Облагается ли налогом наследство: часть доли в квартире

Гражданский и Налоговый Кодексы Российской Федерации обязывали ранее жителей страны, которые унаследовали любыми способами от других людей имущество, передавать в бюджет государства некоторую часть финансов. На данный момент в законе произошли незначительные изменения.

Стоит ли платить деньги за наследство

Пользоваться приобретенной недвижимостью, такой как жилая квартира, частный дом и средство для передвижения, абсолютно не внося финансы в казну, не получится.

С граждан взимается подоходный налог, если они стали владельцами:

• предметов старины;
• промышленных моделей;
• литературных и научных работ;
• изобретений.

• Он вносится один раз в год и составляет 13% от суммы общей стоимости приобретения.
• В том случае, когда наследник не гражданин РФ, то размер взносов повышается до 30%.
• Самым основным видом денежных отчислений в пользу державы, является государственная пошлина.

На сегодня существует ряд платежей, которые нужно внести в казну в момент получения ценной бумаги, заверяющей права на владение состоянием, несмотря на то, каким способом его передали.

Размер взносов регламентируются ст. 333.24 НК РФ и прямо пропорционален уровню родственных связей:

• получатели I и II очереди обязаны возместить 0,3% от общей суммы имущества. Это составляет около 100 тыс. рублей;
• другие — 0,6% и этот размер не должен быть выше, чем 1 млн рублей.

Существуют и дополнительные расходы. Все основные виды возможных расходов отображены в таблице.

№ п/п	Действия, за которые необходимо платить	Сумма, в рублях	Максимальная стоимость, в рублях
1	Проверка подлинности подписи на завещании	100	100
2	Принятие под охрану наследства	600	600
3	Восстановление в судебном порядке пропущенного срока вступления в наследство	300 (для физических лиц), 600 (для юридических)	600
4	Предоставление копий документов	100	100
5	Установление юридических фактов	300	300
6	Оформление ручательства	200	200
7	Судебные разбирательства по вопросам раздела наследства	400	60 тыс.
8	Вскрытие конверта с закрытым завещанием	300	300
9	Услуги юриста	500	1000
10	Подача заявления об оспаривании завещания	300	300
11	Оформление недвижимости, дачного участка, части жилплощади в многоэтажке	200–350	2 тыс.

Статья 333.24 Налогового кодекса РФ «Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных действий»

Получение имущества согласно законодательству

• в его документе указано передаваемое только часть собственности;
• в ходе судебных разбирательств пришли к мнению о недействительности оставленного документа, в котором выражено желание наследодателя;
• отказ от предназначенного в фонд других законных лиц;
• односторонний договор не составлен или в нем есть оговорка о выборочном или полном конфискации преемства;
• отсутствие людей по завещанию или они отстранены от этого.

Читать так же:  Иск о признании права собственности

Основной признак, дающий полное право на получение причитающегося — это родственные связи. Согласно статьям 1142–1145 и 1148 ГК РФ, должна быть выдержана очередь. Если нет кандидатов в первой (родители, дети, супруги) линии, наступает черед следующих родственников. Ко второй очереди относят сестру, брата, бабушку, дедушку, а к третьим — тетя, дядя. Это происходит, если предыдущие наследники:

• лишены или отстранены от завещания;
• не сообщили о своих правах своевременно;
• дали письменный отказ.

Существует круг лиц, которые в обязательном порядке являются получателями:

• несовершеннолетних граждан;
• неработающих детей и таких же родственников первой очередности.

1. Налог на вступление в наследство по закону в России состоит из компенсации предоставляемой помощи нотариуса и стоимости свидетельства о приобретении полномочий на состояние.
2. Статья 1142 Гражданского кодекса РФ «Наследники первой очереди»
3. Статья 1143 Гражданского кодекса РФ «Наследники второй очереди»
4. Статья 1144 Гражданского кодекса РФ «Наследники третьей очереди»
5. Статья 1145 Гражданского кодекса РФ «Наследники последующих очередей»
6. Статья 1148 Гражданского кодекса РФ «Наследование нетрудоспособными иждивенцами наследодателя»

Наследование по завещанию

Письменное распоряжение заверяется:

• органом местной исполнительной власти;
• лицом, совершающим нотариальные действия;
• консульством России (если человек находится на территории другой державы).

Если нет возможности дать подтверждение этими органами, то оно пишется от руки, ставится подпись писавшего в присутствии 2 свидетелей.

Закрытое соглашение должно быть прочитано только после смерти составляющего его. Никто не имеет права (даже юрист) ознакомиться с ним ранее. Зачитывается оно нотариусом на протяжении пятнадцати суток с момента гибели писавшего его в присутствии свидетелей.

Имеет место быть еще завещательный отказ: при получении состояния человек обязан выполнить определенные действия. Это может быть передача некоторой суммы от всего или части приобретенной недвижимости в пользу другого лица, прощение им задолженности.

Однако, существует категория лиц, которая независимо от информации в одностороннем соглашении, имеет полномочия на это имущество.

https://www.youtube.com/watch?v=6eee0sm3Xmk

Налог на наследство по завещанию не уплачивается (ст. 217 НК РФ), а совершаются взносы за услуги:

• нотариуса по ведению дела;
• непосредственного оформления прав;
• документные расходы;
• выписку свидетельства.

Гражданину необходимо оплатить налог после вступления в наследство на само имущество. В зависимости от полученной собственности определяется сроки и размер пошлины.

Сразу информация передается в налоговую службу. Исходя из количественных показателей (кадастровой стоимости, площади, налоговой ставки в регионе) объекта, ФНС определяет сумму платы.

Подача бумаг на принятие наследства происходит в течение полугода с момента смерти составителя завещания.

Статья 217 Налогового кодекса РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»

Читать так же:  Вступление в наследство на долю ООО

Недвижимость

В список имущество, которое передается по наследству может попасть гараж или любое другое здание. В этом случае объем суммы налога не зависит от вида объекта.

Различия будут заключаться в перечне бумаг, которые нужно предоставить и процедуре их подачи. А также будут значительно выше услуги по оценочной стоимости таких построек.

Квартира

Основанием для выдачи свидетельства является письменное обращение наследника. Налог при вступлении в наследство квартиры вносится до начала оформления бумаг. Его размер будет зависеть от:

• степени родства;
• оценочной стоимости жилья.

Можно самостоятельно делать выбор показателей цены:

• рыночная;
• кадастровая;
• инвентаризационная.

Процедура эта платная и составляет 3 тыс. рублей, а справка из БТИ обойдется в 650 р.

Граждане, которые более 6 месяцев проживали на одной жилплощади с умершим, освобождаются от налога, кроме услуг нотариуса.

Земля

Также нужно подготовить следующие бумаги:

• паспорт;
• кадастровый план;
• свидетельство о смерти;
• документы на землю.

Юрист на основании акта делает расчеты по сумме пошлины, которую сразу нужно уплатить.

Автомобиль

Последовательность действий такая:

1. Оценка транспортного средства;
2. Определение у нотариуса размера госпошлины и ее уплата;
3. Получение свидетельства о вступлении в наследство;
4. Регистрация транспорта в ГИБДД по месту жительства.

Далее, каждый год владелец автомобиля обязан оплачивать транспортный взнос. Он зависит от технических характеристик средства.

Кто освобождается от госпошлины

• лица, признанные недееспособными;
• получившие звание Героя РФ и Советского Союза;
• ветераны ВОВ;
• несовершеннолетние;
• пенсионеры;
• люди, принимающие наследство от граждан, которые погибли при исполнении государственных поручений;
• кавалеры ордена Славы;
• лица, проживавшие на одной жилплощади с наследодателем не менее шести месяцев.

Налог при продаже недвижимости

При возникновении желания продать полученное имущество по наследству, нужно помнить, что избежать уплаты пошлины можно. Для этого должно пройти три года от момента вступления в права собственника. В случае заключения сделки купли-продажи ранее до истечения этого периода, то необходимо внести в казну державы 13% от общей стоимости.

Читать так же:  Как отказаться от наследства

Вопросы налогообложения постоянно претерпевают изменения, поэтому за ними необходимо следить. Квалифицированный юрист сможет помочь подготовить необходимые документы и подсказать правильное решение возникшего вопроса.

Какие налоги нужно платить при вступлении в наследство

Таким образом, чтобы оформить наследуемое имущество в 2022 году на новых владельцев, в пользу государства все-таки придется уплатить определенные суммы. Перечень их приводится ниже (платит каждый из наследников за свою часть имущества):

• Обязательные:
  • Пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство. Близкие родственники платят 0,3% от стоимости имущества (но не больше 100 000 руб.), остальные наследники — 0,6% (но не более 1 000 000 руб.). Не платят пошлину ветераны, несовершеннолетние дети и лица, жившие с наследодателем. База — рыночная, кадастровая или инвентаризационная стоимость недвижимости на день смерти наследодателя. Оплачивается нотариусу согласно с п. 22 ч. 1 ст. 333.24 Налогового кодекса (НК) РФ.
  • Пошлина за регистрацию прав на недвижимость. Касается жилья, земли и транспортных средств, оплачивается в Росреестре. Размер — 2000 руб. для физлиц, 22 000 руб. для юрлиц (п. 22 ч. 1 ст. 333.33 НК РФ).
• При необходимости:
  • Не менее 1000 руб. нотариусу, если тот принял наследственные деньги в депозит. Устанавливается п. 8 ч. 1 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате.
  • Пошлина 600 руб. за охрану имущества наследодателя. Выплачивается нотариусу согласно п. 23 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ.
  • Пошлина 100 руб. за то, что нотариус засвидетельствует на заявлении подлинность подписи заявителя на наследство. Взимается по необходимости, только если заявление отправляется по почте. Устанавливается п. 21 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ.

Также иногда для того, чтобы вступить в наследство, приходится обращаться в суд. В этом случае придется уплатить такие госпошлины:

• 300 руб. для физлиц или 600 руб. для юрлиц — за рассмотрение требования восстановить пропущенный срок вступления в наследство.
• От 400 до 60 000 руб. — за рассмотрение имущественных споров по разделу наследства. Установлено п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ.

Получив в наследство недвижимость, наследник становится ее владельцем. А значит, становится обязанным ежегодно уплачивать налоги на имущество. Это касается недвижимости (в том числе земельных участков) и транспортных средств.

Платится ли подоходный налог при получении наследства

Логично посчитать, что получение имущества в наследство можно сравнить с получением дохода. Значит, с него необходимо платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Однако законом установление послабление для наследников. Доходы в денежной и натуральной форме (деньги, недвижимость, драгоценности), полученные в порядке вступления в наследство, не облагаются НДФЛ.

Это установлено п. 18 ч. 1 ст. 217 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=H2W8Y16l0VY

Однако есть исключение. НДФЛ платят те, кто наследует:

• авторские права на произведения (науки, искусства, литературы);
• патенты (на изобретения, полезные модели, промышленные образцы).

Кроме того, необходимо уплачивать подоходный налог на вознаграждение, которое наследники получают от использования объекта третьими лицами (по договорам передачи прав и т.д.). Порядок оплаты НДФЛ такой:

• налоговая ставка — 13% для резидентов России и 30% для нерезидентов по ст. 224 НК РФ.
• можно применять стандартные и профессиональные налоговые вычеты (ст. 218, ст. 221 НК).

Иногда наследники получают вознаграждение за пользование унаследованными объектами авторского и интеллектуального права в иностранной валюте. Налог все равно оплачивается в рублях по курсу Центробанка РФ на дату получения дохода (а не на дату уплаты НДФЛ).

Госпошлина за регистрацию прав на недвижимость в 2022 году

Недвижимое имущество, полученное в наследство, надо перерегистрировать на нового владельца. За регистрацию прав собственности вносится госпошлина.

Именно ее чаще всего называют налогом при вступлении в наследство (по завещанию или по закону). Размер пошлины составляет 2000 руб. или 22 000 руб.

для физических или юридических лиц соответственно (согласно п. 22 ч. 1 ст. 333.33 НК РФ).

Есть исключения по суммам госпошлин при регистрации прав на следующие объекты:

• Земля для ведения дачного, подсобного хозяйства либо под индивидуальное жилищное строительство — пошлина 350 руб.
• Доля земельного участка сельхозназначения — 100 руб.
• Общая долевая собственность на пай в паевом инвестиционном фонде — 22 000 руб.
• Доля в праве общей долевой собственности на недвижимость в многоквартирном доме — 200 руб.
• Ипотека — 1000 руб. и 4000 руб. для физлиц и юрлиц соответственно.
• Внесение изменений в договоре участия в долевом строительстве — 350 руб.

Ежегодные налоги на унаследованную недвижимость

Став собственником унаследованной квартиры, дома, земельного участка или автомобиля, наследник получает новые налоговые обязательства. Он обязан платить ежегодный налог на недвижимость (1 раз в год). Теоретически эти обязательные платежи не являются налогом на наследство, но на практике его часто называют именно налогом при получении наследства.

Юрлица рассчитывают суммы взносов в бюджет самостоятельно на основании налоговой базы. Для физлиц размер определяют налоговые органы и высылают уведомление для оплаты.

При вступлении в наследство на дом или квартиру

Унаследовав жилое помещение (дом, квартиру) или долю в нем наследник должен платить налог на имущество (НИ), ставшее его собственностью. Это местный сбор, он уплачивается в местный бюджет с площадей, которые находятся на территории муниципального образования.

Размер налога может изменяться ежегодно с учетом базы НИ. Особенности уплаты:

• Предельный (максимальные) ставки оговорены в ст. 406 НК РФ.
• Налогооблагаемая база— кадастровая стоимость объекта недвижимости на 1 января налогового периода, за вычетом:
  • для дома — минус цена 50 м2 общей площади;
  • для квартиры — минус цена 20 м2 общей площади.
• Есть льготы по уплате НИ для инвалидов, пенсионеров, ветеранов ВОВ, и т.д. Устанавливаются ст. 407 НК РФ.

При наследовании земли

Наследование земельного участка предполагает оформление права собственности. А значит, тоже придется платить земельный налог (ЗН) ежегодно. Это местный сбор, который взимается муниципальным органом на участки, находящиеся на его территории.

База налога — кадастровая стоимость участка на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Если стоимость изменилась после этой даты, такое изменение не влияет на размер базы в текущем и предыдущих периодах.

Платят собственники и лица, которые пользуются землей бессрочно, а также владельцы на праве пожизненного наследуемого владения. Не платят арендаторы и безвозмездные пользователи. Особенности отчисления:

• Размер может меняться ежегодно в зависимости от размера базы ЗН.
• Базу по ЗН организации определяют самостоятельно по госкадастру, для физлиц определяет налоговая.
• Если участок находится в общей собственности, база определяется для каждого совладельца пропорционально его доле.
• Предельные ставки по ЗН установлены в ст. 394 НК РФ. Ими должны руководствоваться муниципальные органы при начислении налога.

При получении в наследство автомобиля

Если наследник получил от наследодателя транспортное средство (ТС), он обязуется уплачивать ежегодный транспортный налог (ТН), который регулируется главой 28 НК РФ. Это региональный сбор, поэтому ставки устанавливаются на уровне региона. Однако НК РФ оговаривает базовые ставки, которые разрешается уменьшать либо увеличивать не больше, чем в 10 раз.

Налоги надо платить с объектов, перечисленных в ст. 358 НК РФ. Это зарегистрированные должным образом автомобили, автобусы, мотоциклы, снегоходы, воздушные средства (самолеты, вертолеты), водные средства (яхты, катера, теплоходы, лодки) и прочее. В перечень не включаются сельхозмашины, авто для инвалидов и некоторый другой транспорт.

Плательщиком является владелец ТС, на которого оно зарегистрировано, а если выдана доверенность — то указанное в ней лицо. Налоговая база по ТН определяется исходя из мощности автомобиля (это регулируется ст. 359 НК РФ).

Особенности уплаты ТН:

• Происходит по месту нахождения ТС.
• Срок уплаты для физлиц — до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
• Юрлица оплачивают в срок не позднее 1 марта следующего года (ст. 363 НК РФ).

Налог при продаже имущества, полученного по наследству

Если унаследованная недвижимость пробыла в собственности наследника менее 3 лет, при ее продаже надо платить НДФЛ. Этот минимальный срок владения имуществом, полученным по наследству, установлен п. 1 ч. 3 ст. 217.1 НК РФ.

Налог уплачивается единовременно по итогам того календарного года, в котором произошла продажа. Если прошло больше 3 лет после вступления в наследство, то можно продать дом, земельный участок и авто без налога.

Налог с продажи недвижимости, полученной по наследству, касается земельного участка, дома, квартиры, авто и прочих объектов. Срок владения отсчитывается от дня открытия наследства (то есть дня смерти наследодателя) независимо от даты госрегистрации права собственности. Ставка — 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Платит каждый из наследников за свою часть дохода.

При этом можно уменьшить налоговую базу, воспользовавшись имущественным вычетом по НДФЛ (ст. 220 НК РФ). Он распространяется на продажу всего недвижимого объекта или его части. Особенности имущественного вычета:

• Размер равен размеру дохода, который наследник получил в налоговом периоде от реализации недвижимости.
• Максимальная сумма вычета:
  • 1 000 000 руб. в год для домов, квартир, комнат, жилых помещений, садовых домиков, земельных участков либо долей в них;
  • 250 000 руб. в год на другую недвижимость (гараж, машина и т.д.).

Если продается унаследованное имущество, находящееся в долевой или совместной собственности, максимальный размер вычета распределяется между собственниками-продавцами. Например, пропорционально долям или по договоренности.

Пример расчета имущественного вычета при долевой собственности

Предположим, сестры унаследовали родительскую квартиру каждая по 1/2 доли. Через 2 года они продают имущество за 4 000 000 руб. Каждая получает доход по 2 000 000 руб., с которых должна уплатить налог с продажи квартиры (13% НДФЛ).

Каждая обращается за имущественным вычетом, вместе они получают его в размере 1 000 000 руб. (так как продан один объект недвижимости на двоих). То есть по 500 000 руб. получает каждая. Следовательно, НДФЛ будет уплачиваться не с 2 000 000 руб., а с 1 500 000 руб. То есть на налоге каждая сможет сэкономить по 500 000 × 0,13 = 65 000 руб.

Порядок получения имущественного вычета

Оформляется в таком порядке:

• Плательщик предоставляет в налоговую инспекцию декларацию (форма 3-НДФЛ). В ней отражает полученный доход от продажи. Срок — до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором произошла продажа (согласно ст. 229 НК РФ).
• С 2022 года вычет можно оформить в упрощенном порядке — без подачи 3-НДФЛ, а через личный кабинет налогоплательщика на портале Федеральной налоговой службы (ФНС).
• Право на вычет подтверждает уведомление, полученное через личный кабинет плательщика.
• Размер налога рассчитывается и уплачивается налогоплательщиком.
• Налог с учетом имущественного вычета вносится в бюджет до 15 июля года, когда подана декларация.

Налог с продажи квартиры в 2022 году — Юридическая консультация

Налоговый кодекс РФ является основным документом, регулирующим правила исчисления и уплаты налогов. По общему правилу, установленному частью второй Налогового кодекса РФ, полученный доход от продажи квартиры или другого недвижимого имущества физическим лицом облагается налогом НДФЛ в размере 13% для налоговых резидентов России и 30% для нерезидентов.

Доходы от продажи недвижимого имущества могут быть освобождены от налогообложения или уменьшены на сумму расходов, фактически произведенных при приобретении недвижимости или на имущественный налоговый вычет.

Содержание

Минимальный срок владения недвижимостью: 3 или 5 лет

Для налоговых резидентов РФ освобождение от уплаты налога при продаже квартиры зависит от того, сколько лет вы владели квартирой. Не облагаются НДФЛ и не декларируются доходы от продажи объектов недвижимости, которыми вы владели не менее установленного минимального срока (3 или 5 лет).

Минимальный срок владения объектом недвижимости составляет 3 года в следующих случаях:

• если право собственности на этот объект получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
• в результате приватизации;
•  в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением;
• в случае если продаваемая квартира — ваше единственное жилье (на дату государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на жилое помещение у налогоплательщика нет в собственности (включая совместную собственность супругов) иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение). При этом не учитывается жилье, которое налогоплательщик и (или) его супруг приобрели в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика, а также жилье, не являющееся совместно нажитым супругами).

В остальных случаях минимальный срок владения объектом недвижимости составляет пять лет, если иное не установлено законом субъекта РФ (п. 4, пп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

Выписка детей при продаже квартиры

Исчисление минимального срока владения: нюансы

Давайте остановимся на частных случаях налогообложения.

Продажа квартиры, полученной в связи с реновацией

Особое правило установлено для случаев продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных в связи с реновацией жилищного фонда в г. Москве. При исчислении минимального срока владения продаваемым объектом учитывается и срок нахождения в собственности освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем.

Продажа квартиры, купленной по ДДУ

При продаже квартир, приобретенных по договорам долевого участия минимальный срок владения, исчисляется с даты полной оплаты стоимости объекта (не учитывается дополнительная оплата в связи с увеличением площади объекта после ввода в эксплуатацию).

Уведомления от ФНС при продаже квартиры

В случае продажи квартиры, приобретенной по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, минимальный срок владения исчисляется с даты полной оплаты прав требования.

Нужно ли платить налог с продажи квартиры семьям с детьми

Полностью освобождены от налогообложения с 2021 г.

семьи с двумя (и более) детьми, не достигшими 18 лет (24 лет — для обучающихся в образовательных организациях по очной форме) при одновременном соблюдении условий относительно приобретения в установленный срок иной квартиры, с большей общей площадью или кадастровой стоимостью.  При этом  кадастровая стоимость проданной квартиры не должна превышать 50 млн руб.

Как уменьшить налог

Налоговый кодекс РФ предусматривает следующие законные способы уменьшить налогооблагаемую сумму дохода, а как следствие, и сам НДФЛ при отсутствии у вас вышеуказанных условий освобождения от уплаты налога:

• имущественный вычет в размере 1 млн руб. Просто вычитается от стоимости проданной квартиры, и вы платите налог в размере 13% с суммы за вычетом 1 млн руб.;
• можно уменьшить доход от продажи недвижимости на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по приобретению квартиры. То есть вычесть из стоимости проданной квартиры расходы на покупку этой квартиры, расходы на проценты по кредиту и платить налог в размере 13% с суммы за вычетом этих расходов. Важно, чтобы у вас было надлежащее подтверждение понесенных расходов (договоры, акты, платежные документы, чеки, кассовые ордера);
• доходы от продажи квартиры, полученной в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен налог при получении данной квартиры;
• при продаже жилья, полученного по реновации, вычесть можно расходы по приобретению как старой, так и новой квартиры.

Чтобы получить налоговый вычет, вам необходимо подать налоговую декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании года, в котором вы получили доход от продажи квартиры.

Как рассчитать налог с продажи квартиры

Например, в 2020 году приобретена квартира стоимостью 10 млн руб. (имеется документальное подтверждение – договор, акт, платежные документы, чеки, кассовые ордера);

Налогообложение продажи недвижимости нерезидентом России

В 2022 году (менее трех лет владения) квартира продана за 15 млн руб.

1. Расчет налога путем уменьшения налогооблагаемой базы за счет понесенных затрат: 13% (для резидента РФ) от суммы дохода с продажи (15 млн руб.) за вычетом суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (10 млн руб.) = 13% * 5 000 000 = 650 000 руб.

Налогооблагаемая сумма дохода составила 5 млн рубл.

НДФЛ к уплате – 650 тыс. руб.

В случае если не имеется документального подтверждения понесенных по квартире расходов, целесообразно использовать налоговый вычет в размере 1  млн руб.

1. Расчет налога путем уменьшения налогооблагаемой базы за счет имущественного вычета 1 млн руб.: 13% (для резидента РФ) от суммы дохода с продажи (15 млн руб.) за вычетом 1  млн руб. = 13% * 14 000 000 = 1 820 000 руб.

Налогооблагаемая сумма дохода составила 14 млн руб.

НДФЛ к уплате — 1 820 000 руб.

Налог на наследство: размер выплат, нужно ли платить, по завещанию

В России основная часть сделок по передаче крупных материальных ценностей считается доходом граждан и юридических лиц, а значит — облагается обязательным налоговым сбором. Многие слышали, что существует так называемый «налог на наследство». Что это такое и каков размер оплаты? Об этом и других аспектах дела будет рассказано далее.

Существует ли налог на наследство?

Более 10 лет назад такой налоговый взнос действительно существовал в России. Каждый наследник крупного имущества или большой суммы должен был уплатить НДФЛ в размере, актуальном на тот период.

Но, с 2005 года налог на наследство по завещанию и по закону упразднен.

Теперь, при оформлении права на наследование в любых размерах, выплачивается только госпошлина. К ней прибавляется оплата нотариальных услуг. Таким образом, процесс вступления в права наследника упростился. Все нюансы, связанные с наследованием, регламентирует 63 глава ГК РФ.

Величина госпошлины при вступлении в наследство по завещанию

Расчет суммы зависит от родства покойного владельца и его преемников.

Законодательство разделило всех потомков на семь категорий — очередей.

1. Первая – самые близкие члены семьи (мать, отец, дочь, сын, муж, жена).
2. Вторая — тоже близкие: брат и сестра родные, бабушка и дед.
3. Третья и последующие – более дальние родственники.

Также, на величину суммы влияет стоимость получаемого имущества.

Узнать цену недвижимости можно тремя способами:

• Оценкой БТИ;
• Из кадастровой стоимости;
• По рыночным расценкам.

Нотариус может взять по желанию клиента любую из них.

Но, цена, составленная в БТИ, всегда ниже всех остальных.

Для остальных материальных ценностей, транспорта и др. делается расчет из рыночной цены.

Зависимость размера госпошлины от порядка очереди наследования

Порядок расчета пошлины при выдаче установленного свидетельства о праве наследования, определен Налоговым Кодексом РФ в статье 333.24 п. 22.

Соответственно, закон гласит:

1. Для родственников 1 и 2 линии величина пошлины не превышает 0,3% от установленной цены любого наследуемого объекта. Эта сумма должна быть ниже 100 тыс. руб.
2. Более дальние и посторонние будут выплачивать 0,6% от рассчитанной стоимости. Но, выплата не должна превысить 1 млн. руб.

Как видно, члены семьи усопшего – получатели по завещанию, будут выплачивать меньшую сумму, чем остальные. Если умерший решил отдать собственность постороннему человеку, тот будет вынужден заплатить пошлину, вдвое превышающую.

Величина госпошлины при вступлении в наследство по закону

Оставшееся после умершего владельца, имущество передается его родным.

Так бывает при следующих обстоятельствах:

• Завещание не было написано или отменено судом, а также признано нотариусом ничтожным.
• Завещатель распорядился только о части собственности. Остальное предаётся законным преемникам по очередности.
• Если кто-то из претендентов лишен права на имущество по воле умершего. Его удел переходит следующему по закону.
• Наследник, указанный в завещательном документе, умер или отстранен судом от наследования.
• Кандидат умер. Его часть переходит законным преемникам.
• Представители предыдущей линии отказались от собственности или не явились для оформления к нотариусу.

В описанных ситуациях имущество переходит в соответствии с законной очередностью.

Есть также обязательные преемники, которым положена доля в любом случае. Это несовершеннолетние дети усопшего, его нетрудоспособные родные, а также иждивенцы, 1 год прожившие вместе с ним до самой его смерти.

Зависимость размера госпошлины от порядка очереди наследования

Здесь действует тот же принцип, что и при составленном завещании:

• Близкие члены семейства усопшего имеют право заплатить всего 0,3% от цены имущества и не переплачивать более 100 тыс. руб.
• А вот дальним придется выплатить 0,6% от установленной стоимости объекта. Причем нет разницы – движимая или недвижимая собственность оплачивается. Квартира или автомобиль, мебель или драгоценности – все это облагается госпошлиной в указанных выше размерах.

В любом варианте – при передаче собственности по закону или по завещанию, несколько наследников оплачивают проценты только со своего удела от наследуемой собственности. Например, пятеро выплатят по 0,3% или 0,6% от пятой части общей собственности.

Варианты размеров госпошлины на получение в наследство различного имущества

Кроме установленной государством пошлины, заявитель должен оплатить нотариальные услуги – составление и удостоверение документов, свидетельства о праве на наследование. По ст. 333.24 НК РФ тарифы на услуги во всех нотариальных конторах одинаковы.

Оплату госпошлины и услуг нужно сделать не позднее полугода с момента кончины наследодатель.

Когда свидетельство получено, новый владелец должен зарегистрировать собственность. Делать это нужно в установленном законом порядке. И здесь нужно заплатить госпошлину. Только теперь за регистрацию собственности на свое имя.

Дом, квартира

Счастливый новосел может жить и без регистрации. Но, он многим рискует, не оформив недвижимость на себя. Значит, лучше перерегистрировать жилье. Порядок оплаты госпошлины регулирует статья 333.33 НК РФ.

Исходя из требований законодательства, общая сумма уплаты с физических лиц – 2 тысячи, а с юридических – 22 тыс. руб.

Особые ситуации:

1. Плата за регистрацию земли под строительство усадьбы или ведения дачного хозяйства равна 350 руб.
2. Регистрация части земли для сельхоз. работ – 100 руб.
3. Если регистрируется доля паевого фонда (ПИФ), нужно заплатить 22 тыс. руб.
4. При переоформлении доли в квартире многоквартирного дома оплачивается 200 руб.
5. Регистрация ипотеки обойдется физическому лицу в тысячу, а юридическому — 4 тыс. руб.
6. Смена участника соглашения о долевом строительстве стоит 350 руб.

Согласно Налоговому Кодексу, все владельцы помещений должны выплачивать налог на имущество. Это указано в статье № 399 НК РФ. Величину ежегодной оплаты устанавливают местные муниципалитеты.

За основу расчета берется кадастровая цена жилья с вычетом:

• Для квартир – вычитается стоимость 20 м2 от цены общей площади;
• Жилой дом – отнимается цена за 50 м2 от общей стоимости.

Инвалиды с детства, 1 и 2 группы, пенсионеры, участники Отечественной войны и др. имеют льготы по уплате налога.

Земля

За земельный участок, приобретенный как наследство, должен платить собственник, а также пользующиеся на постоянной основе. Сюда не входят арендаторы и заключившие договор безвозмездного пользования землей.

Закон не облагает участок налогом в следующих ситуациях:

1. При изъятии или наложенном ограничении;
2. Земля принадлежит лесному хозяйству;
3. Входит в фонд многоквартирного дома.

Размер платы рассчитывается из стоимости, указанной в регистрационных документах на землю. Сумма может меняться в соответствии с предназначением участка и его характеристик.

Этот момент регулирует статья № 394 НК РФ. Оплата производится раз в году. Здесь существуют те же льготные категории, что и при внесении сбора за дом или квартиру.

Автомобиль

Расчет госпошлины при получении права на наследование автомобиля делается по рыночной цене на эту марку авто. Причем берется цифра, актуальная на момент гибели бывшего владельца. Все доверенности, действовавшие до сих пор, аннулируются.

Новый автовладелец сначала должен выплатить госпошлину в размере 0,3% или 0,6% от рыночной цены авто.

Это зависит от статуса родства и очередности. Передается машина по закону или завещанию – не имеет значения. Получив права на наследование, нужно зарегистрировать собственность в ГИБДД на свое имя.

Полноправный хозяин транспортного средства обязан платить ежегодный налог. Его величина зависит от характеристик машины. Взнос оплачивается там, где находится автомобиль. Обычно, владельца уведомляют квитанцией на оплату.

Другие виды имущества

Наследовать можно не только квартиры, участки и машины. Преемникам часто достаются банковские вклады и другие денежные средства. Обложение налоговым сбором наследуемых материальных ценностей в денежной форме регулирует статья № 217 НК РФ.

Согласно законодательству, счета в банке, депозиты и другие вложения при смене хозяина путем наследования не облагаются госпошлиной.

Исключение составляют следующие денежные средства, переходящие к преемнику:

• Гонорар за произведение искусства;
• Премии литературным авторам или составителям научных работ;
• Патенты на все промышленные образцы, полезные модели и изобретения.

На 2019 год эта категория имущества наследуется с внесением НДФЛ в размере 13% от суммы. Получатель, кроме госпошлины за оформление нотариально удостоверенного свидетельства, выплачивает налог с наследства.

Каков налог на продажу наследуемой недвижимости?

Получив собственность во владение, ее можно продать. При оформлении договора купли-продажи участники сделки оплачивают взнос из полученного дохода. Вышедшее в 2016 году постановление регулирует вопрос уплаты этого сбора.

Если преемник получил недвижимость в наследство менее трех лет назад и решил ее продать, он будет платить НДФЛ от стоимости.

Больший срок владения не облагается налогом. Этот период начинает отсчет со дня смерти наследодателя. Дата перерегистрации в РосРеестре на имя нового владельца при этом не играет роли.

Величина сбора рассчитывается следующим образом:

• Гражданам, не выезжавшим из России в год продажи 183 дней без перерыва, нужно внести 13% от суммы продажи;
• В другом варианте ставка достигнет 30%.

В налоговую службу по месту сделки подается декларация о доходах. Это делается до 30 апреля после оформления договора. Оплата вносится до 15 июня того же года. При несвоевременном обращении в НС придется оплачивать штраф от 1000 руб.

Кто освобожден от уплаты госпошлины при вступлении в наследство?

Законодательство выделяет социально незащищенные группы населения и тех, кто имеет особые заслуги.

В частности, выделяются следующие категории граждан, которые полностью освобождаются от уплаты:

1. Родственники, жившие с умершим не менее полугода до дня его кончины.
2. Преемники погибших, во время исполнения гос долга.
3. Наследник подвергшегося политическим репрессиям.
4. Получившие вклады в банке, выплаты по страховке, пенсии и зарплате.
5. Несовершеннолетние и недееспособные преемники.

Инвалиды 1 и 2 группы платят половину госпошлины. Также, к льготникам относятся все участники военных действий, герои РФ и СССР, кавалеры ордена Славы.

Налог на наследство близких родственников в 2022 году

Мечтаете о наследстве от дядюшки-миллионера? Но чем дороже унаследованное имущество, тем больше налога придется заплатить, если решите его продать. В некоторых случаях НДФЛ платить все же не нужно.

Я юрист по наследственным делам. В этой статье вы узнаете, какие расходы вам предстоят в 2022 году, каких затрат можно избежать. Также я расскажу, можно ли продать имущество покойного сразу после вступления в наследство и какой налог придется заплатить.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 302-57-35 Бесплатный звонок для всей России.

Налог на наследство

Как правило, интересуясь налогом на наследство, правопреемники имеют ввиду возможные расходы, которые предстоят наследнику при оформлении имущества покойного.

Хотя наследство считается безвозмездной сделкой, закон возлагает на наследников ряд обязательных платежей.

Справка! При расчете платежей для наследников близкая родственная связь не всегда имеет значение. И даже в таких случаях, она не освобождает полностью от необходимости оплаты платежа.

При оформлении

При оформлении наследства в 2022 году от налога освобождаются не только близкие родственники, но и другие получатели имущества.

Хотя правопреемник получает в собственность различные объекты, они не облагаются НДФЛ. Более того, подавать налоговую декларацию также не требуется.

При продаже

Но при продаже недвижимого имущества, полученного в наследство, необходимо оплатить налог. Он составляет:

• 13% — с резидентов РФ;
• 33% — с нерезидентов РФ.

Справка! Налоговым резидентом РФ считается граждан, который постоянно проживал на территории РФ более 183 дней за последние 12 месяцев.

Налоговый кодекс освобождает от уплаты такого налога граждан, которые владели унаследованной квартирой более 3 лет (пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

В соответствии с Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 июня 2018 г. N 03-04-05/41648 срок владения начинает исчисляться не со дня получения свидетельства о правах на наследство, а с момента открытия наследства. То есть со дня, следующего за днем гибели наследодателя.

Сроки и порядок уплаты

Если унаследованная недвижимость или автомобиль проданы, декларацию 3-НДФЛ нужно представить в ИФНС до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки. Налог платится потом до 15 июля.

Например, если вы продали квартиру 20 августа 2021 года, подать декларацию нужно до 30 апреля 2022, а заплатить налог — до 15 июля 2022 года.

Отправить декларацию и оплатить НДФЛ можно через личный кабинет налогоплательщика. Это официальный сервис ФНС. Декларация заполняется через специальную программу ФНС или просто в онлайн-форме. Налог платится с банковской карты или электронного кошелька.

Есть льготы

Однако п. 2 ст. 220 НК РФ предоставляются следующие налоговые вычеты:

1. Если стоимость проданной доли в квартире или жилого помещения полностью составляет менее 1 000 000 р., то наследник освобождается от уплаты налога.
2. При продаже движимого имущества вычет предоставляется в размере 250 000 р. То есть наследнику придется оплатить налог с суммы, превышающей 250 000 р.

Пример. Иван получил в наследство квартиру и решил ее продать. По договору купли-продажи стоимость квартиры составила 1 500 000 р. Ивану пришлось оплатить НДФЛ (1 500 000 – 1 000 000)Х13%=65 000 руб.

При этом, если квартира досталась в наследство нескольким правопреемникам, то каждый их них может оформить отдельный договор на свою долю в наследстве. Это поможет каждому из продавцов самостоятельно использовать вычет в 1 000 000 р.

Ели же все доли продаются по одному договору, то всем продавцам предоставляется общий вычет.

В отношении движимого имущества также необходимо оплатить налог, если наследство было в собственности менее 3 лет. Как я уже писала, наследник может использовать другой налоговый вычет, который составляет 250 000 р.

Пример. Илья получил в наследство автомобиль стоимостью 500 000 р., и дачный участок стоимостью 100 000 р. При продаже имущества в течение 3 лет с момента гибели наследодателя Илья может использовать налоговый вычет. При продаже только автомобиля он оплатит (500 000 – 250 000)Х13%=32 500 р. При продаже дачного участка, мужчина будет освобожден от налога.

Необходимо учитывать, что на продажу акций и ценных бумаг льготы и вычеты не распространяются. В случае их продажи наследнику придется оплатить налог в полном объеме вне зависимости от срока владения.

Пройдите опрос и юрист бесплатно поделится планом действий по наследству в вашем случае

Другие расходы

Однако отсутствие налогообложения в отношении наследственного имущества, не делает процедуру вступления в наследство бесплатной. Наследнику придется оплатить госпошлину за вступление в наследство, а также оплатить правовые и технические услуги нотариуса. Если в наследственной массе есть недвижимость или автомобиль, при переоформлении права собственности тоже платится пошлина.

Рассмотрим подробнее.

Госпошлина за вступление в наследство

Для расчета госпошлины придется предъявить документы, подтверждающие родственную связь. Если правопреемник по завещанию не предоставит соответствующее свидетельство, то нотариус начислит госпошлину в общем порядке.

За выдачу свидетельства о правах на наследство придется оплатить пошлину в размере (ст. 333.24 НК РФ):

• близким родственникам (родителям, детям, братьям и сестрам) и официальному супругу – 0,3% от стоимости наследственного имущества (не больше 100 000 р.);
• другим получателям (физическим и юридическим лицам) – 0,6% от стоимости наследства (не больше 1 000 000 р.).

Например, если вы наследуете квартиру своего отца и оценщики оценили ее в 5 млн. руб., заплатите 15 000 руб. Если же квартира принадлежала другу и он оставил на вас завещание, сумма удваивается — 30 000 руб.

Чтобы рассчитать размер госпошлины, придется оплатить оценку наследственного имущества. Расходы на экспертизу также возлагаются на наследников.

Есть льготы

От оплаты госпошлины освобождаются (ст. 333.38 НК РФ):

• лица, которые наследуют счет в банке (не платят пошлину за данный счет);
• наследники, которые до гибели покойного проживали с ним в одной квартире (при наследовании квартиры или доли в квартире, доме, земельном участке);
• несовершеннолетние и недееспособные граждане.

Инвалиды 1 и 2 группы имеют право на льготу в размере 50% от госпошлины.

Правовые и технические услуги

При оформлении наследства могут возникнуть дополнительные расходы на услуги, предоставляемые нотариусом, если они нужны:

• заявление о принятии наследства – 1000 р.;
• отказ от наследства – 1000 р.;
• заявление о выдаче свидетельства о правах на наследство – 1000 р.

Данная сумма перечисляется за подготовку проекта заявления. Если наследник самостоятельно написал его, нотариус не имеет право взимать данную сумму.

Уточнить расценки по регионам можно на сайте ФНП.

Необходимо учитывать, что нотариус имеет право начислить сумму за правовые и технические услуги, если они были предоставлены. Если наследники все подготовили самостоятельно, то средства не должны быть удержаны (Определение Верховного суда РФ). Кроме того, нотариусы не могут навязывать допуслуги, если наследники сами со всем справляются.

Госпошлина за переоформление имущества

Пошлина за переоформление права собственности на наследственное имущество различается в зависимости от вида объекта наследования:

1. Недвижимость. Вне зависимости от размера доли придется оплатить 2 000 р.
2. Автомобиль. Стоимость переоформления авто составляет 850 р., а при изменении номерного знака – 2850 р.
3. Акции. Наследникам необходимо перерегистрировать акции. Но госпошлина за это не предусматривается.
4. Оружие. Переоформление оружия стоит от 50 до 100 р. за каждую единицу. А также от 500 р. придется оплатить за получение разрешения.
5. Счета в кредитных организациях. При переоформлении счета кредитная организация самостоятельно устанавливает размер комиссии.
6. Драгоценности и личные вещи. Объекты не нуждаются в переоформлении.

С момента переоформления объект становится собственностью наследника.

Можно сэкономить

Например, если подать заявление о постановке автомобиля на регистрационный учет через Госуслуги и оплатить пошлину там же, будет скидка в размере 30%.

Ответы юриста на популярные вопросы

Я с братом и сестрой наследую квартиру матери. Если мы запросим общее свидетельство о правах на наследство, то будет ли меньше размер госпошлины? Госпошлины рассчитывается исходя из стоимости имущества. Так как она устанавливается отдельно для каждого наследника. Например, если насчитано 30 000 руб., сумма делится на двоих. Ребенок, 12 лет, вступает в наследство.

Нотариус насчитал платеж в 15 000 р. Но несовершеннолетние освобождаются от уплаты госпошлины. Почему нотариус требует с нас деньги? Возможно, нотариус выставил Вам счет за правовые и технические услуги. Сумма различается в зависимости от региона.

Если Вы самостоятельно подготовили документы и нотариус не оказывал Вам помощи в процессе оформления наследства, то отказывайтесь платить. Необходимо ссылаться на  Определение Верховного суда РФ. Я 10 лет проживала в квартире, оформленной на отца. Но сам он в этой квартире не жил. Прописка у меня в квартире матери. Вступаю в наследство после смерти отца.

Нужно ли будет мне платить госпошлину? При предоставлении льготы нотариус руководствуется выпиской из домовой книги. Если Вы не были прописаны в квартире, то льгота Вам не полагается. После смерти отца открыто наследство – 1/3 доля в квартире и счет в банке. Мы с матерью сособственники этой квартиры и жили в ней с отцом.

Должны ли мы платить госпошлину? От выплаты госпошлины вы будете освобождены. Но правовые и технические услуги придется оплатить в полном объеме, если они был предоставлены. Обратилась к нотариусу для выделения супружеской доли. Оплатила пошлину. При оформлении моей доли наследства он требует оплатить пошлину повторно.

Почему я должна платить 2 раза? Выделение супружеской доли – это самостоятельная нотариальная услуга. Поэтому за нее правовые и технические услуги оплачиваются отдельно. А вступление в наследство оплачивается отдельно.

Надоело читать?Расскажем по телефону и ответим на ваши вопросы

Заключение эксперта

Подведем итоги:

1. При получении наследства налог платить не нужно.
2. При вступлении в наследство необходимо оплатить госпошлину за выдачу свидетельства.
3. Правовые и технические услуги нужно оплачивать, если нотариус готовит для правопреемников проекты заявлений и оказывает другую помощь.
4. При продаже наследственного имущества в течение 3 лет, нужно оплатить НДФЛ.
5. При продаже акций, полученных в наследство, придется платить НДФЛ вне зависимости от сроков владения.

Если у вас есть вопросы, задайте их нашим юристам. Просто опишите проблему в форме обратной связи и дождитесь ответа.