Налог на имущество по завещанию

Вы стали наследником и готовы оформить имущество в строгом соответствии с законом? Приготовьтесь платить! Несмотря на то, что законодатель отменил все налоги на наследство по завещанию еще в 2005 году, радоваться рано. Существует такое понятие, как нотариальный тариф – плата за оформление документации и получение свидетельства о праве собственности на имущество.

По сути, этот платеж является государственной пошлиной и его оплата – это обязательное условие для каждого наследника. Вопрос в том, сколько придется платить – давайте разбираться.

Размер госпошлины

Для каждой отдельной категории наследников сумма отличается:

• Ближайшие родственники, сестры и братья (полнородные), дети (родные и усыновленные), родители умершего, законные супруги – 0,3% от оценочной стоимости всего принимаемого наследства. При этом госпошлина не может превышать более 100 000 руб.
• Все остальные претенденты на наследство (кроме первой и второй линии) – 0,6% всей стоимости наследуемого капитала и  имущества, но не более 1 000 000 руб.

Учтите, что даже если претендентов на наследство несколько – сумма не делится на всех, а оплачивается каждым отдельно.

Льготы

Согласно закону, от уплаты госпошлины частично или полностью могут быть освобождены такие категории граждан:

• Лица, проживающие на момент смерти вместе с наследодателем и такие, которые остались жить в квартире, доме после факта смерти (к вопросу оформления наследства на квартиру).
• Инвалиды 1 и 2 группы – обязаны оплатить лишь 50% от оценочной стоимости имущества.
• Не подлежит оплате госпошлины наследуемое имущество лиц, которые погибли при выполнении общественных и государственных обязанностей, граждан, которые выполнили долг перед РФ по спасению жизни, правопорядка, охране государственной собственности.
• Не платят госпошлину наследники, которые не достигли совершеннолетия на момент открытия наследства и лица, страдающие психическими расстройствами.
• Авторские права, вклады в банках, средства на счетах физических лиц, суммы оплаты труда, авторские вознаграждения – также не подлежат оплате государственной пошлины при наследовании.

Прежде чем оформлять наследство, обратитесь к независимому эксперту. Специалист оценит имущество, и вы будете точно знать, какие расходы вам предстоят.

Налог при вступлении в наследство, налог на имущество, полученное по наследству, какие налоги платятся при получении наследства

47 661 просмотров

Под налогом понимается выплата в соответствующий (государственный, региональный, муниципальный) бюджет. В случае получения гражданином в дар или на другом основании имущества, новый владелец должен оплатить налоги.

Налог на доходы физических лиц выплачивается с любого обогащения граждан. Наследование является односторонней сделкой, результатом которой является безвозмездное обогащение.

Рассмотрим, выплачиваются ли налоги на вступление в наследство после смерти.

С кого берется налог на наследство

Закон освобождает получателей наследственного имущества от выплаты НДФЛ (подоходного налога). Остается разобраться облагается ли налогом наследство, полученное:

• по завещанию;
• по закону (без завещания).

Вне зависимости от степени родства и основания принятия наследства налогообложение к наследникам не применяется.

Однако это не значит, что вступление в наследство носит безвозмездный характер. При оформлении имущества покойного через нотариальную контору, гражданин оплачивает госпошлину. По общим правилам пошлина оплачивается до начала совершения нотариальных действий.

Размер пошлины определяет нотариус при подготовке соответствующих документов. За основу расчетов берется инвентаризационная, рыночная или кадастровая цена объектов.

Пошлина удерживается со всех претендентов, невзирая на степень родства, и способов принятия наследства. Разница лишь в сумме обязательного сбора, который должны оплачивать наследники. Исключением являются льготные категории получателей имущественных прав.

Налог на наследство по завещанию

Распорядительный документ является основанием для получения прав на наследство. Он позволяет наследодателю самостоятельно решить, кому и какую именно часть имущества оставить после смерти.

При этом он может менять свое решение в течение всей жизни. Например, если отношения с кем-то из претендентов сильно испортились.

Для этого нужно посетить нотариуса и сделать новый документ, который автоматически упраздняет предыдущее завещание. Если завещатель находится в больнице в это время, тогда заверить документ может главврач медучреждения.

При наличии письменного документа, наследники имеют приоритет перед остальными претендентами на имущество умершего человека. Исключением являются лица, которым полагается обязательная доля.

Подача документов на принятие наследства осуществляется в течение 6 месяцев с момента смерти. Обращаться в нотариальную контору необходимо по месту жительства умершего человека.

Есть ли налог по завещанию? Правопреемники по распоряжению оплачивают:

1. Когда подают заявление на принятие наследства. За удостоверение заявления о вступлении в права следует оплатить госпошлину в размере 100 р.
2. Когда обращаются к нотариусу уже за получением свидетельства.

Образец заявления о принятии наследства

 

Скачать заявление о принятии наследства

Оплата госпошлины осуществляется до получения основного документа.

Ставка для начисления пошлины

Категория наследниковРазмер госпошлины

Другие претенденты	0,6% от цены имущества. Предельная сумма сбора – 1 млн. руб.
Дети/родители, супруг, братья/сестры	0,3% от цены наследства. Граничная сумма сбора для наследников – 100 тыс. руб.

Однако при выезде за пределы нотариальной конторы цена на услуги возрастет в 1,5 раза (ст.333.25 НК РФ).

Квартира

Одним из самых распространенных видов наследственного имущества является недвижимость. Оформление документов на квартиру в многоквартирном доме осуществляется в нотариальной конторе по адресу проживания наследодателя.

Основание для выдачи свидетельства – заявление потенциального претендента. Уплата госпошлины осуществляется до начала оформления бумаг.

Тарификация зависит от степени родства. Для исчисления итоговой суммы сбора требуется оценка объекта. Наследники могут выбрать по своему усмотрению один из показателей – инвентаризационную, рыночную или кадастровую стоимость.

Оценка квартиры является платной процедурой. Заявитель оплатит от 3000 р. При получении справки из БТИ об инвентаризационной стоимость нужно внести в БТИ 650 р.

Если наследников несколько, то налог уплачивается каждым из них пропорционально полагающейся доле имущества, полученного по наследству.

Пример. После смерти мужчины осталась 2-комнатная квартира. В браке он не состоял. Детей и родителей не было. Претендентов на наследство по завещанию 3 – 2 брата и сестра.

Оценочная стоимость недвижимости составляет 3 300 000 р. Госпошлина для указанной категории родственников – 0,3%. Льгот по оплате обязательного сбора наследники не имеют. Расчет общей суммы налога – 3 300 000 × 0,3% = 9 900 р.

, следовательно, каждый из них должен заплатить по 3 300 р.

При необходимости сонаследники могут составить между собой письменное соглашение (ст.1165 ГК РФ). Это позволит урегулировать имущественные отношения после получения сторонами сделки соответствующей доли наследства. Документ обычно составляется после получения свидетельства.

Освобождается от выплаты пошлины на квартиру наследники, которые проживали совместно с собственником в его квартире в течение 6 месяцев и более. Однако они должны оплачивать нотариальные услуги в полном объеме.

Земля

Оформление земельного участка происходит в таком же порядке, как и квартиры. Заказать проведение оценки можно в профильной коммерческой организации или Росреестре.

Для оформления документов потребуется заключить письменное соглашение и предоставить:

• свидетельство о смерти;
• документ, удостоверяющий личность заявителя;
• правоустанавливающие бумаги на землю;
• кадастровый план.

После проведения оценки заказчику выдадут письменный документ (акт, отчет). На его основании нотариус впоследствии производит расчет суммы госпошлины, подлежащей уплате за выдачу свидетельства на наследство.

Оценка земельного участка также носит возмездный характер. За получение кадастровой выписки наследник заплатит 350 р. За коммерческую оценку необходимо оплатить от 1000 р.

Недвижимость

Кроме квартиры или жилого дома наследникам может достаться и другая недвижимость. Например, гараж, дача или промышленное здание.

Размер госпошлины не зависит от категории или типа недвижимого имущества. Отличается лишь пакет документов и порядок их оформления.

Также на коммерческие здания может быть значительно выше стоимость услуг оценочной компании.

Автомобиль

Размер обязательного сбора при оформлении автомобиля аналогичен тому, как при оформлении недвижимого имущества. Чтобы рассчитать конечную сумму необходимо заказать оценку транспортного средства.

Оценивание машины происходит исключительно в коммерческих организациях. Перед заключением договора необходимо уточнить наличие у оценщика лицензии на проведение работ.

Кроме того, специалист по оценке должен состоять в СРО.

После выдачи свидетельства на наследство, новый владелец авто должен посетить ГИБДД по месту жительства для последующей его регистрации. После оформления машины владелец должен будет ежегодно оплачивать транспортный сбор. Он зависит от технических параметров авто.

Налоги с наследства по закону (без завещания)

Процедура оформления наследственной массы по закону немного отличается. Если в завещании четко видно кто именно наследник, то в законе содержится лишь очередность претендентов.

Каждый из них должен самостоятельно позаботиться о том, чтобы вовремя подать документы нотариусу. Также завещание отдает приоритетное право наследования конкретному человеку или группе лиц. Тогда как закон распределяет имущество с учетом степени родства.

Могут рассчитывать на наследство без завещания:

1. Родители, оставшийся супруг и дети умершего человека.
2. Братья/сестры, бабушки/дедушки.
3. Дяди/тети.
4. Остальные родственники.

Подача документов осуществляется в течение полугода с момента смерти человека. Обращаться в нотариальную контору нужно по месту жительства наследодателя.

Стоимость удостоверение заявления о вступлении в наследство – 100 руб. Второй раз обращаются к нотариусу за получением свидетельства о праве на наследство.

Госпошлину необходимо оплачивать до получения бумаг. Ее размер такой же, как при оформлении документов по завещанию:

Наследуемое имуществоРазмер пошлины по закону (%)

— Квартира — Земля — Недвижимость — Автомобиль	0,3% от стоимости наследства – супруг, дети/родители, братья/сестры 0,6% от стоимости имущества – иные наследники

Сумма сбора для наследников (супруг, дети/родители, братья/сестры) не может превышать 100 000 р. Предельная сумма платежа для остальных претендентов – 1 000 000 р.

Параллельные расходы

Какие выплаты возлагаются на правопреемников кроме госпошлины? Пошлина является далеко не единой статьей расходов, которые ложатся наследников.

Дополнительные издержки

Юридические действия или услугиРасходы (руб.)

Выдача дубликатов документов	100
Оформление доверенности	200
Оглашение закрытого завещания	300
Охрана наследственного имущества	600
Нотариальные услуги	от 500 до 1000

Судебные разбирательства

Судебные разбирательстваРасходы (руб.)

Подача заявление об оспаривании завещания	300
Подача заявление о продлении сроков на принятие наследства	300
Установление юридических фактов	300
Услуги адвоката (защита интересов клиента в суде 1 инстанции)	от 15 до 45 тыс.

Регистрация имущественных прав

Регистрация имущественных правРасходы (руб.)

Оформление недвижимости	2000
Доля в жилплощади многоквартирного дома	200
Дачный участок	350
Инвестиционный пай на недвижимое имущество	22 тыс.

Прочие расходы

Прочие издержкиРасходы (руб.)

Оценка имущества	от 3000
Копии бумаг	Зависит от количества листов

Если после умершего человека осталась ипотека, то вместе с жильем претендентам переходят и долги наследодателя. Выплата кредита может быть выгодна, если рыночная стоимость жилья превышает задолженность. Иначе наследникам будет выгоднее отказаться от имущественных прав.

Налог на наследственное имущество

Нужно учитывать налогообложение при продаже имущества, которое было в собственности менее 3 лет:

1. Для резидентов сумма НДФЛ составляет 13% от стоимости имущества. Уменьшить расходы можно путем подачи заявления о предоставлении налогового вычета в ФНС. При наличии нескольких претендентов вычет распределяется пропорционально их частям (долевое владение) или по договоренности сторон.

Пример. Двум сестрам осталась квартира в равных долях. Через 1,5 года они решили ее продать. Стоимость жилья составила 2 500 000 р.

При подаче декларации они заявили право на получение имущественного возмещения. Размер дохода каждого наследника – 1 250 000 р. Размер вычета составил по 500 000 р. на человека.

Расчет суммы налога, который подлежит удержанию с каждого владельца – 1250000 – 500000 х 13% = 97 500 руб.

• Чтобы воспользоваться возмещением за предыдущий период нужно подать налоговую декларацию до 30 апреля текущего года.
• Все последующие расходы граждан связаны с правом собственности, пользованием и содержанием имущества.
• Обязанность по выплате налога прекращается через 3 года с момента наследования.

1. Для нерезидентов сумма НДФЛ составляет 33% от суммы сделки. Она не подлежит изменению через 3 года. Наследник-нерезидент обязан оплатить налог вне зависимости от периода владения имуществом.

Кто не платит госпошлину

От уплаты госпошлины освобождаются наследники, которые не менее чем полгода, включая день смерти, проживали вместе с наследодателем. Также не платят пошлину:

• наследники, которые принимают имущество, оставшееся от родственников, погибших во время исполнения государственных обязанностей;
• субъекты, которым достались в качестве наследства – банковские вклады, выплаты по договорам о личном страховании или авторские права.

50% скидка на совершение нотариальных услуг полагается инвалидам 1 и 2 группы. Итоговые расчеты производятся на основании экспертной оценки.

Вопрос о налогообложении всегда болезненный, с точки зрения семейного бюджета. Дополнительные расходы порой даже приводят к отказу от вступления в наследство. Вы всегда можете получить на сайте бесплатную консультацию юриста, который специализируется на наследственном праве.

Вам не только объяснят разницу между наследованием по завещанию или закону, но и помогут определить шансы на принятие наследства, если есть другие претенденты.

При необходимости юристы могут подготовить необходимые бумаги, обратиться правоохранительные органы или представлять ваши интересы в суде.

• В связи с постоянным изменением законодательства, подзаконных актов и судебной практики, порой мы не успеваем обновлять информацию на сайте
• Ваша юридическая проблема в 90% случаев индивидуальна, поэтому самостоятельная защита прав и базовые варианты решения ситуации зачастую могут не подходить и приведут лишь к усложнению процесса!

Поэтому обратитесь к нашему юристу за БЕСПЛАТНОЙ консультацией прямо сейчас и избавьтесь от проблем в дальнейшем!

Сохраните ссылку или поделитесь с друзьями

Налог на наследство по завещанию. Какой налог при вступлении в наследство

В данной статье мы разберем все вопросы, связанные с наследством: есть ли налог на наследуемое имущество, что делать при вступлении в наследство, нужно ли платить налог на недвижимость или другое имущество, полученное в наследство, если было решено его продать и многое другое. Разберемся, есть ли налог на наследство по завещанию и налог на наследство без завещания, нужно ли платить пошлину или госпошлину и т.д. Чтобы узнать обо всем этом, читайте нашу статью!

Налогия

Статьи

Чтобы ответить на самые частые вопросы «нужно ли платить НДФЛ с наследства», «какой налог на имущество по наследству» и т.д., нужно обратиться к п.18 ст. 217 НК РФ.

• Там как раз-таки говорится о том, что если вы унаследовали что-то, причем неважно, что именно – недвижимость, другое имущество, деньги – платить налог на наследство не нужно.
• Исключение составляет только наследование авторского права, когда человек получает вознаграждение за какие-либо работы в области литературы, искусства, науки и патенты на изобретения.
• В этом случае вы будете обязаны заплатить стандартный подоходный налог в размере 13%.
• Наследство облагается налогом, только если вы унаследовали авторское право (вознаграждение за какие-либо работы в области литературы, искусства, науки и патенты на изобретения)
• Более того, совершенно неважно, от кого оно досталось – родственник, друг или даже почти незнакомый человек – налог при получении наследства вы платить не будете.

Пример

Иванову от дяди досталась квартира. Но так как это наследуемое имущество, а налог при наследовании квартиры не платится, то Иванов не должен декларировать свой доход и платить 13%.

Петров получил по унаследованному патенту 1000000 рублей за изобретения своего дедушки. В этом случае при получении денег ему нужно будет заплатить 13%, то есть 130000 руб. (1000000*13%).

Важно! Отвечая на вопрос, сколько налог на наследство, можно прямо и с уверенностью сказать – нисколько, если это не наследование авторского права.

Если вы получили имущество по завещанию, на уплату НДФЛ это никак не влияет, поскольку наследуемое имущество НДФЛ не облагается. Если вы есть в завещании, это лишь упростит процедуру оформления.

Если продается имущество, полученное по наследству

Тут вступает в действие гл. 23 НК РФ, которой и регламентируется удержание 13%. Потому что, продавая какое-либо имущество, вы получаете доход. А доходы нужно декларировать — то есть отчитываться о них в ФНС и платить 13% НДФЛ.

Важно! Если вы владели имуществом менее трех лет, то налог с продажи наследства придется заплатить. Вы не должны уплачивать НДФЛ только в том случае, если владели имуществом дольше минимального срока (ст. 217.1 НК РФ).

Минимальный срок владения 3 года

Разберем, в каких случаях нужно владеть имуществом минимум 3 года, чтобы не платить налог с продажи наследства. Это правило действует для недвижимости и иного имущества, полученных по наследству. Причем от любого человека — родственника или просто знакомого.

Пример

Скворцов продал квартиру, которую получил по завещанию от бабушки четыре года назад. 13% с ее продажи он платить не будет — минимальный трехлетний срок владения уже истек.

Воробьев продал жилой дом, который получил в наследство от своего друга. Воробьеву не придется платить с продажи 13%, так как для такого имущества (полученного по наследству) минимальный срок владения составляет 3 года.

Как считается срок владения

Согласно закону, срок владения наследством начинается с момента смерти наследодателя (ст. 1113, п. 1 ст. 1114 ГК РФ). То есть не тогда, когда было оформление наследства или когда вы переписали имущество на себя и т.д., а именно после смерти наследодателя, потому что вступать в наследство можно долго — не все даже в курсе, что нужно делать такую процедуру, как “открытие наследства”.

Пример

получил в наследство квартиру от бабушки, которой не стало в январе 2016 г. В декабре 2017 г. Орлов оформляет квартиру на себя, а в мае 2019 г. он продает квартиру. И налог с продажи Орлов платить не будет, так как три года владения истекли в январе 2019 г.

Но не стоит забывать и об исключениях: они касаются совместно нажитого имущества.

Если, например, квартира была куплена в браке и унаследована от почившего супруга, то датой начала владения будет считаться момент первоначального оформления квартиры в собственность супругов.

Пример

Ивановы купили в 2015г. квартиру и оформили ее на мужа. В 2019 г. Иванова стала вдовой и в том же году продала квартиру. Она не платила с продажи наследства 13% налога, так как срок владения квартирой отсчитывался не со дня смерти ее мужа, а с 2015 г., когда было оформлено право собственности.

То же самое касается и долевой собственности. Срок владения считается с момента регистрации права собственности на первую вашу долю.

Пример

Братья Серегины купили жилой дом в равных долях – ½, и зарегистрировали право собственности каждого в январе 2016. В 2017 г. Один из братьев умирает, а второй Серегин получает его долю. В апреле 2019 г. он решает продать дом, и налог за продажу недвижимости он платить не будет, так как три года владения исчисляется с момента оформления права собственности на первую долю.

Если налог нужно платить

Если все-таки вам нужно с продажи унаследованного имущества уплачивать 13%, вы должны знать, что для вас продолжает существовать право на налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ).

С помощью них вы уменьшаете налогооблагаемую базу, а соответственно, подоходный налог к уплате.

Вычет на недвижимое имущество

Если вы продаете квартиру, жилой дом, дачу, комнату, земельный участок, садовый дом или доли в них, доставшиеся по наследству, вы можете уменьшить доход от продажи на 1 000 000 рублей. И уплата налога на наследство (продажу) будет рассчитана с оставшейся суммы.

Пример

Давыдов продал квартиру, унаследованную два года назад за 3 млн. Используя вычет, он уменьшает свою налогооблагаемую базу и 13% налога заплатит не с 3, а с 2 млн (3 000 000 — 1 000 000). Оплата составит 260 тысяч (2 000 000*13%).

Вычет на иное имущество

Если вы продаете унаследованное нежилое имущество, авто или мотоцикл, то можете уменьшить доход от продажи на 250 000 рублей. Налог заплатите с оставшейся суммы.

Пример

Умерший родственник Никифорова оставил ему в наследство год назад мотоцикл “Урал” за 400 000 руб. Он уменьшает налогооблагаемую базу на 250 тысяч и будет оплачивать налог с остатка — 150 000₽ (400 000 — 250 000).

Продаваемое имущество	Размер вычета
Дом, квартира, комната, участок, доли в них	1 000 000 руб.
Авто, мотоцикл, яхта и иное имущество	250 000 руб.

Нужно ли что-то платить при вступлении в наследство

Непосредственно каких-то определенных сборов или порядка уплаты в России нет. Но тем не менее, когда вы оформляете свои права на наследование, есть понятие косвенного налога. Им облагается нотариальная контора, в которой вы проводите данную сделку.

Это государственная пошлина, которую должен выплачивать каждый гражданин, который участвует в наследовании, то есть, наследник. Размер этой пошлины определяет НК РФ (ст. 333 п. 22).

Там говорится о том, что размер сбора зависит от степени родства с умершим наследодателем.

Также в НК РФ сказано, что за оформление права собственности для близких родственников и членов семьи умершего, уплачивается пошлина — 0.3% от суммы унаследованного имущества.

Такими родственниками считаются:

• Супруг/супруга
• Родители
• Дети
• Братья/сестры

Важно! Остальные лица уплачивают пошлину уже в размере 0.6%, но не более 1 млн руб.

Налоговая декларация

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Если вам нужно задекларировать и заплатить налог на наследство, которое вы продаете, вы всегда можете обратиться в Налогию. Наши профессиональные специалисты много лет работают с данными вопросами и прекрасно справятся с любой задачей, а также все вам объяснят и дадут необходимые рекомендации.

Частые вопросы

Если я продаю унаследованное жилье дешевле 1 000 000 руб., нужно платить НДФЛ?

+

Нет, в этом случае вам не нужно ни платить 13% с проданного имущества, ни подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Если унаследованный дом покупал отец, и у меня есть документы о покупке, можно уменьшить доход на его расходы?

+

Да, вы можете уменьшить доход от проданного жилья на расходы, ранее произведенные наследодателем.

Нужно ли подавать 3-НДФЛ, если я продаю за ту же сумму, что покупал недвижимость наследодатель?

+

Если вы продаете имущество до истечения минимального срока владения, то даже если у вас нет НДФЛ к уплате, подавать налоговую декларацию нужно обязательно.

Если продается 2 унаследованные квартиры одновременно, вычет в 1 млн можно использовать по обеим?

+

Нет, налоговый вычет в размере 1 млн можно использовать не чаще 1 раза в год. А вот уменьшать доход на расходы можно по каждой продаваемой недвижимости.

Можно ли занизить стоимость имущества, чтобы меньше платить налога?

+

Если вы будете продавать жилье дешевле, чем 70% от его кадастровой стоимости, то 13% с продажи вам насчитают с 70% кадастра. Поэтому мы не рекомендуем нарушать закон и искусственно занижать стоимость.

Заключение эксперта

Если вам нужно задекларировать и заплатить налог на наследство, которое вы продаете, вы всегда можете обратиться в Налогию. Наши профессиональные специалисты много лет работают с данными вопросами и прекрасно справятся с любой задачей, а также все вам объяснят и дадут необходимые рекомендации.

Публикуем только проверенную информацию

Получайте максимальные вычеты!

Получить

Минфин России разъяснил порядок уплаты НДФЛ при продаже наследованного имущества

Налоговым законодательством установлено общее правило, согласно которому при продаже имущества бывшему собственнику необходимо заплатить НДФЛ с полученного дохода (подп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса).

Освобождаются от такой обязанности только те налогоплательщики, которые владели имуществом значительное количество времени (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ). Так, для имущества, полученного в наследство, максимальный предельный срок владения составляет три года, в других случаях – пять лет (подп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Гражданским кодексом установлено, что право на имущество возникает, а также изменяется и прекращается, с момента его госрегистрации (п. 2 ст. 8.1 ГК РФ). Исключение составляет переход права собственности на имущество в результате смерти хозяина.

Тогда, переходящее по наследству или в соответствии с законодательными нормами имущество признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства (п. 2 ст. 218, ст. 1114, ст. 1152 ГК РФ).

Им признается день смерти гражданина, независимо от времени фактического принятия наследства, а также момента госрегистрации права наследника на наследованное имущество в случае обязательности такой процедуры.

https://www.youtube.com/watch?v=6eee0sm3Xmk

Таким образом, как поясняет Минфин России, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на такое имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты госрегистрации этих прав. Значит и трехлетний срок владения имуществом нужно исчислять с даты смерти прежнего хозяина.

При этом бывают ситуации, когда наследованное имущество переходит к одному из участников общей собственности. Тем не менее, это не является основанием прекращения права собственности на указанное имущество.

Напомним, что право собственности на имущество прекращается в случае отчуждения собственником своего имущества другим лицам, отказе от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом (п. 1 ст. 235 ГК РФ).

Следовательно, если со дня смерти наследодателя до момента госрегистрации перехода права собственности на объект недвижимого имущества от наследника к другому лицу прошло более трех лет, то, по мнению министерства, в отношении доходов от продажи такого имущества, полученного в собственность в порядке наследования, налогоплательщик вправе претендовать на освобождение от обложения НДФЛ (письмо Минфина России от 16 июля 2019 г. № 03-04-05/52685).

Документы по теме:

Налоговый кодекс Российской Федерации

Новые правила уплаты налога с подаренной или унаследованной недвижимости: разбираем изменения

В 2022 году россиянам придется уплачивать налоги с подаренной и унаследованной собственности по новым правилам. Обо всех изменениях в налоговых платежах расскажем в новом материале Bankiros.ru.

Повысится налог на имущество

• При получении имущества в результате договора дарения или вступления в права наследования новый владелец уплачивает налог на недвижимость физлиц или земельный налог.
• По мнению аналитиков новые правила кадастровой оценки недвижимости, действующие с 2022 года, скорее всего приведут к росту налоговой суммы.
• Такая оценка будет проводиться во всех субъектах РФ один раз в четыре года, в городах федерального значения – один раз в два года.

Уже в 2022 новая оценка ждет столичную недвижимость. А во всех регионах проведут переоценку кадастровой стоимости земельных участков.

Из-за резкого роста стоимости недвижимости в России, можно ожидать и повышения его кадастровой стоимости.

Изменятся правила подачи декларации и налоговых проверок

Тем, кто стал владельцем собственности в результате наследования, заполнять декларацию и уплачивать НДФЛ нет необходимости. Тем же, кто получил ее в собственность в результате договора дарения, придется уплачивать НДФЛ, если бывший ее владелец не был близким родственником одаряемого.

Согласно Семейному кодексу РФ, к близким родственникам относятся супруги, дети, родители, бабушки, дедушки, внуки, братья и сестры, в том числе только по одному родителю.

В 2022 году камеральные проверки ждут граждан, которые получили собственность в результате договора дарения, но не сдали соответствующую декларацию. Избежать штрафа поможет подтверждение того, что имущество гражданину подарил член его семьи.

Если же дарителем был не родственник, то до 30 апреля необходимо подать декларацию о доходах и до 15 июля уплатить налог в 13% от стоимости объекта недвижимости.

Уплатить налог придется, например, в случае дарения недвижимости вам гражданским мужем или кузиной.

Как уплачивается налог с унаследованной или подаренной собственности

Если новоиспеченный владелец решит продать имущество раньше трех лет с момента вступления в права собственности, он должен подать соответствующую декларацию о полученном доходе.

Исключение в 2022 году составит недвижимость, проданная дешевле имущественного вычета в один млн для жилого помещения и четверть млн для нежилого помещения. В этом случае подавать декларацию не нужно.

Потребуется уплатить налог с сумму полученного дохода. Сумму облагаемого дохода может снизить налоговый вычет, а также расходы, которые понесли наследодатель или даритель. В этом случае снизить размер налога физических лиц можно до нуля.

Если собственность реализована по цене ниже кадастровой, то доход налогоплательщика приравнивается к 70% от кадастровой стоимости. Сумма по договору купли-продажи здесь не имеет значения. В качестве суммы берется кадастровая стоимость, действующая на первое января того года, когда в реестре недвижимости зарегистрирована информация о новом владельце объекта.

Поэтому освободиться от налога, продав недвижимость за один млн рублей, например, не получится, если его кадастровая стоимость значительно выше.

Это правило не действует, если кадастровая оценка недвижимости к моменту передачи права собственности не проводилась.

Подписывайтесь, чтобы знать больше!

Налог на наследство

Облагается ли налогом наследство
Какие расходы понесут наследники
Налог при продаже наследства
Как считается срок владения имуществом
Налоговый вычет при продаже наследства

Облагается ли налогом наследство

Налог при вступлении в наследство не платится независимо от
того, в натуральной форме имущество передается или денежной. В
отличие от дарения, при наследовании статус родственных связей и
отношений между наследодателем и наследником значения не имеет.

Пример:

Друг завещал вам квартиру. Хотя друг не является близким
родственником, налог на наследство с квартиры платить не надо, так
же как и подавать декларацию 3−НДФЛ в налоговую службу.

Исключение, о котором упоминает закон в п. 18 ст. 217 НК РФ, сделано
только для вознаграждения от унаследованных авторских прав. Это
могут быть отчисления за произведения литературы и искусства,
созданные наследодателем, доход от патента на изобретение и тому
подобное. Такое вознаграждение облагается НДФЛ.

Пример:

Дедушка написал бестселлер и вам теперь, как наследнику,
продолжают поступать авторские отчисления за публикации. В этом
случае необходимо задекларировать доход и заплатить налог.

Какие расходы понесут наследники

Как мы уже написали, как таковой налог на наследство в России не
платится независимо от степени родства между наследником и
наследодателем. Но есть госпошлина, которую необходимо заплатить
при вступлении в наследство. И размер пошлины зависит от
родственных связей.

В п. 22 ст. 333.24 НК РФ выделили
два тарифа для госпошлины при вступлении в наследство.

Близкие родственники заплатят 0,3 % от наследуемого имущества,
но не более 100 тыс. рублей. К таким родственникам относят супруга,
родных и усыновленных детей, родителей и родных братьев и
сестер.

Все остальные наследники платят 0,6 % от стоимости имущества в
пределах 1 млн рублей.

Пример:

Виктор Сергеевич завещал после своей смерти разделить
недвижимость и другое имущество пополам между родной дочерью и
сыном умершего брата, над которым он взял опекунство. Каждому из
наследников досталось имущества на 5 млн рублей.

Родная дочь заплатит госпошлину в размере 15 тыс. рублей (5 000
000 × 0,3 % = 15000). А опекаемый, но не усыновленный, сын брата с
такого же по стоимости унаследованного имущества заплатит 30 тыс.
рублей (5 000 000 × 0,6 % = 30 000).

При наследовании имущества в натуральной форме необходимо
получить независимую оценку его стоимости. Имущество может быть
оценено по кадастровой стоимости или рыночной. Способ оценки для
расчета пошлины выбирает наследник.

Некоторые категории наследников не должны платить пошлину или
имеют льготы. Так, инвалиды I и II групп оплачивают со скидкой 50
%, а несовершеннолетние вовсе освобождены от этой обязанности.

Также не надо платить госпошлину за жилье тем, кто жил в нем с
наследодателем и продолжают жить после его смерти. Полный перечень
исключений дан в ст. 333.38 НК РФ.

Нужно ли платить налог при продаже
унаследованного имущества

При продаже имущества, в том числе унаследованного, раньше
минимального срока владения, НДФЛ необходимо заплатить. Для
имущества, доставшегося в наследство, минимальный срок владения — 3
года.

Если имущество находилось в собственности более трех лет, то, в
соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ, налог с
продажи платить не придется. В остальных случаях доход от продажи
облагается НДФЛ по основной ставке 13 %.

Пример:

Вам от бабушки досталась квартира. Налог при получении квартиры
в наследство в России не надо платить. Но если вы через год или два
решите ее продать, то придется задекларировать доход и заплатить
НДФЛ. В случае же продажи квартиры через три года и позже никакой
налог платить не нужно.

Как считается срок владения имуществом

Началом срока владения имуществом, полученным по наследству,
согласно п. 4 ст. 1152 ГК
РФ, считается дата смерти наследодателя. Когда именно наследник
вступил в свои права, для исчисления срока владения имуществом
значения не имеет.

Пример:

Внук получил квартиру по наследству от деда, который умер в июне
2019 года. Право собственности внук оформил только в феврале 2020
года. В сентябре 2022 года он решил продать квартиру.

• Налог с продажи ему платить не надо, так как срок владения
  считается со дня смерти деда, то есть с июня 2019 года, а значит
  необходимые три года уже прошли.
• Есть случаи, когда срок владения считается не со дня, указанного
  в свидетельстве о смерти наследодателя.
• Если имущество приобретено в браке и досталось по наследству от
  умершего супруга, то срок владения считается с момента
  первоначального оформления права собственности.
• Пример:

После смерти мужа в 2021 году жена вступила в наследство
квартирой. Квартиру купил и оформил на себя муж в 2017 году, когда
они уже были в браке.

Хотя всего через год после смерти мужа в 2022
году женщина решила продать квартиру, налог с продажи ей платить не
надо. Так как имущество, приобретенное в браке, согласно ст. 34 СК РФ, считается
совместной собственностью.

А значит, началом срока владения будет
дата приобретения квартиры, то есть 2017 год.

Если один из дольщиков получил по наследству долю другого, то
началом срока владения считается не день смерти наследодателя, а
момент, когда было зарегистрировано право собственности на первую
долю. Разъяснение по такой ситуации было дано в письме Минфина от 24.10.2013 № 03−04−05/45015.
По факту происходит увеличение доли в собственности, на которую уже
есть право.

Пример:

Отец и сын купили машину в 2018 году. Право собственности
оформили в равных долях. После смерти отца в 2021 году его доля
перешла сыну. В 2022 году последний продает автомобиль, но платить
налог с этого дохода ему не надо. Владельцем имущества сын
считается с 2018 года, когда была оформлена долевая собственность,
а не с момента смерти отца.

Даже если продавать имущество раньше минимального срока
владения, налогооблагаемый доход можно уменьшить с помощью
налогового вычета.

Какой налоговый вычет можно получить при продаже
унаследованного имущества

При продаже унаследованной квартиры или машины раньше трех лет
владения можно воспользоваться имущественным вычетом. Порядок
получения вычета содержится в ст. 220 НК РФ.
Стоимость унаследованного имущества можно уменьшить на расходы или
воспользоваться фиксированным вычетом.

Можно получить вычет в размере расходов на приобретение, которые
понес наследодатель, если сохранились подтверждающие документы.
ФЗ № 325, который
позволил наследникам применять вычет на расходы, был принят 29
сентября 2019 года. Поэтому доход от продажи унаследованного
имущества, полученный до 2019 году, уменьшить на расходы не
получится.

Если траты наследодателя подтвердить документами нельзя, или
доход от продажи получен до 2019 года, то используют вычет на
фиксированную сумму.

Фиксированный налоговый вычет при продаже квартиры, полученной в
наследство, составит 1 млн рублей. На такую же сумму можно
уменьшить доход при продаже любого другого жилья.

Для остального имущества, такого как автомобиль или гараж, вычет
составит 250 тыс. рублей.

Останется в следующем году до 30 апреля подать в налоговую
службу необходимые для вычета документы и декларацию 3−НДФЛ. И до
15 июля уплатить с оставшейся после вычета суммы НДФЛ.

Налог на наследство и дарение квартиры: какую часть полученного нужно отдать государству и на каких основаниях

Вступая в наследство и получая жилье в дар, выгодоприобретатель должен отдать государству определенный процент. В этом вопросе важно не путать понятие налога как такового с госпошлиной. К каким суммам готовиться и какова процедура: какой налог на наследство и дарение квартиры удерживается? Что влияет на объем отчислений и какие подводные течения могут вас подстерегать?

Изначально в пользу государства удерживалось от 0% до 17%, в зависимости от близости родства, гражданства и других факторов. Но с 2006 года в РФ налог на наследство был упразднен (№ 78-ФЗ от 01.07.2005 г.). И теперь, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, с ценностей, полученных на законных основаниях или согласно последней воле усопшего, он не взимается.

Но при получении квартиры совсем избежать трат все равно не выйдет. Так называемый «косвенный» налог при переоформлении жилплощади на наследника никуда не делся — госпошлина (ст. 333.24 НК РФ) и бюрократические издержки. Понадобится оплатить заверение бумаг, выписок и сбор справок, плюс консультации и сопутствующие услуги юристов.

Важный момент: продавая квартиру, полученную в наследство, стандартный 13%-ный налог все равно нужно оплатить, если вы владели ею менее 3 лет. Если жилье находилось в собственности дольше, вы также освобождаетесь от издержек (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Обращаем ваше внимание: 3 года отсчитываются со дня смерти наследодателя, а не с момента регистрации прав или фактической передачи жилья в ваше распоряжение. Подробности вам разъяснят наши консультанты.

Размер госпошлины при вступлении в наследство зависит от родственных уз, связывающих вас с усопшим:

• дети, муж/ жена, братья, сестры и родители — 0,3%, но не более 0,1 млн рублей;
• остальная родня — 0,6%, но не более 1 млн рублей.

Итоговая сумма зависит от оценочной стоимости объекта.

Обязательная уплата госпошлины не распространяется на несовершеннолетних, инвалидов, нуждающихся в специальном уходе или опекунстве, героев РФ и СССР, участников боевых действий, ветеранов ВОВ и сожителей усопшего (ст. 333.35 НК РФ).

Даже если жилье подарено близкому родственнику, он все равно не получит его абсолютно бесплатно — нужно будет заплатить госпошлину с учетом расходов на переоформление.

Как выгодно и безопасно купить квартиру в новостройке

В 2006 г. изменения коснулись и закона о налогообложении при получении квартиры в дар. Но, в отличие от предыдущего документа, он был не отменен, а отредактирован.

Налог при дарении по-прежнему удерживается, он не касается только тех, кто презентует недвижимость своим близким родственникам (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ). В остальных случаях для резидентов РФ ставка стандартная — 13% (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст.

 41 НК РФ), для иностранных граждан — 30%. Сумма высчитывается из кадастровой стоимости жилплощади, полученной в дар.

При наследовании и получении жилья в дар госпошлину и налог нужно платить в казну в установленные ФНС сроки (они могут составлять от 3 месяцев до 2 лет с момента открытия наследства или оформления дарственной). Декларацию направляйте в этот же орган по месту прописки или регистрации объекта.

Если не успеть оформить бумаги и внести средства в казну вовремя, пеня составит от 5% до 40% от причитающейся государству суммы за каждый просроченный день. Если речь о сумме, превышающей 600 тыс. рублей, дело может дойти и до уголовной ответственности (ст. 198 УК РФ).

Пеню могут стребовать с вас «добровольно» или через суды — играть с огнем не нужно.

На ставку налога на наследство влияет региональное законодательство, локация и тип недвижимости. Если она обременена финансовыми обязательствами предыдущего владельца, с которыми он не успел разобраться, их также необходимо погасить в пределах вашей доли.

Если вам положены льготы, обязательно пропишите это в заявлении в налоговую — вам сделают перерасчет или частичное возмещение. Разобраться в тонкостях и нюансах налогообложения наследства и даримой недвижимости и отстоять свои выгоды вам помогут наши консультанты.

Мы расшифруем для вас все сноски и оговорки, посчитаем конечную сумму к оплате и проследим, чтобы вы получили все причитающиеся вам льготы. Обращайтесь.