Транспортный налог по машине в угоне потребуется платить только в том случае, если владелец не уведомит ФНС о краже объекта. При своевременном визите в отделение обязательство по оплате государственного сбора будет снято с собственника в полном объеме.
Правило основано на положениях Налогового Кодекса, где сказано, что налог на транспорт платит тот, на кого зарегистрирован объект. Однако в случае угона владелец не только прекращает пользоваться машиной, но и теряет ее из поля зрения.
А значит хищение ТС выступает основанием для снятия с авто статуса объекта налогообложения, следствием чего становится освобождение пострадавшего от обязанности по погашению сбора.
Закон о транспортном налоге
Законодательно установлено, что налог на средства передвижения обязаны платить все обладатели таковых, причем тип автотранспорта здесь значения не имеет.
Это означает, что при наличии в собственности грузового либо легкового авто, мотоцикла, яхты, самолета либо иного ТС его хозяину потребуется ежегодно вносить средства по государственному сбору.
Исключением в этом случае признаются льготники, а также категории граждан, которые освобождаются от налога по распоряжению властей конкретного региона.
Вдобавок важно понимать, что обязанность по погашению взноса за пользование ТС возлагается непосредственно на того человека, на которого зарегистрирован движимый объект. Правило узаконено положениями статьи 357 Налогового Кодекса.
Соответственно если гражданин, чье имя было зафиксировано при постановке авто на учет, по каким-то причинам не пользуется машиной, но его данные по-прежнему имеются в базе ГИБДД и ФНС (Федеральная Налоговая Служба), ему все равно потребуется оплачивать ежегодный сбор. Поэтому, например, при сбыте ТС третьему лицу рекомендовано как можно быстрее переоформить объект на покупателя, в ином случае налоговая квитанция так и будет приходить на адрес прежнего хозяина.
Нужно ли платить сбор, если авто в угоне
Итак, с правилами погашения взноса все более-менее ясно, но, что делать в спорных ситуациях, например, при краже машины. Интересно, что многие водители не только не в курсе того, как не платить налог за угнанный автомобиль, но и в целом не понимают, снимается ли с них такая обязанность или же нет. И подобные сомнения вполне понятны, ведь по сути ТС по-прежнему остается зарегистрированным на непосредственного хозяина, хотя фактически он ее даже не видит.
На самом деле в случае хищения машины от требований по погашению государственного сбора освободиться вполне реально. Параграф 358 НК РФ (пункт 2.7) поясняет, что если объект налогообложения, в конкретном случае, авто, пребывает в розыске, то необходимость в оплате взноса снимается.
Впрочем, как только автотранспорт будет найден, обязанность будет вновь активирована. Проще говоря, окончательно от внесения сбора освободиться не получится. Однако в период розыскных действий денежные средства так или иначе удастся сберечь.
Вдобавок, если дело закроют, а машина так и не будет найдена, налогообложение также возобновится. Это связано с тем, что ТС может быть не снято с регистрации на момент его поисков, а значит хозяином объекта по-прежнему числится конкретный человек. Поэтому владельцу рекомендовано предпринять действия, и посетить ГИБДД по факту завершения уголовного дела.
Действия автовладельца для отмены обязанности по оплате взноса
Владельцу машины потребуется следовать такому алгоритму:
- обратиться в правоохранительные органы и уведомить их о краже средства передвижения;
- дождаться вынесения постановления о начале поисков;
- получить справку для ФНС;
- предъявить подлинник документа в налоговую службу по месту проживания лично или же через официальный сайт структуры (потребуется запустить личный аккаунт и получить в ФНС логин и пароль).
Справка, выданная органами внутренних дел, будет выступать не просто подтверждением слов владельца машины, но и основанием для прекращения расчета налога.
Также допускается предоставить копию справки вместо ее оригинала.
В этом случае налоговые органы обязаны самостоятельно запросить сведения в соответствующем подразделении МВД с целью доказательства действительности бумаги.
Вообще ФНС так или иначе проверят переданную им информацию, потому как с вопросами налогообложения сейчас строго, и никто просто так не станет освобождать от обязанности погашать ежегодный взнос.
Вдобавок, действия по поиску автомобиля рекомендовано предпринимать как можно быстрее. Это не только даст реальную возможность избежать начисления взноса за уже пропавшую машину, но и ускорит саму процедуру ее возврата владельцу.
Нюансы перерасчета налога в случае кражи авто
Соответственно, если ТС было украдено не в начале года, а скажем в апреле, то в конце года так или иначе потребуется погасить сбор за фактические месяцы эксплуатации машины. Разумеется, сумма будет меньше, но только в том случае, если водитель своевременно утрясет все нюансы с ФНС. А именно, составит запрос на перерасчет налога.
Перед визитом в отделение налоговой службы следует подготовить такие бумаги:
- паспорт;
- ИНН;
- копию и подлинник справки о хищении ТС;
- документы на средство передвижения.
Подать заявление допускается следующими способами:
- лично в отделении ФНС;
- посредством почтового отправления;
- через посредника, но лишь при наличии у него нотариально удостоверенной доверенности.
Важно уточнить, что при перерасчете, месяц, в котором машина была украдена также войдет в налоговый период. Начисление заморозится только с месяца, следующего за тем, в котором было зафиксировано заявление об угоне.
Налоговый сбор за автотранспортное средство, пребывающее в угоне, платить не требуется. Однако обязанность по перечислению взноса снимается только в том случае, если владелец объекта предоставит в ФНС справку о возбуждении уголовного дела по факту пропажи машины.
После проверки сведений, начисление сбора будет приостановлено до момента завершения розыскных действий.
В случае обнаружения ТС либо закрытия дела о его хищении, налогообложение будет возобновлено, поэтому в случае необходимости хозяину авто рекомендовано снять его с учета как можно быстрее.
Как не платить транспортный налог за угнанный автомобиль?
В российском законодательстве предусмотрен отдельный закон, на основании которого владельцы автомобильного транспорта освобождаются от уплаты налога на имущество, если по каким-то причинам он утрачен. Например, в случае угона. Далее мы расскажем, как было раньше, пошаговую инструкцию отмены налога и нюансы пересчета налога в случае с угоном.
Раньше, если транспортное средство угоняли, то владельцу не нужно было платить налог на имущество только в течение периода, пока ТС числилось в официальном розыске. А когда он прекращался, обязанность по выплате этого налога снова возобновлялась.
К слову, прекратиться он мог и через 3-4 месяца. Но несмотря на это большинство водителей не переставали тешить себя надеждами, что их машину найдут и потому принимали решение не снимать ТС с регистрации.
Так получалось, что по факту автомобиль уже отсутствовал несколько лет, а транспортный налог не взимался только первые 3 – 4 месяца. Весь остальной период владельцу приходилось вносить платежи.
Налоговой инспекции было все равно что человек платит за машину, которой даже нет в наличии, так как все было выполнено по закону.
На сегодняшний день действует уже новое правило: если автомобиль в угоне, то начисление транспортного налога не будет осуществляться именно с того месяца, когда ТС объявлено в розыск и до того момента, пока оно не будет найдено и передано в руки полноправному владельцу. Причем даже если розыск прекратится, то от уплаты налога на имущество собственник будет по-прежнему освобожден.
Справка! Теперь нести затраты на налог не нужно не только в период розыска, а все месяцы или даже года, пока не будет найдена угнанная машина.
Вступило в силу такое изменение задним числом и распространяется оно даже на начисленные налоги в 2018 году владельцам, у которых машины до сих пор числятся в угоне.
Поэтому, если у кого-то в 2018 году или даже в 2017 или 2016 был украден автомобиль, то есть большая вероятность перестать дальше платить налог без снятия ТС с регистрации и получить излишне уплаченные деньги обратно за прошедшие периоды.
Чтобы не нести затраты на погашение налога на угнанный автомобиль предпримите следующие действия:
- Обратитесь в ОВД и заявите о том, что у вас украли машину. Сразу после того, как вы напишите заявление, по факту угона правоохранительные органы возбудят уголовное дело.
- Получите справку, в которой указано, что автомобиль находится в угоне или о том, что уголовное дело действительно возбуждено. Выдают их органы МВД, которые и занимаются расследованиями краж и угонов.
- Заявите о том, что хотите снять ТС с регистрации. Работники ГАИ ГИБДД на протяжении 10 суток после снятия авто с регистрации обязаны оповестить об это моменте налоговую службу.
- Предоставьте в налоговую полученную в ГАИ справку. Еще при необходимости можно направить заявку на перерасчет транспортного налога. Именно на основании этой справки вам не придется платить налог на машину, которую у вас угнали. Обратите внимание, что предоставить нужно только оригинал и сделать это возможно в своем аккаунте налогоплательщика.
Взиматься транспортный налог перестанет на следующий месяц, после того, в который был угнан автомобиль.
Погашается налоговый сбор на автомобиль по особой схеме. Оплатить его нужно до 1 декабря каждого года, но в учет берется не прошедший календарный год, а предыдущий. Если говорить простыми словами, то в 2021 году автовладельцам нужно внести начисленные налоги за 2018 год, а в конце 2018 года за 2017 и т.д.
Поэтому, если машину угнали в середине года, например в июне, то до наступления даты 1 декабря в этом же году еще погашать налог придется за месяцы, в которые по факту авто еще находилось в собственности. Сумма конечно будет меньше, но только, если собственник посетит НФС и совершит все необходимые там мероприятия, а именно, подаст письменный запрос на перерасчет налога на имущество.
Чтобы не ходить в ФНС несколько раз, рекомендуем сразу взять с собой:
- Гражданский паспорт.
- Идентификационный номер налогоплательщика.
- Оригинал и ксерокопию справки об угоне.
- Бумаги на само ТС.
Если нет возможности лично прийти в ФНС, то еще подать заявление и передать документацию можно почтовым письмом или через третье лицо, если на него оформлена нотариальная доверенность.
После проверки всех сведений начисление налога будет приостановлено.
Транспортный налог на машину в угоне
Транспортный налог — это одноразовая пошлина, которую обязаны платить все собственники автомобильных средств ежегодно. Его сума определяется несколькими факторами, такими как год выпуска автомобиля, мощность и регион проживания владельца.
Данный налог относится к региональным и местные органы власти имеют право корректировать суммы платежей, ориентируясь на прописанные в законодательстве базовые ставки.
Уплата транспортного сбора — процедура малоприятная для владельцев авто. Сейчас случаи с воровством транспортных средств довольно распространенные.
Поэтому водители часто интересуются, нужно ли платить транспортный налог, если машина в угоне. Ведь формально, автомобиль продолжает числится за ним, но фактически его нет.
В законе сказано, что плательщиками транспортного налога являются люди, на которых оформлено авто. Но налогом не облагаются автомобили, которые находятся в розыске. Таким образом, пошлину на украденный автомобиль платить не нужно.
Главным условием является подтверждение факта угона. Налоговой инспекции необходимо представить соответствующий документ, выданный уполномоченным органом.
Справку об угоне выдают органы внутренних дел Российской Федерации. Именно они занимаются расследованием и раскрытием угонов транспортных средств.
В некоторых случаях налогоплательщик предоставляет не подлинник, а копию документа о краже или сообщает об этом другим способом. Тогда налоговая служба направляет запрос в соответствующие органы МВД России, чтоб доказать факт угона и розыска автомобиля.
Данные о факте угона и розыске транспортных средств, полученные от органов внутренних дел, являются правомерным основанием для того, чтоб не платить налог за угнанный автомобиль.
Таким образом, если машина числится в угоне это официально подтверждено, транспортный сбор по ней платить не нужно до момента ее розыска.
Что делать, если приходит уведомление об уплате транспортного налога на угнанный автомобиль
В соответствии с законодательством, уведомление об уплате приходит всем лицам, на которые зарегистрирован автомобиль.
Нередко случается, что машина в угоне, а налог приходит, что делать в таком случае интересует каждого водителя.
Ведь все транспортные средства, которые официально разыскиваются и факт их угона подтвержден соответствующим документом, налогом не облагаются. А также по заявлению собственника машины возможно прекращение его регистрации.
Поэтому если автомобиль был украден, владельцу нужно действовать по такому алгоритму:
- Нужно обратиться в ОВД и заявить об угоне. На основании этого, будет возбуждено уголовное дело по факту кражи автомобиля.
- Получить справку об угоне автомобиля или о возбуждении уголовного дела. Они выдаются органами МВД, которые занимаются расследованием угонов.
- А также можно заявить о прекращении регистрации транспортного средства. Сотрудники ГИБДД в течение 10 рабочих дней с момента прекращения регистрации, направят сведения об этом в налоговую службу.
- Представить в налоговый орган, который направляет уведомление, полученную справку. При необходимости подать заявление о перерасчете транспортного налога. Данная справка будет основанием для освобождения от налогообложения угнанного автомобиля. Документ представляется в подлиннике. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика.
Это пошаговые действия, которым нужно следовать, если прислали налог на угнанную машину. Прекращается взимание транспортного налога относительно украденного авто начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором был угнан автомобиль.
Видео: Транспортный налог по угнанному автомобилю платят до предоставления оригинала справки об угоне
Как сделать перерасчет транспортного налога
Довольно часто возникают ситуации, когда нужно сделать перерасчет суммы транспортного налога. Далеко не все знают, что может служить основанием для перерасчета и как правильно его произвести.
Прежде всего, перерасчет — это изменение суммы налога в связи с появившимися дополнительными условиями. Такая процедура может быть произведена не только в меньшую, но и в большую сторону. Налоговая инспекция имеет право делать перерасчеты за последних 36 месяцев.
https://www.youtube.com/watch?v=Pv33_1vcipA
Для прохождения такой процедуры, водителю нужно написать заявление в налоговую о перерасчете транспортного налога в связи с угоном.
Если налогоплательщик уплатил сумму сверх необходимой, существуют такие варианты возмещения:
- Она может быть зачтена в счет оплаты налога в следующем периоде.
- Полный возврат человеку или организации.
Второй вариант возможен только тогда, если в заявлении указать реквизиты личного счета, на который следует произвести возврат полной суммы.
Проведение перерасчета суммы транспортного налога для физических лиц возможна в таких случаях:
- Налоговая инспекция допустила ошибку в уведомлении об уплате сбора.
- Машина была продана в отчетном периоде, а информация не поступила в определенный срок в базу налоговой.
- Налогоплательщик сменил свое место жительства.
- Автомобиль был украден. Доказательством этого является справка из ГИБДД, которая обязательно должна быть в наличии у владельца. В таком случае расчет налога производится только за время фактического использования транспортного средства. Если подтвержден факт угона, то сотрудники налоговой службы обязаны провести перерасчет транспортного сбора.
Таким образом, основанием для перерасчета выступает документ, который подтверждает наступление определенной ситуации. Налогоплательщик должен обязательно составить заявление.
Как правильно написать заявление
Для этого нужно представить в налоговую инспекцию документы, что подтверждают такое право и правильно составить заявление. При его заполнении сотрудник налоговой службы предоставляет специальный бланк.
Подать заявление можно несколькими способами:
- пойти в налоговую самостоятельно или отправить кого-то по доверенности;
- через личный кабинет на сайте ФНС — https://www.nalog.ru/rn77/;
- отправить по почте.
В бланке заявления необходимо указать такую информацию:
- паспортные данные;
- данные об отделении налоговой службы;
- период, за который был неправильно начислен транспортный налог;
- информация о автомобиле, который подлежит налогообложению.
К заявлению прилагаются все необходимые документы, что являются основанием для перерасчета. Образец заявления можно посмотреть здесь — https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/tax_deduction/fl_blago/5563300/.
Документы, которые следует приложить к заявлению:
- удостоверение личности;
- ИНН;
- документы на транспортное средство, облагаемое налогом;
- при снятии автомобиля с учета в течении отчетного года, прилагается справка из ГИБДД;
- справка, что подтверждает угон;
- документ, который подтверждает или определяет мощность автомобиля;
- при наличии, документы, подтверждающее право на льготу по транспортному сбору.
- Если прислали налог на угнанный автомобиль, для того, чтоб его не платить или получить перерасчет, обращаться следует в отделение налоговой инспекции по месту постоянного жительства налогоплательщика.
- Если по каким-то причинам добиться перерасчета в налоговой не получается, но имеются все основания для этого, то физическое и юридическое лицо могут подать заявление в суд.
Нередко автомобиль, который в угоне, вернуть не удается. Когда в течении года он не был найден или снят с регистрационного учета, плательщик налогов должен подать новую справку из МВД, которая будет доказательством того, что он еще в розыске.
Чтобы не подавать такие справки постоянно, машину нужно снять с учета.
Ситуации с угоном автомобиля случаются часто. Поэтому актуальным является вопрос, должен ли после этого владелец платить транспортный сбор. Ведь фактически автомобиль числится за ним.
По закону Российской Федерации, угнанная машина налогом не облагается. После происшествия, налогоплательщик должен написать заявление в ОВД.
Органы внутренних дел выдадут справку, которая является главным основанием для освобождения от уплаты государственной пошлины на авто.
Автомобиль в угоне: как не платить транспортный налог
Если автомобиль был угнан, одного факта подачи заявления в полицию о его розыске недостаточно для освобождения от уплаты транспортного налога. О том, какие действия следует предпринять владельцу угнанного авто, чтобы ему не приходили уведомления по транспортному налогу, мы расскажем в этой статье.
Правила начисления транспортного налога
Объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили и другие транспортные средства, которые зарегистрированы в установленном законодательством РФ порядке (п. 1 ст. 358 НК РФ). А платить налог должны лица, на которых зарегистрировано транспортное средство (ст. 357 НК РФ).
Граждане самостоятельно транспортный налог не исчисляют. За них это делают налоговики. Они рассчитывают налог на основании сведений, которые поступают от органов ГИБДД России, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств (п. 1 ст.
362 НК РФ). Рассчитанный налог инспекторы указывают в уведомлении, которое ежегодно направляют в адрес владельца авто (п. 3 ст. 363 НК РФ). Этот налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим календарным годом (п. 1 ст.
363 НК РФ).
Таким образом, пока автомобиль не снят с регистрации, его владелец является плательщиком транспортного налога независимо от того, пользуется он этим автомобилем или нет. И, соответственно, ему ежегодно будет приходить уведомление от налоговиков об уплате налога. Но как прекратить начисление налога при угоне авто?
Вариант № 1
В подпункте 7 п. 2 ст. 358 НК РФ сказано, что не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом. Указание на то, что это за документ, в Налоговом кодексе отсутствует.
В письме от 30.09.2015 № БС-3-11/3660@ ФНС России разъяснила, что документы, подтверждающие факт угона (кражи) транспортного средства, выдаются органами МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющими работу по расследованию и раскрытию преступлений.
В частности, документом, подтверждающим факт угона, может быть справка об угоне (краже) транспортного средства, а также иные документированные сведения, полученные от правоохранительных органов, осуществляющих работу по расследованию и раскрытию угонов и краж (письмо ФНС России от 25.06.2018 № БС-4-21/12192@).
Что делать, если пришел налог за автомобиль, который уже не ваш?
Транспортный налог ФНС рассчитывает исходя из данных, которые поступают из Госавтоинспекции. Но случается, что базы содержат неточную информацию. Это происходит по разным причинам: информация может еще не поступить в налоговые органы, или допущена техническая ошибка, или просто соответствующие данные не входят в единую систему рассылки, но могут быть учтены в индивидуальном порядке.
Наиболее распространенная ситуация: налог насчитали на проданный автомобиль. Транспортный налог начисляется за то количество месяцев в году, в течение которых гражданин имел автомобиль в собственности.
При этом месяц учитывается в расчетах, если автомобиль был зарегистрирован до 15-го числа или снят с учета после 15-го числа соответствующего месяца.
Это означает, например, что если автомобиль был поставлен на учет 20 января, а снят с учета в связи с продажей 5 июля того же года, то налог уплачивается за 5 месяцев.
При продаже автомобиля прекращение регистрации продавца обычно происходит одновременно с регистрацией автомобиля за новым владельцем.
В то же время, если в течение 10 дней после заключения договора купли-продажи автомобиля покупатель не зарегистрировал автомобиль на себя, продавец может самостоятельно обратиться в Госавтоинспекцию с заявлением о прекращении регистрации автомобиля, приложив к нему договор купли-продажи автомобиля и акт приемки-передачи.
Поэтому если выясняется, что транспортный налог на проданный автомобиль продолжает начисляться, следует выяснить в Госавтоинспекции, была ли прекращена его регистрация на имя прежнего собственника и, если нет, подать соответствующее заявление, после чего предоставить подтверждение этого в налоговый орган.
Следует отметить, что обязанность платить транспортный налог (а также платить штрафы за нарушения правил дорожного движения и нести ответственность за вред, причиненный при использовании автомобиля) не прекращается при так называемой «продаже по доверенности», то есть при передаче прав владения и распоряжения автомобилем третьему лицу по доверенности, без заключения договора купли-продажи. Освободиться от уплаты транспортного налога в этом случае можно, только если такая доверенность была выдана до июля 2002 года.
Вторая ситуация: автомобиль угнали. Если автомобиль похищен и находится в розыске, собственник также не должен платить транспортный налог. Подтвердить этот факт можно двумя способами:
- Получить в местном Управлении внутренних дел и предоставить в налоговую инспекцию справку о том, что уголовное дело о хищении было возбуждено и автомобиль находится в розыске. Такая справка действительна в течение одного года, и в следующем году, если автомобиль не будет найден, ее потребуется получать и предоставлять в налоговый орган заново.
- Если приносить справку в налоговую каждый год нет желания, то следует отнести ее в Госавтоинспекцию. Там же нужно написать заявление о прекращении регистрации автомобиля за его собственником, а после предоставить в налоговую инспекцию подтверждение из Госавтоинспекции. В этом случае обновлять информацию каждый год не потребуется.
Как сообщить налоговым органам об ошибке?
Это можно сделать лично во время визита в налоговую инспекцию по месту прописки или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru. При этом вход в личный кабинет на сайте возможен либо по логину и паролю, ранее полученному лично в налоговой инспекции, либо с помощью подтвержденной учетной записи портала госуслуг (www.gosuslugi.ru).
В личном кабинете налогоплательщика содержится информация обо всех объектах, на которые начисляется транспортный налог и налог на имущество.
Если какие-то данные не соответствуют действительности, на сайте можно заполнить заявление о внесении в них изменений и отправить его в налоговый орган.
Такое заявление заверяется неквалифицированной электронной подписью, оформить которую можно там же на сайте.
Отдельно следует отметить, что недавно в Налоговый кодекс было введено положение о том, что граждане обязаны сообщать в налоговый орган о наличии у них транспортных средств или объектов недвижимого имущества, если таковые не отражены в налоговом уведомлении за соответствующий период.
Такое сообщение должно быть направлено не позднее 31 декабря года, следующего за соответствующим налоговым периодом (то есть, например, в отношении 2016 года – до 31 декабря 2017 года).
Неисполнение этой обязанности может повлечь за собой штраф в размере 20% от суммы налога в отношении объекта, о котором не было сообщения.
- Стоит ли оплачивать ошибочно начисленный налог?
- Если налоговая инспекция уже рассчитала налог на основании неправильной информации, следует как можно быстрее подать уточненные данные, чтобы налог был скорректирован.
- При этом можно выбрать один из следующих вариантов поведения:
Не платить налог до момента получения нового налогового уведомления. Это может быть наилучшим вариантом, если проданный или угнанный автомобиль был единственным, и скорректированный расчет будет содержать нулевую или очень маленькую сумму.
Обращаем внимание, что если налоговое уведомление не оплачено вовремя, то налоговый орган может:
- начислить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки (пени не должны начисляться на сумму неправильно исчисленного налога);
- начислить штраф 20% от суммы неоплаченного налога;
- уведомить о задолженности гражданина его работодателя;
- обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности (по общему правилу, в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования по уплате налога). При этом заявление может быть рассмотрено мировым судьей без судебного разбирательства и вызова сторон; в этом случае будет вынесен судебный приказ о взыскании суммы задолженности. Если до вынесения судебного приказа или в течение 20 дней после направления гражданину копии приказа он не представит свои возражения, судебный приказ будет передан судебному приставу-исполнителю для взыскания долга. Если такие возражения будут представлены, то заявление налогового органа будет рассматриваться в порядке искового производства в районном суде общей юридсдикции. В случае если требование судебного пристава-исполнителя не будет добровольно исполнено в течение 5 дней, он вправе установить временное ограничение на выезд гражданина из РФ (если задолженность превышает 10 000 рублей) или на совершение регистрационных действий с автомобилем.
Заплатить часть налога, которая не оспаривается (например, если в собственности имеется несколько автомобилей или если автомобиль находился в собственности лишь часть года). Таким образом можно уменьшить возможные пени, а также уменьшить риск предъявления требований через суд и наложения дополнительных ограничений.
Заплатить полностью налог, указанный в налоговом уведомлении. Это позволит избежать рисков начисления пеней, штрафов и наложения ограничений.
В этом случае после перерасчета налога у гражданина возникнет переплата, которую впоследствии по заявлению можно будет вернуть (что, однако, займет достаточно много времени) или зачесть против будущих требований по уплате транспортного налога (к сожалению, зачесть транспортный налог против других налогов, например, налога на имущество, невозможно).
Выбор варианта зависит от конкретной ситуации: когда человек узнал о задолженности (до наступления срока уплаты или по прошествии какого-то времени после его истечения), размера задолженности (меньше или больше 10 000 рублей), наличия подтверждающих документов и возможности предоставить их в налоговый орган (не нужно ли ехать в другой регион по месту прописки, есть ли доступ к личному кабинету налогоплательщика) и тому подобное. Если налоговое уведомление получено своевременно и до наступления срока оплаты остается время, то вполне можно успеть подать в налоговые органы скорректированную информацию без риска начисления штрафов и пеней. В других случаях может быть необходимо временно переплатить налог для того, чтобы избежать неблагоприятных последствий.
В любом случае рекомендую периодически проверять перечень объектов налогообложения в личном кабинете налогоплательщика. Это позволит своевременно вносить корректировки и решать возникающие вопросы, не нарушая сроков оплаты налогов, установленных законом.
Какой срок исковой давности по транспортному налогу?
Срок давности транспортного налога — это период времени, по истечении которого налоговики утрачивают возможность взыскания неуплаченного налогоплательщиком платежа. В статье мы расскажем о сроке давности транспортного налога для плательщиков-физлиц.
Налоговый срок давности закреплен в п. 1 ст. 113 НК РФ. Данная норма гласит: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года».
Как видим, данное положение устанавливает давностный лимит только для ответственности за правонарушение, однако не касается давности исполнения обязанности по уплате налога. Отсюда выходит, что временных рамок, по истечении которых с налогоплательщика снималась бы обязанность уплатить налог, в НК РФ нет.
Но это в общем случае. Для срока давности по транспортному налогу на физлиц кодекс делает исключение.
Срок давности транспортного налога для физических лиц
Всем известно, что физлица не рассчитывают транспортный налог самостоятельно, а уплачивают его на основании уведомления, полученного из налоговой инспекции (п. 3 ст. 363 НК РФ).
Такое уведомление налоговики должны направить не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ). Уплачен транспортный налог гражданами должен быть не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).
В 2019 году это воскресенье, поэтому срок оплаты сдвигается на 02.12.2019.
Подробнее см.: «Налоговое уведомление по транспортному налогу (образец)».
При этом Налоговый кодекс РФ ограничивает срок направления уведомления на ТН: оно может направляться не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 363 НК РФ).
Например, в 2019 году инспекция вправе потребовать уплату налога лишь за 2018, 2017 и 2016 годы. Вносить платеж за более ранние периоды налогоплательщик не обязан.
То есть фактически НК РФ устанавливает 3-годичный срок исковой давности по транспортному налогу физических лиц.
Если у вас угнали автомобиль, а ФНС требует уплатить транспортный налог, воспользуйтесь советами экспертов КонсультантПлюс и узнайте как поступить в этом случае. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Срок на принудительное взыскание транспортного налога
Право на принудительное взыскание появляется у инспекции, если обязанность по уплате налога не исполнена налогоплательщиком в срок. Причем в отношении транспортного налога такая обязанность возникает у последнего не ранее даты получения налогового уведомления. Это следует из п. 2 ст. 44, п. 3 ст. 363 НК РФ.
Если срок уплаты нарушен, налоговики начинают процедуру взыскания. Сначала выставляется требование об уплате ТН. Причем срок направления требования зависит от суммы задолженности.
Так, для недоимки в размере 500 руб. и более он составляет 3 месяца со дня обнаружения факта неуплаты. Если недоимка менее 500 руб.
, требование должно быть направлено налогоплательщику не позднее 1 года со дня ее выявления (п. 1 ст. 70 НК РФ).
На исполнение требования НК РФ отводит 8 рабочих дней, если более продолжительный срок не указан в самом требовании (п. 4 ст. 69 НК РФ). В случае неисполнения в указанный срок налоговики вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (п. 1 ст. 48 НК РФ).
Срок на обращение в суд — 6 месяцев. Однако начало его течения завязано на размер взыскиваемой суммы. Так, для задолженности свыше 3000 руб. он начинается с момента истечения срока, отведенного на исполнение требования (п. 2 ст. 48 НК РФ).
За меньшей суммой недоимки налоговики должны наблюдать в течение 3 лет. Если в этот период сумма задолженности налогоплательщика по различным требованиям превысит указанный лимит, отсчет 6-месячного срока пойдет с даты, когда сумма перевалила за 3000 руб.
Если за 3 года накопить столько долгов не удастся, срок начнет исчисляться по окончании этих 3 лет.
Когда все эти сроки истекут, право на взыскание долга контролеры утратят. Суд, конечно, может восстановить пропущенный срок взыскания, но сделает он это только по уважительным причинам (п. 2 ст. 48 НК РФ).
Вы можете подтвердить сделанные нами выводы, получив пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс, и перейти к экспертному мнению.
Итоги
Срок давности по транспортному налогу для плательщиков — физлиц фактически равен трем годам. Предъявить к уплате налог за более ранние периоды налоговики не могут. Если не исполнить обязанность по уплате налога в срок, инспекция может начать вызыскание. Процедура и сроки взыскания строго определены Налоговым кодексом.
Источники:
Налоговый кодекс РФ
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Транспортный налог по машине в угоне — Ваши налоги
23.11.2020
Если машина числиться в угоне и это подтверждено официальными документами, транспортный налог по ней платить не надо. До момента ее розыска. Таким образом, транспортный налог по машине в угоне не платится.
Информационное письмо ФНС России
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Кодекса.
При этом в соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 358 Кодекса объектом налогообложения по транспортному налогу не являются транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.
Таким документом является справка об угоне, которая выдается органами, осуществляющими работу по расследованию и раскрытию угонов (краж) транспортных средств.
Согласно Инструкции по розыску автомототранспортных средств, утвержденной Приказом МВД России от 17.02.
1994 N 58 «О мерах по усилению борьбы с преступными посягательствами на автомототранспортные средства», розыск автотранспортных средств осуществляют органы внутренних дел Российской Федерации.
В случае угона транспортного средства лицо, на которое это средство зарегистрировано, должно написать заявление об угоне в соответствующий орган внутренних дел (ОВД), на основании которого указанный орган вынесет постановление о возбуждении уголовного дела по факту угона, а также выдаст заявителю справку об угоне зарегистрированного на него транспортного средства. Следовательно, при представлении в налоговый орган подлинника указанной справки, подтверждающей факт угона (кражи) транспортного средства, транспортное средство, находящееся в розыске, не рассматривается как объект налогообложения.
В случае если налогоплательщик представит не подлинник, а копию справки об угоне зарегистрированного на него транспортного средства, выданную соответствующим подразделением ОВД России, то налоговый орган, в целях подтверждения обоснованности освобождения этого транспортного средства от обложения транспортным налогом, должен направить в указанное подразделение запрос о подтверждении факта его угона.
Необходимо отметить, что угнанное транспортное средство не является объектом налогообложения по транспортному налогу только в период его розыска.
Так, в соответствии с положениями пункта 3 статьи 362 Кодекса если транспортное средство регистрируется или снимается с регистрации в течение налогового (отчетного) периода, то исчисление суммы налога должно производиться с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации или месяц снятия транспортного средства с регистрационного учета принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц также принимается как один полный месяц.
Как следует из положений изложенной нормы Кодекса, в целях исчисления транспортного налога месяцы угона и возврата автомобиля включаются в период нахождения транспортного средства у владельца.
В том случае, если от налогоплательщика подлинника выданной ОВД справки, подтверждающей факт угона (кражи) зарегистрированного на него транспортного средства, в налоговый орган не поступало, у последнего отсутствуют законные основания для неначисления по этому транспортному средству транспортного налога (вплоть до месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик представит в налоговый орган указанную справку).