С начала 2019 года в России стартовал эксперимент, который установил специальный налог на профессиональный доход. С введением данного налога работающие на себя граждане могут пройти регистрацию, чтобы получить статус самозанятого.
Новая система налогообложения введена для населения в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Данный эксперимент продолжится до 2028 года. В течение этого времени данная система никак не будет изменяться.
В статье рассматривается вопрос, как стать самозанятым.
Кто такой самозанятый гражданин
Прежде чем рассматривать вопрос о том, как зарегистрироваться самозанятым в 2019 году, стоит ознакомиться с данным понятием. Оно предполагает осуществление предпринимательской деятельности с небольшим отличием. Оно заключается в том, что бизнесмен работает только сам на себя. У него нет в подчинении работников, и он находится на упрощенном режиме налогообложения.
Как стать самозанятым
Правовой статус плательщиков НПД не установлен на законодательном уровне. Некоторые граждане освобождены от уплаты налога до 2019 года. Такое ограничение действительно для таких видов деятельности:
- уход за несовершеннолетними и больными;
- репетиторские услуги;
- уборка квартир и помещений;
- для тех, кто ведет домашнее хозяйство для дальнейшего.
К отличительным особенностям самозанятости от ИП являются:
- граждане работают по патенту. Они не могут совмещать несколько видов налогообложения;
- при ней не может быть наемного персонала;
- по патенту лица могут заниматься любым видом деятельности;
- не надо сдавать отчетность;
- лица имеют право не использовать кассовый аппарат.
Плательщики НПД должны пройти регистрацию в течение 10 дней с начала осуществления деятельности. При этом требуется произвести внесение взноса.
Данный статус может быть присвоен иностранцу. О том, что лицо является иностранным, требуется отметить на второй странице заявления.
Как оформить самозанятость
Как стать самозанятым
В ГОСТе РФ по безопасности труда, а также в налоговом кодексе есть определение рассматриваемого термина.
Можно ли открыть ИП по временной регистрации — что нужно для оформления
Важно! Перед тем, как оформить самозанятость в 2019 году, необходимо регистрироваться в ИФНС.
После того, как субъекту присвоен статус самозанятого, субъект должен приобрести патент, который легализует деятельность. На то, сколько стоит патент, влияет регион. На сегодня рекомендуется сумма в 20 тыс. руб. на один год.*
Важно! Плательщик НПД вправе самостоятельно определять, в течение какого срока будет действовать патент. Минимальный срок равняется одному месяцу.
Как оформить самозанятость в 2020 году: документы, заявление, Госуслуги, МФЦ
С начала 2019 года в России запущен особый налоговый режим для самозанятых граждан.
Пока новый порядок введен в тестовом режиме и только для четырех регионов: российской столицы и Московской области, а также Татарстана и Калужской области.
Эксперимент рассчитан на 10 лет – до завершения 2028 года. Желающие воспользоваться спецрежимом должны знать, как оформить самозанятость в соответствии с законодательством.
Кто может получить статус самозанятого
Перед тем как оформиться самозанятым, следует изучить список требований к таким лицам. Для них предусмотрено три основных критерия:
- Ведение деятельности в одном из перечисленных регионов. При этом место проживания не учитывается. Самозанятые, работающие в нескольких из этих регионов, могут на свое усмотрение выбрать место применения налогового режима. Поменять регион деятельности возможно один раз за год.
- Отсутствие работодателя и наемных сотрудников. Это означает, что на самозанятого не могут работать другие люди по трудовым соглашениям.
- Доход от выбранного вида деятельности не превышает 2,4 млн рублей за год или 200 тыс. руб. за месяц. Это касается дохода, с которого будет уплачиваться налог на профессиональный доход.
Важно! Самозанятым запрещается оказывать услуги заказчику, который был его работодателем меньше 2 лет назад.
Оформление самозанятости в 2020 году возможно при осуществлении определенных видов деятельности: оказания услуг репетитора, уборщика, помощника по хозяйству, по уходу за больными или пожилыми людьми, инвалидами, маленькими детьми.
Региональным властям предоставляется право дополнять этот перечень определенными видами работ. В их число входят:
- ремонт помещений, бытовой техники, электроники, садового или домашнего инвентаря, одежды;
- выпас домашнего скота;
- работы по строительству сооружений и отделке помещений;
- услуги парикмахеров и фотографов.
Получить сведения о разрешенной в рамках самозанятости деятельности можно в подразделении ФНС.
Есть и категория лиц, которые не смогут стать самозанятыми. Это касается нотариусов и арбитражных управляющих, оценщиков и адвокатов, медиаторов. Нельзя вести такую деятельность гражданам, состоящим на муниципальной или госслужбе. Им запрещено заниматься предпринимательством и покупать ценные бумаги для получения прибыли.
Важно! Единственным исключением для госслужащих стала сдача жилплощади в аренду.
Не производится регистрация самозанятых, если их деятельность связана с:
- продажей бензина, табака, алкоголя – подакцизной продукции;
- реализацией товаров, для которых введена обязательная маркировка;
- перепродажей имущественных прав и товаров;
- добычей и продажей полезных ископаемых;
- предпринимательской деятельностью в интересах другого человека по соглашениям комиссии, агентской деятельности, поручения.
Доверительное управление имуществом тоже не входит в реестр видов деятельности, которыми разрешено заниматься самозанятым. То же относится к курьерам, принимающим деньги у покупателей и передающим продавцу. Но если курьер располагает кассой, выдает потребителям чеки и отправляет их на электронный адрес – это рассматривается как самозанятость.
О том, как стать самозанятым в 2020 году, стоит узнать и некоторым иностранным гражданам. Все вышеперечисленное относится к лицам, имеющим гражданство РФ, но такие же возможности предусмотрены и для граждан государств – членов Евразийского экономического союза. А вот иностранцам из других государств такой статус не предоставляется.
Что нужно для оформления
Для оформления самозанятости обязательно нужно встать на учет в качестве плательщика налогов. Для этого не придется лично идти к налоговикам, собирать пакет документации и подавать письменное заявление. Постановка на учет осуществляется через специальное приложение «Мой налог», запущенное ФНС.
Зарегистрированным ИП тоже разрешается становиться самозанятыми. Но им нужно на протяжении месяца обратиться к налоговикам с заявлением о смене режима уплаты налогов. Сочетать две системы запрещается.
Где можно оформить статус
Есть два способа, как оформить самозанятость в 2020 году: в персональном кабинете на сайте ФНС либо через указанное приложение. Есть возможность зарегистрировать самозанятость и через уполномоченные банковские структуры. Это можно сделать, например, посредством приложения Сбербанка.
Порядок регистрации в приложениях
Инструкция для самозанятого — как зарегистрироваться и продавать
1 января 2019 года вступил в силу новый налоговый режим. Это новая возможность для ведения бизнеса физическими лицами — стать самозанятым. Подойдёт ли вам этот правовой статус для ведения бизнеса, разбираемся сегодня. Погнали: новый закон, новый налог и вообще всё новое.
Чтобы вести предпринимательскую деятельность в Российской Федерации, нужно иметь определённый правовой статус. До недавнего времени для небольших компаний были доступны два варианта: ИП (индивидуальный предприниматель) и ООО (общество с ограниченной ответственностью). Теперь появился ещё один правовой статус — самозанятый.
Статус самозанятого ввели для тех, у кого размер бизнеса ещё небольшой и кому регистрировать ИП или ООО пока невыгодно. В отличие от ИП и ООО, для самозанятых снижена налоговая ставка и упрощена система отчётности. Но есть и ограничения, о которых подробно расскажем ниже.
Новый статус — для тех, кто хочет вести микробизнес или иметь дополнительный заработок: вязание и продажа шапок и носков, проведение обучающих вебинаров за деньги, оказание услуг или сдача квартиры в аренду. Для всех, кто хочет законно работать на себя и платить налоги, теперь есть такая возможность. Пожалуйста, регистрируйтесь как самозанятый.
Чем может заниматься самозанятый:
- реализовывать продукцию;
- монетизировать свои навыки и оказывать услуги;
- сдавать в аренду собственное жильё;
- одновременно работать и по найму, и на себя.
Новый налоговый режим для самозанятых: НПД во всех подробностях
Пару слов о законе.
В статье мы опираемся на Федеральный закон от 27.11.
2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)», сокращенно НПД, который вступил в силу 1 января 2019 года.
Если вы проживаете в других регионах, не отключайтесь — для вас эта информация тоже будет полезна. Чуть позже расскажем почему.
НПД расшифровывается как «налог на профессиональный доход». Новый налоговый режим.
Что такое профессиональный доход? Это ваш собственный заработок, для которого вам не нужен работодатель. Например, доход от фриланса, продажи собственных изделий или доход от сдачи квартиры в аренду.
Этот налоговый режим — добровольный. Ваш выбор — либо декларировать доход, как это было раньше, либо не платить налоги вовсе. Но нужно понимать, что если вы получаете доход и нигде его не декларируете, то вы укрываетесь от уплаты налогов. И вас могут оштрафовать. А штрафы за это нарушение серьёзные.
Отличительная особенность нового налога — очень низкие ставки. При получении прибыли от физических лиц налоговая ставка составит всего 4%, а в случае сотрудничества с юридическими лицами — 6%.
Кроме того, вновь зарегистрированным гражданам государство один раз дарит 10000 рублей. Правда, не деньгами, а в виде суммы, которую можно использовать в качестве налогового вычета. Налоговый вычет — это сумма, которую вам разрешается не уплачивать.
Как получить налоговый вычет 10 000 рублей
Вы обязаны выплачивать налоги с каждой продажи своих услуг или изделий. Налоговый вычет — это сумма, которую вам разрешается не платить.
Для тех, кто использует НПД, разработана особенная схема, чтобы в самом начале с налогами было полегче. Платить их всё равно придётся, но сумма уменьшится: на 1% при продаже физическим лицам и на 2% — при продаже юридическим.
Если проще, то при продаже физическим лицам налог с продажи составит 3%, а при работе с юридическими — всего 4%.
Эта схема действует до тех пор, пока разница между выплаченным налогом по уменьшенной ставке и полной суммой налога не достигнет 10 000 рублей. Тогда вы автоматически перейдёте на полную ставку: 4% для физических лиц и 6% при продаже юридическим лицам.
Самозанятым может стать любой гражданин РФ или иностранец. Но есть условия и довольно много ограничений на ведение предпринимательской деятельности по такой схеме.
Условие 1. Региональное
В 2019 году только 4 региона вступили в пилот по ведению такого вида деятельности: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан.
Не то чтобы это самые богатые или привилегированные регионы России. Это регионы, которые добровольно сказали: «Мы готовы вступить в этот пилотный проект. Готовы подготовить нормативно-правовую документацию. Готовы оказывать поддержку своим налогоплательщикам». На этих 4-х регионах и обкатывали проект. И что в результате?
С 1 января 2020 года проект распространяется ещё на 19 регионов: Санкт-Петербург, Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермский край, Ненецкий автономный округ, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра, Ямало-Ненецкий автономный округ и республику Башкортостан.
С 1 июля 2020 года Государственная Дума разрешила всем регионам вводить НПД на своей территории. Власти регинов самостоятельно принимают решение об участии в эксперименте и могут нормативно-правовым актом ввести на своей территории данный налоговый режим.
Обратите внимание: речь идёт о регионах ведения деятельности, а не о регионах прописки. Т. е., если вы живёте в Москве, но прописаны в Санкт-Петербурге, то вы можете применять НПД. Основание — ваши клиенты находятся в Москве.
Работаете удалённо? Выход — встать на учёт в любом из регионов, где НПД введён, и продолжать работать по всему миру. Главное, чтобы хотя бы один ваш клиент был из списка регионов-участников пилотного проекта.
Двигаемся дальше.
Условие 2. Порог по доходу
Предельный доход нарастающим итогом не должен превышать 2 миллиона 400 тысяч рублей в год. Что значит «нарастающим итогом»? Это значит, что с даты вашей регистрации, например, с 1 января 2019 г., сумма вашей прибыли не должна превышать 2 млн 400 тыс. руб. к 31 декабря 2019.
Если вы этот доход превысили, то грядут перемены. Для начала вы выплачиваете налог НПД с предельной суммы — 2,4 млн руб. А дальше вам придётся зарегистрироваться как ИП и выбрать новый налоговый режим, чтобы продолжать работать в том же масштабе.
Если поделить 2,4 млн руб. на 12 месяцев, то получится 200 тыс. руб. в месяц. Мы ориентируемся на эту сумму. Но это не значит, что вы не можете зарабатывать в месяц больше. Это значит, что вы не можете зарабатывать больше 2,4 млн руб. в год.
К примеру, у вас огромный контракт. Вы вяжете огромную партию шапок. Вы её продали и заработали 500 тыс. руб. сразу. Ух ты! Но это не значит, что вы теряете возможность платить НПД. Это значит, что в следующих месяцах вы должны заработать чуть поменьше, чтобы в сумме за год вышло не больше 2,4 млн руб. Смотрим только на нарастающий итог.
Надеемся, что порог доходов вырастет. Ведь 2,4 млн руб. в год — это не так уж много, например, для блогеров или бизнес-репетиторов, фитнес-тренеров и др. Многие из них зарабатывают куда больше… Но на сегодня — пока 2,4 млн в год.
Условие 3. Наёмные работники
Нельзя иметь наёмных работников. Это ограничение вытекает из самого понятия «САМОзанятый».
Условие 4. Вид деятельности
Вы не можете заниматься совершенно любым видом деятельности. Под этот налог попадают доходы, которые вы получили после реализации сделанной вами продукции, выполнения работ или самостоятельного оказания услуг.
Продукция — это то, что вы произвели. Например, шарф. Вы купили пряжу, спицы, пуговицы и ножницы, связали шарф и продали этот шарф. Шарф — это продукция.
Если же вы купили шарф и перепродаёте этот шарф — это торговля. Таким видом деятельности заниматься нельзя.
Повторим: самозанятым можно выполнять работы, оказывать услуги и реализовывать собственную продукцию. Только так. Зато можно совмещать разные виды деятельности. Пожалуйста, никаких запретов.
Как некоторые ИП-шники, у которых заявлено под 200 ОКВЭДов, которые и колбасу могут продавать, и психологические консультации оказывать, и букеты на продажу собирать, и булочки печь. Нормально, бывает всякое.
Такие вот разносторонние и талантливые у нас предприниматели!
Например, вы можете совмещать фитнес-тренировки, онлайн-консультирование и сдачу квартиры в аренду. Почему нет? Если ваши возможности это позволяют. Чуть ниже мы покажем, как на практике можно объединить эти виды деятельности.
Есть виды деятельности с особенной ответственностью и правилами: таксисты, кулинары и т. п. Самозанятые не могут этим заниматься, потому что, по требованиям Санпина и Роспотребнадзора, для этого нужно быть зарегистрированым как ИП.
В этом случае для вас действуют особенные правила и на вас налагается повышенная ответственность. Вы просто не можете как физ. лицо это делать. Но вы можете зарегистрировать ИП на НПД. Как это сделать — подробно опишем в отдельной статье.
Условие 5. Для иностранных граждан
Иностранные граждане могут стать самозанятыми в РФ. Но не все иностранцы, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Как пройти регистрацию и какие документы понадобятся, расскажем чуть ниже.
А пока разбираемся дальше и поговорим ещё о нескольких ограничениях.
Кто не может стать самозанятым:
- «Лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке (средствами идентификации в соответствии с законодательством РФ).»
Подакцизный, например, алкоголь: гнать и продавать самогон нельзя. Машинное масло, если вдруг вы его производите.
- «Лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд».
- «Лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.»
- «Лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договора поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением случаев ведения такой деятельности при условии применения налогоплательщиком-продавцом контрольно-кассовой техники при расчетах с заказчиками за указанные услуги в соответствии с действующим законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники.»
- «Лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ.»
И помните про обязательную маркировку товаров, которая мощно набирает обороты? Речь, например, об обуви — сейчас она уже подлежит обязательной маркировке: производители обязаны маркировать упаковку по новым правилам.
И с каждым днём приближается дата, когда вступит в силу запрет на продажу немаркированных остатков продукции. И как всё это будет сочетаться с самозанятостью, пока неизвестно. Возможно, введут какие-то корректировки в программу. Ведь правда очень много тех, кто своими руками шьёт, вяжет, создаёт…
И хочет на законных основаниях реализовывать свою продукцию, в том числе — обувь.
Поживём-увидим и обязательно будем держать вас в курсе изменений.
То есть перепродажа товаров, о чём мы писали выше. Купили ботинки и продали ботинки — так нельзя.
Например, если вы нашли нефть на своём участке в Подмосковье и хотите её продавать. Но в таком случае, мы уверены, вам не в тягость будет открыть ООО и развернуться по полной. Смешно, конечно. Но в теории и такое возможно.
Например, любая работа по договору комиссии. Когда вы у кого-то берёте товар и по его поручению этот товар продаёте. Так работает, например, Wildberries: берёт на комиссию товар и как агент продаёт его нам как конечному покупателю.
Пример: вы — парикмахер. Оказываете услуги, но ещё хотите продавать шампуни и средства для укладки. Продавать товары не собственного производства в рамках НПД вы не можете.
Значит, налоги по продаже косметики вам надо платить по иному налоговому режиму. Это уже совмещать нельзя. Вы либо регистрируетесь как ИП и работаете по любому налоговому режиму, кроме НПД, и торгуете.
Либо вы самозанятый на НПД и не продаёте товары, которые не создали своими руками.
Несколько налоговых режимов совмещать нельзя.
Если условия вам подходят и вы готовы пойти дальше, расскажем, как получить статус самозанятого, а точнее, как зарегистрироваться.
Если вы хотите стать самозанятым, нужно зарегистрироваться. Можно сделать это любым из 4 способов:
- зарегистрироваться в кабинете налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России;
- скачать и пройти регистрацию в официальном мобильном приложении Налоговой инспекции «Мой налог» — рекомендуем выбрать этот вариант, развёрнутое описание процесса дадим чуть ниже;
- в уполномоченных банках, например, в «Сбербанке»;
- через Единый портал государственных и муниципальных услуг.
Подробно о мобильном приложении «Мой налог»
В этом приложении ведётся вся ваша документация и отчётность. Даже если вы хотите зарегистрироваться другим способом, это приложение вам всё равно придётся установить. Но обо всём по порядку. Сначала зарегистрируемся.
Мы провели эксперимент и выяснили, что с момента загрузки приложения на телефон и до получения SMS-сообщения «Поздравляем, вы зарегистрированы», прошло не больше 3 минут!
Рассказываем, что и как нужно сделать, если вы гражданин РФ:
Как оформить самозанятость
Те граждане, которые привыкли работать «на себя», теперь могут выйти из тени, и стать легальными налогоплательщиками. С 2019 года появляется новый налоговый режим – самозанятые люди. Налог с самозанятых граждан будет составлять 4% или 6% от получаемых ими доходов.
Как стать самозанятым
Согласно Закону о самозанятых гражданах России в 2020 году, таковым может стать физическое лицо или ИП. Не нужно закрывать уже имеющееся ИП, но необходимо выполнение следующих условий:
- Деятельность должна осуществляться именно в том регионе, в котором проходит данный пилотный проект. На начало 2019 года таковых всего 4 субъекта федерации: Москва и область, Калужская область и республика Татарстан. Место жительства не играет никакой роли;
- Гражданин официально не трудоустроен и сам не имеет наёмных работников;
- Общегодовой доход не должен превышать 1 млн. в год.
Кто такие самозанятые граждане? Это те, которые работают «на себя», не платят подоходный налог государству, не состоят в официальных трудовых отношениях и сами не являются работодателями.
Но не могут получить такой статус:
- адвокаты;
- нотариусы;
- арбитражные управляющие, которые занимаются делами о банкротствах юрлиц;
- профессиональные оценщики;
- медиаторы.
Деятельность этих профессий регулируется другими законами. Также не могут стать самозанятыми государственные и муниципальные служащие. То есть, самостоятельно платить налог для самозанятых граждан в РФ могут няни, сиделки, специалисты по маникюру/педикюру, репетиторы, и прочие. Но необходимо пройти процедуру регистрации.
Регистрация в 2020 году
Куда идти, чтобы получить статус? Необходимо встать на учёт и зарегистрироваться в качестве налогоплательщика. Для этого необходимо обратиться в ФНС в том регионе, в котором будет осуществляться деятельность. Порядок регистрации может быть следующим:
- лично посетить налоговую службу, написать заявление и передать его инспектору вместе с необходимыми документами;
- скачать бланк заявления с официального сайта ФНС, заполнить его дома от руки и направить заказным письмом в ФНС;
- заполнить заявление на официальном сайте ФНС в режиме онлайн, и отправить его в электронном виде вместе со сканами документов;
- через своего представителя, который должен иметь нотариальную доверенность.
1 страница заявления на регистрацию самозанятостиБланк заявления на регистрацию в качестве самозанятого
Если человек решил зарегистрироваться через интернет, он может воспользоваться приложением «Мой налог», которое было создано специально для этого эксперимента. Все документы «уйдут» в налоговую в электронном виде, но нужно будет прикрепить скан своего паспорта с фотографией. Статус заявления можно отслеживать в личном кабинете.
Итогом регистрации является получение патента на ведение конкретного вида деятельности в конкретном регионе. Срок действия патента может быть разным, но максимальный – 1 год. Потом его нужно будет продлевать. Можно выбрать иной вид деятельности, можно оставить тот же.
Приложение Мой Налог
Регистрация самозанятых граждан без ИП
Ни один нормативно-правовой акт не обязывает самозанятого регистрировать ИП, и вести деятельность в качестве такого налогоплательщика. Необходимо стать именно «самозанятым», получить в ФНС такой статус. Тогда налоги будут уплачиваться по-другому.
Если ИП уже зарегистрировано, закрывать его не нужно.
В соответствии с Письмом Федеральной Налоговой Службы № СД-4-3/25577@ от 26.12.2018 в таком случае необходимо подать в ФНС отдельное заявление о смене налогового режима. Совмещать два режима нельзя.
Оформление через Госуслуги
Подать документы в ФНС через Госуслуги можно лишь в тех регионах, в которых работает данный эксперимент. Для этого необходимо иметь учётную и подтверждённую запись на портале.
Зарегистрироваться на Госуслугах не сложно, потом нужно через МФЦ подтвердить свою учётную запись. После этого можно пользоваться всеми услугам портала, в том числе и зарегистрироваться в качестве самозанятого.
Необходимо подать заявление, а к нему приложить сканы документов. Статус заявления можно будет отследить посредством электронной почты или в личном кабинете на портале.
МФЦ
Можно воспользоваться услугами многофункционального центра, и подать заявление на регистрацию. Работник МФЦ выдаст бланк, который нужно будет заполнить. Пока заявитель будет это делать, работник МФЦ снимет копию с паспорта, загрузит его в электронном виде, и направить документы в ФНС.
Получить ответ можно будет также через МФЦ или другим способом. Это нужно будет указать при оформлении заявления.
Регистрация арендодателя жилья как самозанятого
Услуги по предоставлению жилых помещений в аренду или наём включены в перечень видов деятельности для уплаты налога на профессиональный доход. Ставка уплачиваемого налога самозанятым определяется статусом контрагентов, снимающих жилые помещения, и составляет:
- 4 % — при получении денежных средств на основании договора имущественного найма от граждан без предпринимательского статуса;
- 6 % — при поступлении арендной платы по договору аренды от субъектов предпринимательства.
Форма оплаты не имеет значения, поступление вознаграждения допускается по наличному и безналичному расчету.
Фиксация полученного дохода производится при формировании чека по разработанному ФНС алгоритму, служащему для юрлиц и ИП основанием для отражения в учёте операции без составления иных первичных документов.
Сформированные при помощи приложения чеки о получении арендной платы необходимо направлять контрагенту – субъекту хозяйствования в электронном виде или на бумажном носителе.
Специальный режим в части сдачи жилья имеет ряд ограничений:
- Территория расположения объекта недвижимости. Сдаваемое жилое помещение должно находиться в одном из 23-х экспериментальных регионов, но с 01.07.2020 года к проводимому эксперименту запланировано подключение всей страны.
- Право собственности на жильё. Действие спецрежима не распространяется на посредников и передачу в аренду нежилых помещений.
- Гражданство собственника. Наряду с гражданами России право на льготный режим предоставлено только гражданам стран ЕАЭС.
- Годовой оборот не может превышать 2,4 млн. рублей в год, что по арендной плате соответствует среднемесячному объёму выручки порядка 200 тыс. рублей. При превышении пороговой величины налогоплательщик теряет право на применение спецрежима, а с суммы превышения обязан заплатить в бюджет НДФЛ по ставке 13 % или до конца календарного года открыть предпринимательство и уплачивать налог в предусмотренных избранным режимом размерах.
Подход к формированию платежей, получаемых собственниками жилья, интересен для рынка аренды жилья, поскольку позволяет снизить платежи в бюджет с одновременной легализацией деятельности. При этом исчислением платежа и направлением уведомления о сумме занимается ФНС на основании информации, отражённой в чеках, сформированных предоставленным налоговиками программным обеспечением.
Кто может стать самозанятым по виду деятельности
Деятельность самозанятых не регулируется трудовым законодательством или «узкими» законами, например, «Об оценочной деятельности». Это новый специальный режим налогообложения, специфика применения которого регулируется НК РФ.
Зарегистрироваться самозанятым в 2020 году могут:
- репетиторы;
- женщины / мужчины, которые осуществляют фактический уход за больными людьми;
- няни;
- водители такси (например, самозанятый водитель Яндекс такси);
- портные;
- мастера красоты;
- уборщики.
Это наиболее популярные профессии, которые регистрируют люди в качестве самозанятости. Вопреки общему мнению, домашние кондитеры не могут получить такой статус, так как для открытия собственного производства им необходимо получить разрешения от других государственных органов.
То есть государство не обязывает граждан этих профессий оформлять ИП. Но есть несколько различий. Самозанятый не имеет права:
- набирать наемный штат по трудовому договору;
- совмещать патент и иной специальный режим;
- вести иной вид деятельности, кроме указанного в патенте;
- вести такую же деятельность в другом регионе по этому же патенту.
Но есть и несколько преимуществ. В частности, не нужно отчитываться перед ФНС. Также можно не вести приходные и расходные документы, вести журналы их регистрации, так как налоговик не будут проводить проверки этих субъектов экономической деятельности.
Патентом предусмотрено 2 вида налога. Это:
- 4% налога от полученного дохода должны платить те самозанятые, контрагентами которых являются физические лица;
- 6% налога от получаемой прибыли должны уплачивать те, кто оказывает услуги индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.
Если человек будет вести деятельность, но при этом будет незарегистрированным должным образом, ему грозит наказание в виде штрафа. Если же он будет однократно пойман, ему может грозить и уголовная ответственность.
Оплата за оказанные услуги может производиться на дебетовую карту Сбербанка.
Вопросы
Отвечаем на часто задаваемые вопросы по самозанятости, расчету налога и оформлению.
Можно ли стать самозанятым, если официально трудоустроен?
Законодательные акты не накладывают ограничений на параллельное занятие иным видом деятельности с оплатой налога на профессиональный доход в свободное от основной работы время. Официальное трудоустройство и самозанятая деятельность могут сосуществовать в тандеме с разграничением доходов по объектам налогообложения и уплатой налогов:
- на заработную плату начисляются взносы в страховые фонды и удерживается НДФЛ;
- выручка самозанятого облагается налогом по ставке, определяемой статусом контрагентов.
Плательщик налога на профессиональный доход не может выступать в роли работодателя с оформлением наёмного персонала и не вправе в рамках самозанятой деятельности оказывать услуги:
- текущему работодателю в период действия трудового договора;
- бывшему нанимателю при условии прекращения сотрудничества на протяжении двух лет с момента увольнения.
Ограничения установлены в целях пресечения схемы незаконной минимизации налогообложения.
Искусственная замена трудового договора гражданско-правовым соглашением вместо поступлений взносов на обязательное страхование, сокращённых для субъектов малого и среднего бизнеса на период пандемии коронавируса с 30 % до 15 % (без учёта взносов на травматизм) и НДФЛ по ставке 13 %, приводит к поступлению в бюджет лишь НПД (4% или 6%). Превращение в самозанятое лицо чревато для наёмного работника потерями трудовых гарантий и страхового стажа, обеспечивающего пенсионные баллы для назначения пенсии. Исключение – оплата взносов на добровольной основе.
Не могут совмещать виды деятельности для использования льготного режима налогообложения следующие категории граждан:
- государственные и муниципальные служащие за исключением предоставления в аренду или наём жилья;
- лица, предоставляющие адвокатские, нотариальные и оценочные услуги, деятельность которых регламентируется специальными нормативно-правовыми актами.
Если уволившийся гражданин зарегистрируется в качестве самозанятого лица и будет оказывать услуги бывшему работодателю, то на протяжении двух лет с момента прекращения сотрудничества по трудовому договору работодатель будет обязан облагать выплачиваемое вознаграждение аналогично заработной плате. Нарушение данного ограничения чревато доначислением НДФЛ и страховых взносов при проверках с наложением штрафных санкций.
Можно ли закрыть ИП и стать самозанятым
Можно! Для того чтобы перейти на патентную систему налогообложения, достаточно написать соответствующее заявление в ФНС. Сделать это можно в любой момент, но выбрать можно только вид деятельности, который ограничен списком. Также нужно будет оплатить либо всю сумма патента, либо только некоторую его часть.
Как оформить самозанятых на работу
Никак! Человек, имеющий статус самозанятого гражданина не может быть официально работающим гражданином. То есть, он не может состоять с организацией в отношениях, которые попадают под действие трудового законодательства.
Кроме того, некоторые работодатели начали оформлять сотрудников как самозанятых.
То есть начальство предлагает человеку уволиться и стать самозанятым, а затем продолжить с ним сотрудничество. Мотивация такого предложения – экономия у обеих сторон.
Работник, уволившись, перестаёт быть налогоплательщиком подоходного налога, а работодатель перестаёт платить за него взносы в ПФР и другие фонды.
Но это противозаконно! В Законе сказано, что самозанятый человек не имеет права оказывать какие-либо услуги или выполнять какие-либо работы в пользу заказчика, который ранее был его работодателем.
Этот запрет ограничен сроком – 2 года.
Если в течение 2-ух лет после увольнения, самозанятый вступит в деловые отношения с бывшим работодателем, то результат их сотрудничества будет облагаться налогом по ставке 13%.
Поэтому не стоит идти на поводу у недобросовестного работодателя!
Как стать самозанятым, если из другого региона
Стать самозанятым лицом в России в 2019 году можно было только в 4 регионах:
- Москва
- Московская область;
- Калужская область;
- Республика Татарстан.
С 1 января 2020 года в список регионов добавились:
- Санкт-Петербург
- Воронежская область
- Волгоградская область
- Ленинградская область
- Нижегородская область
- Новосибирская область
- Омская область
- Ростовская область
- Самарская область
- Сахалинская область
- Свердловская область
- Тюменская область
- Челябинская область
- Красноярский край
- Пермский край
- Ненецкий автономный округ
- Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
- Ямало-Ненецкий автономный округ
- Республика Башкортостан
То есть, зарегистрироваться в качестве самозанятого можно только в этих регионах, и вести деятельность также нужно только в пределах этих регионов. Место жительства не имеет значения.
Поэтому если будущий самозанятый решил стать таковым, и пройти регистрацию самозанятых граждан в Москве, например, то свою деятельность он должен вести только в пределах этого города. Где он будет при этом жить, налоговиков не касается.
Данный налоговый режим введён для тех лиц, которые работают на дому. Весь доход остаётся в семье, в казну государства ничего не уходит. Государство решило легализовать таких граждан, предложив им выйти «из тени» на льготных условиях.
По данным от Министерства Финансов, с 1 июля 2020 года планируется ввести действие налога на самозанятых по всей России.
Как стать самозанятым в 2020 году — пошаговая инструкция
Как стать самозанятым в 2020 году и законно ли осуществлять деятельность без регистрации в качестве ИП, уплачивая налог на профессиональный доход? Эти вопросы приобрели актуальность в связи с недавними изменениями законодательства. Смотрите пошаговую инструкцию регистрации в качестве самозанятого в нашей статье.
Процедура регистрации самозанятых граждан без ИП в 2020 году прописана Налоговым кодексом РФ, в частности п. 7.3 ст. 83.
ВАЖНО! Законодательно понятие «самозанятый» не установлено, хотя и повсеместно, в том числе и должностными лицами официальных органов, употребляется. Закон же (в частности, п. 7.3 ст. 83 НК РФ) данную категорию описывает как физических лиц, не зарегистрированных в качестве ИП и осуществляющих деятельность по оказанию услуг при отсутствии наемных работников.
Итак, как стать самозанятым лицом в России в 2020 году. Для этого необходимо направить в налоговый орган заполненное уведомление установленной формы об осуществлении такой деятельности. Аналогичный документ требуется представить в налоговую инспекцию и в том случае, если указанная деятельность физическим лицом более не осуществляется.
Форма данного документа утверждена приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@.
- Бланк уведомления можно скачать по ссылке ниже
- Скачать бланк уведомления
- Этим же приказом установлен порядок заполнения формы.
- Чтобы зарегистрироваться как самозанятый, гражданину необходимо указать в уведомлении:
- ИНН (при наличии);
- код налогового органа, в который направляется уведомление;
- вид деятельности (в соответствии с НК или региональным законом);
- Ф.И.О. заявителя;
- его пол и дату рождения;
- реквизиты удостоверяющего личность документа (для граждан РФ — общегражданский паспорт);
- адрес места жительства или пребывания в стране;
- реквизиты регионального закона и виды деятельности в соответствии с ним, если осуществляемая деятельность не установлена НК;
- дату составления документа и подпись.
Уведомить налоговый орган о том, что человек будет работать как самозанятый, можно различными способами. Подробнее о них расскажем ниже.
С помощью приложения «Мой налог»
Приложение «Мой налог», в силу ст. 3 закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”» от 27.11.
2018 № 422-ФЗ, предназначено для плательщиков этого налога. Это означает, что использовать его могут лишь те самозанятые лица, которые проживают в указанных в ст.1 закона субъектах РФ.
С 2020 года список субъектов значительно расширен. Подробности см. здесь.
Рассмотрим, как зарегистрироваться самозанятым в 2020 году через это приложение: