Налоговые каникулы для самозанятых граждан: что это и как получить в 2020 году

Президент Российской Федерации Владимир Путин подписал Федеральный закон, касающийся освобождения от налогов самозанятой категории населения до окончания 2020 года.

Данный нормативный акт принят Госдумой РФ 15 ноября 2018 года, Совет Федерации его одобрил 23 ноября 2018 года.

Когда налоговые каникулы для самозанятых закончатся, они обязаны встать на налоговый учёт и уплачивать положенные налоги.

Содержимое страницы

Кто такие самозянятые

Многим нашим согражданам трудно устроиться на официальную работу, и они вынуждены трудиться в «тени». Термин «самозанятость» означает, что человек работает сам на себя. 30.11. 2016 г. приняли Федеральный закон № 401.

На его основе внесли изменения в Налоговый кодекс (в статью 217). В соответствии с этими коррективами период налоговых каникул для самозанятых граждан продлевают до 2020 года.

Это распространяется на физических лиц, осуществляющих следующие виды деятельности:

Уборка помещений.
Репетиторство.
Уход за несовершеннолетними детьми и пожилыми людьми, которым за 80 лет.
Ведение домашнего хозяйства с целью реализации производимой продукции.

По мнению спикера Совета Федерации Валентины Матвиенко, законопроект ещё «сырой».

Чем отличаются самозанятые от предпринимателей

Понятие «самозанятость» легко перепутать с индивидуальным предпринимательством. Эти категории имеют различия.

Отличительные признаки лиц, работающих на себя:

Право трудиться по патенту.
Нельзя нанимать персонал.
Ограничение в видах деятельности, которыми можно заниматься по патенту.
Не нужно представлять налоговую отчётность.
Можно работать без контрольно-кассовой техники.

В рамках Федерального закона «О самозанятых» от физического лица требуется приобрести патент.

Сферы деятельности при самозанятости

На территории нашей страны по данным статистики около 16 миллионов граждан не имеют официальной работы, но получают доход от незарегистрированного предпринимательства. Каждый человек, трудящийся на себя, вправе приобрести патент, если работает в таких областях:

Сбыт продукции со своего участка.
Услуги няни.
Водители.
Фотографы.
Репетиторы.
Парикмахеры и специалисты по маникюру-педикюру, оказывающие услуги на дому.
Швеи, работающие на дому.
Независимые журналисты.
Копирайтеры.
Люди, сдающие жильё в аренду.
Мастера по ремонту и обслуживанию бытовой техники у заказчиков на дому.
Специалисты по восстановлению ювелирных изделий.

Указанный выше список не исчерпывающий. С подробной информацией можно ознакомиться на официальном сайте ФНС.

Налоги при самозанятости

Министерство Финансов РФ установило налоговую ставку для самозанятого населения величиной в 3 – 6% от доходов, если они не превышают 10 000 000 рублей за год:

3% для людей, работающих с физическими лицами.
6% для людей, оказывающих услуги юридическим лицам.

После постановки на учёт в налоговый орган по месту жительства начинается налогообложение самозанятых.

Важно! При уплате налогов единой фиксированной ставки нет. Человек, трудящийся на себя, будет платить налоги с доходов, поступивших на его счёт в банке или на карту.

Для самозанятого население разработано специальное мобильное приложение «Мой налог». После привязки карты налоговые платежи будут автоматически сниматься исходя из оборота денежных средств на счетах. В налоговый орган не нужно передавать никаких отчётностей и документов.

Штрафные санкции

Эксперимент по налогообложению пройдёт в нескольких регионах Российской Федерации:

Москва.
Московская область.
Калужская область.
Республика Татарстан.

Для граждан, работающих на себя и уклоняющихся от уплаты налогов, надзорные органы будут применять следующие меры наказания:

Штраф в размере 20% от дохода, если клиенту не выдан чек (не менее 1000 рублей).
Штраф в сумме 5000 рублей за повторное нарушение.

Важно! Штрафные санкции распространяются на самозанятых лиц, которые зарегистрировали свой статус и проживают в регионах, попадающих под действие пилотного проекта.

По мнениям независимых экспертов, государство не в силах отслеживать самозанятость незарегистрированных граждан. Для выявления придётся изымать из оборота наличность и контролировать счета людей в банках.

Продление налоговых каникул

Правительство РФ в течение многих лет предпринимало различные меры, стимулирующих лиц, трудящихся на себя, выйти из «тени» и уплачивать налоги. Такой мерой является продление налоговых каникул для самозанятых граждан. Чтобы оформить данную льготу, обращаются в Федеральную налоговую службу с уведомлением. Его бланк можно скачать по ссылке. Послать бумагу разрешено любым из способов:

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Лично.
Через представителя на основании нотариальной доверенности.
Почтой.
В режиме онлайн (потребуется электронная подпись).

Отправив уведомление в контролирующий орган, физическое лицо сможет заниматься деятельностью с регистрацией.

Когда налоговые каникулы для самозанятых граждан подойдут к концу, физическое лицо должно принять решение, будет ли проходить регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать подоходный налог по ставке 13%.

Органы власти, вводя в действие законопроект, подразумевали ещё один вариант: человек снимается с учёта в ФНС и прекращает работать на себя.

К преимуществам налоговых каникул для самозанятых лиц относят:

Не нужно платить налоги.
Можно не делать страховых взносов.
Пользование привилегиями индивидуальных предпринимателей без финансовых вложений.

Это поможет гражданам легализовать деятельность, уменьшив «серый» сектор экономики.

Есть и отрицательные стороны:

Самозанятость остаётся в «тени».
Налоговый режим ясен не до конца.
В ФНС сохраняются данные о регистрации лица.

Каникулы действуют для людей, которые вставали на учёт по старой схеме.

Оформление патента

Когда период освобождения от налогов пройдёт, самозанятый человек принимает решение, как действовать дальше. Если позволит заработок, можно платить 13% НДФЛ. Закон предлагает лучшее решение – зарегистрироваться в качестве ИП с особым налоговым режимом – патентом.

Данные условия налогообложения предпринимателей отличаются от иных:

Ограничения по сферам деятельности.
В штат можно нанять не более 15 человек.
Заработок за год – не больше 60 000 000 рублей.
Налог на доходы физических лиц, имущество, добавленную стоимость не нужно оплачивать.
Разрешено оформить своё дело по месту жительства.
Патент можно совмещать с прочими системами обложения налогами.

Важно! Патент для каждой области деятельности оформляют отдельно.

Документ выдают на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Для получения патента в налоговую службу направляют заявление специальной формы. ФНС в течение 5 дней с момента отправки бумаги уведомляет лицо о выдаче патента или об отказе.

Патентный налог рассчитывают как ставку в 6% и произведение налоговой базы. На региональном уровне ставку могут снизить до 4%. База подразумевает доход, разделённый на 12 и помноженный на число месяцев, на которые выдавался патент.

ИП обязан вести книгу учёта доходов, но от подачи декларации освобождается. В случае нарушения режима применяются санкции в виде пени и штрафа.

Изменения в законодательстве

Граждане, являющиеся нянями, сиделками, репетиторами, уборщиками и люди из перечня, которые могут работать по патентной системе, попадают под действие закона «О самозанятых». Нормативный акт будет тестироваться 10 лет. Налоговые ставки почти такие же, как и для патентного режима (6% при оказании услуг физлицам, 6% при работе с компаниями и юрлицами).

Посредством мобильного приложения «Мой налог» люди станут отправлять уведомления о применении патентного налогового режима. В программе предусмотрено формирование чеков в электронной форме.

На их основе надзорные органы будут вычислять доходы. Вести документацию не нужно – в мобильном приложении все данные будут сохраняться. В рамках закона «О самозанятых» предусмотрена программа льготных вычетов.

С сумм неучтённых чеков взимаются штрафы.

По отзывам граждан, пилотный проект представляет собой ловушку. Критерии определения самозанятости спорные. В налоговой системе планировалось выделить специальную нишу для людей, работающих на себя и не приравнивать их к ИП.

Позже контролирующие органы решили, что таких людей можно считать индивидуальными предпринимателями. Такой шаг легче сделать, чтобы не создавать новое направление, требующее пересмотра НК РФ и прочего действующего законодательства.

Налоговые каникулы для некоторых категорий самозанятых продлили до 2020 года. К ним применяется ставка по налогам 0% по средствам, заработанным в 2017 – 2018 г. в рамках принятого законопроекта.

Переход на самозанятость с ИП

самозанятые

Сроки, порядок и документы

Дмитрий Федоров

работал главным бухгалтером

Налог на профессиональный доход интересен предпринимателям с небольшими оборотами, у которых нет сотрудников. Расскажу, как ИП перейти на самозанятость в зависимости от текущего налогового режима.

Как работать на самозанятости

Налог на профессиональный доход подходит не всем предпринимателям, придется соблюдать ограничения.

Выручка — не более 2,4 млн рублей в год.
Нельзя нанимать сотрудников.
Нельзя работать во многих сферах, например, заниматься торговлей, добычей полезных ископаемых, адвокатской, нотариальной и оценочной деятельностью.
Запрещена работа по агентским договорам или в качестве комиссионера.
НПД действует не во всех регионах, актуальный список — на сайте ФНС. Если в вашем регионе самозанятость не действует, но есть хотя бы один клиент в регионе с НПД, то вы все равно можете стать самозанятым. При этом работать по всей России.
Самозанятые платят налог ежемесячно: с доходов от физлиц вы перечисляете 4%, от юрлиц и ИП — 6%. Уведомление с суммой налога приходит через мобильное приложение «Мой налог» каждый месяц до 12-ого числа, перечислить деньги нужно до 25-ого.
Отчетности нет, декларацию сдавать не нужно.

Как перейти на самозанятость новому и действующему ИП

Если открываете новое ИП, переходите на НПД в день, когда получите в налоговой инспекции документы о регистрации. Оформите самозанятость позже — за дни с даты регистрации ИП и до перехода на НПД придется отчитываться по общей системе налогообложения (ОСНО).

Вы уже работаете как ИП — можете перейти на НПД, сохранив статус предпринимателя. Ставки налога для самозанятых физлиц и предпринимателей одинаковые. Но многие заказчики считают исполнителя со статусом ИП более надежным.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого:

Выберите вариант регистрации: через мобильное приложение «Мой налог», кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или банки. Например, вы можете зарегистрироваться через приложение Ак Барс Онлайн.
Отправьте заявление в ИФНС — его можно заполнить в приложении или личном кабинете.
Дождитесь ответа от налоговиков — он придет в течение дня.

Переход ИП на самозанятость в середине года возможен с любого налогового режима. Но придется заплатить налоги и взносы и отказаться от действующей системы налогообложения.

О вариантах перехода на самозанятость без закрытия ИП — в следующих разделах.

Как перейти на самозанятость ИП на ОСНО

При ОСНО уведомление ИП о переходе на самозанятость подавать не требуется. Но нужно заплатить НДФЛ и НДС и сдать декларации по этим налогам. Налог на доходы физических лиц. Специальных правил для отчета по НДФЛ при переходе на самозанятость нет.

Вы платите НДФЛ и сдаете отчетность за последний год работы на ОСНО в обычном порядке. В течение года предприниматели ежеквартально перечисляют авансы по НДФЛ. Окончательный расчет по итогам года — до 15 июля следующего года.

Авансы по НДФЛ: новые правила с 2020 года

Если вы перешли на НПД с января по сентябрь, то платите НДФЛ в ближайшую для перечисления аванса дату. Но для вас это уже не аванс, а окончательный расчет. Стали самозанятым в четвертом квартале — рассчитайтесь по НДФЛ на общих основаниях, то есть до 15 июля следующего года. Декларацию при этом сдайте до 30 апреля следующего года, вне зависимости от того, в каком квартале перешли на НПД.

до 15 июля следующего года

Правда, у некоторых налоговиков есть мнение: переходя с ОСНО на НПД, нужно отчитываться и платить НДФЛ так же, как если бы вы закрывали ИП. То есть на сдачу декларации по НДФЛ — пять рабочих дней после перехода на НПД, на оплату налога — 15 календарных дней после подачи декларации.

Важно: Судебной практики по этому поводу пока нет, поскольку на НПД переходят только небольшие ИП с выручкой до 2,4 млн рублей в год — они редко работают на ОСНО. Но если вдруг вы оказались в такой ситуации, заранее уточните позицию своей ИФНС, чтобы избежать проблем.

Налог на добавленную стоимость. Сдайте последнюю декларацию по НДС за тот квартал, в котором вы перешли на НПД. При этом учтите переходные операции.

Вы получили авансы и начислили с них НДС, но не продали продукцию и услуги до перехода на НПД — можете вернуть авансы покупателям и взять НДС к вычету.
Если вы приобрели товары или услуги, но не успели использовать их на ОСНО, то можете по этим операциям восстановить к оплате ранее взятый к вычету НДС.

Срок сдачи декларации по НДС — 25 число месяца, следующего за кварталом. Налог вы платите тремя равными долями в течение трех месяцев следующего квартала.

Например, вы перешли на НПД в мае. Последнюю декларацию по НДС сдаете по итогам второго квартала — до 25 июля. Рассчитанный за второй квартал налог платите в три этапа: до 25 июля, до 25 августа и до 25 сентября.

Как перейти на самозанятость ИП на УСН

При переходе ИП с УСН на самозанятость вы отказываетесь от упрощенки в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого. Для этого направьте в ИФНС уведомление по форме 26-2.8.

Не откажетесь от УСН в установленный срок — через месяц налоговики аннулируют вашу регистрацию в качестве самозанятого.

При отказе от УСН сдайте декларацию и заплатите налог с начала года до 25 числа следующего месяца.

Например, если вы перешли на НПД в июле, то отчитываетесь по упрощенке и перечисляете налог до 25 августа.

Как перейти на самозанятость ИП на ЕНВД

При переходе на самозанятость с ЕНВД вам нужно в течение месяца отказаться от вмененки, направив налоговикам заявление по форме ЕНВД-4. Специальных сроков для сдачи декларации и оплаты налога при отказе от ЕНВД нет.

Вы отчитываетесь в обычном порядке: сдаете декларацию до 20 числа месяца, следующего за кварталом, платите налог — до 25 числа. Например, вы перешли на самозанятость в июле. Сдаете декларацию до 20 октября, платите ЕНВД — до 25 октября.

При расчете налога за квартал, в котором вы перешли на самозанятость, учтите фактическое количество дней использования ЕНВД.

Пример расчета налога ИП Смирнов ремонтирует обувь и работает на ЕНВД. Его базовая доходность за месяц — 10 000 ₽, налоговая ставка — 15%. Предприниматель переходит на НПД с 16 сентября 2020 года. Рассчитаем ЕНВД за третий квартал 2020 года. В июле и августе предприниматель полностью работал на ЕНВД, поэтому вмененный доход за каждый месяц равен 10 000 ₽. В сентябре Смирнов отработал на ЕНВД 15 дней. Вмененный доход за сентябрь: 10 000 ₽ : 30 дней × 15 дней = 5000 ₽ Общий вмененный доход Смирнова для расчета ЕНВД за третий квартал: 10000 ₽ + 10000 ₽ + 5000 ₽ = 25 000 ₽ Чтобы рассчитать налог, умножим вмененный доход на ставку налога:

25 000 ₽ × 15% = 3750 ₽

Как перейти на самозанятость ИП на ЕСХН

Если вы решили перейти на НПД с единого сельхозналога, то должны в течение месяца сообщить налоговикам об отказе от ЕСХН. Для этого предусмотрена форма 26.1-7.

Сдать декларацию по ЕСХН и заплатить налог вы должны до 25 числа следующего месяца.

Например, вы стали самозанятым в августе, значит, отчитываетесь и платите налог до 25 сентября.

Как перейти на самозанятость ИП на ПСН

При переходе на самозанятость закон не обязывает предпринимателя уведомлять налоговую об отказе от патентной системы. Но совмещать НПД с другим специальным налоговым режимом, в том числе с ПСН, нельзя.

Поэтому есть два варианта: Если вы выберете второй вариант, то налоговики пересчитают стоимость патента пропорционально фактическому времени использования. Пример пересчета стоимости патентаИП Яковлева оказывает косметические услуги. Она купила патент на 12 месяцев, он действует с 1 января 2020 года.

Базовая доходность для косметических услуг в регионе — 300 000 ₽ в год, налоговая ставка — 6%. Стоимость патента на год = 300 000 ₽ × 6% = 18 000 ₽Яковлева переходит на НПД с 1 сентября 2020 года, поэтому заплатит за патент меньше.

Чтобы определить базовую доходность за восемь месяцев, делим годовую доходность на количество календарных дней в году и умножаем на количество фактически отработанных дней.

Итоговая стоимость патента = (300 000 ₽ : 366 дней × 244 дня) × 6% = 12 000 ₽

Лучше всего перейти на НПД в первый же день после отказа от патента. Иначе налоговики посчитают, что между патентом и самозанятостью вы работали на ОСНО. Вам придется отчитываться по НДС и НДФЛ и платить налоги, если был доход.

Как заплатить страховые взносы за себя

Предприниматели на ОСНО и спецрежимах платят страховые взносы за себя в пенсионный и медицинский фонды. Для самозанятых сделали исключение — они освобождены от уплаты страховых взносов.

Но с начала года и до даты перехода на НПД взносы нужно начислить. Рассчитывайте их пропорционально количеству отработанных месяцев.

Перешли на НПД в середине месяца — считайте взносы за этот месяц пропорционально количеству дней до перехода на самозанятость.

Если же вы заработали с начала года и до перехода на НПД более 300 000 ₽, то помимо фиксированных взносов платите в Пенсионный фонд РФ 1% от суммы, превышающей 300 000 ₽. Пересчитывать ничего не нужно — выплата зависит не от периода работы, а от фактического дохода.

Заплатить фиксированные взносы вы можете до конца года, перечислить 1% в ПФР — до 1 июля следующего. Но лучше заплатить все до перехода на НПД. Тогда вы сможете использовать сумму оплаченных взносов для уменьшения налоговой базы или в качестве вычета по НДФЛ, УСН, ЕСХН или ЕНВД.

Самозанятым

Life.Profit посвятил теме самозанятости множество публикаций. Мы можем назвать себя одним из самых подкованных в этой сфере онлайн-изданий в России. Наши авторы и герои — самозанятые. Они делятся своим опытом и подробно рассказывают, как работать в новом налоговом режиме.

Читайте другие материалы об открытии и развитии бизнеса

Налоговые каникулы для самозанятых граждан в 2020 году

Президентом России Владимиром Путиным подписан очередной закон – налоговые каникулы для самозанятых продлевают до конца 2019 года. Это значит, что самозанятые граждане в период действия каникул не будут уплачивать налог с полученных доходов. За нарушение требований НК РФ предусматриваются штрафы.

Важно! На текущий момент штраф на зарегистрировавшихся участников пилотного проекта в четырех регионах может быть наложен лишь за нарушения в использовании фискальных документов. Остальные граждане могут быть оштрафованы за незаконное предпринимательство.

Цель и смысл налоговых каникул

Введение налоговых каникул для самозанятых граждан является частью комплексных мероприятий, проводимых правительством РФ по выводу доходов самозанятых граждан из тени.

Для многих жителей РФ такой род деятельности является единственно доступным способом зарабатывания средств к существованию.

Видами деятельности, попадающими под определение самозанятости, занимаются также люди, имеющие определенные предпринимательские способности и достаточный уровень квалификации.

Доходы таких работников, работающих только на удовлетворение персональных потребностей, невысоки – среднемесячный заработок большинства оценивается в пределах 30 000 рублей, но из-за большого количества самозанятых людей, оборот денежных средств в данной сфере может оказаться достаточно велик. По разным оценкам, количество людей, вовлеченных в данный род занятий, составляет от 14 до 24 миллионов человек. Все эти граждане получают доход, не оплачивая налог и не делая отчисления в пенсионный фонд.

Целью изменения налогового законодательства является как получение дополнительных поступлений в бюджет государства в виде налогов, так и вовлечение граждан, работающих «на себя» в сферу пенсионного страхования.

До этого нигде не учтенные жители РФ могли рассчитывать лишь на социальную пенсию, устанавливаемую на уровне прожиточного минимума.

Также многих граждан не устраивает нелегальный статус, они хотели бы встать на налоговый учет, платить налоги и пользоваться социальными благами от государства.

Для этого в Москве и еще трех регионах России начался эксперимент, рассчитанный на несколько лет, суть которого состоит в том, чтобы дать гражданам возможность легализовать свои доходы, получаемые в виде частной деятельности. Предлагается задекларировать свои доходы по месту жительства и оплатить налоги в размере:

4% для работающих на физических лиц;
6% для работающих на юридических лиц.

Такую форму налогообложения Налоговый кодекс РФ предлагает тем, кто задекларирует доход в пределах двухсот тысяч рублей в месяц.

В отличие от других систем налогообложения, в данном случае расходы гражданина не будут вычитаться из налогооблагаемой базы.

К примеру, если гражданин выручил за изготовленный товар 5000 рублей, затратив материалы на 3000 рублей, налог надо будет заплатить с 5000 рублей.

Важно! Размер суммы, подлежащей декларации и налогообложению, будут указывать сами налогоплательщики. Эта сумма и будет определять размер будущей страховой пенсии.

Также придется перечислять:

в порядке ОМС 0,25% от дохода;
в Пенсионный фонд 1,25%.

Для граждан, вставших на учет, не представляется возможным учесть трудовой стаж, поэтому пенсия им будет начислена только исходя из объема перечисленных страховых взносов в ПФР.

Введение налоговых каникул для самозанятых должно послужить поощрением для тех, кто встал на учет в фискальных органах и в будущем планирует отчислять часть доходов в виде налога в государственную казну. В дальнейшем ФНС планирует добиться доступа к банковским счетам физических лиц для выявления незарегистрированных предпринимателей, но это вопрос туманного будущего.

На учет становиться не надо тем, кто:

подрабатывает в свободное от основной работы время;
продает продукцию, выращенную на приусадебном участке;
некоторым другим категориям.

Причины продления каникул

На сегодняшний день налоговые каникулы для самозанятых граждан продлены еще на год, так как пока свою роль они не выполнили. Количество вышедших из тени по разным источникам не превышает одного миллиона граждан, из них солидная часть – это индивидуальные предприниматели, перерегистрировавшиеся в новый для себя статус.

Причин у такого развития ситуации много. Одной из них может быть определенное недоверие граждан к любым действиям государства, ожидание подвоха, а также высокий уровень безработицы в регионе проживания, потенциально высокая налоговая нагрузка при переходе в статус индивидуального предпринимателя. Изначальной же проблемой является четкое определение статуса самозанятого гражданина.

На сегодняшний день такого однозначного и внятного толкования не существует, но, согласно различным нормативно-правовым актам, к таким трудящимся относятся:

индивидуальные предприниматели;
граждане, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты и т. д.);
лица, предоставляющие услуги населению и юрлицам по различным направлениям (перечень таких услуг определяется в каждом субъекте РФ на региональном уровне).

Важно! Индивидуальные предприниматели к данной категории могут относиться только в том случае, если они не используют наемную рабочую силу.

Законодательство в отношении первых двух категорий достаточно проработано и развито, определен порядок и виды уплаты налогов и взносов. Все нововведения касаются в основном третьей группе граждан. К ней могут относиться люди:

оказывающие мелкие бытовые услуги (уборка помещений и территорий, ремонт бытовой техники);
занимающиеся репетиторством, присмотром за детьми;
продающие штучные товары через торговые интернет-площадки.

Регионам дано право расширять перечень подобных занятий.

Существует заблуждение, что к данной категории можно отнести и такой распространенный род деятельности, как фрилансерство. Однако, это не так. Фрилансером является человек, выполняющий работу дистанционно.

И эту работу он может выполнять как самозанятой гражданин, так и по трудовому договору с ООО, ИП и другими организациями и частными лицами.

Поэтому однозначно ставить знак равенства между фрилансером и самозанятым не следует.

Одной из сложнейших проблем юридического характера, сдерживающих развитие законодательства в области самозанятости, является тот факт, что для встраивания подобной деятельности в финансовую и налоговую систему государства потребуется внести изменения ориентировочно в 30% нормативно-правовых актов в этих областях. Поэтому путь узаконивания данной категории работающих максимально приближен к налоговому законодательству, регулирующему деятельность индивидуальных предпринимателей.

Как встать на учет в ФНС

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами для самозанятых в 2020 году, необходимо встать на учет в надзорных органах.

Процедура постановки на учет предполагает наличие всего трех документов:

оформленного заявления;
копии паспорта;
фотографической карточки.

Все это формируется при помощи специального мобильного приложения и отправляется в ФНС, откуда не позднее следующего дня должно быть выслано подтверждение о принятии или непринятии комплекта документов.
Заявление может быть отклонено при обнаружении несоответствия между данными, указанными в заявлении, и сведениями, имеющимися в фискальных органах.
Основаниями для снятия с учета могут быть:

если режим налогообложения не устраивает налогоплательщика;
если его деятельность перестает попадать под рассматриваемую категорию.

Таким образом, новое законодательство предусматривает продление налоговых каникул для самозанятых граждан на 2020 год.

В 2018 году данная мера ожидаемого эффекта не дала, что являлось основным аргументом для принятия данного решения.

Также предполагается, что комплекс мероприятий, включающий в себя пролонгирование льготного периода налогообложения, позволит приблизиться к достижению поставленных целей.

Еще один вид господдержки для тех, кто платит налог на профессиональный доход

Вот как это работает и чем новый бонус отличается от обычного вычета для самозанятых.

Первоначальный налоговый вычет, или бонус, — это 10 000 Р, которые частично уменьшают налог на профессиональный доход. Это понятие было в первой версии закона. Вычет предоставлялся и до пандемии.

Мы рассказывали, как это работает: изначально он только частично уменьшал ежемесячные начисления. Получалось, что вместо 4% налог какое-то время нужно было платить по ставке 3%. Разницу покрывал налоговый вычет.

Суммарный налоговый бонус — это первоначальный вычет или его остаток, увеличенный на дополнительный капитал. Общая сумма при регистрации после 1 июня — 22 130 Р: 10 000 Р плюс 12 130 Р. Если первоначальный вычет уже был частично использован ранее, суммарный бонус будет равен его остатку, увеличенному на 12 130 Р.

Тонкости налога для самозанятыхРассказываем, что делать в разных ситуациях, когда нельзя применять и как застраховаться от ошибок

Дополнительный налоговый бонус автоматически предоставили всем самозанятым с 1 июня 2020 года. Сумма появилась в приложении и личном кабинете. Для этого ничего не нужно делать.

У тех, кто зарегистрируется в 2020 году, налоговый капитал тоже будет.

Общую сумму вычета и капитала можно использовать только для уплаты налога на профессиональный доход. Ее нельзя вывести на карту или направить на уплату других налогов.

Суммарный бонус уменьшает налог по другим правилам — не так, как раньше работал налоговый вычет. Общий бонус можно полностью использовать для погашения начисленного налога, задолженности по налогу или пени.

Бонус будет автоматически применяться с 1 июля по 31 декабря 2020 года.

Например, у самозанятого дизайнера есть неиспользованный налоговый вычет — 6000 Р. Этот остаток повысили на 12 130 Р за счет дополнительного бонуса. Получилось 18 130 Р. В июне дизайнер получил от юрлиц 70 000 Р. Ему начислен налог по ставке 6% — 4200 Р. Всю эту сумму в июле налоговая просто спишет из суммарного бонуса. Платить своими деньгами ничего не придется.

В июле дизайнер получил еще 100 000 Р. В августе ему начислили 6000 Р налога. Но платить опять не нужно, вся сумма погашается за счет бонуса. И у дизайнера останется еще 7930 Р бонуса для уплаты налога.

Считать все это не нужно, налоговая сама все сделает.

После 31 декабря неиспользованный остаток дополнительного бонуса сгорит. Если эти 12 130 Р не списались в счет уплаты налога, дальше их использовать будет нельзя.

Остаток первоначального вычета сохранится. Он не может превышать ту сумму, что была на 1 июня 2020 года. С 2021 года вычет будет действовать по старой схеме, уменьшая ставку до 3 или 4%. То есть погашение снова будет частичным, а не полным.

Если за 2020 год потратить и первоначальный вычет, повторно его не предоставят.

Налог за май самозанятые платят по старым правилам: дополнительный бонус на него потратить нельзя, а первоначальный погашает только часть начислений — 1 или 2% от дохода.

Сроки налоговых каникул для самозанятых и как ими воспользоваться

Введение налоговых каникул для самозанятых на 2017-2018 гг. оказалось недостаточным для осуществления целей нового законопроекта. Поэтому льготу продлили и на 2019 г. Кто сможет воспользоваться ставкой 0% в текущем году, разберемся в подготовленной статье.

Что такое налоговые каникулы?

Еще в 2016 ввели понятие самозанятого статуса в системе ФНС. Сюда относятся граждане, которые единолично осуществляют предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг физическим и юридическим лицам.

Также сказано, что это особый вид предпринимателей, которые зарабатывают самостоятельно для самообеспечения и не имеют тенденции к расширению бизнеса.

Говоря проще, гражданин, который делает что-то за деньги для других людей, не устраиваясь по трудовому договору, считается самозанятым.

Таких работников по стране предполагается около 20 миллионов. Легализовать их деятельность принудительно невозможно, а вот отсутствие налоговых выплат от внушительной части населения — огромная потеря для казны.

Поэтому с 2016 года законодатели придумывают такую систему налогообложения для самозанятых, чтобы привлечь их к добровольному выходу из тени. В 2017-2018 гг.

были приняты правки в НК РФ, по которым данная категория работающих граждан полностью освобождаются от НДФЛ и прочих платежей.

Налог для самозанятых в период каникул составлял 0%, отсутствовали страховые и пенсионные взносы.

Результат налоговых льгот 2017-2018 гг

Ожидаемого правительством эффекта не случилось. За указанный период зарегистрировалось чуть более 1000 человек. Причем большинство перешли из ИП в статус самозанятого, чтобы сэкономить на налогах.

Госдума сделала вывод, что полное освобождение от выплат государству не привлекает самозанятых, потому что непонятно, чего ждать дальше. Требуется четкая законодательная база, которая позволит гражданам ощутить твердую почву под ногами.

Результатом стал экспериментальный проект для плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). Для большей наглядности и лучшего контроля это положение действует только в 4 субъектах РФ — Татарстане, Москве, Калужской и Московской области. Для самозанятых введены 2 налоговые ставки:

4% при работе с физическим лицом;
6% при взаимодействии с организациями и ИП.

Платежи по обязательному медицинскому страхованию входят в эту сумму, а от принудительных пенсионных взносов плательщики НПД освобождены, что не запрещает им заключать договор с ПФР добровольно. Пока к самозанятым относят репетиторов, нянь, сиделок, работников личного хозяйства и арендодателей жилых помещений. Расширение списка специальностей правительство оставляет за местными властями.

Оценка плюсов и минусов самозанятых граждан на сегодняшний день говорит в пользу законопроекта, но имеет значение конкретная профессия и ситуация гражданина.

Налоговые каникулы продлили на 2019 год

В ноябре 2018 были приняты новые правки в НК, по которым период нулевой ставки продлевается до 31 декабря 2019. Но не все так просто. Необходимость в такой льготе возникла из-за неясного положения самозанятых, которые трудятся не в экспериментальных регионах.

Получается, что в 4 субъектах граждане платят НПД 4 и 6%, а по всей стране возникает обязанность внесения НДФЛ, что, мягко говоря, несправедливо. Поэтому новые налоговые каникулы необходимы на период, за который нужно урегулировать положения экспериментального законопроекта. Владимир Путин дал срок Госдуме до июня, чтобы внести необходимые правки.

Самозанятые экспериментальных регионов платят в 2019 году НПД, тогда как те, кто зарегистрировался ранее в других субъектах, будут вновь освобождены от НДФЛ и страховых взносов.

Когда кончаться налоговые каникулы?

Ответ на этот вопрос пока висит в воздухе. На данный момент с твердой уверенностью говорят лишь о 2019. Возможно, что возникающие вопросы и сложности при внедрении законопроекта приведут к очередному продлению.

Однако отсутствие результата в течение 2 лет способно спровоцировать кардинальные изменения в тактике правительства по отношению к данной категории граждан. Говоря проще, начнется охота на самозанятых всеми доступными способами.

Уже сегодня инспектора ФНС проводят показательные акции с поиском в соцсетях объявлений незаконных предпринимателей.

Если же эксперимент даст хорошие результаты, то его будут постепенно распространять в другие регионы страны. Хотя опытные юристы обнаружили множество противоречий и грубых недоработок в законопроекте, которые требуют длительной корректировки опытным путем.

Кто может воспользоваться льготой в 2019?

Чтобы получить выгоду от налоговых каникул необходимо учитывать некоторые условия:

Регистрация в ФНС в качестве самозанятого;
Осуществление деятельности без найма помощников;
Составление договоров на оказание услуг или выполнения работ, которые не содержат признаки трудового соглашения. Это можно проверить, посмотрев образцы;
Формирование чеков и отчетов в приложении “Мой налог”;
За год доход не превышает 2,4 млн рублей;
Самозанятый может использовать особый налоговый режим при сдаче жилья в наем или аренду.

Если у плательщика НПД в какие-то периоды нет дохода, то он не обязан отчитываться, как и отчислять 4% в казну.

Заключение

На данный момент можно обозначить 2 положения с уверенностью. Во-первых, налоговые каникулы действуют до начала 2020, во-вторых, по закону о самозанятых в течение 10 лет НПД в размере 4 и 6% не будет повышаться, а порог дохода за 12 месяцев не станет ниже. Такие факты придают уверенности тем, кто хочет зарегистрироваться самозанятым.