Свободный график, самостоятельный выбор задач и рабочего места, никакого офисного дресс-кода – вот они, главные преимущества фриланса. Внештатная работа становится очень популярной среди молодых людей во всем мире. Актуально это и для Беларуси, особенно в сфере IT-технологий. Кстати, наша страна стала пятой в Восточной Европе по объёму IT -фриланса.
Вместе с плюсами на голову фрилансеров может свалиться много проблем: начиная от поиска работы и заканчивая необходимостью самому вести бухгалтерию и разбираться в налогах. О нюансах налогообложения для малого бизнеса мы попросили рассказать коммерческого директора-учредителя компании «БизнесСтарт» Ольгу Иваненко.
Какие налоги платят физлица
Самый простой способ начать фрилансить – это найти себе подработку. Специализированных сайтов – хоть отбавляй. С работником часто заключают договор подряда, где указывается будущий гонорар и объем работ. Таким образом, фрилансер работает как физическое лицо. Кстати, по Декрету № 7 расширен список видов деятельности, которыми можно заниматься, не открывая ИП.
– Возможности для роста небольшие, много ограничений, – рассказывает Ольга Иваненко.
– Например, работать можно только с физлицами. Допустим, ты печешь торты, продаешь их физлицам. Но профессионалы знают: самые крутые тортики заказывают через event-агентства, которые организуют свадьбы. А ты им продать их не сможешь.
При этом важно помнить, что и физлицам стоит уведомить налоговую о своей деятельности. А также уплатить единый налог, ставки которого устанавливаются местными органами власти.
– У физлиц будут минимальные налоги. При этом есть ограничения и с точки зрения бухгалтерии. Например, физлицо даже не сможет взять кредит для развития бизнеса, потому что там нужна справка о доходах из налоговой, – отмечает Ольга Иваненко.
Налоги для ИП
Если начинающий бизнесмен чувствует, что его дела идут в гору, следующий шаг – регистрация ИП. С предпринимателями компании могут заключать договор оказания услуг.
И в этом случае уплата всех налогов и отчислений в ФСЗН полностью на совести фрилансера. Что касается системы налогов для ИП, то она зависит от вида деятельности, которым занимается предприниматель.
Это может быть единый налог, упрощенная система налогообложения или же подоходный налог.
– Если при регистрации ИП есть сомнения относительно того, к какому виду деятельности относится ваша работа, обратитесь в статистическое управление города, – советует Ольга Иваненко. – Напишите туда письмо с просьбой разъяснить. Это вас обезопасит.
Виды налогообложения
1.Единый налог. Как мы уже писали выше, его назначают ежегодно местные власти, и для каждого города он свой. Также налог зависит от вида деятельности. Единый налог уплачивают, например, предприниматели, которые занимаются уборкой домов, ремонтируют авто, дизайнеры и т.д.
2. Упрощенный налог. Ставка зависит от того, уплачивает ли предприниматель налог на добавленную стоимость. Если платится НДС, то ставка составит 3%, если нет – 5%.
3. Подоходный налог для ИП – это процент от суммы дохода. Существуют определенные ставки, по которым он рассчитывается, для предпринимательской деятельности это 16 %.
Советы фрилансерам: как не остаться без денег
1. Исключите риски, что вам не заплатят
Один из самых больших рисков – не получить деньги за выполненную работу. Самую надежную гарантию дает сотрудничество с компаниями, которые имеют хорошую репутацию и уважают труд фрилансеров. Это следует проверить заранее: поговорите с другими фрилансерами, которые работали или работают с этой компанией. Можно навести справки и у штатных сотрудников.
Еще один важный момент – грамотно составить договор с заказчиком. В нем должны быть отражены объемы работы, сроки реализации проекта, условия оплаты. То есть никаких неофициальных договоренностей – все требования и пожелания должны быть отражены в этом документе.
Некоторые фрилансеры отмечают, что не раз сталкивались с задержкой оплаты за работу.
Чтобы этого избежать, с заказчиком лучше до начала работ оговорить график выплат, выяснить у него, как обычно они происходят. Также нужно прописать эти моменты в контракте.
В этом предпринимателям помогут консультации юриста. Специалисты также советуют не стесняться просить аванс в размере половины гонорара.
Если же все-таки заказчик не выплачивает обещанной суммы, не идет на контакт, есть смысл обратиться за помощью к адвокату. Вполне возможно, что в дальнейшем вопросы выплат и задолженностей вам предстоит выяснять в суде.
2. Организуйте свою бухгалтерию
Далее вам нужно определиться со способом выставления счетов клиентам. Специалисты советуют самостоятельно вести бухгалтерский и налоговый учет, считать, сколько вы зарабатываете:
– Есть много программных продуктов, позволяющих вести отчетность: AmoCRM, Bittrex. Это поможет трезво оценивать свои силы, – говорит Ольга Иваненко. – Поймите, если за год индивидуального предпринимательства заработали меньше, чем как штатный сотрудник, нужно задуматься, правильный ли вы сделали выбор.
Если же с тонкостями бухгалтерского дела вам разобраться сложно, обратитесь к аутсорсингу. То есть можно проконсультироваться по нужным вопросам со специалистом. Ведь бухгалтер быстрее и качественнее разберется в налоговых декларациях, учетах расходов и доходов, и все документы у вас будут в норме.
Если вы только начинаете работать на себя, вам предстоит выбрать банк для расчетно-кассового обслуживания. У МТБанка есть тарифный план для тех, кто начинает свой бизнес. Стоимость обслуживания – 19,9 BYN ежемесячно, вы также получите 10 платежей в месяц бесплатно и 3 бонуса на продвижение в интернете ваших товаров и услуг.
3. Поймите, с какой регулярностью вы можете получать деньги
До начала любой работы обсудите с клиентом график выплат. Выясните, каковы стандартные сроки оплаты договоров, как платят своим внештатным сотрудникам и подрядчикам. Такая информация поможет вам лучше управлять своими ежемесячными денежными потоками. Можно договориться на аванс в размере 30-50% от суммы гонорара.
4. Выставляйте счет заранее
Независимо от условий оплаты клиента необходимо установить собственную периодичность выставления счетов, частую и предсказуемую.
Если проект долгосрочный, заранее установите промежуточные этапы на протяжении всего срока работы. Поэтапная оплата поможет регулировать ваши доходы.
Что бы вы ни делали, не соглашайтесь на условия оплаты после полной сдачи работы – это защитит вас от недобросовестных клиентов.
5. Утвердите свой профессиональный статус
Если вы фрилансер, все равно относитесь к себе как к предпринимателю. Выполняйте работу добросовестно и качественно, не делайте ничего кое-как, не забывайте о документах и будьте осмотрительны в общении.
Наличие хорошей работы и своевременная оплата зависит от качества вашей работы и отношений с клиентом. Если вы работаете не в полную силу, часто находитесь вне доступа, или с вами трудно иметь дело, то все это отрицательно скажется на вашей способности зарабатывать деньги.
Не работайте бесплатно, говорите об оплате прямо и по-деловому, не лишайте свою работу ценности.
6. Контролируйте ситуацию
Если оплата запаздывает, контролируйте ситуацию. Если будете бдительны вы, то и клиенты не будут дремать. В случае отсутствия ответа на ваши обращения позвоните в компанию или явитесь в офис лично. Гораздо легче отмахнуться от электронного письма, чем игнорировать человека лично. Не стесняйтесь и проявляйте настойчивость при требовании оплаты.
Читайте нас в Telegram и Яндекс.Дзен первыми узнавайте о новых статьях!
Какие налоги должен платить фрилансер
Что такое фриланс относительно законодательной базы. Должен ли фрилансер платить налоги и какими они могут быть.
Правительство России неоднократно озвучивало планы по контролю за интернет-заработком и постепенно вводит меры, сужающие возможность уклонения граждан от фискальных платежей. В Налоговом кодексе РФ предусмотрены разные налоги для фрилансеров в зависимости от выбранного ими режима обложения.
Что такое фриланс с точки зрения закона
В 2013 году СМИ писали, что принят закон о фрилансерах — № 60-ФЗ от 5.04.13, но на деле документ оказался посвящён надомным работникам, оформленным по ТК РФ. А конкретного закона, дающего определение фриланса, в России пока нет, и регулирование такой деятельности производится по общему гражданскому и налоговому законодательству страны.
Термин «фриланс» английского происхождения и означает исполнение работы по заданию заказчика на внештатной основе. Фрилансер — это свободный специалист, отличающийся следующими характеристиками:
- он сам находит себе заказы, предлагает свои услуги и получает вознаграждение за выполненную работу;
- у него может быть много разных заказчиков или несколько постоянных — он сам решает, с кем и на какой период сотрудничать;
- между исполнителем и клиентом не заключён трудовой договор, соответственно, нет трудовых отношений;
- работа осуществляется удалённо — чаще всего дома или в собственном кабинете, офисе;
- нет определённого графика — стороны договариваются лишь о сроках выполнения заказа, а исполнитель сам решает, в какие часы и дни заниматься работой.
Основные сферы фриланса:
- журналистика: написание статей, редактура, корректура, перевод и т. д.;
- строительство и архитектура;
- юриспруденция;
- компьютерное программирование;
- дизайн;
- фото- и видеосъёмка;
- консультирование, тренинги, продвижение, экспертизы и т. д.
- В соответствии с НК РФ фрилансеры обязаны платить налоги с получаемых доходов.
- Налогообложение свободных специалистов зависит от выбранной правовой формы ведения деятельности, спецрежима и способа оформления отношений с заказчиками.
- Большинство фрилансеров в России вообще никак не оформляются и не платят налоги. Но если будет принято решение легализовать свои доходы, то можно:
- зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и работать с контрагентами в рамках гражданско-правового законодательства;
- встать на учёт в налоговой в качестве самозанятого (есть ограничения);
- продолжать работать в качестве обычного физлица — по договорам подряда, но этот вариант невыгоден сторонам, т. к. заказчик должен удерживать с вознаграждений фрилансера 13% подоходного налога, а также платить за него страховые взносы, которые составляют 30% от выплачиваемого заработка.
При регистрации в качестве ИП нужно выбрать систему обложения: основную или специальную.
Какие налоги обязан уплачивать фрилансер-ИП на основной системе налогообложения:
- НДФЛ — ст. 209 НК РФ;
- НДС — ст. 146 НК РФ;
- налог на имущество физических лиц — ст. 401 НК РФ, но у свободных специалистов редко бывают в собственности отдельные помещения для работы (чаще — арендуемые), а за дом или квартиру физлица платят независимо от того, кем они работают;
- фиксированные страховые взносы — размер зависит от годового дохода, в 2019 году, например, если он меньше 300 000 рублей, то нужно уплатить взносов на сумму 36 238 рублей; при превышении лимита растёт и сумма взносов.
Помимо обязанности уплачивать указанные суммы нужно ещё и подавать отчётность — каждый квартал по НДФЛ и НДС, годовые декларации.
Какие есть спецрежимы для ИП-фрилансера:
- УСН — упрощённая система; вместо НДФЛ, НДС и налога на имущество уплачивается один налог + фиксированные страховые взносы; можно выбрать метод определения базы — по доходам, ставка при этом 6%, или по методу «доходы минус расходы», ставка составляет 15%; предусмотрена подача годовой декларации; переход производится путём представления уведомления в ИФНС; есть ограничения по доходам, остаточной стоимости, количеству работников;
- патентная система налогообложения — можно выбрать, на какой период получить патент: 1–12 месяцев; вместо НДФЛ, НДС и налога на имущество уплачивается один налог + фиксированные страховые взносы; в каждом субъекте России установлен свой перечень видов деятельности, которые попадают под этот спецрежим; согласно НК РФ в ст. 346.43 из фриланса здесь есть услуги дизайна, перевода, по программированию; отчётность не подаётся.
По спецрежимам ЕСХН и ЕНВД, как правило, фрилансеры не работают. Ещё одним вариантом легализации деятельности фрилансера является переход на уплату налога на профессиональный доход (перед этим нужно закрыть ИП, если оно было).
Регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход — новый способ легализации своих доходов для фрилансеров и других самозанятых граждан. Этот спецрежим введён в качестве эксперимента Федеральным законом № 422-ФЗ от 27.11.18 и действует с 2019 года в четырёх субъектах страны:
- Москва;
- Московская область;
- Калужская область;
- Республика Татарстан.
Период эксперимента — 10 лет. Вместо НДФЛ, НДС, налога на имущество уплачивается один налог, страховые взносы платить не требуется, но по собственному желанию можно отчислять их, например, для формирования будущей пенсии. Нет отчётности и налогового контроля. Все взаимоотношения с ИФНС осуществляются через мобильное приложение «Мой налог».
По налогу на профессиональный доход предусмотрены 2 ставки:
- 4% – если заказчик является физлицом;
- 6% – если заказчик является юрлицом.
Регистрация, ведение учёта доходов, расчёт и уплата налог происходят в приложении. Там же можно оформить справку о доходах, формировать электронные чеки, т. е. не нужно устанавливать ККТ. Налоговые органы не проверяют достоверность и полноту указанных плательщиком сумм доходов — исчисление налога осуществляется «на честном слове».
Налог нужно платить за каждый месяц. Есть ограничения:
- по годовому доходу — не более 2 400 000 рублей;
- на наёмных работников — их не должно быть;
- на виды деятельности, по которым спецрежим нельзя применять.
Граждане, оказывающие различные услуги без официального трудоустройства, называются фрилансерами. Для легализации своих доходов они могут регистрироваться индивидуальными предпринимателями, работать как физические лица по договорам подряда или стать плательщиками налога на профессиональный доход, если подходят под его условия.
Нужно ли платить налоги фрилансеру
Прогрессивные отечественные специалисты все чаще предпочитают такой способ заработка как фриланс. Это дистанционная форма занятости, позволяющая выполнять работу на заказ с дома или другого офиса.
Очень часто фриланс рассматривается как способ дополнительного заработка при основной форме занятости и даже официальном трудоустройстве на другой фирме, однако в последнее время более распространенным становятся фрилансеры, которые выбрали для себя удаленную работу как в качестве основного источника доходов.
Разумеется, что рано или поздно человек, получающий полноценную зарплату без оформления трудоустройства, начинает задумываться о законности своей деятельности. Точнее, о том, что ему, скорее всего, необходимо платить налоги государству. Действительно ли это так, и если да, то как все выглядит с юридической точки зрения, мы и попробуем разобраться.
Содержание
- 1 Фриланс как дополнительный источник доходов
- 2 Что важно знать, если фриланс приносит крупные суммы заработка?
- 3 Каким образом можно по-честному платить налоги?
- 4 Фрилансер как индивидуальный предприниматель – еще один способ законной деятельности
- 5 Как правильно платить налоги с заработанных электронных денег?
- 6 Какие риски существуют для тех, кто не платит налоги?
Начнем с того, что согласно законодательству, любой человек, получающий систематический доход за предпринимательскую деятельность (а именно так и рассматривается работа фрилансера), обязан платить налоги.
В обратном случае за уклонение можно понести ответственность. В зависимости от размера получаемого дохода, от которого не отчисляются налоговые взносы, она может быть административной или даже уголовной.
В общем-то, если фриланс является для вас дополнительным вариантом заработка, и вы получаете ежемесячно совсем небольшие суммы, то налоговая инспекция вами, скорее всего, не заинтересуется.
Собственно говоря, это единственный способ избежать отчислений в государственную казну, потому что если размер доходов от деятельности в интернете будет составлять суммы больше нескольких тысяч рублей, то налоговая рано или поздно обратит на вас внимание.
Что важно знать, если фриланс приносит крупные суммы заработка?
Доходы от фриланса могут быть и более крупные. Если, к примеру, специалист выполняет какой-нибудь серьезный заказ и получает за это сумму в несколько десятков, а то и тысяч рублей. Не обязательно речь идет о регулярных доходах – это может быть крупный перевод раз в полгода или несколько месяцев.
Необходимо иметь в виду, что банк сам сообщит в налоговую инспекцию, если с вашей карточки за один раз будет снято 600 тыс. руб. или же сумма финансовых операций на вашем счету составит порядка 3 миллионов рублей в год.
Также вами может заинтересоваться налоговая, если вы будете регулярно обналичивать крупные суммы денег. Фриланс специалист может стать объектом заинтересованности налоговой инспекции и тогда, когда она будет проверять заказчика услуг, у которого в графе «расходы» будет значиться пункт об оплате работы удаленного сотрудника (в вашем лице).
Каким образом можно по-честному платить налоги?
Чтобы не бояться внезапной облавы, стоит самостоятельно обратиться в налоговую службу и оформить декларацию по доходу физических лиц (по форме 3-НДФЛ). В таком случае вы будете отчислять в государственную казну 13% от своих заработков.
- Но не факт, что в налоговой вас будут ждать с распростертыми объятьями, ведь вполне возможно, что сотрудники не смогут вас достаточно компетентно проконсультировать по этому вопросу.
- Загвоздка заключается в том, что в настоящее время такой рынок труда как фриланс до сих пор законодательно не регламентирован, поэтому представители налоговой не смогут ответить на все интересующие вас вопросы.
- Добавим еще, что поскольку биржи удаленного труда с каждым годом пользуются все большим спросом, государство может вскоре заинтересоваться денежными потоками, «проплывающими» мимо казны, и законодательно прописать конкретные рамки для фрилансеров-налогоплательщиков.
Рекомендуем курс по заработку в интернете:Узнайте более 50 способов заработать в интернете, включая способы заработка на фрилансе
Фрилансер как индивидуальный предприниматель – еще один способ законной деятельности
Еще один способ вести законную трудовую деятельность без официального трудоустройства – это зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью. Для фриланс специалистов, работающих в одиночку, более удобным будет первый вариант организационно-правовой формы. В таком случае ИП сможет выбрать упрощенную модель налогообложения и выплачивать 6% с доходов.
На наш взгляд, это наиболее правильный способ ведения собственных дел для тех, кто выбрал такой способ занятости, как фриланс.
Кроме того, что можно быть спокойным на счет отношений с налоговой, фрилансер-индивидуальный предприниматель получит ряд других плюсов.
Это – дополнительные гарантии при оформлении договоров с заказчиками, а также возможность официально выполнять заказы крупных компаний.
Зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель удобней всего будет тем приверженцам фриланса, кто получает стабильный и регулярный доход в размере порядка 40 тысяч рублей ежемесячно.
Как правильно платить налоги с заработанных электронных денег?
Фриланс очень часто предполагает получение оплаты труда в виде электронных денег.
Если вы решитесь зарегистрировать ИП или ООО, советуем вам также завести электронный кошелек на выбранную организационно-правовую форму, чтобы избежать возможных проблем с налоговой инспекцией.
Дело в том, что как налогоплательщик вам придется отчислять в казну определенный процент от всех своих денежных поступлений на электронный кошелек, даже если это личные переводы.
Какие риски существуют для тех, кто не платит налоги?
Как мы уже говорили, уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой ответственность. Согласно отечественному законодательству, такие нарушители будут обложены штрафами налоговой инспекции. Кроме них налоги все же удастся уплатить за весь период, когда ваша предпринимательская деятельность будет доказана официально.
Если же государство узнает о ваших систематических доходах и длительном умышленном уклонении от налогообложения, придется уплатить административный штраф. Статья 14 Кодекса об административных правонарушениях предусматривает его размер от 500 р. до 2 тыс. р.
Смотрите видео – Нужно ли платить налоги фрилансеру?
Особо грубые нарушения (длительное уклонение от налогов при получении очень крупных сумм) могут повлечь также уголовную ответственность – арест, общественные работы или очень крупные штрафы.
Однако юристы утверждают, что такие формы наказания вряд ли могут коснуться фриланс специалистов, ведь для этого правоохранительным органам придется доказать, что вы принесли урон государственной казне в размере от 1,5 миллионов рублей.
Подытожив все вышесказанное, можно сделать вывод, что для любого фрилансера лучше всего оформить свою деятельность официально, чтобы избежать возможных проблем и, как говорится, «спать спокойно».
Для этого нужно зарегистрировать ИП или ООО или же обратиться в налоговую службу для оформления доходной декларации физического лица.
Избежать любой волокиты можно только тем, кто получает за свою деятельность довольно незначительные суммы – то есть, начинающие фрилансеры или те, кто использует дистанционную занятость в качестве дополнительного подработка.
Какие налоги выгоднее платить фрилансеру? — Navika.Pro | Обучающий портал для предпринимателей и маркетологов
14 ноября 2018 г.
С каждым годом растет количество специалистов, работающих «на удаленке», и с каждым годом четче прослеживается желание государства вывести экономику из тени. Не секрет, что большинство фрилансеров не платят налоги. Пока.
Существует вероятность, что о поступлении денег на банковскую карту станет известно налоговым органам. В этом случае придется заплатить не только налоги, но и пени за несвоевременную уплату налогов, штрафы за непредставление налоговых деклараций и уклонение от уплаты налогов. Сумма налоговых санкций может быть значительной.
Если фрилансер работает по трудовому или гражданско-правовому договору, вся налоговая нагрузка ложится на работодателя. Работодатель заплатит за него 30% страховых взносов, а фрилансер получит свое вознаграждение за минусом 13% налога на доходы физических лиц.
Поэтому для работодателя более выгодно, когда фрилансер — это индивидуальный предприниматель. Налоги за ИП ему платить не надо.
А что выгодно для самого фрилансера?
Если ваша работа носит нерегулярный характер, для вас это хобби и суммы доходов незначительны, то лучше заплатить 13% и не заморачиваться регистрацией ИП.
Открыть ИП несложно. На сайте налоговой есть пошаговая инструкция. Наиболее выгодно применять упрощенную систему налогообложения (УСН). Как правило, фрилансеры применяют объект налогообложения «доходы 6%».
Рассмотрим конкретные примеры. Фиксированные страховые взносы — действующие в 2018 году.
1. Годовой доход 100 000 рублей
| ФИЗЛИЦО | ИП |
| НДФЛ: 100 000 × 13% = 13 000 руб. | УСН: 100 000 × 6% = 6000 руб. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ФИКСИРОВАННЫЕ: 32 385 руб. |
| ИТОГО 13 000 руб. | ИТОГО 38 385 руб. |
ИП имеет право уменьшить налог на УСН на уплаченные страховые взносы, то есть ИТОГО НАЛОГИ составят 32 385 рублей.
При годовом доходе 100 000 рублей не стоит становиться ИП. Экономии в налогах это не даст.
2. Годовой доход 1 000 000 рублей
| ФИЗЛИЦО | ИП |
| НДФЛ: 1 000 000 × 13% = 130 000 руб. |
|
| ИТОГО 130 000 руб. | ИТОГО 99 385 руб. |
ИП имеет право уменьшить налог на УСН на уплаченные страховые взносы, то есть ИТОГО НАЛОГИ составят 60 000 – 32 385 – 7000 = 20 615 рублей.
При годовом доходе 1 000 000 рублей более выгодно открыть ИП.
Перед началом работы с заказчиком лучше составить договор, в котором прописать конкретный перечень работ, сроки, условия оплаты. Договор поможет отстоять свои права в суде в случае возникновения спорных ситуаций.
Как бухгалтер с 22-летним опытом работы, советую фрилансерам, которые решили открыть ИП, не экономить денег на консультации у грамотного бухгалтера. Это стоит пару тысяч рублей, но это окупится — в будущем вы не заплатите лишних налогов и сбережете свои нервы.
Когда ко мне приходят будущие предприниматели, я исходя из предполагаемой выручки и расходов подбираю выгодный режим налогообложения.
Нужен ли вообще фрилансеру бухгалтер?
Это будет определяться исходя из вашей конкретной ситуации. На мой бухгалтерский взгляд, здесь нет ничего сложного, если только вы не совсем уж творческий человек, далекий от цифр и расчетов. В любом случае на консультации вы поймете, будете ли вести бухгалтерию самостоятельно или для вас лучше доверить вести дела специалисту.
Или вообще пользоваться сервисами и программами. Если 10 лет назад бухгалтер был единственной альтернативой, то в век современных технологий появились новые возможности. Можно использовать различные сервисы для самостоятельного ведения бухгалтерии, и в несложном случае фрилансера они отлично подходят.
Другой вопрос, что их стоимость сравнима со стоимостью услуг бухгалтера на аутсорсинге.
Налоги с фриланса: как они должны оплачиваться?
Развитие коммуникационных сетей способствовало становлению деятельности фрилансеров. На сегодняшний день фрилансерами по всему миру являются тысячи пользователей Интернета. Фрилансеры получают деньги от различной деятельности в Интернете – участия в играх, конференциях, презентациях и составления отзывов об использовании продукции.
НК регламентирует порядок уплаты от получения доходов таким способом. Отдельного закона о фрилансерской деятельности не существует, поэтому уплата налогов в большинстве случаев осуществляется добровольно.
Согласно НК, уплата налогов с доходов физических лиц – это обязанность резидентов РФ, которые получают доход от различной деятельности из источников на территории РФ. Сюда же относится деятельность фрилансеров.
Существует два варианта уплаты налогов от деятельности фрилансера. Первый вариант заключается в составлении и подаче декларации о доходах по окончании отчетного периода. Регистрировать фирму для этого не требуется, в этом случае потребуется уплатить 13% от суммы полученных доходов.
Второй вариант заключается в регистрации фирмы или частного предпринимателя, в зависимости от выбранной формы налогообложения ставки по налогу на доходы могут быть разными. Многое зависит от того, каковы обороты деятельности фрилансера.
Если он своей работе посвящает все время и извлекает из этого весомую прибыль, стоит задуматься о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Если доходы от деятельности невелики, можно отказаться от уплаты налогов.
Однако при обнаружении факта уклонения от уплаты налогов можно получить штраф или иное административное наказание.
В большинстве случаев деятельность фрилансера анонимна, то есть, он не сообщает своих паспортных данных для того чтобы получить прибыль от своей деятельности.
Однако введение законов об ограничении анонимности в интернете привело к тому, что фрилансеры были вынуждены сообщить достоверные данные о себе, чтобы получить легально прибыль от своей деятельности.
Важно отметить, что источником доходов фрилансера является полученная прибыль в натуральной форме или в форме безналичных денег. Фактом получения прибыли фрилансером является перевод денежных средств на его счет, получение почтового перевода.
Единственным способом избежать наказания при ведении фрилансерской деятельности является регистрация индивидуального предпринимательства или формирование декларации о доходах физического лица по окончании отчетного периода.
Если фрилансерская деятельность является вашим основным источником доходов, для уплаты налогов вам потребуется выполнить несколько шагов.
Вам потребуется зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (собрать пакет документов, оплатить госпошлину и получить свидетельство о регистрации) или получить ИНН физического лица.
В первом случае уплата налогов вами будет осуществляться по окончании отчетного периода путем формирования отчетности и декларации о доходах, полученных в отчетном периоде.
Во втором случае вам потребуется по окончании отчетного периода на основании чеков и иных платежных документов определить общую сумму доходов, подлежащую налогообложению и самостоятельно определить сумму налога, подлежащего уплате. Потребуется составить декларацию и подать ее в налоговый орган.
В первом и во втором случае вы можете воспользоваться вычетами и льготами на уплату налогов от получения прибыли. Для этого необходимо представить подтверждающие документы, после чего будет снижена налоговая нагрузка.
Воспользоваться вычетами могут определенные категории налогоплательщиков при соблюдении ряда условий.
Обратите внимание, что беря на себя обязанность уплаты налога, вы будете обязаны соблюдать сроки уплаты, в противном случае не избежать пеней и штрафов. Более того, если вы захотите зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, вам потребуется указать коды деятельности свой фирмы, наиболее подходящие к деятельности в качестве фрилансера.
Наиболее выгодно использовать вариант регистрации в качестве индивидуального предпринимателя с одновременной подачей заявления об использовании упрощенной системы налогообложения. Так вам удастся снизить налоговую нагрузку, воспользоваться вычетами и льготами. Фирмы с УСН обязаны подавать бухгалтерскую отчетность, но сделать это можно по упрощенной схеме.
Если вы планируете начать деятельность в качестве фрилансера и собираетесь заниматься этим долго и профессионально, вам потребуется ознакомиться с действующими положениями НК о порядке, сроках и формах уплаты налога на прибыль.
Также потребуется ознакомиться с актами местных властей, которые регулируют порядок уплаты данного налога.
После отказа от фрилансерской деятельности вам потребуется закрыть индивидуальное предпринимательство и сообщить об этом в налоговую инспекцию.
Как платить налоги на фрилансе
Текущая ситуация
Как показали подсчеты, представленные экспертами РАНХиГС в соответствующие структуры, единственным регулярным доходом для 9 млн (или 12%) россиян из числа экономически активного населения остаются неофициальные заработки. При этом чуть более 30 млн работающих россиян совмещают легальную работу с неофициальными подработками.
Картина вырисовывается однозначная: объем «теневых» заработков в России составляет без малого 34% ВВП. Треть ВВП необлагаемых налогом доходов – это критически выше, чем в среднем по Европе. И примерно столько же, сколько в так называемых неразвитых странах.
Очевидно, что уже давно назрела необходимость урегулировать рынок, чтобы иметь возможность взимания налогов с такого объемного сегмента неучтенных доходов. И в первую очередь решение коснется самозанятых граждан, для которых разрабатывается регламент специального налогового режима. Что это значит?
Пришла пора платить: фрилансеры и налоги
Для начала уточним, что несмотря на присутствие термина «самозанятость» в федеральном налоговом кодексе, перечень приведенных там профессий далеко не полный и включает в себя не все сегменты деятельности тех граждан, кто «работает на себя». На данный момент, согласно п. 70 статьи 217, понятие самозанятости может быть применено к физическим лицам, чья деятельность осуществляется в таких направлениях, как:
- уход или присмотр за детьми, а также за больными или иными гражданами, нуждающимися в регулярном уходе по медицинским показаниям;
- уборка жилых помещений и другие работы, связанные с ведением домашнего хозяйства;
- репетиторство.
Даже с первого взгляда понятно, что вектор направлений слишком ограничен.
Freelance – это не только няни/сиделки, домработницы и репетиторы. Этот момент учтен и в новом законопроекте, после подписания которого список сфер «свободной деятельности» содержит уже свыше 60 позиций. При этом сами регионы смогут реализовать свое право при необходимости дополнять и расширять этот перечень.
Решение весьма резонное, поскольку благодаря такой возможности статусом самозанятых смогут наделяться:
- граждане, создающие и реализующие предметы собственного производства, включая товары категории hand-made;
- парикмахеры, стилисты, мастера маникюра/педикюра, работающие на дому;
- специалисты, оказывающие услуги по ремонту (домашней и дачной утвари, одежды, разнообразной электроники и бытовой техники, оборудования);
- удаленные IT-работники (копирайтеры, программисты, верстальщики, графические дизайнеры, веб-мастера и т. д.);
- частные фотографы, видеооператоры;
- строители и отделочники, которые предоставляют услуги по работам, не требующим сертификации;
- люди, занятые выпасом скота и стрижкой овец;
- частные таксисты, грузчики, перевозчики;
- организаторы торжеств, мастера по проведению обрядов и т. д.
Более полный перечень направлений деятельности и все подробности, как платить налоги на фрилансе, можно найти непосредственно в тексте закона №422-ФЗ. Он был одобрен Советом Федерации 23 ноября 2018-го и подписан президентом 27.11.2018. Мы же рассмотрим только основные моменты и попытаемся разобраться, как это все работает.
Практика налога на профессиональный доход: как, когда и сколько
В вышеупомянутом законе дается четкое разъяснение, к каким видам деятельности можно применить статус самозанятого. А вот что касается привязки к регионам, то здесь требуется лишь небольшое уточнение.
Те три региона, о которых шла речь в самом начале, выбраны в качестве тестовых. Они будут своеобразным полигоном для «обкатки» мобильного приложения, специально созданного для уплаты налога фрилансерами.
Как предусмотрено в законе, его легитимность распространится сначала на эти три региона. А с 1 июля 2019-го – на всю остальную территорию России.
В целом все это считается экспериментальным налоговым режимом, который будет действовать до конца декабря 2028-го.
Времени более чем достаточно, чтобы живая практика продемонстрировала, насколько полезным, эффективным и экономически обоснованным окажется решение, призванное форсировать борьбу с так называемой «гаражной экономикой».
Поучаствовать в пилотном проекте и платить налог через приложение смогут не только фрилансеры, проживающие в Москве, Подмосковье, Калужской области и Республике Татарстан.
Зарегистрироваться как самозанятый сможет любой «работающий на себя», где бы он ни проживал.
Но для этого в своем Личном Кабинете нужно будет указать один из тестовых регионов не как место жительства, а как место оказания услуг или выполнения работ.