В Федеральном законе № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» не сказано, что родители «семейников» должны подписывать со школой какие-либо договоры. Однако соглашение о промежуточных аттестациях не противоречит законодательству, а порой даже прямо предусмотрено локальными нормативными актами образовательной организации. Например, положением школы о семейном образовании.
Договор на проведение аттестаций выгоден обеим сторонам:
- В нём определяются права и обязанности сторон. Например, школа обязуется выдать обучающемуся аттестат, а родитель — обеспечить явку ребёнка на контрольные.
- В договоре указываются сроки аттестации. В одних школах дети аттестуются по триместрам, в других по полугодиям, а в третьих — один раз в конце учебного года.
- Оговариваются формы сдачи аттестаций по каждому предмету: тест, контрольная работа, реферат, устное собеседование и прочие.
Такие договорённости — залог, что аттестация пройдёт гладко, без разногласий и бюрократических преград.
Предмет и содержание договора
Документ о промежуточной аттестации обычно состоит из вводной части, основных разделов и приложений.
В начале говорится, кто с кем и в чьих интересах договаривается. В договоре об аттестациях обязательно должны быть указаны правоустанавливающие документы и родственные связи.
Пример:
Затем описывается предмет договора, права, обязанности и ответственность сторон.
Предметом является организация и проведение промежуточной аттестации ребёнка, получающего общее образование в семейной форме
В обязанности школы обычно входит организация и проведение консультаций и аттестации, предоставление учебной литературы, перевод ребёнка в следующий класс и так далее.
Пример:
Родители отвечают за усвоение ребёнком программы, явку на аттестацию и своевременное устранение академических задолженностей.
Пример:
В конце оговаривается порядок расторжения договора между школой и родителями, срок его действия, указываются реквизиты и ставятся подписи сторон.
Пример:
Неотъемлемой частью договора об аттестации должны стать приложения:
- О порядке, форме и сроках промежуточных аттестаций.
- О сроках проведения лабораторных и практических работ.
- О сроках и порядке проведения консультаций.
- С перечнями вопросов для подготовки по предметам, билетами к устным экзаменам, образцами контрольных работ и тестов.
Приложения договора с общеобразовательной школой составляются педагогами с учётом интересов обучающегося и утверждаются директором образовательной организации.
Чтобы обеспечить равенство обучающихся на семейной форме с остальными учениками, приложения должны перекликаться с общим положением школы об аттестации (такие есть во всех образовательных учреждениях, обычно публикуются на сайте школы). Например, для большей объективности контрольную по математике и русскому языку можно писать со всем классом, а по остальным предметам, если позволяет школьное положение, договориться об устных собеседованиях.
Форма и порядок заключения
Договор о промежуточных аттестациях не унифицирован: нет предписаний о его содержании и порядке заключения. Главенствующим является принцип свободы договора (статья 421 Гражданского кодекса РФ).
Вы не обязаны подписывать типовой договор школы, если он вас не устраивает. Можете обсуждать условия и предлагать свои проекты документа. Договорные отношения базируются на равенстве сторон
Если школа настаивает на своём варианте, а он, на ваш взгляд, не соответствует законодательству и нарушает права ребёнка, предложите составить протокол разногласий. Это продемонстрирует вашу юридическую подкованность и подтолкнёт школу прийти к консенсусу.
Несмотря на отсутствие в законе каких-либо рамок, договор о промежуточной аттестации обычно письменный. Составляется в двух экземплярах. Один экземпляр договора об образовании остаётся в школе, другой вместе с приложением выдаётся на руки родителям.
«Домашняя школа Фоксфорда» поддерживает хоумскулеров. Юрист и координаторы проекта готовы помочь вам с переходом на семейное образование и прикреплением к школе. Наши ученики могут сдавать аттестацию в школе-партнёре в комфортных условиях. Для более подробной консультации заполните следующую форму.
Налоговый вычет за обучение в 2019 году: как получить и правильно оформить
Многие из нас оплачивают обучение в школах, детских садах, языковых центрах, автошколах, на различных курсах (в том числе повышения квалификации и профпереподготовки).
Причем как за себя, так и за своих родственников. Но не все знают, что потраченные деньги частично можно вернуть за счет вычета по НДФЛ.
Разберемся, кто, при каких условиях и в каком порядке может получить такой налоговый вычет.
Если вы оплачиваете обучение за себя или своих близких родственников и при этом официально трудоустроены, то вправе претендовать на налоговый вычет. Так происходит, потому что вы уплачиваете налог со своей зарплаты и государство может вернуть вам часть этого налога.
Таким образом, вычет могут получить физические лица с доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в организации и выигрышей в азартных играх и лотерее. Человек должен быть налоговым резидентом Российской Федерации и фактически находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
В Налоговом кодексе РФ есть ограничения для получения вычета как по сумме расходов на обучение, так и по родственникам, за которых его можно получить (пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ).
Вычет могут получить:
- сам обучающийся с максимальной суммы расходов на обучение 120 тыс. руб. за год. Если обучение стоило дороже, государство все равно вернет только 13% от 120 тыс. руб.;
- родители ребенка в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих родителей;
- опекуны или бывшие опекуны (попечители) ребенка до 18 и 24 лет соответственно, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих опекунов (попечителей);
- братья и сестры (в том числе неполнородные) ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 120 тыс. руб. за год.
Важно: Если вы получаете налоговый вычет за себя, то можете сделать это в любом возрасте. Форма обучения тоже может быть любой (очной, очно-заочной, заочной, дистанционной). Вычет за родственника возможно получить, только если вы оплачивали его обучение.
Если вы оплатили обучение за себя и за своего ребенка/подопечного/брата/сестру, то за год можете получить налоговый вычет по каждой оплате.
Условия получения налогового вычета
- Обучающая организация должна иметь лицензию на образовательную деятельность или документ, подтверждающий ее статус как образовательной организации. Она может быть как государственной или муниципальной, так и частной (например, платные школы, лицеи, вузы.
Вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя (ИП), привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводит ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности.
В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии.
Если обучение проходит в иностранной организации, которая находится за границей, то документом, подтверждающим ее образовательный статус, может быть, к примеру, устав иностранной образовательной организации.
- Если вы получаете вычет не за себя, а за ребенка, то очная форма обучения должна фигурировать в договоре с образовательным учреждением или в справке от этого учреждения. Подтвердив факт очного обучения, можно получить вычет и в случае, если образование он получает дистанционным способом.
- Платежные документы лучше оформить на имя физического лица, заявляющего право на налоговый вычет. Если платежные документы оформлены на имя ребенка, то оснований для предоставления вычета родителю нет (Письма Минфина России от 31.10.2017 № 03-04-05/71413, от 11.12.2015 № 03-04-05/72843, от 28.10.2013 № 03-04-05/45702).
Но если при этом есть заявление от родителя, где указано, что он поручил ребенку внести деньги по договору на обучение, заключенному родителем с учебным заведением, то вычет получить можно (Письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@, УФНС России по г. Москве от 16.09.2009 № 20-14/4/096655 и от 03.04.2008 № 28-10/032965).
Если на ребенка оформлены как платежные документы, так и договор с учебным заведением, то права на вычет у родителя не будет (Письма Минфина России от 10.07.2013 № 03-04-05/26681, от 21.06.2013 № 03-04-05/23536).
При оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка (Письма Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-05/73269, от 04.09.2015 № 03-04-07/51217, от 18.03.2013 № 03-04-05/7-238).
- Обучение должно быть оплачено в те годы, когда оно проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Если вы оплачиваете многолетнее обучение единовременно, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата. При этом если потрачена большая сумма, чем 120 тыс. руб. или 50 тыс. руб., перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@).
- Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
- При оплате налогоплательщиком обучения своего супруга, внуков, племянников и других родственников налоговый вычет не предоставляется.
Как получить вычет за обучение
Получить налоговый вычет за обучение можно одним из двух способов: в налоговом органе или у работодателя. Рассмотрим подробно каждый из них.
Способ 1. Получение вычета в налоговом органе
По окончании календарного года, в котором оплачено обучение, НДФЛ-вычет предоставляется налоговой инспекцией по месту жительства физического лица. Для получения вычета необходимо:
- Подготовить подтверждающие документы:
- копию договора на обучение (в случае заключения) и дополнительное соглашение к нему, если стоимость обучения увеличивалась. Если обучение проходило в иностранной организации, то потребуется перевод на русский язык, который засвидетельствован нотариусом либо должностными лицами консульских учреждений РФ;
- копию лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре. Распечатать копию можно с сайта образовательного учреждения, с сайта Роспотребнадзора или из ФГИС «Портал госуслуг»;
- копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о перечислении денег, квитанции об оплате с официального портала мэра и правительства Москвы и т.п.;
- справку о доходах и суммах налога физического лица (аналогичную форме 2-НДФЛ). Эту справку можно запросить у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ) или выгрузить с электронной подписью ФНС России из личного кабинета налогоплательщика на сайте https://www.nalog.ru/ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
- документы, подтверждающие личность, — паспорт и его копию.
Если физическое лицо заявляет вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:
- копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося. Например, копия свидетельства о рождении. Либо копия документа, подтверждающего опеку или попечительство;
- документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения.
Перед подачей лучше уточнить перечень документов в налоговой инспекции по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет.
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.
- Составить заявление о возврате НДФЛ (п. 6 ст. 78 НК РФ) в электронном виде или от руки. Заявление должно быть составлено по форме, указанной в приложении № 8 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. В нем нужно указать реквизиты банковского счета для возврата НДФЛ. Заявление можно подать вместе с налоговой декларацией или после ее проверки.
- Представить налоговую декларацию и все подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства. Можно сделать это в любое время в течение 3 лет по окончании года, в котором оплачено обучение. То есть в 2019 году вы можете претендовать на налоговый вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.
Декларацию можно представить:
- лично или через представителя;
- почтовым отправлением с описью вложения;
- в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
- Получить решение налогового органа и возврат денежных средств.
В течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов налоговый орган проводит камеральную проверку, при которой может запросить у физического лица оригиналы подтверждающих документов (Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@). По окончании проверки налоговый орган направляет сообщение о принятом решении: либо о возврате излишне уплаченного налога, либо об отказе в его возврате (п. 9 ст. 78, пп. 1, 2 ст. 88 НК РФ).
При положительном решении сумма будет возвращена в течение 1 месяца со дня получения заявления от физического лица или окончания камеральной проверки, если заявление представлено вместе с декларацией.
Таким образом, вернуть НДФЛ налоговая должная не позднее 4 месяцев с даты представления декларации по форме 3-НДФЛ: 3 месяца на проверку декларации и приложенных к ней документов + 1 месяц на возврат налога на банковский счет физического лица.
Способ 2. Получение вычета у работодателя
До окончания календарного года, в котором оплачено обучение (например, сразу после его оплаты), можно получить НДФЛ-вычет, обратившись к работодателю с заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Для этого необходимо:
- Подготовить подтверждающие документы. Понадобятся те же документы, что и при получении вычета в налоговой.
- Представить в налоговый орган заявление на вычет и получить от него уведомление о подтверждении права на вычет.
Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет надо подать в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет по обучению. Лучше такое заявление представить по форме, рекомендуемой ФНС России (приложение № 1 к Письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@). При этом декларацию 3-НДФЛ представлять не нужно.
Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов. Это уведомление выдается по форме, указанной в приложении № 2 к Письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@, с указанием работодателя, который будет представлять физическому лицу НДФЛ-вычет за обучение.
3. Представить работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет.
Вместе с уведомлением налогового органа надо представить работодателю письменное заявление о предоставлении НДФЛ-вычета на обучение в произвольной форме.
4. Получить налоговый вычет у работодателя.
Работодатель обязан предоставить НДФЛ-вычет за обучение, начиная с месяца, в котором работник обратился к нему с указанными выше документами (Письмо Минфина России от 02.11.2017 № 03-04-06/72377). То есть из зарплаты работника не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока вся сумма вычета на обучение не исчерпается.
Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он должен вернуть работнику сумму излишне удержанного налога.
Для этого работнику надо подать работодателю заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты.
Работодателю надо перечислить сумму в течение 3 месяцев со дня получения от работника заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).
- Обратиться в налоговый орган за остатком вычета.
Поскольку работодатель представляет НДФЛ-вычет за обучение с месяца обращения работника за этим вычетом, то, скорее всего, он не сможет предоставить его в полной сумме и будет остаток вычета. За возвратом такого остатка надо обратиться в налоговый орган по месту жительства работника (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Для обращения в налоговый орган по окончании календарного года понадобятся те же подтверждающие документы и декларация по форме 3-НДФЛ.
Какой бы способ вы ни выбрали, заранее подготовьте документы, подтверждающие ваше право на налоговый вычет.
Пример:
Предположим, вы оплатили обучение в Контур.Школе по тарифу Карта «Премиум» за 38 000 руб. Значит, вы можете получить налоговый вычет в размере 4 940 руб. (38 000 руб. х 13%).
Чтобы получить НДФЛ-вычет за себя в налоговой по месту жительства, вам понадобятся:
- подписанный на бумаге договор на обучение либо договор оферты, опубликованный на сайте;
- копия лицензии на образовательную деятельность, которая размещена на сайте Контур.Школы;
- кассовые чеки, подтверждающие оплату обучения, высланные Школой вам на электронную почту;
- справка о доходах и суммах налога физического лица (аналогичная 2-НДФЛ), полученная, к примеру, у работодателя;
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, в которой должен быть заявлен вычет на обучение в размере 38 000 руб.;
- заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ на сумму 4 940 руб.
Выбрать тариф обучения в Контур.Школе
Как получить налоговый вычет за обучение? | РБК Тренды
Helloquence / Unsplash
Объясняем, сколько, как и кто может легально вернуть себе деньги на обучение из госбюджета
1
В общих чертах — это возврат части платы за образование, которая компенсируется государством в размере до 13% от стоимости. Это один из видов социальных налоговых вычетов.
Их еще можно получить за лечение и благотворительность. По российскому законодательству претендовать на него могут только резиденты РФ, выплачивающие НДФЛ. Срок давности для оформления возврата — три года.
Получать его можно неоднократно, количество обращений не ограничивается.
2
Получать его можно неоднократно, количество обращений не ограничивается.
3
Срок давности для оформления возврата — три года, независимо от того, продолжается обучение или уже закончено. То есть, в текущем году вы можете получить вычет за 2017-19 годы.
4
Для его получения важна именно дата платы за семестр. Важно: подать декларацию можно только в году, следующем за годом оплаты (в 2020 году можно подать за 2019 год и т.д.)
5
Социальный налоговый вычет может оформить тот, кто оплатил:
- Собственное обучение;
- Учебу своего ребенка (детей);
- Учебу опекаемого подопечного;
- Обучение брата или сестры.
По закону бабушки и дедушки, тети и дяди, даже официально работая и оплачивая учебу внуков и племянников, вычет не получат (если не являются опекунами ребенка).
Это же касается неработающих пенсионеров и безработных студентов, так как у них нет зарплаты и налоговых отчислений с нее.
Претендовать на компенсацию они могут только в том случае, если получают иной доход, облагаемый налогом в 13%, к примеру, от сдачи жилья в аренду.
На возмещение не могут претендовать и ИП, которые платят налоги по упрощенной схеме. То же касается тех, кто оплатил учебу за счет работодателя или материнского капитала.
6
При расчете размера этой социальной льготы существует верхний предел ежегодных трат на оплату собственного обучения — это 120 тыс. рублей в год, следовательно, максимальная сумма, которую вам может вернуть государство — 15,6 тыс. рублей. Форма может быть любая: вечерняя, дневная, заочная.
Это может быть высшее, среднее, дополнительное образование, автошкола, краткосрочные курсы и т.д. Вычет можно получить, даже обучаясь за границей. Главное, чтобы у заведения была лицензия.
Если вы учитесь у юрлица или ИП, у которых образовательные услуги только одно из направлений деятельности, вы также вправе рассчитывать на вычет.
7
Да. Это может быть высшее, среднее, дополнительное образование, автошкола, краткосрочные курсы и т.д. Вычет можно получить, даже обучаясь за границей. Главное, чтобы у заведения была лицензия.
Если вы учитесь у юрлица или ИП, у которых образовательные услуги только одно из направлений деятельности, вы также вправе рассчитывать на вычет.
8
Сумма расходов на обучение своего или опекаемого ребенка также лимитирована и составляет 50 тыс. руб. в год. Таким образом, сумма возврата не превысит 6,5 тыс. руб.
Согласно Налоговому кодексу, даже если за школу или вуз платят оба родителя, порог остается неизменным. Верхний предел трат на учебу брата и сестры выше и составляет 120 тыс. руб. в год, как и в случае со своим обучением.
Но возврат возможен, только если это была очная форма и до достижения 24-летнего возраста.
Возврат 13% можно получить как за школу, так и за университет, учебные курсы, детский сад и т.д. (причем, не обязательно государственные). Также два года действует норма, по которой можно получить налоговый вычет на занятия ребенка у репетитора (если он работает официально).
Важно: договор оплаты и сами платежные документы лучше всего оформлять на одного из родителей (на кого конкретно — неважно), тогда проблем с компенсацией средств не будет.
9
Есть несколько распространенных сценариев и вариантов действий:
- Договор на образовательные услуги оформлен на ребенка, а плательщиком является кто-то из родителей. В этом случае для получения вычета нужно иметь при себе подтверждающие платежные квитанции, чеки, оформленные на имя родителя.
- Договор оформлен на родителя, а в «платежке» указано имя ребенка. Это более проблематичный вариант. Минфин в этом случае выступает против получения вычета. Но иногда может помочь доверенность на внесение средств ребенком от имени родителя.
- Все документы оформлены на ребенка. В этом случае получить вычет может только он сам.
- Плату за обучение вносит и родитель, и ребенок. Тогда право на получение вычета имеют оба, но получить может кто-то один на выбор.
- Договор оформлен на одного из родителей, а получить вычет планирует второй. Это возможно, так как средства, нажитые ими во время брака, являются совместной собственностью. Для оформления к остальным документам нужно будет приложить свидетельство о браке.
10
Формально нет, но его все же можно получить. Допустим, жена начала изучать английский язык, а курсы оплатил ее муж. Супруги в Налоговом кодексе не упоминаются, значит теоретически претендовать на возврат средств не могут. Но оформить вычет может жена за свое обучение, несмотря на то, что в платежных документах указан муж, потому что их деньги — это совместно нажитое имущество.
11
Это можно сделать через налоговую или через работодателя. Однако возврат НДФЛ за учебу по месту работы возможен только в том же году, в котором оплачивалось обучение. В остальных случаях доступен лишь первый вариант.
12
Для обращения в налоговую инспекцию нужно подготовить документы, написать заявление и заполнить декларацию, после чего принести все в налоговую по месту жительства или пребывания. Максимальный срок проверки документов — три месяца. Если ответ положительный, средства перечислят еще в течение месяца на указанный расчетный счет.
В документах могут быть найдены ошибки, тогда в налоговом вычете будет отказано. Но их можно подать заново — с указанием при заполнении, что вы подаете корректирующую декларацию.
13
Проще сделать это через работодателя: тогда от вас потребуется только получить уведомление из налоговой о праве на вычет, всем остальным займется бухгалтерия.
Для этого нужно собрать пакет документов и подать их в ИФНС. На проверку бумаг уйдет около месяца. Далее его относят в бухгалтерию на работе, после чего в течение определенного срока НДФЛ из зарплаты удерживаться не будет.
Заявление можно подать через сайт ФНС, если у вас есть личный кабинет. Для получения доступа к нему обращайтесь в налоговую. Также подойдут логин и пароль от сайта Госуслуг.
14
Обычно пакет документов включает в себя:
- Декларацию 3-НДФЛ за каждый год учебы. Вся информация о ней есть на сайте ФНС.
- Справку 2-НДФЛ. Можно запросить на работе (или нескольких местах работы, если вы за время учебы успели сменить ее) или также получить на сайте ФНС.
- Заявление на возврат НДФЛ.
- Документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении, бумаги, подтверждающие опекунство, свидетельства о рождении брата или сестры) или документ, подтверждающий личность (паспорт).
- Документы, показывающие расходы (платежные чеки, квитанции, платежные поручения).
- Договор с учебным заведением.
- Еще могут потребоваться, если соответствующей информации нет в договоре, реквизиты лицензии образовательного учреждения (их можно спросить в месте учебы), а также подтверждающая очную форму обучения справка. Если плату за обучение повышали, понадобятся документы, подтверждающие повышение.
15
Заявление на вычет может оформляться в произвольной форме. Важно: отказать вам в возврате средств лишь потому, что его форма отличается от образца, нельзя. Но для удобства можно ориентироваться на этот вариант.
Договор для репетитора
Письменный договор репетитора с заказчиком — хорошая вещь.
Во-первых, условия работы надёжно зафиксированы. Если родители ученика что-то забудут, то посмотрят в документ и вспомнят. Во-вторых, договор — это юридическая защита на случай претензий, проверок и судов.
6 мифов о договорах
Репетиторы отлично знают, как работать с клиентами. Отсюда задача — перенести накопленный опыт в чёткие условия договора.
В этой статье помогаем переделать шаблонный договор на образовательные услуги так, чтобы защитить интересы репетитора, соблюсти баланс с правами клиента и не нарушить закон.
Рекомендации подойдут самозанятым, ИП и организациям.
Кто подписывает договор со стороны заказчика
Образовательную услугу оказывают взрослому или несовершеннолетнему до 18 лет.
В первом случае взрослый сам является заказчиком, ставит подпись в договоре и ходит на занятия. Во втором — договор от имени заказчика подписывает взрослый, но в интересах ученика. Ходить на уроки и учить неправильные глаголы будет ребёнок.
Несовершеннолетний с 14 лет может и сам заключить договор с репетитором, если платит из своей зарплаты или стипендии. Это разрешено в ч. 2 ст. 26 ГК РФ.
В интересах ученика до 14 лет договор всегда подписывает родитель. Изменение расписания, оплаты и программы тоже согласуют с родителями. В обратном случае договорённость юридически недействительна.
Предмет договора — что репетитор делает для ученика
Репетитор работает по договору возмездного оказания услуг из ст. 779 ГК РФ. Он в нём — исполнитель, а другая сторона — заказчик. Плюс репетитор соблюдает Правила оказания платных образовательных услуг.
Чтобы договор действовал, в разделе о предмете подробно пишут, что исполнитель делает для заказчика. В предмет принято добавлять цель обучения, поскольку от неё зависит содержание занятий.
- Пример:
- Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать Ученику репетиторские услуги по математике для подготовки к Всероссийской олимпиаде школьников в 2021 году, а Заказчик обязуется принять и оплатить оказанные услуги.
- Форма занятий — индивидуальная.
- Продолжительность одного занятия составляет два астрономических часа (120 минут).
- Сюда же пишут про учебный план, программу и методику.
Предмет договора сформулирован правильно, если без вопросов понятно, что обязан репетитор. Большего заказчик требовать не вправе.
Срок оказания услуг и расписание занятий
В договор на образовательные услуги вписывают срок. Так нужно в силу п. 13 Правил оказания платных образовательных услуг.
Пример:
Срок оказания услуг по настоящему договору: с 01 ноября 2021 года по 30 апреля 2022 года.
Расписание занятий нужно вам и ученику, чтобы подготовиться. Уже договорились о днях и времени — запишите в договор вместе со сроком.
- Пример:
- Расписание занятий с учеником:
- Понедельник с 15:00 до 17:00;
- Среда с 15:00 до 17:00;
- Суббота с 11:00 до 13:00.
- Если точный график занятий невозможен, включите условие, как будете договариваться.
- Пример:
- Исполнитель согласует с Заказчиком дату и время по телефону или мессенджеру Viber не позднее чем за два дня до занятия.
- С согласия Заказчика Исполнитель вправе согласовать дату и время занятия напрямую с Учеником.
Перенос занятия, пропуск и опоздание
Ученики болеют, взрослые ездят в командировки, а в апреле нет желания заниматься. Занятия переносят, и иногда это влияет на график остальных учеников
Условия пропуска и переноса — ваши личные правила работы. Сделайте правила обязательными и для заказчика — впишите в договор.
Пример:
О переносе занятия Заказчик предупреждает Исполнителя не позднее, чем за день по телефону или мессенджеру Viber. В этом случае стороны договариваются о других дате и времени.
- Пропущенное без уважительных причин или без предупреждения занятие не переносится и оплачивается Заказчиком.
- Стороны договорились, что уважительной причиной пропуска занятия являются болезнь, смерть близкого, ДТП, командировка Заказчика.
- То же самое — с опозданием на встречу.
- Пример:
- Время опоздания Ученика вычитается из времени занятия.
- Время опоздания Исполнителя добавляется ко времени занятия.
Обязанности ученика
Невозможно чему-то научить человека без его собственных регулярных усилий. Образовательная услуга даст результат только при участии ученика. Закон называет это содействием заказчика — ст. 718 ГК РФ.
Если заказчик не содействует, исполнитель всё равно имеет право на оплату. Заказчик не понял Present Perfect Continuous, потому что два раза отвлёкся на телефонный звонок. Такое занятие он оплачивает, хотя эффективности нет.
Когда совсем всё плохо, исполнитель вправе отказаться от ученика по ст. 719 ГК РФ и п. 22 Правил оказания платных образовательных услуг.
Распишите обязанности ученика: не пропускать встречи, убирать телефон на занятии, делать упражнения дома, сказать, если не понял материал. В споре это поможет получить оплату и разорвать договор с немотивированным учеником.
Гарантия результата
Победа на олимпиаде и успешная сдача IELTS зависят не только от мастерства педагога. На результат обучения влияют способности и мотивация человека. Обязанность репетитора — повысить уровень знаний и умений ученика.
Репетитор не гарантирует конкретный результат от обучения. Это следует из сущности услуг по ст. 779 ГК РФ.
- Даже если устно проговорили заказчику, сделайте эту мысль отдельным пунктом договора.
- Пример:
- Исполнитель не гарантирует Заказчику какого-либо конкретного результата по уровню освоения английского языка.
- Исполнитель не несет ответственности в случае несдачи Учеником экзамена.
Информирование родителей ученика
Обсуждать с родителями проблемы обучения — обязанность репетитора из ч. 1 ст. 716 ГК РФ. Иначе считается, что в плохом качестве услуги виноват он.
Ученик не делает домашнее упражнение, это влияет на результат и надо сказать родителям. Нормальная реакция родителей — мотивировать ученика взяться за домашнюю работу.
Если изменений не произошло или очевидна бесполезность занятий, заказчик вправе отказаться от клиентов. Это следует из ч. 3 ст. 716 ГК РФ и Правил оказания платных образовательных услуг.
- Пример:
- Исполнитель обязан сообщить Заказчику о невыполнении учеником заданий, нарушении дисциплины, пропуска занятий и невозможности достижения цели услуги.
- Исполнитель вправе отказаться от договора, если поведение Ученика не изменилось после информирования Заказчика.
- Кто покупает учебные материалы
По умолчанию исполнитель оказывает услугу полностью своими силами — ст. 704 ГК РФ. Это значит, заказчик не обязан покупать учебники, рабочие тетради и канцтовары (!). Пришёл ребёнок без ручки — репетитор обязан дать свою.
Хорошая новость в том, что это правило можно изменить в договоре. Закрепите на бумаге, что заказчик сам покупает учебные материалы и канцтовары.
- Пример:
- Заказчик обязан купить учебные материалы по указанию Исполнителя.
- Ученик обязан иметь на занятии учебные материалы, тетрадь для записей и шариковую ручку.
- В случае досрочного расторжения договора Исполнитель не возмещает Заказчику стоимость купленных учебных материалов.
Место занятий
Общее правило — услугу оказывают по месту нахождения исполнителя по ст. 316 ГК РФ. Но договориться можно, что исполнитель приезжает к заказчику. Тогда заказчик отвечает за комфорт занятия.
Пример:
Место проведения занятий: г. Саратов, ул. Ленина, д. 1.
Перед занятием Заказчик обязан подготовить светлое рабочее место и два стула, убрать звуки, отвлекающие внимание Ученика.
Если учите по скайпу, укажите, что заказчик сам заботится о скорости интернета и качестве видеосвязи.
Замена преподавателя
Исполнитель обязан оказать услугу лично — ст. 780 ГК РФ.
ИП и самозанятые ведут занятия сами — всё ясно. От имени юрлица с учениками занимаются работники по трудовому договору.
Знаете, что у вас текучка кадров — укажите в договоре, что исполнитель вправе заменить преподавателя ученика.
Цена и оплата
Если работаете по предоплате и занятие сорвалось без вины клиента, деньги надо вернуть или отработать. Клиент виноват в пропуске — он оплачивает урок. Такие правила в ст. 781 ГК РФ.
Цену услуги повышать нельзя, пока договор не кончится — п. 9 Правил оказания платных образовательных услуг.
В остальном берите с клиентов деньги, как удобно.
В договор записывают цену услуги, срок и форму оплаты. Делаете скидки — напишите от чего они зависят.
- Пример:
- Вознаграждение исполнителя составляет 2 000 рублей за одно занятие продолжительностью 120 минут.
- Заказчик платит Исполнителю вознаграждение наличными деньгами после каждого занятия с Учеником.
- Оплата подтверждает отсутствие претензий Заказчика к качеству и объёму образовательной услуги.
- Ответственность за нарушение прав потребителей
Как расторгнуть договор
Заказчик может отказаться от репетитора в любой момент, оплатив отработанные занятия — ст. 782 ГК РФ. Менять в правиле ничего нельзя.
Исполнитель вправе отказаться от ученика, если за услугу не платят или ученик не учится — п. 22 Правил оказания платных образовательных услуг. Здесь, наоборот, можно конкретизировать причины отказа от договора.
- Пример:
- Исполнитель вправе отказаться от настоящего договора в случаях:
- — Заказчик два раза и более нарушил срок выплаты вознаграждения Исполнителю;
- — Занятия невозможны из-за поведения Ученика, о чём Исполнитель ранее сообщал Заказчику.
Исполнитель вправе сообщить Заказчику об отказе от договора письменно по электронной почте или мессенджеру Viber. После сообщения Исполнителя договор считается расторгнутым.
Статья актуальна на 28.01.2021
Как получить налоговый вычет за обучение
Умный потребитель
/ 30 сентября 2021 17:40
Налоговый вычет – одна из форм поддержки государства. Если вы получаете платные услуги, то вполне можете рассчитывать на возврат части средств. Мы уже писали про вычет за спорт, покупку жилья и лечение. Сегодня расскажем о возврате налога за образование.
Образование – хорошая инвестиция. Но полагается ли какая-то компенсация? Государство готово вернуть часть
В нашей стране государство готово компенсировать часть средств на определенные виды затрат. Возможно, вы уже сталкивались с этим хотя бы раз в жизни. Но если не знаете, как это происходит, то мы объясним все детали.
Ни для кого не секрет, что с вашей зарплаты удерживается НДФЛ 13%. Если, конечно, ваш заработок официальный. Налоговый вычет помогает вернуть часть потраченных денег обратно.
Налоговый кодекс позволяет покрыть таким образом затраты, например, на операции с имуществом или получить компенсации за некоторые жизненные ситуации.
Образование является весьма важной сферой, поэтому за него тоже полагается социальный налоговый вычет.
Совкомбанк предлагает выгодный кредит на сумму до 5 000 000 рублей сроком до 5 лет с возможностью вернуть проценты. Владельцев карты «Халва» ждет специальное предложение. Заполните заявку на нашем сайте, воспользуйтесь кредитным калькулятором, чтобы рассчитать процент кредита, и получайте максимальную выгоду от Совкомбанка.
Так сложилось, что вся моя жизнь связана с иностранными языками. Я не только преподаю их, но и стараюсь изучать что-то новое.
Мне всегда нравился итальянский язык, и несколько лет назад я всерьез решила заняться его изучением. Вариантов было несколько: заниматься самостоятельно, найти частного преподавателя (репетитора) или обратиться в школу иностранных языков. Я выбрала последний вариант, так как идея занятий в группе мне казалась привлекательной.
В то время я еще не знала о налоговых вычетах, так как никогда с ними не сталкивалась. Но знающие люди объяснили мне, что за платные образовательные услуги можно получить частичную компенсацию в виде возврата НДФЛ.
Конечно, вряд ли кто-то будет против получить поддержку от государства, поэтому я решила изучить все детали.
Кто получит вычет
Однажды я встретила маму бывшего ученика. Она поделилась радостной новостью: ее сын поступил в вуз своей мечты. А бабушка и дедушка в качестве подарка оплатили ему учебу на первом курсе. Правда, не обошлось без «но»: они не вернули часть трат. Я была удивлена: выходит, вычет полагается не всем?
Главное правило – официальное трудоустройство. Другими словами, обязателен законный заработок, с которого и удерживают налог. По этой причине пенсионеры не получают социальную выплату за расходы на образование. Пенсия не является зарплатой, соответственно 13% из нее не вычитаются.
Ст. 219 НК РФ указывает, кому еще не удастся сделать возврат денег:
Ситуация схожа с пенсионерами. Студенты без трудоустройства не получают доход – стипендия не считается. Поэтому она не облагается НДФЛ. В оформлении компенсации за учебу учащимся ВУЗов и колледжей будет отказано.
Далеко не каждый родственник может возместить затраты. Закон четко объясняет: компенсацию НДФЛ получат только родители, попечители и опекуны. Если вашу учебу оплачивает, например, щедрый дядя, то получить соцвыплату он не сможет.
Упрощенная система налогообложения не позволяет претендовать на возврат средств.
Оплата образования – хорошее вложение маткапитала. Но получить обратно часть финансов не позволяет закон.
Сейчас учатся и дети, и взрослые. А кому положен вычет?
Вычет может делать тот, кто оплачивает собственное обучение (форма может быть любой – очной, заочной, вечерней). Те, кто платит за образование кровных сестер и братьев, проходящих обучение очно. Родители, а также попечители и опекуны, оплатившие учебу детям или подопечным, тоже получают возврат денег.
Совет от банка
Решили оформить вычет за учебу? Отлично! Но не стоит затягивать. На это дается три года, согласно п.7 ст. 78 НК РФ. На первый взгляд срок кажется большим, но время идет быстро.
Я пришла к выводу, что полностью подхожу на роль кандидата для возврата средств: у меня есть официальная работа, я сама плачу за образовательные курсы. Но одобрит ли налоговая мое заявление?
Сейчас есть широкий выбор учебных заведений для получения образования: гимназии, колледжи, университеты, курсы дополнительного образования, автошколы, спортивные секции, художественные, музыкальные школы, – и это далеко не весь список. Государство поощряет все виды обучения и не ограничивает в выборе.
Но все эти учреждения должны отвечать одному важному требованию – иметь лицензию на образовательную деятельность, согласно пп.2 п.1 ст. 219.
Ее наличие легко проверить: номер указывают в договоре. Уточните информацию у администрации. Также информацию можно найти самостоятельно в реестре лицензий.
Совет от банка
При выборе образовательных курсов или школы сразу уточните, сможете ли вы оформить возврат НДФЛ. Если вам откажут, значит, образовательная лицензия отсутствует.
Именно на этом этапе я и допустила ошибку. Оказалось, что школа иностранных языков, которую я выбрала, не имела лицензии. Я узнала о возможности вернуть вычет слишком поздно: к этому моменту я прошла уже почти месяц обучения и оплатила курс. Поэтому компенсировать часть затрат я в итоге не смогла.
Финансовая неграмотность однажды меня подвела. Но я учусь на своих ошибках
При этом, как и везде, есть свои исключения. Налоговый кодекс позволяет ИП преподавать и без лицензии, если в ЕГРИП образовательные услуги будут основными. После занятий с таким преподавателем вы вернете часть затрат.
Сколько денег можно вернуть
Учитывая далеко не низкие цены на обучение, я засомневалась: неужели налоговая вернет вычет с любой суммы? Или все же есть какие-то ограничения?
Действительно, при подсчете итоговой суммы возврата, надо не забывать о некоторых особенностях. Чтобы понять, сколько вы получите, достаточно отнять 13% от затраченной суммы.
Например, вы платите 30 тысяч в год за занятия сына в спортивной школе. Следовательно, вы получите 3 900 рублей.
Но не за каждую потраченную сумму государство готово отдавать процент обратно. Есть лимиты:
- 120 тысяч руб. – за себя, братьев или сестер (максимальный возврат 15 600 руб.);
- 50 тысяч руб. – за детей и подопечных (максимальный возврат 6 600 руб.).
Имейте в виду, в 120 тысяч входят все социальные вычеты, в том числе медицинские. Если были траты в том числе и на лечение, то их тоже нужно учитывать.
При превышении установленного лимита учитываться будут только 120 тысяч из общей суммы, а остальная разница сгорит. Возможность переноса остатка на следующий год законом не предусмотрена.
Определить сумму вычета можно самостоятельно. Нужно лишь учитывать детали
Чтобы окончательно не запутаться, рассмотрим примеры распределения вычетов.
Марина решила поступить в магистратуру. Стоимость двух лет учебы – 200 тысяч руб., которые девушка оплатила сразу. Эта сумма превышает лимит, налоговая вернула только 15 600. А за оставшиеся 80 тысяч ей ничего не полагается.
Совет от банка
В случае больших трат на учебу разделите их по годам, чтобы сумма не превышала ограничение – 120 тысяч руб. 13% будут вычитаться от фактически уплаченной суммы.
Если бы Марина заплатила по 100 тысяч за каждый год отдельно, то она бы получила вычет со всей суммы – 26 000 руб, а 13% вернулись бы за каждые 100 тысяч.
Андрей заплатил за языковые курсы своего 19-летнего брата 60 тысяч руб. Затем Андрей попал в больницу, и на лечение ушло еще 75 тысяч рублей. Общие траты – 135 тысяч. Учитывая, что закон объединяет затраты на образование и лечение, то вернут только со 120 тысяч рублей, а остальные 15 тысяч учитываться не будут.
Сын Евгении посещает спортивную секцию и дополнительные занятия по математике. Общая сумма затрат в год составляет 60 тысяч рублей. Так как лимит на детей – 50 тысяч, то женщина получит в качестве компенсации 6 500. Оставшиеся 10 тысяч нельзя будет распределить на мужа, т.к. вычет полагается лишь одному родителю.
Надежда прошла курсы английского языка, за которые заплатила 40 тысяч рублей. Спустя месяц она решила продолжить обучение и продлила курс за 30 тысяч. Ее общие затраты за год составили 70 тысяч рублей, что не превышает лимит, поэтому она получит возврат с фактически уплаченной суммы.
Совет от банка
Если ваши затраты не были очень большими, то продолжайте обучение. В дальнейшем сможете возвратить деньги, если суммарные расходы не превысят 120 тысяч.
Планируя получение социальной выплаты, хорошо подготовьтесь: вам понадобятся документы и все чеки, заполненная декларация 3-НДФЛ и не только.
Какие документы понадобятся
| За себя | За детей, подопечных, сестер или братьев |
|
|
Способы получить вычет за обучение
Есть два варианта:
- в налоговой по месту проживания;
- с помощью работодателя.
При обращении в ФНС не забудьте взять:
- декларацию по форме 3-НДФЛ (можете заполнить ее сами или внести данные онлайн);
- пакет документов.
Совет от банка
ФНС может запросить оригиналы документов для дополнительной проверки, поэтому берите их с собой.
Как правило, проверка налоговой службы занимает максимум три месяца. Если в течение этого периода будет принято положительное решение, то вам перечислят деньги на указанный счет.
Есть более быстрый вариант получения денег – через работодателя. Для этого нужно:
- Отправить в налоговую пакет документов.
- Написать заявление на получение уведомления о праве получить социальный вычет.
Спустя месяц ФНС даст ответ. Подать заявление можно как лично в отделении, так и онлайн.
- Передать уведомление от ФНС бухгалтерии.
После этого работодатель перестанет вычитать НДФЛ из вашей заработной платы, начиная с того месяца, в котором вы предоставили документ.
Совет от банка
Обязательно проверьте, перестала ли бухгалтерия учитывать НДФЛ. Если этого не произошло, то подайте бухгалтеру заявление о возврате вместе с банковским счетом.
Налоговый вычет – один из способов поддержки населения. Но там, где фигурируют деньги, действуют и строгие правила выплат. Если вы официально трудоустроены, платите за себя или близкого родственника, а у учебного заведения есть образовательная лицензия – смело подавайте документы на вычет. Компенсация не заставит долго ждать.
Ольга Миниханова
На стороне финансовой грамотности. Люблю изучать новое и писать об этом. Уверена: банки — это не страшно!