Налог при вступлении в наследство по завещанию по закону

Вы стали наследником и готовы оформить имущество в строгом соответствии с законом? Приготовьтесь платить! Несмотря на то, что законодатель отменил все налоги на наследство по завещанию еще в 2005 году, радоваться рано. Существует такое понятие, как нотариальный тариф – плата за оформление документации и получение свидетельства о праве собственности на имущество.

По сути, этот платеж является государственной пошлиной и его оплата – это обязательное условие для каждого наследника. Вопрос в том, сколько придется платить – давайте разбираться.

Размер госпошлины

Для каждой отдельной категории наследников сумма отличается:

• Ближайшие родственники, сестры и братья (полнородные), дети (родные и усыновленные), родители умершего, законные супруги – 0,3% от оценочной стоимости всего принимаемого наследства. При этом госпошлина не может превышать более 100 000 руб.
• Все остальные претенденты на наследство (кроме первой и второй линии) – 0,6% всей стоимости наследуемого капитала и  имущества, но не более 1 000 000 руб.

Учтите, что даже если претендентов на наследство несколько – сумма не делится на всех, а оплачивается каждым отдельно.

Льготы

Согласно закону, от уплаты госпошлины частично или полностью могут быть освобождены такие категории граждан:

• Лица, проживающие на момент смерти вместе с наследодателем и такие, которые остались жить в квартире, доме после факта смерти (к вопросу оформления наследства на квартиру).
• Инвалиды 1 и 2 группы – обязаны оплатить лишь 50% от оценочной стоимости имущества.
• Не подлежит оплате госпошлины наследуемое имущество лиц, которые погибли при выполнении общественных и государственных обязанностей, граждан, которые выполнили долг перед РФ по спасению жизни, правопорядка, охране государственной собственности.
• Не платят госпошлину наследники, которые не достигли совершеннолетия на момент открытия наследства и лица, страдающие психическими расстройствами.
• Авторские права, вклады в банках, средства на счетах физических лиц, суммы оплаты труда, авторские вознаграждения – также не подлежат оплате государственной пошлины при наследовании.

См. также:  Как продавать квартиру, полученную по завещанию?

Прежде чем оформлять наследство, обратитесь к независимому эксперту. Специалист оценит имущество, и вы будете точно знать, какие расходы вам предстоят.

Налог на наследство в 2022 году: нужно ли платить и сколько?

Многие граждане мечтают внезапно получить большое наследство от дальнего родственника. Однако при этом мало кто задумывается о том, что при получении наследства надо платить. В некоторых странах налог на наследство по завещанию может составлять до 60% от стоимости имущества. Но в России дела обстоят несколько лучше.

Юридическая справка

Для того чтобы, быстро получить ответы на свои вопросы, обращайтесь за юридической консультацией в онлайн-чат справа или звоните по телефону: 8 (800) 302-32-85

В России существует понятие «налог на наследство». Однако термин используется только в особых случаях, так как в 2005 году такой налог был практически упразднен. Однако получить наследство бесплатно все равно не получится. На смену налогу пришло понятие госпошлины.

Госпошлина рассчитывается, исходя из оценочной стоимости имущества наследодателя. Однако в отличие от прежней формы с налогообложением, цена за принятие наследства стала намного меньше. А степень родства с умершим почти не влияет на сумму выплат.

Несмотря на серьезные поправки в законах о наследовании, некоторые типы собственности умершего все еще облагаются налогом. Кроме того, после на получателя ложится обязанность выплачивать налоги с полученного имущества, а также задолженности по ним. К примеру, транспортный взнос.

В каких случаях нужно платить налог на наследство?

В ст. 217 пункт 18 Налогового Кодекса указано, что налогом облагаются только доходы умершего, которые наследники будут получать после его кончины. К таким выплатам относятся вознаграждения, связанные с авторскими правами:

• За продажу литературных произведений и других предметов искусства, созданных умершим;
• Оплата за научную работу;
• Компенсации за патенты на любые научные изобретения.

В этих случаях с получателя взимается налог при вступлении в наследство — 13% от дохода. Оплата осуществляется в конце года при подаче налоговой декларации.

Также 13% налог взимается с наследника, который продал движимое или недвижимое меньше, чем через 3 года после открытия наследства. Обратите внимание на тот факт, что 3 года исчисляются со дня смерти наследодателя, а не с момента вступления в наследство. Это правило прописано в Федеральном законе №212 от 23 июля 2013 года.

Оплачивать налог придется гражданину, который получает наследство, открытое еще до 2006 года. Так как в то время действовали другие законодательные нормы, то он будет подходить под их действие. Такая ситуация маловероятна, так как обычно процедура вступления в права длится полгода.

Госпошлина на наследство

Дорогие читатели! Если у вас возникли вопросы, обратитесь за консультацией к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефону (звонок бесплатный): 8 (800) 302-32-85

При вступлении в наследство гражданин получает свидетельство о наследовании. Взять его можно только у нотариуса после уплаты госпошлины за его услуги. Размер госпошлины будет варьироваться в зависимости от оценочной стоимости имущества и возможных льгот.

Оценивание стоимости наследники могут заказать независимым экспертам в юридических конторах, которые имеют лицензию на соответствующее действие.

В 2022 году размер госпошлины за наследство составляет:

• 0,3% для близких родственников: детей (родных и усыновленных), супругов, родных братьев и сестер, родителей. Максимальный размер госпошлины составит 100 тысяч рублей.
• 0,6% от оценочной стоимости для других категорий наследников. Максимальный размер — 1 миллион рублей.

По сравнению с практикой в зарубежных странах, сумма за наследование выходит небольшая. Однако если наследуется недвижимость за рубежом, вступление в наследство будет оформляться и оплачиваться в соответствии с законодательством этой страны.

Льготы при оплате госпошлины

Оплата госпошлины обязательна не во всех случаях. К примеру, так как доходы, связанные с авторскими правами, облагаются налогом, дополнительно не требуется оплачивать госпошлину. Также не оплачивается наследование денежных сумм, вкладов и компенсации, полученной от страховой компании.

Остальное движимое или недвижимое имущество освобождается от госпошлины при условии, что:

• Наследник был несовершеннолетним в день смерти наследодателя;
• Наследник имел заключение о наличии психического расстройства, из-за которых над ним была установлена опека, на момент смерти наследодателя;
• Наследник недвижимости, если он жил вместе с наследодателем в этой квартире (доме с земельным участком или в другом виде жилплощади), а также живет здесь и после смерти наследодателя. Важным аргументом является оплата наследником счетом по коммунальным услугам, а также другие расходы, связанные с поддержанием жилья в должном состоянии;
• Наследодатель умер из-за выполнения долга гражданина РФ, включая смерть в течение 1 года после получения ранения из-за выполнения долга гражданина России;
• Наследник — герой СССР;
• Наследник — герой РФ;
• Наследник — кавалер ордена Славы;
• Наследник — участник или инвалид Великой Отечественной войны.

Льготы в размере 50% на оплату госпошлины получают наследники с инвалидностью I или II степени. Также не оплачивается госпошлина в случае, когда физическое лицо отказывается от наследства. В таком случае оплату будет производить следующий по очереди наследник, который имеет средства.

Также не оплачивается пошлина при наследовании выморочного имущества. В соответствии со ст. 1151 Гражданского Кодекса, если у недвижимости нет наследников, оно переходит в собственность местных органов власти и становится частью фонда соцжилья. Остальное имущество становится в собственностью государства.

Вступление в наследство по завещанию и по закону

Надоело читать? Позвоните юристу и он быстро вас проконсультирует по любым вопросам (бесплатный звонок по всей России): 8 (800) 302-32-85

Не имеет значения, вступает гражданин в наследство по закону или по завещанию. Разница в этих понятиях заключается лишь в том, кто может получить имущество умершего. Завещание считается основным документом, в который умерший распределяет свою собственность равными или неравными долями. При этом в завещании могут быть указаны люди, не связанные кровным родством с наследодателем.

Наследование по закону вступает в силу в тех случаях, когда нет волеизъявления покойного или оно признано недействительным. Также закон встает на защиту иждивенцев, так как даже если они не были указаны в завещании, они имеют право на долю наследства. В любом случае, наличие завещания не уменьшит размер госпошлины или налога.

Где оплачивается госпошлина?

Госпошлина оплачивается в любом банке России. Для создания квитанции на оплату при себе необходимо иметь документы с указанием оценочной стоимости наследуемого имущества, а также документы с указанием наследуемой доли.

К примеру, покойный оставил сыну и дочери жилье оценочной стоимостью 1 миллион рублей. Каждый из них претендует на 50% квартиры, а значит, госпошлина будет оплачена в соответствии с наследуемыми долями — по 1500 рублей.

Квитанция об оплате отдается нотариусу для получения свидетельства о наследстве, с которым гражданин может оформить право собственности. В случае, если клиент освобожден от уплаты госпошлины, ему необходимо предъявить соответствующие документы. Обратите внимание, свидетельство об инвалидности I или II степени для получения скидки предъявляется непосредственно в банке.

В качестве дополнительных взносов могут оплачиваться дополнительные нотариальные услуги. К примеру, при наличии закрытого завещания конверт с ним вскрывать имеет право только нотариус. Стоимость услуги — 300 рублей. Цена фиксирована и указана в Налоговом кодексе.

Налоги после вступления в наследство

После того, как физическое лицо получит свидетельство о наследстве, оно может оформить имущество в собственность. Любая собственность облагается определенными взносами:

• Налог на имущество (любая жилплощадь, а также гаражи и иные постройки);
• Налог на транспорт (кроме сельскохозяйственной техники и промысловых судов);
• Земельный налог (кроме собственников, которые относятся к малочисленным народам Севера).

Фиксированная ставка есть только у земельного налога — 0,3% от оценочной стоимости земли, если она используется как сельскохозяйственные угодья под сады и огороды с постройками. В остальных случаях взимается взнос в размере 1,5% от стоимости земли.

https://www.youtube.com/watch?v=6eee0sm3Xmk

Рассчитать налоговые вычеты в остальных случаях самостоятельно довольно сложно. Конечная сумма будет зависеть от множества факторов.

К примеру, от объема двигателя авто или площади недвижимости, также важным аспектом являются региональные коэффициенты. На сайтах соответствующих инспекций можно найти формулы для приблизительного расчета.

Оплата налогов осуществляется ежегодно до 1 ноября по выставленному счету.

После вступления в наследство гражданин становится не просто получает в собственность имущество, но и права на него.

Это значит, что если умерший имел налоговые задолженности, то они перейдут на нового владельца.

При оплате задолженностей по полученному наследству новый владелец может подать заявку на пересчет суммы, если он имеет какие-то льготы. Сумма будет пересчитана, исходя из данных нынешнего собственника.

Юрист. Общий трудовой стаж 10 лет. Член Ассоциации юристов России. Занимаюсь проверкой и редактурой публикаций на сайте. Оказываю квалифицированную юридическую помощь. Моя почта: savo992@bk.ru, профиль на ЯндексУслугах.

Налог при вступлении в наследство, налог на имущество, полученное по наследству, какие налоги платятся при получении наследства

47 729 просмотров

Под налогом понимается выплата в соответствующий (государственный, региональный, муниципальный) бюджет. В случае получения гражданином в дар или на другом основании имущества, новый владелец должен оплатить налоги.

Налог на доходы физических лиц выплачивается с любого обогащения граждан. Наследование является односторонней сделкой, результатом которой является безвозмездное обогащение.

Рассмотрим, выплачиваются ли налоги на вступление в наследство после смерти.

С кого берется налог на наследство

Закон освобождает получателей наследственного имущества от выплаты НДФЛ (подоходного налога). Остается разобраться облагается ли налогом наследство, полученное:

• по завещанию;
• по закону (без завещания).

Вне зависимости от степени родства и основания принятия наследства налогообложение к наследникам не применяется.

Однако это не значит, что вступление в наследство носит безвозмездный характер. При оформлении имущества покойного через нотариальную контору, гражданин оплачивает госпошлину. По общим правилам пошлина оплачивается до начала совершения нотариальных действий.

Размер пошлины определяет нотариус при подготовке соответствующих документов. За основу расчетов берется инвентаризационная, рыночная или кадастровая цена объектов.

Пошлина удерживается со всех претендентов, невзирая на степень родства, и способов принятия наследства. Разница лишь в сумме обязательного сбора, который должны оплачивать наследники. Исключением являются льготные категории получателей имущественных прав.

Налог на наследство по завещанию

Распорядительный документ является основанием для получения прав на наследство. Он позволяет наследодателю самостоятельно решить, кому и какую именно часть имущества оставить после смерти.

При этом он может менять свое решение в течение всей жизни. Например, если отношения с кем-то из претендентов сильно испортились.

Для этого нужно посетить нотариуса и сделать новый документ, который автоматически упраздняет предыдущее завещание. Если завещатель находится в больнице в это время, тогда заверить документ может главврач медучреждения.

При наличии письменного документа, наследники имеют приоритет перед остальными претендентами на имущество умершего человека. Исключением являются лица, которым полагается обязательная доля.

Подача документов на принятие наследства осуществляется в течение 6 месяцев с момента смерти. Обращаться в нотариальную контору необходимо по месту жительства умершего человека.

Есть ли налог по завещанию? Правопреемники по распоряжению оплачивают:

1. Когда подают заявление на принятие наследства. За удостоверение заявления о вступлении в права следует оплатить госпошлину в размере 100 р.
2. Когда обращаются к нотариусу уже за получением свидетельства.

Образец заявления о принятии наследства

 

Скачать заявление о принятии наследства

Оплата госпошлины осуществляется до получения основного документа.

Ставка для начисления пошлины

Категория наследниковРазмер госпошлины

Другие претенденты	0,6% от цены имущества. Предельная сумма сбора – 1 млн. руб.
Дети/родители, супруг, братья/сестры	0,3% от цены наследства. Граничная сумма сбора для наследников – 100 тыс. руб.

Однако при выезде за пределы нотариальной конторы цена на услуги возрастет в 1,5 раза (ст.333.25 НК РФ).

Квартира

Одним из самых распространенных видов наследственного имущества является недвижимость. Оформление документов на квартиру в многоквартирном доме осуществляется в нотариальной конторе по адресу проживания наследодателя.

Основание для выдачи свидетельства – заявление потенциального претендента. Уплата госпошлины осуществляется до начала оформления бумаг.

Тарификация зависит от степени родства. Для исчисления итоговой суммы сбора требуется оценка объекта. Наследники могут выбрать по своему усмотрению один из показателей – инвентаризационную, рыночную или кадастровую стоимость.

Оценка квартиры является платной процедурой. Заявитель оплатит от 3000 р. При получении справки из БТИ об инвентаризационной стоимость нужно внести в БТИ 650 р.

Если наследников несколько, то налог уплачивается каждым из них пропорционально полагающейся доле имущества, полученного по наследству.

Пример. После смерти мужчины осталась 2-комнатная квартира. В браке он не состоял. Детей и родителей не было. Претендентов на наследство по завещанию 3 – 2 брата и сестра.

Оценочная стоимость недвижимости составляет 3 300 000 р. Госпошлина для указанной категории родственников – 0,3%. Льгот по оплате обязательного сбора наследники не имеют. Расчет общей суммы налога – 3 300 000 × 0,3% = 9 900 р.

, следовательно, каждый из них должен заплатить по 3 300 р.

При необходимости сонаследники могут составить между собой письменное соглашение (ст.1165 ГК РФ). Это позволит урегулировать имущественные отношения после получения сторонами сделки соответствующей доли наследства. Документ обычно составляется после получения свидетельства.

Освобождается от выплаты пошлины на квартиру наследники, которые проживали совместно с собственником в его квартире в течение 6 месяцев и более. Однако они должны оплачивать нотариальные услуги в полном объеме.

Земля

Оформление земельного участка происходит в таком же порядке, как и квартиры. Заказать проведение оценки можно в профильной коммерческой организации или Росреестре.

Для оформления документов потребуется заключить письменное соглашение и предоставить:

• свидетельство о смерти;
• документ, удостоверяющий личность заявителя;
• правоустанавливающие бумаги на землю;
• кадастровый план.

После проведения оценки заказчику выдадут письменный документ (акт, отчет). На его основании нотариус впоследствии производит расчет суммы госпошлины, подлежащей уплате за выдачу свидетельства на наследство.

Оценка земельного участка также носит возмездный характер. За получение кадастровой выписки наследник заплатит 350 р. За коммерческую оценку необходимо оплатить от 1000 р.

Недвижимость

Кроме квартиры или жилого дома наследникам может достаться и другая недвижимость. Например, гараж, дача или промышленное здание.

Размер госпошлины не зависит от категории или типа недвижимого имущества. Отличается лишь пакет документов и порядок их оформления.

Также на коммерческие здания может быть значительно выше стоимость услуг оценочной компании.

Автомобиль

Размер обязательного сбора при оформлении автомобиля аналогичен тому, как при оформлении недвижимого имущества. Чтобы рассчитать конечную сумму необходимо заказать оценку транспортного средства.

Оценивание машины происходит исключительно в коммерческих организациях. Перед заключением договора необходимо уточнить наличие у оценщика лицензии на проведение работ.

Кроме того, специалист по оценке должен состоять в СРО.

После выдачи свидетельства на наследство, новый владелец авто должен посетить ГИБДД по месту жительства для последующей его регистрации. После оформления машины владелец должен будет ежегодно оплачивать транспортный сбор. Он зависит от технических параметров авто.

Налоги с наследства по закону (без завещания)

Процедура оформления наследственной массы по закону немного отличается. Если в завещании четко видно кто именно наследник, то в законе содержится лишь очередность претендентов.

Каждый из них должен самостоятельно позаботиться о том, чтобы вовремя подать документы нотариусу. Также завещание отдает приоритетное право наследования конкретному человеку или группе лиц. Тогда как закон распределяет имущество с учетом степени родства.

Могут рассчитывать на наследство без завещания:

1. Родители, оставшийся супруг и дети умершего человека.
2. Братья/сестры, бабушки/дедушки.
3. Дяди/тети.
4. Остальные родственники.

Подача документов осуществляется в течение полугода с момента смерти человека. Обращаться в нотариальную контору нужно по месту жительства наследодателя.

Стоимость удостоверение заявления о вступлении в наследство – 100 руб. Второй раз обращаются к нотариусу за получением свидетельства о праве на наследство.

Госпошлину необходимо оплачивать до получения бумаг. Ее размер такой же, как при оформлении документов по завещанию:

Наследуемое имуществоРазмер пошлины по закону (%)

— Квартира — Земля — Недвижимость — Автомобиль	0,3% от стоимости наследства – супруг, дети/родители, братья/сестры 0,6% от стоимости имущества – иные наследники

Сумма сбора для наследников (супруг, дети/родители, братья/сестры) не может превышать 100 000 р. Предельная сумма платежа для остальных претендентов – 1 000 000 р.

Параллельные расходы

Какие выплаты возлагаются на правопреемников кроме госпошлины? Пошлина является далеко не единой статьей расходов, которые ложатся наследников.

Дополнительные издержки

Юридические действия или услугиРасходы (руб.)

Выдача дубликатов документов	100
Оформление доверенности	200
Оглашение закрытого завещания	300
Охрана наследственного имущества	600
Нотариальные услуги	от 500 до 1000

Судебные разбирательства

Судебные разбирательстваРасходы (руб.)

Подача заявление об оспаривании завещания	300
Подача заявление о продлении сроков на принятие наследства	300
Установление юридических фактов	300
Услуги адвоката (защита интересов клиента в суде 1 инстанции)	от 15 до 45 тыс.

Регистрация имущественных прав

Регистрация имущественных правРасходы (руб.)

Оформление недвижимости	2000
Доля в жилплощади многоквартирного дома	200
Дачный участок	350
Инвестиционный пай на недвижимое имущество	22 тыс.

Прочие расходы

Прочие издержкиРасходы (руб.)

Оценка имущества	от 3000
Копии бумаг	Зависит от количества листов

Если после умершего человека осталась ипотека, то вместе с жильем претендентам переходят и долги наследодателя. Выплата кредита может быть выгодна, если рыночная стоимость жилья превышает задолженность. Иначе наследникам будет выгоднее отказаться от имущественных прав.

Налог на наследственное имущество

Нужно учитывать налогообложение при продаже имущества, которое было в собственности менее 3 лет:

1. Для резидентов сумма НДФЛ составляет 13% от стоимости имущества. Уменьшить расходы можно путем подачи заявления о предоставлении налогового вычета в ФНС. При наличии нескольких претендентов вычет распределяется пропорционально их частям (долевое владение) или по договоренности сторон.

Пример. Двум сестрам осталась квартира в равных долях. Через 1,5 года они решили ее продать. Стоимость жилья составила 2 500 000 р.

При подаче декларации они заявили право на получение имущественного возмещения. Размер дохода каждого наследника – 1 250 000 р. Размер вычета составил по 500 000 р. на человека.

Расчет суммы налога, который подлежит удержанию с каждого владельца – 1250000 – 500000 х 13% = 97 500 руб.

• Чтобы воспользоваться возмещением за предыдущий период нужно подать налоговую декларацию до 30 апреля текущего года.
• Все последующие расходы граждан связаны с правом собственности, пользованием и содержанием имущества.
• Обязанность по выплате налога прекращается через 3 года с момента наследования.

1. Для нерезидентов сумма НДФЛ составляет 33% от суммы сделки. Она не подлежит изменению через 3 года. Наследник-нерезидент обязан оплатить налог вне зависимости от периода владения имуществом.

Кто не платит госпошлину

От уплаты госпошлины освобождаются наследники, которые не менее чем полгода, включая день смерти, проживали вместе с наследодателем. Также не платят пошлину:

• наследники, которые принимают имущество, оставшееся от родственников, погибших во время исполнения государственных обязанностей;
• субъекты, которым достались в качестве наследства – банковские вклады, выплаты по договорам о личном страховании или авторские права.

50% скидка на совершение нотариальных услуг полагается инвалидам 1 и 2 группы. Итоговые расчеты производятся на основании экспертной оценки.

Вопрос о налогообложении всегда болезненный, с точки зрения семейного бюджета. Дополнительные расходы порой даже приводят к отказу от вступления в наследство. Вы всегда можете получить на сайте бесплатную консультацию юриста, который специализируется на наследственном праве.

Вам не только объяснят разницу между наследованием по завещанию или закону, но и помогут определить шансы на принятие наследства, если есть другие претенденты.

При необходимости юристы могут подготовить необходимые бумаги, обратиться правоохранительные органы или представлять ваши интересы в суде.

• В связи с постоянным изменением законодательства, подзаконных актов и судебной практики, порой мы не успеваем обновлять информацию на сайте
• Ваша юридическая проблема в 90% случаев индивидуальна, поэтому самостоятельная защита прав и базовые варианты решения ситуации зачастую могут не подходить и приведут лишь к усложнению процесса!

Поэтому обратитесь к нашему юристу за БЕСПЛАТНОЙ консультацией прямо сейчас и избавьтесь от проблем в дальнейшем!

Сохраните ссылку или поделитесь с друзьями

Что нужно знать наследникам о налоге на доходы? — "Бельфор"

«Вы получили в наследство квартиру и все иное имущество!» — сказал нотариус.

Заплатив все необходимые пошлины (иногда немалые), наследники полагают, что на этом их расходы заканчиваются. Однако многие при этом забывают о налоговых последствиях, которые могут наступить позднее.

• Известно, что по общему правилу, физические лица-наследники освобождены от налогов с возникшего в таком случае дохода в виде стоимости имущества. Но не все так просто, если в наследство достаются:
• А) доли или акции в компаниях;
• Б) права по нематериальным активам (патенты на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, объекты авторского права);
• В) активы наследодателя, полученные по завещательным возложениям и/или отказам, наследственным договорам или от наследственного фонда.
• В настоящем обзоре мы расскажем о налоге на доходы при получении имущества по наследству.

Согласно действующему налоговому законодательству, доходы физических лиц, которые они получают от других физических лиц в порядке наследования, а именно: любые денежные доходы и/или любые доходы в натуральной форме – освобождены от налога на доходы физических лиц (п.18 ст.217 НК РФ). Законом не предусмотрены иные условия получения такой льготы: то есть для наследника имущества неважно, как он получил имущество: по закону или по завещанию.

Такой льготы лишены наследники нематериальных активов: например, если по наследству перешло исключительное право на произведения науки, литературы, искусства, программы ЭВМ, патенты, и наследники получают вознаграждения от использования данных объектов, то такие выплаты (лицензионные платежи, авторские вознаграждения) облагаются налогом на доходы по ставке 13%, если наследники – налоговые резиденты России. При этом наследники имеют право на применение налогового вычета в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, например, отчислений в пользу Российского авторского общества (письмо ФНС России от 27.07.2011 N ЕД-4-3/1215@).

Если наследники не являются налоговыми резидентами России, то ставка налога зависит от того, есть ли у страны, в которой живет наследник, действующее соглашение об избежание двойного налогообложения с Россией.

Если такое соглашение имеется, то налог может не взиматься (например, если нерезидент является налоговым резидентом Нидерландов). А вот если наследник — резидент Индии, ставка налога составит 10%. В иных случаях ставка налога для нерезидентов составит 30% (п.3 ст. 224 НК РФ).

Наследникам – иностранцам, и тем, кто подолгу живет за границей, следует учитывать особенности налогообложения их доходов в России.

Таковы общие правила налогообложения доходов наследников при получении наследства. Однако в некоторых случаях в наследственную массу может входить особый вид имущества: например, доли в ООО и акции акционерного общества.

При получении акций никаких особенностей налогообложения нет, а вот для наследника доли в ООО такие особенности есть.

Налоговые обязательства, а также налоговые льготы наследника напрямую зависят от положений корпоративных документов, в частности, от устава ООО.

Дело в том, что в уставе ООО может быть условие, указывающее на то, что наследники вправе вступить в число участников общества только при получении согласия от остальных участников компании. В некоторых случаях устав может содержать и полный запрет на передачу наследникам долей в ООО.

Новые правила уплаты налога с подаренной или унаследованной недвижимости: разбираем изменения

В 2022 году россиянам придется уплачивать налоги с подаренной и унаследованной собственности по новым правилам. Обо всех изменениях в налоговых платежах расскажем в новом материале Bankiros.ru.

Повысится налог на имущество

• При получении имущества в результате договора дарения или вступления в права наследования новый владелец уплачивает налог на недвижимость физлиц или земельный налог.
• По мнению аналитиков новые правила кадастровой оценки недвижимости, действующие с 2022 года, скорее всего приведут к росту налоговой суммы.
• Такая оценка будет проводиться во всех субъектах РФ один раз в четыре года, в городах федерального значения – один раз в два года.

Уже в 2022 новая оценка ждет столичную недвижимость. А во всех регионах проведут переоценку кадастровой стоимости земельных участков.

Из-за резкого роста стоимости недвижимости в России, можно ожидать и повышения его кадастровой стоимости.

Изменятся правила подачи декларации и налоговых проверок

Тем, кто стал владельцем собственности в результате наследования, заполнять декларацию и уплачивать НДФЛ нет необходимости. Тем же, кто получил ее в собственность в результате договора дарения, придется уплачивать НДФЛ, если бывший ее владелец не был близким родственником одаряемого.

Согласно Семейному кодексу РФ, к близким родственникам относятся супруги, дети, родители, бабушки, дедушки, внуки, братья и сестры, в том числе только по одному родителю.

В 2022 году камеральные проверки ждут граждан, которые получили собственность в результате договора дарения, но не сдали соответствующую декларацию. Избежать штрафа поможет подтверждение того, что имущество гражданину подарил член его семьи.

Если же дарителем был не родственник, то до 30 апреля необходимо подать декларацию о доходах и до 15 июля уплатить налог в 13% от стоимости объекта недвижимости.

Уплатить налог придется, например, в случае дарения недвижимости вам гражданским мужем или кузиной.

Как уплачивается налог с унаследованной или подаренной собственности

Если новоиспеченный владелец решит продать имущество раньше трех лет с момента вступления в права собственности, он должен подать соответствующую декларацию о полученном доходе.

Исключение в 2022 году составит недвижимость, проданная дешевле имущественного вычета в один млн для жилого помещения и четверть млн для нежилого помещения. В этом случае подавать декларацию не нужно.

Потребуется уплатить налог с сумму полученного дохода. Сумму облагаемого дохода может снизить налоговый вычет, а также расходы, которые понесли наследодатель или даритель. В этом случае снизить размер налога физических лиц можно до нуля.

Если собственность реализована по цене ниже кадастровой, то доход налогоплательщика приравнивается к 70% от кадастровой стоимости. Сумма по договору купли-продажи здесь не имеет значения. В качестве суммы берется кадастровая стоимость, действующая на первое января того года, когда в реестре недвижимости зарегистрирована информация о новом владельце объекта.

Поэтому освободиться от налога, продав недвижимость за один млн рублей, например, не получится, если его кадастровая стоимость значительно выше.

Это правило не действует, если кадастровая оценка недвижимости к моменту передачи права собственности не проводилась.

Подписывайтесь, чтобы знать больше!

Налог на наследство

Облагается ли налогом наследство
Какие расходы понесут наследники
Налог при продаже наследства
Как считается срок владения имуществом
Налоговый вычет при продаже наследства

Облагается ли налогом наследство

Налог при вступлении в наследство не платится независимо от
того, в натуральной форме имущество передается или денежной. В
отличие от дарения, при наследовании статус родственных связей и
отношений между наследодателем и наследником значения не имеет.

Пример:

Друг завещал вам квартиру. Хотя друг не является близким
родственником, налог на наследство с квартиры платить не надо, так
же как и подавать декларацию 3−НДФЛ в налоговую службу.

Исключение, о котором упоминает закон в п. 18 ст. 217 НК РФ, сделано
только для вознаграждения от унаследованных авторских прав. Это
могут быть отчисления за произведения литературы и искусства,
созданные наследодателем, доход от патента на изобретение и тому
подобное. Такое вознаграждение облагается НДФЛ.

Пример:

Дедушка написал бестселлер и вам теперь, как наследнику,
продолжают поступать авторские отчисления за публикации. В этом
случае необходимо задекларировать доход и заплатить налог.

Какие расходы понесут наследники

Как мы уже написали, как таковой налог на наследство в России не
платится независимо от степени родства между наследником и
наследодателем. Но есть госпошлина, которую необходимо заплатить
при вступлении в наследство. И размер пошлины зависит от
родственных связей.

В п. 22 ст. 333.24 НК РФ выделили
два тарифа для госпошлины при вступлении в наследство.

Близкие родственники заплатят 0,3 % от наследуемого имущества,
но не более 100 тыс. рублей. К таким родственникам относят супруга,
родных и усыновленных детей, родителей и родных братьев и
сестер.

Все остальные наследники платят 0,6 % от стоимости имущества в
пределах 1 млн рублей.

Пример:

Виктор Сергеевич завещал после своей смерти разделить
недвижимость и другое имущество пополам между родной дочерью и
сыном умершего брата, над которым он взял опекунство. Каждому из
наследников досталось имущества на 5 млн рублей.

Родная дочь заплатит госпошлину в размере 15 тыс. рублей (5 000
000 × 0,3 % = 15000). А опекаемый, но не усыновленный, сын брата с
такого же по стоимости унаследованного имущества заплатит 30 тыс.
рублей (5 000 000 × 0,6 % = 30 000).

При наследовании имущества в натуральной форме необходимо
получить независимую оценку его стоимости. Имущество может быть
оценено по кадастровой стоимости или рыночной. Способ оценки для
расчета пошлины выбирает наследник.

Некоторые категории наследников не должны платить пошлину или
имеют льготы. Так, инвалиды I и II групп оплачивают со скидкой 50
%, а несовершеннолетние вовсе освобождены от этой обязанности.

Также не надо платить госпошлину за жилье тем, кто жил в нем с
наследодателем и продолжают жить после его смерти. Полный перечень
исключений дан в ст. 333.38 НК РФ.

Нужно ли платить налог при продаже
унаследованного имущества

При продаже имущества, в том числе унаследованного, раньше
минимального срока владения, НДФЛ необходимо заплатить. Для
имущества, доставшегося в наследство, минимальный срок владения — 3
года.

Если имущество находилось в собственности более трех лет, то, в
соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ, налог с
продажи платить не придется. В остальных случаях доход от продажи
облагается НДФЛ по основной ставке 13 %.

Пример:

Вам от бабушки досталась квартира. Налог при получении квартиры
в наследство в России не надо платить. Но если вы через год или два
решите ее продать, то придется задекларировать доход и заплатить
НДФЛ. В случае же продажи квартиры через три года и позже никакой
налог платить не нужно.

Как считается срок владения имуществом

Началом срока владения имуществом, полученным по наследству,
согласно п. 4 ст. 1152 ГК
РФ, считается дата смерти наследодателя. Когда именно наследник
вступил в свои права, для исчисления срока владения имуществом
значения не имеет.

Пример:

Внук получил квартиру по наследству от деда, который умер в июне
2019 года. Право собственности внук оформил только в феврале 2020
года. В сентябре 2022 года он решил продать квартиру.

• Налог с продажи ему платить не надо, так как срок владения
  считается со дня смерти деда, то есть с июня 2019 года, а значит
  необходимые три года уже прошли.
• Есть случаи, когда срок владения считается не со дня, указанного
  в свидетельстве о смерти наследодателя.
• Если имущество приобретено в браке и досталось по наследству от
  умершего супруга, то срок владения считается с момента
  первоначального оформления права собственности.
• Пример:

После смерти мужа в 2021 году жена вступила в наследство
квартирой. Квартиру купил и оформил на себя муж в 2017 году, когда
они уже были в браке.

Хотя всего через год после смерти мужа в 2022
году женщина решила продать квартиру, налог с продажи ей платить не
надо. Так как имущество, приобретенное в браке, согласно ст. 34 СК РФ, считается
совместной собственностью.

А значит, началом срока владения будет
дата приобретения квартиры, то есть 2017 год.

Если один из дольщиков получил по наследству долю другого, то
началом срока владения считается не день смерти наследодателя, а
момент, когда было зарегистрировано право собственности на первую
долю. Разъяснение по такой ситуации было дано в письме Минфина от 24.10.2013 № 03−04−05/45015.
По факту происходит увеличение доли в собственности, на которую уже
есть право.

Пример:

Отец и сын купили машину в 2018 году. Право собственности
оформили в равных долях. После смерти отца в 2021 году его доля
перешла сыну. В 2022 году последний продает автомобиль, но платить
налог с этого дохода ему не надо. Владельцем имущества сын
считается с 2018 года, когда была оформлена долевая собственность,
а не с момента смерти отца.

Даже если продавать имущество раньше минимального срока
владения, налогооблагаемый доход можно уменьшить с помощью
налогового вычета.

Какой налоговый вычет можно получить при продаже
унаследованного имущества

При продаже унаследованной квартиры или машины раньше трех лет
владения можно воспользоваться имущественным вычетом. Порядок
получения вычета содержится в ст. 220 НК РФ.
Стоимость унаследованного имущества можно уменьшить на расходы или
воспользоваться фиксированным вычетом.

Можно получить вычет в размере расходов на приобретение, которые
понес наследодатель, если сохранились подтверждающие документы.
ФЗ № 325, который
позволил наследникам применять вычет на расходы, был принят 29
сентября 2019 года. Поэтому доход от продажи унаследованного
имущества, полученный до 2019 году, уменьшить на расходы не
получится.

Если траты наследодателя подтвердить документами нельзя, или
доход от продажи получен до 2019 года, то используют вычет на
фиксированную сумму.

Фиксированный налоговый вычет при продаже квартиры, полученной в
наследство, составит 1 млн рублей. На такую же сумму можно
уменьшить доход при продаже любого другого жилья.

Для остального имущества, такого как автомобиль или гараж, вычет
составит 250 тыс. рублей.

Останется в следующем году до 30 апреля подать в налоговую
службу необходимые для вычета документы и декларацию 3−НДФЛ. И до
15 июля уплатить с оставшейся после вычета суммы НДФЛ.