоотношений. С какого момента начинается ответственность налогоплательщика перед фискальными органами? Какая организация считается вновь созданной и какие отчеты она должна сдать уже после первого месяца регистрации независимо от осуществления деятельности, разберем в статье.

2. Кто относится к вновь созданной организации?

В Налоговом законодательстве нет четкого определения для вновь созданной организации. Принято считать, что понятие “вновь созданной” закрепляется за организацией или ИП со дня регистрации и действует в течение полных четырех кварталов.

Ко вновь созданным применяются особые условия:

при переходе на специальные режимы. В течение 30 дней с момента регистрации они имеют право подать заявление о переходе на специальный налоговый режим: УСН, ЕНВД, ЕСХН.

расчете авансовых платежей по налогу на прибыль. На основном режиме возлагается обязанность перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль, но первый авансовый платеж осуществляется по истечении квартала с момента регистрации;

формировании отчета о среднесписочной численности. ИИ и организации, только что прошедшие регистрацию, должны подать отчет о ССЧ не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации;

сдаче налоговой отчетности. В случае, если организация или была зарегистрирована с 1 по 31 декабря — первым налоговым периодом для организации считается период со дня регистрации по 31 декабря следующего года.Однако это не касается тех налогов, у которых налоговый период составляет месяц или квартал.

3. Список отчётности для вновь созданной организации со сроком сдачи

Срочные отчеты для вновь созданных организаций и ИП, о которых нельзя забыть:

ИП на ОСНО обязан в течение 5 рабочих дней по истечении первого месяца, в котором он получил доход, отчитаться по форме 4-НДФЛ. Это нужно для расчета авансовых платежей.

ИП и ООО на любых налоговых режимах (кроме патента) обязательно должны подать сведения о среднесписочной численности не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.

ИП и ООО на любых налоговых режимах (кроме патента) обязательно должны подать СЗВ-М по окончании первого месяца после регистрации. Например, ООО зарегистрирована 5 июля 2018 года. За июль СЗВ-М должна быть подана до 15 августа.

Полный список отчетности регламентируется организационно-правовой формой организации,выбранным налоговым режимом, а также наличием трудовых договоров с сотрудниками.

Для организаций на ОСНО:

Декларация по налогу на прибыль  (поквартально) 1 квартал до 28 апреля
2 квартал до 30 июля
3 квартал до 29 октября
за год до 28 марта 2019 года
Декларация по НДС 1 квартал до 25 апреля
2 квартал до 25 июля
3 квартал до 25 октября
за год до 25 января 2019
Декларация по налогу на имущество 1 квартал до 3 мая
2 квартал до 30 июля
3 квартал до 30 октября
за год до 1 апреля 2019 года
Декларация по налогу на транспорт за год до 1 февраля 2019 года
Декларация по земельному налогу за год до 1 февраля 2019 года
Декларация 2-НДФЛ за год до 1 апреля 2019 года
Отчёт 6-НДФЛ 1 квартал до 3 мая
2 квартал до 31 июля
3 квартал до 31 октября
за год до 1 апреля 2019 года
Единый расчёт по страховым взносам 1 квартал до 3 мая
2 квартал до 30 июля
3 квартал до 30 октября
за год до 30 января 2019 года
Сведения о ССЧ за год до 21 января 2019 года
Бухгалтерская отчётность за год до 1 апреля 2019 года
СЗВ-М ежемесячно До 15 числа месяца, следующего за отчетным. Следует помнить, что если последний день сдачи отчета выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день. Например, за март — до 16 апреля, за июнь — до 16 июля, за август до 17 сентября, за ноябрь — до 17 декабря
СЗВ-Стаж за год до 1 марта 2019 года
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС за год до 15 апреля 2019 года
Декларация по страховым взносам на травматизм в ФСС 1 квартал до 25 апреля в электронном виде, до 20 апреля на бумаге
2 квартал до 25 июля в электронном виде, до 20 июля на бумаге
3 квартал до 25 октября в электронном виде, до 20 октября на бумаге
за год до 25 января 2019 года в электронном виде, до 21 января 2019 года на бумаге

Для специальных режимов:

Если организация на упрощенном режиме, она подает декларацию по УСН вместо декларации по налогу на прибыль, НДС и по налогу на имущество, так как от этих налогов она освобождена.

Декларация по УСН подается один раз в год до 30 апреля 2019 года. А вот авансовые платежи нужно уплачивать до 25 числа следующего за отчетным месяца.

Если организация на вмененке, то, декларации она должна сдавать:

ЕНВД 1 квартал до 20 апреля
2 квартал до 20 июля
3 квартал до 22 октября
за год до 21 января 2019 года

При наличии сотрудников, организации на специальных режимах подают тот же перечень зарплатных отчетов:

Декларация 2-НДФЛ за год до 1 апреля 2019 года
Отчёт 6-НДФЛ 1 квартал до 3 мая
2 квартал до 31 июля
3 квартал до 31 октября
за год до 1 апреля 2019 года
Единый расчёт по страховым взносам 1 квартал до 3 мая
2 квартал до 30 июля
3 квартал до 30 октября
за год до 30 января 2019 года
Сведения о ССЧ за год до 21 января 2019 года
Бухгалтерская отчётность за год до 1 апреля 2019 года
СЗВ-М ежемесячно До 15 числа месяца, следующего за отчетным. Следует помнить, что если последний день сдачи отчета выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день. Например, за март — до 16 апреля, за июнь — до 16 июля, за август до 17 сентября, за ноябрь — до 17 декабря
СЗВ-Стаж за год до 1 марта 2019 года
Подтверждение основного вида деятельности в ФСС за год до 15 апреля 2019 года
Декларация по страховым взносам на травматизм 4-ФСС 1 квартал до 25 апреля в электронном виде, до 20 апреля на бумаге
2 квартал до 25 июля в электронном виде, до 20 июля на бумаге
3 квартал до 25 октября в электронном виде, до 20 октября на бумаге
за год до 25 января 2019 года в электронном виде, до 21 января 2019 года на бумаге

При наличии объектов налогообложения:

Декларация по налогу на транспорт за год до 1 февраля 2019 года
Декларация по земельному налогу за год до 1 февраля 2019 года

4. Деятельность не велась — какие отчеты нужно сдать все равно?

В том случае, если деятельность не велась, организации и ИП на ОСНО вправе подать упрощенную декларацию, объединяющую отчетность по НДС и налогу на прибыль:

Единая упрощенная декларация 1 квартал до 20 апреля
2 квартал до 20 июля
3 квартал до 22 октября
за год до 21 января 2019 года

На ЕНВД нулевой отчетности не бывает, поэтому даже при отсутствии деятельности, налог придется заплатить, и декларации подать.

Упрощенцы отправляют свою декларацию с нулевыми показателями.

Если выплат сотрудникам не было, то сдавать расчет по страховым взносам нет необходимости. Но, налоговые органы будут их принимать, если налогоплательщики все-таки заходят сдать этот отчет. А вот нулевую 4-ФСС для организаций нужно сдать.

Декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не сдаются, если не было никаких начислений и выплат сотрудникам.

ИП, ненанимавшие сотрудников, не сдают 4-ФСС, РСВ и СЗВ-М.

5. Как сдать отчетность при помощи 1С?

Чтобы сдать отчетность с помощью программы 1С, необходимо подключить услугу “1С — Отчетность”. Она платная, стоимость зависит от региона. Срок оплаты у разных провайдеров Узнать тарифы можно на сайте 1С. Подключает к услуге провайдер программного обеспечения 1С. Компания 1Office.Pro также осуществляет подключение к “1С Отчетность”.

Чтобы осуществить подключение к услуге, необходимо отправить провайдеру заявление на подключение с помощью встроенного помощника. Для этого необходимо перейти из пункта бокового меню “Отчеты” в подраздел “1С-Отчетность”, далее открыть “Регламентированные отчеты”:

Налоговая отчетность для ИП в 2020 году: как подать, сроки и периодичность сдачи, программы для составления

Откроется меню 1С-Отчетности:

Налоговая отчетность для ИП в 2020 году: как подать, сроки и периодичность сдачи, программы для составления

В списке выбрать “Настройки”, в подразделе “Отчетность в электронном виде” выбрать “Список”:

Налоговая отчетность для ИП в 2020 году: как подать, сроки и периодичность сдачи, программы для составления

“Создать заявление”:

Налоговая отчетность для ИП в 2020 году: как подать, сроки и периодичность сдачи, программы для составления

Далее нужно следовать инструкциям помощника и последовательно заполнить заявление, после чего отправить его провайдеру. Отслеживать состояние можно из этого же диалогового окна — статус “Одобрено” означает, что заявление принято, обработано и 1С Бухгалтерия подключена к 1С-Отчетности.

После подключения, можно создавать отчеты и отправлять их в электронном виде по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) прямо в фискальные органы — ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат.

Налоговая отчетность для ИП в 2018 году: как подать, сроки и периодичность сдачи, программы для составления

Каждый индивидуальный предприниматель, помимо развития своего бизнеса, сталкивается и с вопросами ведения бухгалтерии, уплаты налогов и представления соответствующей отчётности в контролирующие органы.

Законодательство в этой сфере постоянно меняется, и многим непросто уследить за последними инициативами государства.

Читайте также:  Отказ администрации в предоставлении земельного участка

Однако существуют строгие требования налоговой инспекции по сдаче отчётности к предпринимателям с наёмными работниками и без таковых, применяющим различные формы налогообложения. Каковы же они в 2018 году.

Налоговая отчётность, которую предприниматели обязаны сдавать в 2018 году

Традиционно требования к отчётности для ИП определяются тем, какой именно налоговый режим применён предпринимателем, а также тем, используется ли труд наёмного персонала.

Налоговая отчетность для ИП в 2020 году: как подать, сроки и периодичность сдачи, программы для составления

Порядок и сроки сдачи отчётности определяются Налоговым кодексом РФ

ИП на общей системе налогообложения

Режим ОСНО достаточно сложен для ИП, поскольку требует представления большого количества отчётных документов. Его выгодное отличие от спецрежимов состоит в том, что ОСНО не подразумевает никаких ограничений ни по количеству работников, ни по размерам прибыли, ни по видам деятельности.

ИП, выбравшие общую систему налогообложения, должны уплачивать НДФЛ (см. статьи 227, 229 НК РФ) и НДС (см. статью 143 НК РФ) и сдавать соответствующую отчётность.

Согласно законодательству декларацию по НДС разрешается подавать исключительно электронно через оператора, обеспечивающего электронный документооборот, или с использованием онлайн-сервисов ФНС.

Таблица: отчётность, которую ИП с работниками на ОСНО сдаёт в ФНС

Таблица: отчётность, которую ИП на ОСНО без сотрудников сдаёт в ФНС

Нулевая отчётность

Если в отчётном периоде ИП не вёл работу и не получал дохода, он всё равно обязан вовремя подавать отчётность, но нулевую. За её непредставление бизнесмен будет оштрафован. ИП на ОСНО без работников обязаны сдавать нулевую отчётность с перечисленными отчётами:

  • декларация по НДС (с заполнением титульного листа, а также раздела 1),
  • декларация 3-НДФЛ.

ИП с работниками в отчётность-нулёвку включают:

  • декларацию 3-НДФЛ (с заполнением титульного листа, а также разделов 1, 2),
  • сведения о СРЧ,
  • нулевой расчёт по страховым платежам.

Нулевая декларация подаётся до 30 апреля идущего за отчётным года.

Видео: организация налогового учёта ИП на ОСНО

Особые системы налогообложения

К числу спецрежимов налогообложения, наиболее привлекательных для ИП, относятся:

  • упрощённая (УСН) система,
  • патентная (ПСН) система,
  • единый налог на вменённый доход (ЕНВД),
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

ПСН

Наиболее простой является отчётность для ИП, работающих с применением патентной системы налогообложения. Декларации по налогам для ПСН не существует, что обусловливается особенностями самой этой системы, когда все взносы уплачиваются на стадии покупки патента, соответствующие отчёты получаются сданными автоматически.

УСН

ИП на упрощённой системе направляют декларацию в отделение ФНС по месту прописки по истечении налогового периода, который равен календарному году. Отчётность необходимо отправить не позже 30 апреля идущего за отчётным года.

Декларацию УСН придётся предъявить, даже когда предприятие не имело деятельности в отчётном периоде или если ИП решено закрыть.

Если деятельность не велась, полагается подавать нулевую декларацию, при закрытии ИП — декларацию за тот период, что фирма успела проработать до момента закрытия. Бланк формы УСН-отчётности легко найти на сайте ФНС.

Требования к формату декларации, подаваемой в электронном варианте, доступны к скачиванию. Актуальная форма, порядок заполнения, а также формат сдачи в электронном варианте регламентируются Приказом ФНС России No ММВ-7–3/99@ от 26.02.2016.

При формировании нулевой УСН-отчётности с объектом «доходы» требуется заполнить титульный лист и разделы 1.1, 2.1.1 декларации, для объекта «доходы минус расходы» заполняют титульный лист и разделы 1.2, 2.2. Некоторым ИП (московским плательщикам торгового сбора) потребуется заполнить также разделы 2.1.2 и 3.

Важно вовремя представлять отчёты, поскольку задержка от 10 дней грозит повлечь штрафные санкции (5–30% суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц, но никак не меньше тысячи рублей, см. статью 119 НК РФ) и даже заморозку расчётного счёта ИП (см. статью 76 НК РФ).

Видео: отчётность ИП на УСН

ЕНВД

Предприниматели на ЕНВД представляют отчётность по окончании каждого квартала, даже если деятельность не велась. Отчётность подаётся не позже 20 числа 1 месяца того квартала, который идёт за отчётным. Кроме этого, ИП с сотрудниками на ЕНВД сдают формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и СРЧ.

Нулевой отчётности по ЕНВД не существует. Соответствующие декларации всегда сдаются с ненулевыми показателями. Если ИП на ЕНВД не получает дохода от своей деятельности, государство рекомендует сменить режим налогообложения. Отчётность допускается подавать в бумажном (лично, ценным письмом с описью вложения, через представителя) или в электронном варианте (через онлайн-каналы).

ИП на ЕНВД представляет отчётность в то отделение ФНС, где ведётся фактическая деятельность фирмы. Если нет возможности определить это место однозначно, отчёты можно направлять в НС по месту оформления ИП.

Видео: как заполнить ЕНВД-декларацию

https://youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

ЕСХН

ИП, работающие с применением единого сельскохозяйственного налога, представляют отчётность по итогам календарного года не позже последнего дня 1 квартала года, который идёт за отчётным.

Отчётность по ЕСХН полагается представлять в бумажном или электронном варианте и направлять в региональное отделение налоговой по месту регистрации бизнесмена.

Видео: система налогообложения ЕСХН

Отчётность за наёмный персонал

С 2017 года для ИП на ОСНО, использующих труд наёмного персонала, появляется дополнительный отчёт в налоговую, отвечающий за страховые взносы в ПФР и ФСС на нанятый персонал и отражающий информацию о выполненных платежах на пенсионное, социальное и медицинское страхование работников.

Сдавать расчёт по страховым взносам полагается в инспекцию ФНС по месту прописки. Взносы на травматизм в отчёт не входят и, как и прежде, оплачиваются в соцстрах, отчёты направляются туда же. Оформление расчёта регламентируется приказом ФНС No ММВ-7–11/551 от 10.10.2016.

Бланк расчёта доступен к скачиванию.

Налоговая отчетность ООО на УСН в 2020 году

На упрощенной системе два объекта налогообложения: Доходы и Доходы минус расходы. Порядок расчета налоговой базы и ставки на разных вариантах УСН существенно различаются, а периодичность налоговых платежей и сроки сдачи отчетности одинаковы.

На упрощенке работают не только организации, но и индивидуальные предприниматели, однако налоговый календарь у них разный. Для юридических лиц установлены более короткие сроки сдачи декларации по УСН.

Кроме того, все организации признаются работодателями, даже если в штате у них нет наемных работников, а с единственным учредителем не заключен трудовой договор.

В этой статье вы найдете полный список отчетов для ООО на УСН в 2020 году.

Налоговый и отчетный период на УСН

Прежде чем рассказать про отчетность ООО на УСН в 2020 году, разберемся в понятии налогового и отчетного периодов этой системы налогообложения.

Налоговым, т.е. периодом, по итогам которого рассчитывают налог к уплате, признается календарный год. Кроме того, на УСН установлены так называемые отчетные периоды, по окончании которых платят авансовые платежи по единому налогу. Это первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Какие налоги платят на УСН

Отчетные формы и сроки сдачи зависят от того, какие налоги установлены на конкретной системе налогообложения. Если ваша организация не ввозит товары на территорию РФ и не имеет отдельных объектов налогообложения (недвижимость, транспорт, земельные участки), то надо платить только один налог – единый.

Упрощенцы не являются плательщиками налога на прибыль и НДС, однако в отношении последнего налога есть исключения.

Налог на добавленную стоимость взимается при ввозе импорта, а также, если организация на УСН выставила счет-фактуру с выделенным НДС.

Такие налоги, как транспортный, земельный, водный и на имущество платят на всех системах, но только при наличии соответствующего объекта налогообложения.

Какую отчетность сдают на упрощенной системе

Перечень отчетности зависит от оснований, по которым она сдается, а также от органа, куда предоставляется.

Налоговая отчетность

Декларация по упрощенной системе сдается один раз за год, по итогам отчетных периодов ничего сдавать не надо. Сведения о начисленных авансах отражаются только в годовой декларации. Будьте внимательны и не путайте сроки сдачи декларации по УСН для организаций от тех, что установлены для ИП.

На протяжении всего календарного года упрощенцы ведут специальную книгу учета доходов и расходов. КУДиР не сдается в налоговую инспекцию, но может быть запрошена инспектором при камеральной проверке декларации.

Если организация на УСН проводила сделки с НДС, то надо сдать декларацию за соответствующий квартал. Декларации по земельному и транспортному налогу для организаций уже отменили. Последний раз их сдавали за 2019 год не позднее 3 февраля 2020.

Бухгалтерская отчетность

Кроме налогового учета организации обязаны вести бухучет, но субъекты малого предпринимательства сдают бухгалтерскую отчетность в упрощенном виде. Чтобы относится к СМП, надо иметь не более 100 работников и получать не более 800 млн рублей годового дохода.

Все ООО на УСН отвечают этим критериям. Таким образом, вместо нескольких бухгалтерских отчетов надо раз в год сдать баланс и отчет о финансовых результатах.

Подготовить декларацию УСН

Отчетность работодателей

Отчетность ООО на УСН в 2020 году не ограничивается только налоговыми декларациями и бухгалтерским балансом. По работникам установлены специальные формы, которые сдают в ИФНС, ПФР и ФСС. Учитывая сложность отчетных документов и периодичность их сдачи, рекомендуем подобрать для этой работы квалифицированного бухгалтера или заключить договор с аутсорсинговой компанией.

Читайте также:  Материальная помощь детям инвалидам: положено ли жилье детям инвалидам?

Отчетность в Росстат

Последняя отчетность, о которой стоит знать, — это отчетность в Росстат. Общих графиков для налогоплательщиков по статистической отчетности не установлено. Все зависит от того, попала ли ваша организация в очередную выборку.

Обычно ведомство направляет компании запросы по предоставлению определенной формы, но иногда эти письма теряются. Поэтому лучше самостоятельно проверять перечень статистических форм на официальном сайте Росстата.

Налоговая отчетность для ИП в 2020 году: как подать, сроки и периодичность сдачи, программы для составленияПолучение данных о кодах статистики

График сдачи отчетности для ООО на УСН в 2020

Мы подготовили для вас таблицу, где собрали сроки сдачи разной отчетности. Обратите внимание, что если крайний срок выпадает на выходной день, то он переносится на следующий рабочий день. Если нет, то надо ориентироваться на дату, указанную в НК РФ или других нормативных актах.

Например, срок сдачи декларации по УСН за 2019 год – 31 марта 2020 года. Крайний срок выпадает на рабочий день, поэтому он не переносится.

Таблица отчетности для ООО на УСН в 2020 году

Отчетность Крайний срок
Сведения о среднесписочной численности 20 января
СЗВ-М Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным
СЗВ-ТД (*) Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным
2-НДФЛ за 2019 2 марта
СЗВ-Стаж за 2019 2 марта
ОДВ-1 за 2019 2 марта
6-НДФЛ за 2019 2 марта
Декларация по имуществу 30 марта
Декларация по УСН за 2019 31 марта
Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 31 марта
Подтверждение основного вида деятельности за 2019 15 апреля
4-ФСС (**) Не позднее 20-го (или 25-го) числа месяца, следующего за кварталом
РСВ Не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом
6-НДФЛ в 2020 Не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом
Статическая отчетность По запросу

(*) СЗВ-ТД сдается только за месяцы, в которых были какие-то кадровые события.

(**) Если численность работников не превышает 25 человек, то отчет сдается в бумажном виде не позже 20-го числа, если больше, то не позже 25-го числа в электронном виде.

Налоговая декларация для ИП на УСН

  • Главная
  • Налоги ИП
  • Декларация
  • Где скачать актуальный бланк налоговой декларации УСН (по форме КНД 1152017)?
  • Сроки подачи налоговой декларации
  • Пример заполнения формы КНД 1152017
  • Какие программы и сервисы помогут Вам заполнить декларацию?

Подготовить налоговую декларацию для ИП на УСН несложно — можно воспользоваться бесплатной официальной программой от ФНС РФ «Налогоплательщик ЮЛ», платной программой «1С:Предприниматель», заказать заполнение декларации в специализированной бухгалтерской компании.

Если Вы хотите заполнить декларацию вручную — скачайте актуальный бланк по форме по КНД 1152017 в формате PDF здесь.

Пример заполнения налоговой декларации

В примере приведена декларация для индивидуального предпринимателя без сотрудников на упрощенной системе налогообложения с налоговой ставкой 6% (доходы) не уплачивающего торговые сборы, который не изменял место регистрации (прописки) в течение отчетного года. Если Вам нужны другие варианты заполнения, Вы можете также использовать максимально подробную официальную инструкцию.

При заполнении шариковой ручкой можно использовать только чернила черного, фиолетового или синего цветов. При печати на принтере нужно использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов. Печатать можно только на одной стороне листа (двухсторонняя печать не допускается). Заполнение производится только заглавными буквами.

Для указанного примера нужно заполнить три страницы декларации:

  • Титульный лист
  • Раздел 1.1
  • Раздел 2.1.1

Первая страница (Титульный лист)(см. пример заполнения)

  • Заполните свой ИНН
  • Номер корректировки — 0 (если Вы сдаете декларацию, а не исправления к ней)
  • Код налогового периода — 34 (это означает, что декларация сдается за год)
  • Отчетный год — год за который отчитываетесь
  • Код налогового органа — четырехзначный код Вашей налоговой инспекции (можно узнать в уведомлении о постановке на учет физического лица в налоговом органе, которое Вам выдали при регистрации ИП в налоговой, либо здесь)
  • Код по месту нахождения — код 120 значит по месту прописки ИП
  • Заполните свои ФИО
  • Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД — напишите свой основной код ОКВЭД (его можно узнать в выписке из ЕГРИП, которую Вы получили при регистрации ИП в налоговой)
    • Нужно указывать код по новому ОКВЭД (ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2)). Налоговая автоматически перевела старые коды в новые. Если Вы не знаете свои новые коды по ОКВЭД — можете узнать их с помощью этого сервиса (выписка в электронном виде о себе).
  • Напишите свой номер контактного телефона
  • Напишите, сколько страниц в Вашей налоговой декларации по УСН (обычно их 3)
  • Если будете сдавать декларацию самостоятельно (а не с помощью представителя) поставьте 1 в поле налогоплательщик/представитель налогоплательщика

Вторая страница (Раздел 1.1)(см. пример заполнения)

  • Напишите свой ИНН
  • Поставьте номер страницы
  • В строке 010 укажите свой код ОКТМО. Если в течение отчетного периода он не менялся — достаточно указать его только в строке 010. Узнать код по ОКТМО можно в уведомлении из Росстата, которое Вам выдали при регистрации ИП (если он с тех пор не изменился) либо в системе ФИАС здесь, либо с помощью официального сервиса Росстата.
  • В строки 020, 040, 070, 100 нужно вставить значения, рассчитанные по соответствующим формулам. Для их вычисления необходимо сначала заполнить третью страницу декларации. Вернитесь к этому пункту после заполнения третьей страницы.
    • После заполнения третьей страницы считаем строку 020: строка 130 минус строка 140. Строка 040 равна: строка 131 минус строка 141 минус строка 020. Строка 070 равна: строка 132 минус строка 142 минус строка 020 минус строка 040. И, наконец, строка 100 равна: строка 133 минус строка 143 минус строка 020 минус строка 040 минус строка 070. Эти вычисления приведены только для данного конкретного примера, точные формулы расчета указаны непосредственно в форме декларации под соответствующими строками.

Третья страница (Раздел 2.1.1)(см. пример заполнения)

  • Напишите свой ИНН
  • Поставьте номер страницы
  • Укажите признак налогоплательщика (если не производите выплаты физическим лицам — 2)
  • В строках 110, 111, 112, 113 укажите Ваш доход нарастающим итогом. Указать надо суммы именно за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, т.е. в строке 110 — доходы за первый квартал, в строке 111 — сумму доходов за первый и второй кварталы, в строке 112 — сумму за первый, второй и третий кварталы, в строке 113 — сумму за первый, второй, третий и четвертый кварталы.
  • В строках 120-123 — ставка налога УСН «доходы», действующая в Вашем регионе (обычно 6%).
  • В строках 130, 131, 132, 133 — нужно написать соответствующие суммы исчисленного налога. Например строка 130 будет равна: строка 110 умножить на строку 120 и разделить на 100 (т.е. берем, например, 6% от дохода за первый квартал).
  • В строках 140, 141, 142, 143 — нужно написать нарастающим итогом соответствующие суммы уменьшающие Ваш налог УСН (страховые взносы, которые Вы платили за себя)
    • Эти суммы указываются в том квартале в котором они были фактически оплачены.
    • Это не сами суммы уплаченных взносов, а суммы уплаченных взносов уменьшающие Ваш налог. Т.е., например, как указано прямо в форме декларации: строка 140 может быть меньше либо равна строке 130 (для признака налогоплательщика = 2 — не производящего выплаты физлицам), но не может больше ее!

Убедитесь, что везде, где нужно проставлены даты и Ваша подпись и перед сдачей покажите налоговую декларацию своему налоговому инспектору, чтобы он смог ее проверить. Не забудьте поставить печать (если используете).

Как подавать налоговую декларацию УСН?

Налоговая декларация может быть подана:

  • лично;
  • по почте (с описью вложения);
  • по телекоммуникационным каналам связи (через интернет).

Подавать налоговую декларацию ИП нужно в налоговый орган по месту своего учета. За нарушение сроков подачи придется платить штрафы, так что лучше не задерживаться. При подаче налоговой декларации лично — сделайте две копии — одна останется в налоговой, а другую, с пометкой о сдаче — отдадут Вам — обязательно сохраните эту копию.

Если предприниматель подает налоговую декларацию по почте (с описью вложения) — в почтовом отделении выдадут квитанцию с датой — эта дата и будет считаться датой подачи декларации.

В том случае, когда ИП одновременно ведет деятельность по нескольким системам налогообложения (например УСН + ЕНВД), необходимо подавать отдельно декларации и по УСН и по ЕНВД.

Сроки сдачи налоговой декларации для ИП на УСН

Налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей на УСН (упрощенной системе налогообложения) в 2019-2020 годах заполняется и подается один раз в год (т.е. Вам не нужно заполнять и подавать декларацию каждый квартал) в срок до 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом.

Читайте также:  Каковы гарантии и компенсации для лиц, проживающих в жилых помещениях, признанных непригодными?

Отчетность ИП на ЕНВД в 2020 году – таблица и сроки сдачи

Практика использования в работе ИП системы льготного налогообложения, такой как ЕНВД, дает возможность уменьшить количество  и размер налогов. Но это не освобождает ИП от обязанности предоставлять в налоговую инспекцию отчеты о своей деятельности.

В зависимости от того, есть ли у индивидуального предпринимателя наемные сотрудники, различают и виды отчетности, требуемые к сдаче в государственные структуры ИП на ЕНВД.

        Что необходимо сдавать ИП, работающему на ЕНВД без использования труда наемных работников

Если свою деятельность индивидуальный предприниматель осуществляет, не используя труд наемных сотрудников, то по итогам отчетных периодов в местное отделение налоговой инспекции ИП обязан сдать декларацию по ЕНВД.

Данный отчет утвержден в 2014 году приказом ФНС, включая его форму, требования по ее заполнению и формат передачи декларации в налоговую инспекцию в электронном виде (Приказ ФНС от 04.07.2014г. № ММВ-7-3/553@.

        Какой период по ЕНВД является отчетным периодом и в какие сроки необходимо предоставлять декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию

Квартал является налоговым периодом по ЕНВД. Декларацию по ЕНВД необходимо предоставить в налоговый орган в срок, не позже 20- го числа месяца, который идет сразу же после отчетного периода.

Декларация предоставляется в отделение налоговой инспекции по месту ведения фактической деятельности.

Квартальный налог платится в 2020 году в те же сроки, что и ранее, т.е. 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом.

        Способы предоставления декларации ЕНВД в отделение налоговой инспекции

  • – на бумажном носителе лично ИП или через его официального представителя;
  • – с помощью заказного письма, воспользовавшись услугами связи, с описью вложения;
  • – в электронном виде через интернет

Плательщики ЕНВД с 1 января 2020 года сдают декларацию по новой форме (Приказ ФНС от 26.06.2020г. № ММВ-7-3/414@.

        Чем отличается бланк декларации ЕНВД, по которой следует отчитываться в 2020 году от бланка декларации, используемого в 2020 (

  1. В бланке новой декларации ЕНВД добавился раздел № 4, который содержит информацию о купленном кассовом аппарате, а именно:
  2. – наименование модели кассового аппарата;
  3. – заводской номер;
  4. – регистрационный номер;
  5. – дата постановки на учет в налоговой инспекции;
  6. – величина затрат на покупку кассового аппарата.
  7. Добавление раздела № 4 в декларацию ЕНВД увеличило количество страниц в ней с 4-х до 5.

        Какие еще изменения коснулись обновленной формы декларации ЕНВД

1) Во вновь принятой форме декларации ЕНВД изменились штрих-коды страниц отчета

Структурные части бланка декларации Штрих-коды формы декларации
Приказ ФНС № ММВ-7-3/232 от 04.07.2014г. Приказ ФНС от 26.06.2020г. № ММВ-7-3/414@.
Титульная страница 02914015 02915012
Раздел № 1 02914022 02915029
Раздел № 2 02914039 02915036
Раздел № 3 02914046 02915043

2) В новой форме предусмотрена возможность с 2020 года уменьшить размер квартального платежа на величину страховых взносов, которые были проплачены  индивидуальным предпринимателем за наемных работников. При этом размер единого налога можно уменьшить лишь на 50,0%.

Рекомендации по заполнению декларации ЕНВД в 2020 году для ИП

         Общие требования по заполнению

         – Если декларация составляется на компьютерной технике, то при ее распечатке на принтере допустимо отсутствие выделений прочерков и знакомест, если их значения отсутствуют.

– При заполнении раздела № 1, в случае, когда код ОКТМО содержит менее 11 знаков, в ячейку со знакоместами  вносятся цифры слева направо. Оставшиеся свободные клеточки знакомест заполняются прочерками. Данный порядок используется и при заполнении ИНН.

         Титульная страница. Эту страничку декларации следует заполнять всем налогоплательщикам. Индивидуальные предприниматели указывают свой ИНН. Заполняется поле с названием «номер корректировки». При сдаче отчетов в первый раз проставляется значение «0». При  последующих корректировках вносится соответствующее число: «2», «3» и т.д.

  • Для каждого квартала существует свой код, который также вносится на титульной страничке:
  • – 1-й квартал – 21
  • – 2-й квартал – 22
  • – 3-й квартал – 23
  • – 4-й квартал – 24.
  • Здесь же указывается год, за который сдается расчет.
  • Внизу титульной странички заполняются поля с данными ИП (ФИО), дата подготовки декларации и личная подпись.

Декларация ЕНВД 2020г. Раздел № 1. Здесь указывается величина налога к уплате в бюджет, которая рассчитывается в разделе №№ 2 и 3.

Декларация ЕНВД 2020г. Раздел № 2. Данный раздел следует заполнять по каждому направлению деятельности предпринимателя, если их несколько.

         Важно! Приложения к Порядку заполнения декларации содержат все коды, которые следует указывать в декларации. Коды  ОКВЭД2 могут не совпадать с данными кодами.

Статья 346.29 НК РФ устанавливает показатели базовой доходности , используемые в расчетах во втором разделе декларации. К показателю физическому относят: количество работников, площадь объекта, согласно документов, количество транспортных средств, торговых или посадочных мест.

При вычислении налога используют коэффициенты (К1; К2). К1 равен 1,915 для 2020 года. Величина коэффициента К2 должна быть уточнена в местном отделении налоговой инспекции, поскольку ее утверждают органы местной власти.

Месячная налоговая база определяется  как  произведение физического показателя на базовую доходность с поправкой на расчетные коэффициенты К и К2.

Для определения квартальной суммы необходимо просуммировать показатели, рассчитанные за каждый из 3-х месяцев квартала и полученную сумму умножить на ставку налога – 15,0% и отразить с 110 строке раздела.

         Декларация ЕНВД 2020г. Раздел № 3. данный раздел предусматривает указание признака данного налогоплательщика. ИП, которые в своей деятельности не используют наемных работников, имеют право уменьшить величину рассчитанного налога на сумму взносов в страховые фонды, которые он перечислил за себя в течении отчетного квартала.

Признаком такого ИП является код 2, который вносится в разделе № 3 в строке 005.

ИП, использующие труд наемных сотрудников в своей деятельности ставят в строке 005 признак с кодом 1. Они имеют право на уменьшение только до 50, % суммы налога.

Декларация ЕНВД 2020г. Раздел № 4. В этот раздел декларации вносят информацию только ИП.

        Ответственность за несвоевременную сдачу или за не предоставление декларации ЕНВД в 2020 году

В случае, когда ИП сдал декларацию ЕНВД с опозданием, то он может стать объектом штрафных санкций. Размер штрафных санкций в данной ситуации составит 5,0% от размера налога, который не был своевременно уплачен.

Какие отчеты и в какие контролирующие государственные структуры обязан ИП сдавать отчеты с системой налогообложения ЕНВД при наличии у него наемных работников

Название отчетного документа Сведения отчета Контролирующая государственная структура В какие сроки необходимо сдать отчетность
Декларация ЕНВД Содержит сведения о размерах доходов по направлениям работы  и размере единого налога, который следует перечислить в бюджет ИФНС За каждый квартал до 20 числа месяца, который идет за отчетным кварталом
Сведения о расчетах по страховым взносам Включает базовую информацию для расчета взносов в страховые фонды и итоговую величину уплаты страховых взносов ИФНС За каждый квартал года, до 30 числа того месяца, который идет за отчетным периодом
СЗВ-М Персональные данные каждого наемного сотрудника (ФИО, ИНН, СНИЛС) ПФР Каждый месяц до 15 числа, который следует сразу за отчетным периодом
4-ФСС Содержит данные для расчета размера взносов в страховые фонды, данных о затратах на ОСС от профессиональных заболеваний и несчастных случаев ФСС Каждый квартал :в бумажном виде до 20-го числа, в электронном виде – до 25 числа, который сразу идет за отчетным периодом
ОДВ-1 Содержит информацию о размере дохода, на который шло начисление взносов в страховые фонды, размере начисленных взносов в страховые фонды, стаже каждого наемного работника индивидуально Пенсионный фонд Ежегодно, до первого марта  следующего года, который идет за отчетным
СЗВ-СТАЖ Содержит данные о времени работы наемного работника, о размере выплаченных взносов в страховые фонды Пенсионный фонд Ежегодно, до первого марта  следующего года, который идет за отчетным
2-НДФЛ (справки о размерах доходов наемного работника) Содержит данные о размере доходов наемного работника, о размере дохода, с которого не был удержан подоходный налог, информация об отсутствии возможности (если есть прецедент) удержать подоходный налог Налоговая инспекция Ежегодно, до первого апреля следующего года, который идет за отчетным
Информация о величине среднесписочной численности  за прошлый год Содержит информацию о показателе «среднесписочная численность сотрудников» Налоговая инспекция Ежегодно, до 20 января следующего года, который идет за отчетным
6-НДФЛ Содержит данные о размерах начисленного и выплаченного дохода наемным работникам – физическим лицам, налоговых вычетах (при их наличии), величине удержанного подоходного налога Налоговая инспекция Ежеквартальная отчетность, за 1-е три квартала расчет сдается в последний день месяца, который идет за отчетным периодом; годовой расчет сдается до 1 апреля текущего года за отчетный год

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *