Вместе с покупкой земельного участка, дачи или коттеджа, владелец берет на себя обязательства не только содержать новые приобретения, но и платить налоги. В собственности покупателя частного дома учитывается помимо самого здания также участок под ним. Следовательно, в государственную казну платится два вида налогов – на дом и на землю.
Давайте разберемся в нюансах каждого налога и определим обязанности лица, вступающего в право собственности.
Размер налогов. Где искать ответы?
Нормы налогового законодательства в общих чертах содержатся в Налоговом кодексе РФ. Это свод правил, понятий и взаимосвязей, которые дают ответы на вопросы общего характера.
Ставки, льготы и требования по уплате налога за конкретный участок содержатся в нормативных документах органов местной власти. Следовательно, в них можно найти конкретику по вопросам налогообложения по тому или иному участку.
Примечательно, что документы имеют краткосрочную силу и могут отменяться новыми актами, поэтому при внесении платы стоит учитывать самые новые редакции документов. Если вносятся изменения в правила и подзаконные акты, органы уведомляют об этом собственников.
Кто и когда обязан платить налоги?
При заключении сделки купли-продажи на дом и участок, под налогообложение попадают и покупатель, и продавец. Каждый несет обязательства перед государством. Продавец недвижимости должен заплатить налог НДФЛ, так как он получает денежную прибыль со сделки. Ставка на доходы физического лица фиксированная, и составляет 13% от суммы, указанной в договоре.
При желании уйти от уплаты этого налога, некоторые собственники оформляют куплю-продажу через договор дарения. Стоит учесть, что в данном случае, обязанность оплатить НДФЛ ложится на покупателя. В этой цепочке есть исключения – от взыскания освобождаются близкие родственники и лица, владеющие данной недвижимостью на протяжении длительного срока (более 5-ти лет).
Если участники сделки хотят освободиться от налогообложения, им необходимо предоставить доказательство своего родства и подкрепить это документами. Уплата налога осуществляется во время переоформления документов. Узнать все нюансы можно непосредственно у нотариуса.
Налогообложение земельных участков
Приобретая загородный дом, покупатель получает в свое распоряжение земельный участок (придомовую территорию). Данные по нему уже есть в налоговых службах, у него есть кадастровый номер и определенные границы.
При этом, налог на землю новый собственник обязан платить в следующих случаях:
- если участок приватизирован;
- получен на правах бессрочного использования;
- находится в пожизненном владении.
Оплачивать налог на землю необходимо ежегодно. Расчет суммы производится индивидуально, в зависимости от кадастровой стоимости участка. Налоговый кодекс устанавливает максимально допустимые пределы ставок. Найти ограничения можно в ст. 394.
Если вы покупаете дом на земле, не попадающей под категории сельхозземель, ЛПХ, КФХ, то размер ставки для ежегодной оплаты составит максимум 0,3% от кадастровой стоимости участка. Узнать ее можно на сайте: pkk5.rosreestr.ru.
Порядок уплаты
Наличие построек на участке является вторичным, так как собственник может покупать землю под застройку или получить в распоряжение участок с домом на нем.
Если вы приобрели землю и построили на ней дом, то платить за него налог нужно в следующем отчетном периоде. К примеру, построив дом осенью 2017 года, вы платите с начала 2018 года. При этом, дом считается построенным, лишь после введения в эксплуатацию и получения соответствующих документов.
При покупке дома на участке, сумма налога за текущий год разделяется между продавцом и покупателем. Как правило, внести платеж нужно до ноября текущего года.
Если вы беспокоитесь по поводу сроков оплаты, помните, что налоговые службы рассылают об этом уведомления. Сумма налога, которую вы заплатите в конкретном случае, зависит от инвентаризационной стоимости недвижимости. Эта цифра указана в документах по технической инвентаризации дома. Сведения об объекте налоговая получает автоматически от ведомственных организаций.
Собственнику земельного участка не обязательно рассчитывать платеж самостоятельно. Ответственные органы составляют уведомление о дате и сумме платежа на основе имеющихся в базе сведений. Ставка зависит от действующих норм закона в регионе. Уведомление отправляются собственнику заранее (за 3 налоговых периода).
Если вы не получаете квитанции от налоговиков, то, в последующем, вы можете компенсировать недостающую сумму, но не более чем за 3 года владения имуществом. Осуществлять самостоятельный расчет налогов обязаны лишь частные предприниматели и организации.
Какие есть льготы?
На данный момент предусмотрены следующие льготные условия земельного налогообложения для участков с домами:
- От уплаты освобождаются религиозные, общественные организации, сообщества инвалидов (с членским составом более 80% людей с ограниченными физическими возможностями) и благотворительные объединения;
- Освобождаются территории, на которых проживают малочисленные народы (Дальний Восток, Сибирь). Это земли для культурного развития, хозяйствования и сохранения образа жизни коренных жителей;
- Льготное налогообложение (снижение налоговой базы на 10 тыс. руб.) предусмотрено для категорий ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны и боевых действий, людей с ограниченными физическими возможностями с детства, обладателей звания Героя Советского Союза, полных кавалеров ордена Славы и Героев РФ, а также инвалидов I, II, III группы.
На примере можно рассмотреть, как работают ограничения и льготы: если кадастровая стоимость равна 1,5 млн руб. для участка в Московской области, то с учетом ограничения в 0,3% и льготы для инвалида, налог составит:
(1 500 000 – 10 000) х 0,3% = 1 470 руб
Эту сумму собственник участка обязан заплатить за год.
Как платится налог на недвижимость (дачи, дома, коттеджи) ?
Во-первых, в категорию таких объектов попадает не только дом или коттедж, сюда также относятся придомовые постройки, хозяйственные помещения, гаражи, а также доли во владении подобным имуществом.
Данные о ваших активах находятся у органов, проводящих инвентаризацию. Уполномоченные лица подают обновленные данные каждый год до 1 марта. На основании этих сумм вычисляется размер налога.
В отношении налога на недвижимость действуют нормы муниципального законодательства, а также «Закон о налогах на имущество физлиц», который распределяет нагрузку следующим образом:
- при стоимости имущества до 300 тыс. руб. платится до 0,1%;
- если постройки оценены в 300 — 500 тыс. руб., то уже предусматривается ставка 0,1 — 0,3%;
- дома и объекты стоимостью от 500 тыс. руб. облагаются налогом по ставке от 0,3 до 2%.
Как правило, собственник имущества получает уведомление от контролирующего органа до августа. Если вы не получили соответствующей квитанции, можно обратиться в местную администрацию.
Налоги на недвижимость также начисляются по льготным ставкам для участников Великой Отечественной войны, пенсионеров, инвалидов и отдельных категорий военнослужащих.
Льготы в виде налогового вычета
В зависимости от характера сделок могут быть предусмотрены дополнительные вычеты при купле-продаже земли и дома. Подробную информацию по этим вычетам можно получить в индивидуальном порядке от сотрудников налоговой инспекции.
https://www.youtube.com/watch?v=FrOFNq4N9rE
Все суммы расчета производятся на основании кадастровой стоимости, а она зависит от рыночных условий. Поэтому владельцы недвижимости должны быть готовы к росту ставок.
Если вы купили имущество на сумму не более 2 млн. руб., у вас есть право получить компенсацию от государства. Также льготы предусмотрены при условии, если вы приобрели на средства, полученные от сделки купли-продажи, аналогичное имущество. К примеру, купили соседний дом или участок для дачного хозяйствования.
Что ждет налогоплательщиков в этом году?
- С 2018 года произошли изменения в отношении дачных домиков и садовых участков. При купле-продаже этих объектов придется платить НДФЛ в размере 13% для россиян, и до 30% для иностранных граждан и тех, кто не находился в стране на протяжении года;
- Непрерывное владение земельным участком, которое ранее исчислялось 3-мя годами, теперь исчисляется пятью.
Это значит, что налоговое послабление по уплате подоходного налога, могут получить лишь лица, кто владел землей больше 5-ти лет (однако эта норма не относится к лицам, получившим недвижимость от супруга, близкого родственника, на условиях пожизненного содержания или путем приватизации);
- Пенсионеры по-прежнему вынуждены платить налоги на пользование дачным домом и участком под ним. Налоговые льготы для этой категории в текущем году не предусмотрены.
Данной статьей мы описали основные моменты, общие формулы и рекомендации по уплате налогов на дачи, дома и участки. Получить полную информацию в отношении налогообложения конкретного имущества, вы можете на сайте nalog.ru, а также в налоговых органах по месту жительства.
Была ли эта статья для вас полезной? Пожалуйста, поделитесь ею в соцсетях:
Не забудьте добавить сайт Недвио в Закладки. Рассказываем о строительстве, ремонте, загородной недвижимости интересно, с пользой и понятным языком.
Это нужно знать каждому дачнику
Рассказываем, какие налоги должны заплатить владельцы загородных домов и участков, а также какие льготы они могут получить
Komsomolskaya Pravda/Global Look Press
Дача — самое лучшее место для самоизоляции во время пандемии коронавируса, а период карантина прекрасно подойдет для приведения в порядок документов на дом и участок. Кроме того, близятся майские праздники, когда традиционно стартует открытие дачного сезона (в этом году его, правда, возможно придется перенести. — Прим. ред.).
Рассказываем, о каких налогах и льготах на загородную недвижимость должен знать каждый дачник в 2020 году.
Сегодня основными для российские дачников являются два налога: земельный налог (на участок) и налог на имущество физических лиц (на дом и другие капитальные строения). При этом под налоговую базу подпадают только постройки, являющиеся объектами недвижимости — имеют капитальный фундамент и сведения о которых есть в Росреестре или которые были представлены в налоговые органы из БТИ.
Komsomolskaya Pravda/Global Look Press
Обязанность по уплате налога на имущество накладывается с момента возникновения права собственности (госрегистрации) и не зависит от гражданства собственника. Исключением является налог на имущество, перешедшее по наследству. В таком случае налог будет рассчитываться с момента открытия наследства, пояснила налоговый консультант компании «Инком-Недвижимость» Айна Зайцева.
Земельным налогом облагаются участки, которые находятся в собственности или принадлежат на праве бессрочного пользования. «Данные виды налогов рассчитываются налоговой инспекцией по месту нахождения имущества (или земельного участка) по окончании календарного года и направляются собственнику в виде налогового уведомления. Самостоятельно рассчитывать налоги не нужно», — отметила Зайцева.
Налог на имущество и земельный налог принадлежат к местным налогам, поэтому ставки по ним устанавливаются местными органами власти.
В случае если местным и региональным законодательством ставки по налогу на имущество не определены, он рассчитывается исходя из максимальных ставок, установленных на федеральном уровне, пояснил адвокат, управляющий партнер юридической фирмы Tax Compliance Михаил Бегунов.
По его словам, для жилых домов, объектов незавершенного строительства, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, гаражей, хозяйственных строений с площадью не более 50 кв. м налог рассчитывается по ставке, не превышающей 0,1% от кадастровой стоимости, 0,5% — для иных объектов, 2% — для объектов, кадастровая стоимость по которым превышает 300 млн руб.
Viktor Chernov/Global Look Press
В 2019 году заработал ФЗ-217 «О ведении садоводства и огородничества для собственных нужд»: упразднилось понятие «дачное товарищество», остались только садоводческие и огороднические товарищества. Закон закрепил два вида взносов: членские и целевые. До этого же существовало пять видов взносов: вступительные, членские, целевые, паевые и дополнительные.
Изменился также порядок приема взносов. Раньше в большинстве садовых товариществ взносы можно было оплачивать наличными, сдавая в бухгалтерию.
Начиная с прошлого года садовые товарищества должны открыть счет в банке и вести все расчеты (принимать взносы, рассчитываться с поставщиками тепла, электроэнергии, воды, газа и так далее) только безналичным способом.
Кроме того, с 2020 года ставка налога на земли общего назначения в СНТ (дороги, детские и разворотные площадки) будут облагаться земельным налогом по сниженной ставке (-0,3% вместо 1,5% от кадастровой стоимости), уточнил Бегунов.
Alexander Kelti/Global Look Press
1 января 2020 года завершился поэтапный переход субъектов России к определению налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости. Ранее налог на имущество исчислялся из инвентаризационной стоимости имущества.
Теперь размер налоговых платежей физических лиц напрямую зависит от размера кадастровой стоимости объекта недвижимости.
«Для того чтобы избежать негативных последствий, лучше всего в течение всего календарного года держать на контроле возможные изменения сведений о кадастровой стоимости своих объектов недвижимости», — советует эксперт Федеральной кадастровой палаты Татьяна фон Адеркас.
В этом году будет проводиться очередная государственная кадастровая оценка земель сельхозназначения в 29 субъектах и земель населенных пунктов в 27 субъектах.
С предварительными результатами государственной кадастровой оценки можно ознакомиться на соответствующих сайтах государственных бюджетных учреждений субъектов или на сайте Росреестра.
Подать замечания в случае обоснованного несогласия с предварительными результатами можно на сайтах государственных бюджетных учреждений соответствующего субъекта.
Наиболее полную информацию о том, когда, как и кем проводилась процедура государственной кадастровой оценки, можно узнать в фонде данных государственной кадастровой оценки на сайте Росреестра.
Viktor Chernov/Global Look Press
Кадастровая стоимость участка завышена: что делать
В настоящее время закон предусматривает два основания для пересмотра кадастровой стоимости: недостоверность сведений об объекте недвижимости и установление в отношении объекта недвижимости рыночной стоимости, напомнила Татьяна фон Адеркас из Кадастровой палаты.
Кадастровая стоимость — это результат расчетов, примененных к объекту недвижимости, с учетом тех характеристик, которые указаны в Едином реестре.
Недостоверность сведений об объекте базируется на возможных ошибках, допущенных при определении кадастровой стоимости. Для подачи заявления по второму основанию сначала нужно обратиться к оценщику и рассчитать рыночную стоимость объекта.
Возможно, она будет ниже, чем установленная кадастровая. Обратиться по этим основаниям можно через суд или через специальные комиссии.
Natalya Loginova/Global Look Press
При расчете кадастровой стоимости эксперты советуют обращать внимание на несколько вещей. Так, например, если у земельного участка отсутствуют границы (не проведено межевание), установить точное местоположение объекта будет невозможно. Это может повлечь за собой не вполне объективное определение оценщиком кадастровой стоимости.
Неоднозначный вид разрешенного использования земельного участка также может послужить причиной некорректного расчета кадастровой стоимости.
Например, при проведении массовой оценки земельный участок с видом разрешенного использования для жилого строительства среди миллионов объектов недвижимости, участвующих в расчетах, может быть отнесен к группе земельных участков, предназначенных для многоэтажного жилищного строительства. Разница в полученных результатах существенна.
Natalia Shakhanova/Global Look Press
Дачники могут получить ряд налоговых льгот и вычетов. Не облагается налогом на имущество хозяйственное строение или сооружение, площадь которого не превышает 50 кв. м. Например, если на участке есть баня 40 кв.
м, то платить налог за нее не нужно. Если построек две, то за вторую также не надо платить.
Также налогом не облагаются строения, которые не имеют капитального фундамента — теплицы, сборно-разборные хозблоки, бытовки, навесы и временные строения.
С 2018 года для многодетных семей предоставляется вычет в размере 7 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребенка, отметила Айна Зайцева из «Инком-Недвижимости».
По земельному налогу вычет предоставляется инвалидам первой и второй групп, инвалидам с детства, детям-инвалидам, ветеранам и инвалидам боевых действий, пенсионерам, а также многодетным семьям.
От налога на имущество (на один объект недвижимости) освобождены инвалиды первой и второй групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, Герои Советского Союза и России, военнослужащие и пенсионеры.
Andrey Arkusha/Global Look Press
В прошлом году вступил в силу закон, который освобождает от налога на прибыль взносы владельцев садовых или огородных участков, если те не состоят в соответствующих товариществах.
Российским дачникам не придется платить налоги: во-первых, если они приобретают, создают или содержат имущество общего пользования; во-вторых, за текущий и капитальный ремонт недостроенных зданий, которые находятся в общем пользовании на территории садоводства или огородничества; в-третьих, платить не нужно за услуги и работы товарищества по управлению таким имуществом.
Дачники также могут получить льготу, освобождающую от уплаты НДФЛ при получении дохода от реализации продукции, выращенной на собственном сельхозучастке площадью не более 0,5 га, отметил юрист Tax Compliance.
«Для получения такой льготы нужно предоставить справку, выданную правлением товарищества собственников недвижимости, о том, что продаваемая продукция выращена на садовом или огородном участке, принадлежащем налогоплательщику или членам его семьи.
Однако стоит помнить, если налоговым органом будет выявлено получение на систематической основе прибыли от пользования имуществом, деятельность физического лица будет приравнена к предпринимательской, а полученный доход от деятельности подлежит обложению НДС», — резюмировал Бегунов.
Для получения льгот необходимо написать заявление в любой налоговый орган, подать его через МФЦ либо воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика. Заявление необходимо представить не позднее 31 декабря. Большинство налоговых вопросов можно решить, воспользовавшись «Личным кабинетом налогоплательщиков». На сайте Федеральной налоговой службы размещен налоговый калькулятор.
Налоги на дачу для пенсионеров и других граждан, за дачные дома и участки на землях СНТ, ИЖС и иных типов
Все владельцы недвижимого имущества обязаны согласно действующим в стране законам нести расходы по его содержанию. К их числу относится и налог на дачный дом. Однако для некоторых граждан законодателем делается исключение. О том, должны ли пенсионеры платить земельный налог, порядке его уплаты и размерах в 2022 году, расскажем ниже.
Кто имеет льготы по налогам на дачные дома и садовые участки
Вопросы начисления обязательных сборов, налоговых платежей, предоставления определенных льгот регулируются законодателем в НК РФ. Для налогов на имущество главой 32 указанного кодекса также предусматривается ряд льгот. Они различаются по субъектам и объектам налогообложения. Что касается субъектного состава, то на льготы могут рассчитывать:
- лица, имеющие звания Героев СССР и РФ;
- инвалиды первой, второй групп или с детства;
- военнослужащие, члены семей умершего военнослужащего-кормильца;
- пенсионеры.
Полный список всех категорий льготников можно прочитать в статье 407 НК РФ. Размер этой льготы равен сумме подлежащего уплате налога.
А вот хозяйственные постройки должны отвечать определенным условиям. Во-первых, их площадь не должна быть больше пятидесяти квадратных метров.
Во-вторых, они должны располагаться на участках, выделенных под садоводство, огородничество, дачу, ИЖС. Если дачный домик не зарегистрирован как жилой, а его площадь больше пятидесяти метров, то под льготу он не подпадает.
В отношении строений, отвечающих указанным условиям, освобождается от уплаты любое физическое лицо.
Какой налог платят пенсионеры за дачу
Иметь дачный участок — это не только удовольствие, но и определенные обязательства. По действующим законам налог на дачу содержит две составляющие:
- на постройки на земельном участке;
- земельный налог на дачный участок.
Что касается платы за постройки, то пенсионеры согласно положениям НК РФ имеют право на льготы в их отношении. На дома со статусом жилых во всех случаях пенсионеры от уплаты освобождаются. Правда, в последние годы законодательство меняется. См. видео ниже, чтобы узнать подробнее.
Если строение, домик не имеет такого статуса и не больше пятидесяти метров по размеру, то платить тоже ничего не надо. Таким образом, налог на садовый домик для пенсионеров в большинстве случаев платить не нужно.
Другое дело сама дачная земля. Налог на дачный участок для пенсионеров уплачивать все же придется.
Эта обязанность установлена федеральными актами, но ее детальное регулирование осуществляется на местном и региональном уровнях.
Местные власти могут на свое усмотрение предусматривать льготы по данному налогу для пенсионеров. Если никаких льгот не установлено, то пенсионерам также придется платить в обычном порядке.
Рассчитывается сумма налога для всех одинаково. Для этого нужно помножить кадастровую цену земли на налоговую ставку.
Узнать подробнее о наличии льгот в регионе, налоговой ставке можно в местном подразделении налоговой. Данные о стоимости земли можно уточнить в отделениях Росреестра или на его сайте. Кстати, на сайте ФНС имеется онлайн сервис для расчета налогов.
Какой налог на дачу платят обычные граждане
Те, кому льготы не положены, обязаны в полном размере уплачивать все налоги. НДФЛ, также как и земельный налог, с 2015 года исходит из кадастровой оценки земельных наделов. Для исчисления суммы земельных налогов требуется знать кадастровые цены участков и принятую в регионе ставку. Как это сделать было написано выше. Теперь рассмотрим, как рассчитать налог на дачный дом.
Основу расчета будет также составлять кадастровая цена недвижимого объекта. Однако в тех регионах, где еще не произошел переход на новый порядок, может применяться и инвентаризационная.
Стоимость земли для определения нужной суммы умножается на ставку и понижающий коэффициент (в 2022 г. – 0,2). Обязанность сумму и присылать соответствующие уведомления о ее уплате лежит на налоговых органах. Однако любое лицо может проверить расчеты самостоятельно.
На сайте ФНС имеет сервис «налоговый калькулятор», позволяющий произвести расчеты. См. по ссылке. ⇐
Кадастровая стоимость для налогов за дачу
По действующим правилам основу расчетов дачных налогов составляет кадастровая стоимость объектов. Она приближена по своему значению к рыночной, устанавливается специализированными оценщиками.
Кадастровая стоимость дачного дома и других объектов вносятся в единый кадастр недвижимости. Сведения о цене своего участка, дома можно узнать, сделав соответствующий запрос в отделы Росреестра. Кроме того, можно воспользоваться онлайн-сервисом на его сайте для получения нужных сведений.
Для того чтобы воспользоваться этим сервисом нужно знать номер объекта (кадастровый).
Нужно ли платить налог на дом в СНТ
Независимо от того, где находится недвижимость, платить за нее налоги нужно. Однако, если дом расположен на территории СНТ нужно помнить следующее. В НК РФ лица, владеющие строениями площадью до пятидесяти метров на таких землях, от уплаты налога освобождаются.
Если дом является жилым, то за него не надо платить определенным категориям владельцев, например, пенсионерам. Следовательно, нужно ли платить налог на дом в СНТ, зависит от его статуса и личности собственника.
Налоговый вычет при приобретении дачи
Согласно положениям закона, при покупке недвижимого имущества, в том числе дачи, положен налоговый вычет. При покупке дачи он также может быть предоставлен по заявлению покупателя. Его размер составляет тринадцать процентов от стоимости, но не больше 260 000 рублей. Данный вычет представляет собой возврат подоходного налога. Воспользоваться этой возможностью можно только раз.
Для получения вычета нужно обращаться в местную налоговую с декларацией, договором, документами об оплате.
Какие выводы мы сделаем?! Налог на садовый участок, на дачные дома является обязательным. Однако для определенных лиц законами устанавливаются льготы. Узнать подробнее о наличии льгот, размерах налога можно в инспекциях своего города.
Налог на дачный участок: особенности исчисления
Огромное количество россиян имеют дачные участки. Отличаются они размером, площадью и типом строений, расположенных на них. Как и за любое имущество, за дачу необходимо перечислять в бюджет целый ряд платежей. В статье рассмотрим какой налог на дачный участок, особенности расчета при покупке, продаже и дарении.
Виды налогов, которые потребуется заплатить за дачный участок
Налогообложение дачных участков – вопрос достаточно сложный. Объясняется это, прежде всего тем, что чаще всего это имущество представляет собой сочетание двух объектов: земельного участка, а также дома, который на нем находится. В итоге при владении дачным участком у собственника возникает обязательство оплачивать следующие виды налогов:
- Земельный – обязанность уплачивать его возникает с момента, когда происходит регистрация права собственности на участок земли.
- Налог на имущество физических лиц возникает в том случае, когда на дачном участке располагается жилая постройка.
- Кроме того, при продаже дачи бывший собственник обязан перечислить в бюджет налог на доходы, полученные от сделки.
Особенности налогообложения
Для каждого из видов налогов существует целый ряд нюансов, которые следует учитывать при их расчете. Только при соблюдении всех особенностей можно быть уверенным, что проблем с налоговой инспекцией не возникнет.
Чаще всего вопросов по оплате земельного налога не возникает. Схема его оплаты была утверждена еще в 2006 году. В соответствии с ней расчет суммы платежа, подлежащего перечислению в бюджет осуществляется исходя из величины кадастровой стоимости участка земли.
С налогом на имущество дело обстоит несколько сложнее. До вступления в силу поправок к НК РФ в 2015 году его рассчитывали по инвентаризационной стоимости. Теперь же в расчет следует принимать кадастровую цену жилого объекта. Она более приближена к рыночной, поэтому и сумма налога возросла.
Налогоплательщик по представленным видам платежей не должен подавать каких-либо деклараций. Перечисления могут осуществляться в зависимости от способа регистрации дачи по одной из схем:
- при регистрации в системе государственного реестра – на основании уведомления, направленного из налоговой;
- если участок в Росреестре не зарегистрирован, налог следует платить Главе дачного кооператива.
В первом случае сумма, а также то, каким образом произведен расчет, отражается в уведомлении. Во втором случае придется уточнять всю информацию у Главы кооператива.
Как рассчитать налог?
Для расчета налога используется следующая формула:
Сумма налога = Площадь дачного участка х Кадастровая стоимость квадратного метра х Налоговая ставка
В связи с тем, что в расчете используется цена одного квадратного метра земли, площадь участка также должна быть выражена в этих единицах. При этом в случае учета величины участка в сотках для перевода их в квадратные метры следует площадь разделить на 100.
Налог на землю относится к местным. Поэтому ставки определяются на местном уровне. Уточнить их можно, обратившись в ИФНС по месту регистрации либо на ее сайте. Однако на федеральном уровне регуляция налога также осуществляется. Эти действия производятся путем установления предельных налоговых ставок. Они зависят от стоимости имущества и представлены в таблице.
| Размер базы для налогообложения, тысяч рублей | Величина предельной ставки, % |
| До 300 | До 0,1 |
| 300 – 500 | 0,1 – 0,3 |
| Более 500 | 0,3 – 2 |
Налог при получении в собственность дачного участка или его продаже
При получении дачного участка в собственность обязанность по уплате платежей в бюджет возникает не всегда:
- если происходит покупка, платить налог не придется;
- при оформлении договора дарения придется заплатить 13% с дохода. В договоре в этом случае лучше указать стоимость дачного участка. Если этого не сделать, сумма налога будет рассчитана исходя из кадастровой либо инвентаризационной стоимости.
При продаже участка также возможны варианты. Если он находится в собственности более трех лет, никаких налогов платить не придется. Если же владелец решит продать дачу раньше, у него возникнет обязанность перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц. Ставка такого налога составляет 13% от суммы продажи.
При оплате НДФЛ важно помнить, что граждане обязаны перечислить его самостоятельно и подать декларацию до 30 апреля года, следующего за годом возникновения дохода. Если этого не сделать, налогоплательщику начислят штраф, величина которого составляет 5% суммы налога.
Налоговые вычеты
При осуществлении любых сделок с дачными участками следует знать, что в некоторых случаях можно воспользоваться так называемым налоговым вычетом. Он представляет собой налоговую льготу, которую можно получить при соблюдении ряда условий:
- наличие дохода, облагаемого по ставке 13%;
- проживание на территории РФ не менее 181 дня в течение года;
- наличие гражданства.
При соблюдении вышеназванных условий получить вычет можно при покупке и продаже дачного участка, более подробно читайте в статье: → Как получить налоговый вычет при покупке / продаже дачи?
Разберемся сначала с ситуацией, когда приобретается дачный участок. В этом случае для получения налогового вычета важно, чтобы на его территории находился жилой дом, официально зарегистрированный в государственных органах.
При этом возникает возможность получения вычета, положенного при приобретении жилой недвижимости. Он составляет 2 миллиона рублей.
Таким образом, налогоплательщик может вернуть из бюджета сумму равную 13% от величины вычета, что составляет 260 тысяч рублей.
При продаже дачного имущества обязанность по уплате налога возникает только в том случае, если оно находилось в собственности менее трех лет. При этом возможно предоставление одного из двух типов вычета, между которыми налогоплательщик выбирает самостоятельно. Представим возможные ситуации в таблице.
| Сумма продажи (стоимость участка) | Сумма налога | Вычет |
| Сумма продажи равна или меньше суммы покупки | Налог равен нулю | Нет необходимости в получении |
| Сумма продажи больше суммы покупки (возникает доход) | (Цена продажи – Цена покупки – Вычет) х 13% | 1 миллион рублей |
| Сумма, уплаченная при покупке дачного участка |
Таким образом, если в результате приобретения и последующей продажи дачного участка у налогоплательщика возникает доход, а следовательно, обязательство перечисления платежей в бюджет, он имеет право принять к вычету либо стандартный 1 миллион рублей, либо цену покупки.
При этом выбирать следует то, что является более выгодным в каждой конкретной ситуации. Важно сохранять все договоры купли-продажи (см.
→ образец договора купли продажи участка), так как в налоговой обязательно потребуют подтвердить указанные в декларации суммы документально.
В инфографике ниже рассмотрены основные документы необходимые для получения налогового вычета по НДФЛ при покупке коттеджа, загородного участка или дачи при обращении в налоговую инспекцию ⇓
Примеры расчета налога на дачный участок
Рассмотрим ситуацию с продажей дачного участка более подробно на примерах.
Пример #1. Расчет налога на дачный участок менее 3 лет
- Предположим, что дача была приобретена в декабре 2012 года за 500 тысяч рублей.
- При ее продаже в январе 2016 года платить налог не придется, так как в этом случае прошло более 3 лет с момента покупки.
- Если продажа была осуществлена до декабря 2015 года, то возможны следующие варианты расчета налога:
- Если дачный участок продан за 500 тысяч рублей или меньше, налог платить не нужно.
- Если сумма продажи составляет 1,5 миллиона рублей, выгоднее принять к вычету стандартную сумму. В этом случае налог = (1 500 000 – 1 000 000) х 13% = 65 000 рублей.
Пример #2. Расчет налога на дачный участок с продажи по более высокой стоимости
Если в примере предположить, что дача куплена за 1,2 миллиона рублей, а продана за 1,5 миллионов, тогда:
- При использовании стандартного вычета
Налог = (1 500 000 – 1 000 000) х 13% = 65 000 рублей - При вычете из суммы продажи стоимости покупки
Налог = (1 500 000 – 1 200 000) х 13% = 39 000
Следовательно, второй вариант более выгодный.
Налоговые льготы для пенсионеров
Помимо налоговых вычетов существует также возможность воспользоваться льготой. Такое право предусмотрено для граждан, которые являются пенсионерами.
Граждане, достигшие пенсионного возраста, федеральными законами освобождены от обязанности платить имущественный налог. Получается, что, если постройки на дачном участке не являются жилыми, за них пенсионер платить не будет.
Относительно земельного налога предусмотрен несколько иной порядок. По нему в федеральных нормативных актах имеются только рекомендации о предоставлении пенсионерам льгот.
В некоторых регионах власти решили уменьшить земельный налог для этой категории граждан.
Однако в других пенсионеры платят его на общих основаниях, если дачный участок находится в их собственности меньше трех лет. Таким образом, в разных регионах ставка налога может отличаться.
Поэтому стоит уточнять в налоговых по месту нахождения земельного участка, какой налог придется заплатить.
Ответы на часто задаваемые вопросы по налогу на дачный участок
Расчет любого типа налогов вызывает огромное количество вопросов. Не исключение и платежи на дачные участки. Попытаемся найти ответы на самые часто задаваемые из них.
Кто устанавливает кадастровую стоимость земельного участка, на котором расположена дача?
Кадастровую цену квадратного метра земли рассчитывает Федеральное агентство кадастра. При этом за основу берутся данные о рыночной стоимости. Но величина кадастровой цены будет ниже рыночной.
Дачный участок оформлен на двух собственников. Один из них является льготником, а другой – нет. Как будет рассчитан налог?
В такой ситуации принимается во внимание доля каждого собственника в рассматриваемом имуществе. Так, с части, которая принадлежит льготнику, налог платить не придется. С доли имущества другого собственника придется перечислить платеж в бюджет.
Каким образом будет рассчитан налог в 2016 году, если я владею дачным участком, а 18 мая этого года стал пенсионером?
В этом случае налог будет рассчитан за 5 месяцев (по закону месяц, в котором возникла льгота, прибавляется к количеству месяцев в отчетном периоде). То есть расчетную годовую сумму налога следует разделить на 12 и умножить на 5.
С какого момента начинается расчет налога на дачный участок при получении его в наследство?
При получении дачного участка в наследство налог начинают исчислять с того момента, когда было открыто наследство. Регистрации права собственности на имущество дожидаться не придется.
Имеется судебное решение о том, что рыночная стоимость дачного участка меньше установленной кадастровой. Может ли быть пересчитан налог за предыдущие периоды?
В этой ситуации действует правило: налоговая база меняется с 1 января года подачи заявления с просьбой пересмотреть стоимость, но не раньше даты, когда новая цена будет внесена в кадастр. То есть пересчет за соответствующий период производится только в том случае, когда новая цена будет установлена с 1 января текущего либо предшествующего года
Таким образом, налогообложение дачных участков – вопрос достаточно сложный. Чтобы избежать проблем и штрафов, важно тщательно разбираться в каждом конкретном случае.
У меня дача – какие налоги я обязан платить?
dashabelozerova/Depositphotos
Собственник загородного дома должен платить два налога:
- на земельный участок
- и имущественный налог на дом и строения на участке (налог на имущество физических лиц).
Оба платежа являются местными. Это значит, что эти средства идут не в федеральный, а в местный бюджет. Налоговые ставки, порядок уплаты налогов, а также налоговые льготы прописываются в местных нормативно-правовых актах.
- Какие права и обязанности у собственников земли?
- С какого момента начисляется налог на имущество?
- Оба налога рассчитывает налоговая инспекция, а не собственник. После начисления налоговая рассылает уведомления об оплате, в которых указаны:
- сумма, которую необходимо заплатить;
- год, за который рассчитан налог;
- размер налоговой базы (кадастровая стоимость объекта).
В уведомлении также должны указать налоговую ставку и применяемые при расчете налога льготы.
Земельный налог и налог на имущество физических лиц необходимо уплатить до 1 декабря текущего года (за предыдущий налоговый период). Таким образом, за 2018 год налоги должны быть уплачены не позже 1 декабря 2019 года.
Важно отметить, что если по каким-либо причинам произошла переплата, то лишнюю уплаченную или взысканную сумму налога можно вернуть в течение трех лет со дня переплаты или со дня, когда стало известно об излишнем взыскании (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 79 НК РФ).
Как легализовать постройку на даче с 1 марта?
С какого момента нужно платить налог на недвижимость?
Земельный налог
Размер налога зависит от вида земельного участка, его площади и категории, а также кадастровой стоимости и, конечно, местоположения.
Сставки для расчета земельного налога определяют местные органы управления и фиксируют в нормативно-правовом акте. Соответствующий документ можно запросить лично в муниципалитете или посмотреть на официальном сайте.
Когда местные органы управления фиксируют размер земельного налога, они обязаны ориентироваться на максимальный размер налога на федеральном уровне и не имеют права его превышать.
Например, ставка земельного налога для сельскохозяйственных земель, участков для личного подсобного или дачного хозяйства, садоводства и огородничества не может превышать 0,3%.
Максимальная ставка по земельному налогу в отношении иных участков установлена в размере 1,5% (пп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ).
Должен ли я платить налог на землю, если она не приватизирована?
Как поменять категорию земли
Имущественный налог
Налогообложению подлежат объекты недвижимости, в том числе дома и жилые строения, которые расположены на земельных участках, предназначенных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства и индивидуального жилищного строительства.
Хозпостройки (бытовые и подсобные помещения, летние кухни, бани и прочие вспомогательные сооружения), которые расположены на вышеперечисленных видах земель, также облагаются налогом в случае, если права на них зарегистрированы в ЕГРН. Если площадь такой постройки не более 50 кв. метров, то налог с нее не взимается. Данная льгота действует только в отношении одной постройки.
Кадастровая цена объекта, влияющая на расчет имущественного налога, рассчитывается на основе нескольких ключевых параметров: площади, года постройки, использованных стройматериалов, наличия коммуникаций. Кроме того, кадастровая стоимость похожих объектов будет варьироваться в зависимости от региона страны. Информация о стоимости вносится в ЕГРН.
- Текст подготовила Александра Лаврова
- Не пропустите:
- Чем отличается садовый дом от дачного?
- Могу ли я перевести свою землю в категорию ИЖС?
- Почему участка нет в кадастровой карте, хотя его межевали?
- Три года не приходит квитанция о налоге, что делать?
Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.